税收征收管理法律制度课堂练习题(含参考答案)

1 税收征收管理法律制度课堂练习题 1 判断题 凡有法律 法规规定的应税收入 应税财产或应税行为的各类纳税人 均应当办理税务登 记 答案 对 2 判断题 个体工商户在税法规定的享有免税优惠的期限内 可以不必办理税务登记 答案 错 3 单选题 根据税收征收管理法律制度的规定 从事生产 经营的纳税人领取工商营业执照的 应当 自领取工商营业执照的一定期间内申报办理税务登记 该期间是 A 5 日内 B 10 日内 C 20 日内 D 30 内 答案 D 4 单选题 税务机关对于纳税人的税务登记表 提供的证件和资料审核完毕的时间为 A 自收到之日起 30 日内 B 自纳税人填报之日起 15 日内 C 自收到之日起 15 日内 D 自纳税人填报之日起 30 日内 答案 A 5 单选题 纳税人税务登记内容发生变化的 应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起 之 内 持相关证件申报办理变更税务登记 A 10 天 B 15 天 C 30 天 D 60 天 答案 C 6 单选题 纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的 税务机关应当视为 A 自动注销税务登记 B 已恢复营业 实施正常的税收管理 C 自动延长停业登记 D 纳税人已自动接受罚款处理 答案 B 7 多选题 下列各项中 属于注销税务登记适用范围的有 A 企业资不抵债而破产 B 企业因合并而被撤消 C 企业被工商部门暂扣营暂扣营业执照 D 企业依法终止纳税义务 答案 ABD 8 单选题 纳税人外出经营活动结束时应当填报 外出经营活动情况申报表 并上交给 A 公司所在地税务机关 B 经营地税务机关 C 上一级税务机关 D 不用上交 2 答案 B 9 单选题 从事生产 经营的纳税人外出经营 在连续 12 个月内 在同一地累计超过 应当在 营业地办理税务登记手续 A 90 天 B 120 天 C 180 天 D 210 天 答案 C 10 单选题 纳税人遗失税务登记证件的 应当在 内书面报告主管税务机关 并登报声明作废 A 15 日 B 30 日 C 60 日 D 45 日 答案 A 11 多选题 增值税专用发票的联次包括 A 存根联 B 发票联 C 记账联 D 抵扣联 答案 ABCD 12 判断题 各纳税人在当期销项税额 进项税额分别计算正确的基础上 将当期的销项税额减去当 期的进项税额 即为当期的应纳税所得额应纳税所得额 答案 错 当期的销项税额减去当期的进项税额 还要减去上期的留抵税额 为当期的应纳税 13 判断题 只要是一般纳税人就可以领购使用增值税专用发票 答案 错 14 单选题 根据增值税专用发票使用规定 一般纳税人的下列销售行为中 应开具增值税专用发票 的是 A 向消费者个人销售应税货物 B 向小规模纳税人转让专利权 C 向一般纳税人销售房地产 D 向一般纳税人销售应税货物 答案 D 15 单选题 某小规模纳税企业本期购进材料一批 支付的增值税款为 30 000 元 本期销售产品销售 价格总额 含税 为 800 00 元 增值税征收率为 6 则该企业应缴增值税为 假定计算时精确到元 位数 A 48 000 元 B l8 000 元 C 45 283 元 D l5 283 元 答案 C 16 单选题 增值税纳税人将货物委托他人代销 增值税专用发票的开具时间为 的当天 A 货物交付对方 B 收到代销清单 C 收到全部货款 D 合同约定收款日期 答案 B 3 17 单选题 采用预收货款结算方式的 增值税专用发票开具时间为 A 货物发出的当天 B 合同约定的收款日期的当天 C 货物收到的当天 D 合同签定的当天 答案 A 18 单选题 下面属于专业发票的有 A 旅店业统一发票 B 国有金融 保险的存贷 汇兑凭证 C 广告费用结算发票 D 商品房销售专用发票 