东财集中考试课堂作业答案

1 税务机关应当为纳税人 扣缴义务人的情况保密 是指对下列情况保密 回答错误 A 商业秘密 B 个人隐私 C 税收违法行为 D 税收违法事实 答案 A B 有疑问去论坛 2 按照 征管法实施细则 的规定 纳税人办理下列 事项时 不需要持税务登记证 回答错误 A 开立银行账户 B 申请办理延期申报 延期缴纳税款 C 办理工商登记 D 申请减免退税 答案 C 有疑问去论坛 3 根据 税收征管法 的规定 应当办理纳税申报的人有 回答错误 A 负有纳税义务的单位和个人 B 纳税期内没有应纳税款的纳税人 C 扣缴义务人 D 享受减税 免税待遇的纳税人 答案 A B C D 有疑问去论坛 4 适用小额 零散税源征收的税款征收方式的是 回答正确 A 查定征收 B 查验征收 C 委托代征 D 定期定额征收 答案 C 有疑问去论坛 5 按照税收优先原则 税收优先于 回答错误 A 应付工资 B 无担保债权 C 有担保债权 D 社会保障缴款 答案 B 有疑问去论坛 6 下列各项中 不适用 税收征收管理法 的有 回答错误 A 城市维护建设税 B 关税 C 车辆购置税 D 教育费附加 答案 B D 有疑问去论坛 7 因纳税人 扣缴义务人计算等失误 未缴或者少缴税款的 税务机关在 3 年内可以追 征税款 滞纳金 有特殊情况的 可 回答错误 A 只追征税款不加收滞纳金 B 将追征期延长到 10 年 C 将追征期延长到 5 年 D 处以 2000 元以上 1 万元以下的罚款 答案 C 有疑问去论坛 8 数据电文方式 是指经税务机关确定的 等电子方式 回答错误 A 电话语音 B 电子数据交换 C 上门申报 D 网络传输 答案 A B D 有疑问去论坛 9 纳税担保是指税务机关同意 为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为 纳 税担保范围包括 回答错误 A 税款 B 滞纳金 C 实现税款 滞纳金的费用 D 实现罚款的费用 答案 A B C 有疑问去论坛 10 扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起 内 向所在地的主管税务机关申报办理扣 缴税款登记 回答错误 A 10 日 B 15 日 C 30 日 D 60 日 答案 C 有疑问去论坛 11 纳税人税务登记内容发生变化的 应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登 记之日起 内 持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记 回答错误 A 10 日 B 15 日 C 30 日 D 60 日 答案 C 有疑问去论坛 12 关于纳税申报管理的表述中 正确的是 回答错误 A 扣缴人不得采取邮寄申报方式 B 纳税人在纳税期内没有应纳税款的 不必办理纳税申报 C 实行定期定额缴纳税款的纳税人可以实行简易申报 简并征期等申报纳税方式 D 主管税务机关根据纳税人的实际情况及其所纳税种确定的纳税申报期限不具有法律效 力 答案 C 有疑问去论坛 13 税务机关行政执法人员当场收缴罚款的 必须向当事人出具合法罚款收据 并应当自 收缴罚款之日起的一定时限内将罚款交至税务机关 下列各项中 符合上述时限规定 回答错误 A 2 日 B 3 日 C 5 日 D 10 日 答案 A 有疑问去论坛 14 以下关于税务行政诉讼原则正确的有 回答错误 A 人民法院特定主管的原则 B 不适用调解的原则 C 起诉可停止执行的原则 D 纳税人负举证责任的原则 答案 A B 有疑问去论坛 15 申请人对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的 向 申请行政复议 回答正确 A 上一级国家税务局 B 上一级国家税务局和上一级地方税务局 C 共同上一级税务机关 D 省级人民政府 答案 C 有疑问去论坛 16 税务行政复议的受案范围中 属于税务机关作出的征税行为有 回答错误 A 加收滞纳金 B 税务机关委托扣缴义务人作出的代扣 代收税款行为 C 税务机关作出的税收保全措施 D 税务机关书面通知银行扣缴税款 答案 A B 有疑问去论坛 17 下列各项属于税务行政复议受案范围或审查范围的有 回答错误 A 国家税务总局制定规章的行为 B 税务机关作出的税收保全措施 C 税务机关作出的征税行为 D 税务机关作出的行政处罚行为 答案 B C D 有疑问去论坛 18 行政复议期间 有下列情形之一的 行政复议终止 回答错误 A 申请人要求撤回行政复议申请 行政复议机构准予撤回的 B 行政复议申请申请受理后 发现其他复议机关或者人民法院已经先于本机关受理的 C 作为申请人的公民下落不明或被宣告失踪的 D 申请人 被申请人因不可抗力 不能参加行政复议的 答案 A B 有疑问去论坛 19 在税务行政复议期间 可以停止执行税务具体行政行为的情形有 回答错误 A 申请人认为需要停止执行的 B 被申请人认为需要停止执行的 C 被申请人确实难以执行的 D 复议机关认为需要停止执行的 答案 B D 有疑问去论坛 20 以下关于税务行政复议的规定正确的是 回答错误 A 申请人书面申请行政复议的必须采取当面递交的方式 B 行政复议机关收到行政复议申请后 应当在 7 日内审查 决定是否受理 C 对符合规定的行政复议申请 自行政复议机构收到次日起即为受理 D 受理行政复议申请 应当书面告知申请人 答案 D 1 纳税人进纳税人进行清算时 应当在办理注销工商登记 向当地主管税务机关办理所得税 申报 回答正确 A 同时 B 之前 C 之后 30 日内 D 之后 45 日内 答案 B 有疑问去论坛 2 下列收入不征收企业所得税的是 回答错误 A 股息 红利等权益性投资收益 B 依法收取并纳入财政管理的政府性基金 C 依法收取并纳入财政管理的行政事业收费 D 财政拨款 答案 B C D 有疑问去论坛 3 征收企业所得税的作用包括 回答错误 A 筹集财政收入 B 调节企业收入水平 C 强化监督管理 D 鼓励引进外资 E 促进对外开放 答案 A B C 有疑问去论坛 4 个人所得税扣缴义务人每月所扣的税款 自行申报纳税人每月应纳的税款都应当在 内缴入国库 回答错误 A 次月 30 日内 B 次月 20 日内 C 次月 15 日内 D 次月 7 日内 答案 D 有疑问去论坛 5 我国政府对居民纳税人实施 即居民纳税人对我国政府负有无限纳税义务 回答正确 A 居民管辖权 B 收入来源地管辖权 C 单一税收管辖权 D 双重管辖权 答案 A 有疑问去论坛 6 个人在两处出版同一作品而取得的稿酬所得 回答正确 A 应合并为一次所得征税 B 应分别各处所得 按分次所得计征个人所得税 C 只可就一处收入扣除费用后合并征税 D 不得扣除任何费用征税 答案 B 有疑问去论坛 7 资源税的作用有 回答错误 A 合理调节资源级差收入水平 B 促进企业公平竞争 C 促进国有资源的合理开采 节约使用 有效配置 D 取得一定的财政收入 答案 A B C D 有疑问去论坛 8 在中国境内开采应税矿产品或生产盐的单位和个人 为资源税的纳税人单位是指 回答错误 A 国有企业 B 集体企业 C 私有企业 D 股份制企业 E 外资企业 答案 A B C D E 有疑问去论坛 9 资源税征税对象矿产品具体包括 回答错误 A 原油 B 天然气 C 煤炭 D 其他非金属矿原矿 E 黑色金属矿原矿和有色金属矿原矿 答案 A B C D E 有疑问去论坛 10 转让房地产有关的税金包括 回答错误 A 营业税 B 城建税 C 教育费附加 D 增值税 E 个人所得税 答案 A B C 有疑问去论坛 11 耕地占用税是国家对一切单位和个人 占用耕地而征收的一种税 回答错误 A 建房 B 从事非农业建设 C 农业建设 D 农田基本建设 E 农业生产 答案 A B 有疑问去论坛 12 由于农业内部结构调整 如退耕还林 退耕还牧等 而占用的耕地 回答正确 A 照章征税 B 减半征税 C 减征 30 D 不属于征税范围 答案 D 有疑问去论坛 13 征收耕地占用税的作用有 回答错误 A 有利于保护和利用有限的土地资源 B 保证农业生产用地 C 促进农业生产发展 D 有利于地方政府适当筹集一部分财政资金 E 增加对农业的投入 答案 A B C D E 有疑问去论坛 14 关于免税单位自用土地的解释正确的是 回答错误 A 免税单位自用的土地 是指这些单位本身的办公用地和公务用地 经营用地 B 事业单位的土地 是指其本身的业务用地 C 宗教 寺庙自用的土地 是指举行宗教仪式等用地和寺庙的宗教人员生活和经营用地 D 公园 名 胜古迹自用的土地 是指供公共参观浏览的用地及其管理单位办公用地 答案 B 有疑问去论坛 15 关于房产税纳税人 