答案 B 19 多选题 下列属于普通发票的有 A 增值税专用发票 B 商业零售统一发票 C 商品房销售发票 D 邮票 答案 BC 20 单选题 下列关于发票的表述中 不正确的是 A 不得转借发票 B 不得转让发票 C 不得代开发票 D 可以自行决定拆本使用发票 答案 D 21 多选题 下列有关发票的表述中 符合 发票管理办法 规定的有 A 经营业务已经发生 营业收入已经确认时 才能开具发票 B 开具发票应按编号顺序填开 内容真实 全部联次一次性复写或打印 C 经单位负责人同意 可以代其他单位开具发票 D 不得转让发票 答案 ABD 22 多选题 下列做法不正确的有 A 甲公司代其子公司开具了一张价值 2000 万元的增值税发票 B 乙公司将其未用完的增值税发票转让给丙公司 C 丙公司将闲置的发票出借丁公司并收取一定的费用 D 丁公司将已开具的发票存根联和发票登记簿保存 5 年后报经税务机关查验后予以销毁 答案 ABC 23 多选题 纳税人必须依照法律 行政法规规定或者税务机关依照法律 行政法规的规定确定的申 报期限 申报内容如实办理纳税申报 报送 以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资 料 A 记账凭证 B 会计账簿 C 纳税申报表 D 财务会计报表 答案 CD 24 判断题 当月没有收入的单位在规定的纳税期限内也必须进行纳税申报 答案 对 4 25 单选题 下列各项中 是税收征收管理的核心内容和中心环节 是实现税收职能的最关键环 节 A 税务管理 B 税务登记 C 税款征收 D 发票管理 答案 C 26 单选题 对会计制度健全 会计核算准确真实 纳税意识较强 并设有专门办税人员的纳税人 税务机关应当采取的税款征收方式为 A 查账征收 B 查定征收 C 查验征收 D 定期定额征收 答案 A 27 单选题 税务机关对纳税申报人的应税产品进行查验 贴上完税证 并据以征税的一种征税方式 称为 A 查询征收 B 查定征收 C 查验征收 D 委托收款 答案 C 28 单选题 一般情况下 上市公司适用的税款征收方式是 A 查账征收 B 查验征收 C 查定征收 D 定期定额征收 答案 A 29 判断题 查验征收是指由纳税人依据账簿记载 先自行计算缴纳 事后经税务机关查账核实 如 有不符合税法规定的 则多退少补的征收方式 答案 错 30 单选题 负有收缴税款的法定义务人 负责对纳税人应纳的税款进行收取的方式是 A 代扣代缴 B 代收代缴 C 委托代征 D 定期定额征收 答案 B 31 多选题 下列各项中 属于我国税款征收方式的有 A 查账征收 B 查定征收 C 查验征收 D 定期定额征收 答案 ABCD 32 单选题 根据 税收征管法 的规定 有下列情形之一的纳税人 税务机关有 权核定其应纳税额 A 按照规定办理税务登记的从事生产 经营的纳税人 B 纳税人申报的计税依据明显偏低 但有正当理由的 C 未按照规定的期限办理纳税申报 经税务机关责令限期申报 逾期申报的 D 虽设置账簿 但账目混乱或成本资料 收入凭证 费用凭证残缺不全 难以查账的 答案 D 33 判断题 对于未按照规定办理税务登记的从事生产 经营的纳税人 由税务机关核定其应纳税额 责令缴纳 不缴纳的 税务机关可以扣押其价值相当于应纳税款的商品 货物 5 答案 对 34 多选题 税务机关核定应纳税额的方法主要有 A 参照当地同类行业或者类似行业中 经营规模和收入水平相近的纳税人的收入额和利润率核定 B 按照成本加合理费用和利润的方法核定 C 按照耗用的原材料 燃料 动力等推算或者测算核定 D 可以同时采用以上方法核定 答案 ABCD 35 多选题 实行核定应税所得率征收办法的 计算应纳所得税额的相关计算公式为 A 应纳所得税额 应纳税所得额 适用税率 B 应纳税所得额 收入总额 应税所得率 C 应纳税所得额 成本费用支出额 1 应税所得率 应税所得率 D 应纳税所得