下列说法正确的有 回答错误 A 房产税由产权所有人缴纳 B 产权属于国家所有的 由经营管理的单位缴纳 C 产权出典的 由承典人缴纳 D 产权所有人 承典人不在房产所在地的 由房产代管人或者使用人缴纳 E 产权未确定及租典纠纷未解决的 由房产代管人或者使用人缴纳 答案 A B C D E 有疑问去论坛 16 依照租金收入计算房产税的 适用税率为 回答错误 A 3 B 5 C 1 2 D 12 答案 D 有疑问去论坛 17 房产税按年征收 分期缴纳 纳税期限由 规定 回答错误 A 国务院 B 省 自治区 直辖市人民政府 C 财政部 D 国家税务总局 答案 B 有疑问去论坛 18 房产税作用有 回答错误 A 加强对城镇房产管理 B 提高房产使用效率 C 适当调节纳税人的收入 D 促进城镇合理建房 用房 E 为地方财政筹集建设资金 答案 A B C D E 有疑问去论坛 19 依照租金收入计算房产税的 按当月实际租金收入计算应纳税额 于月份终了后 内缴纳 回答错误 A 10 日 B 15 日 C 7 日 D 5 日 答案 A 有疑问去论坛 20 个人自有自用的自行车和其他非营业用的非机动车船 征收或者免征车船使用税 由 确定 回答正确 A 省 自治区 直辖市人民政府确定 B 主管税务机关确定 C 国务院确定 D 财政部确定 答案 A 1 税收水平决定因素包括 回答正确 A 人均收入水平 B 经济结构 C 政策取向 D 经济管理体制 E 政治体制 答案 A B C 有疑问去论坛 2 税收是国家调节社会经济的经济杠杆 包括 回答错误 A 调节收入分配 B 调节资源配置 C 调节社会总供求 D 调节社会进步 答案 A B C 有疑问去论坛 3 增值税是对商品或劳务按 征收的一种商品税 回答错误 A 销售额 B 流转额 C 销售收入 D 增值额 答案 D 有疑问去论坛 4 下列行为按视同销售货物征收增值税的有 回答错误 A 将货物交付他人代销 B 销售代销货物 C 将自产或委托加工的货物用于非应税项目 D 将自产 委托加工和购买的货物作为与投资 E 将自产 委托加工和购买的货物分配给股东和投资者 答案 A B C D E 有疑问去论坛 5 从微观方面理解 增值额相当于生产经营者 回答正确 A 销售收入 B 新增加价值 C 营业收入 D 新增加价值总和 答案 B 有疑问去论坛 6 一般纳税人销售货物或者应税劳务采用销售额和销项税额合并定价方法的 按 计算 销售额 回答错误 A 销售额 含税销售额 1 税率 B 销售额 含税销售额 1 税率 C 销售额 含税销售额 1 税率 D 销售额 含税销售额 1 税率 答案 A 有疑问去论坛 7 固定业户应当向 主管税务机关申报纳税 回答错误 A 经营活动地 B 经营核算地 C 货物销售地 D 机构所在地 答案 D 有疑问去论坛 8 增值税的类型包括 回答错误 A 生产型 B 收入型 C 消费型 D 分配型 E 混合型 答案 A B C 有疑问去论坛 9 营业税组成计税价格的公式为 回答错误 A 计税价格 营业成本或工程成本 1 成本利润率 营业税税率 B 计税价格 营业成本或工程成本 1 成本利润率 1 营业税税率 C 计税价格 营业成本或工程成本 1 成本利润率 1 营业税税率 D 计税价格 营业成本或工程成本 1 成本利润率 1 营业税税率 答案 D 有疑问去论坛 10 营业税的纳税期限 除特殊情况外 一般规定为 回答错误 A 3 日 5 日 10 日或 15 日 B 5 日 10 日 15 日 1 个月或者一个季度 C 7 日 10 日 15 日或一个月 D 20 日 30 日 一个月或一个季度 答案 B 有疑问去论坛 11 消费税有两种形式 通常所说的消费税 是指 回答正确 A 直接消费税 B 生产消费税 C 生活消费税 D 间接消费税 答案 D 有疑问去论坛 12 采取直接收款方式销售货物的 消费税纳税义务发生时间为 的当天 回答错误 A 货物发出 B 收讫销售款 C 取得索取销售款凭据 D 合同约定的收款日期 答案 B C 有疑问去论坛 13 一般认为 消费税是以 为征税对象而征收的一种税 回答正确 A 消费品 B 消费支出 C 消费品或消费支出 D 生产消费 答案 C 有疑问去论坛 14 征收消费税可以 回答错误 A 缩小贫富差距 实现社会公平 B 矫正外部成本 优化资源配置 C 调节消费结构 缓解供求矛盾 D 保证增值税的规范化 E 促进经济稳定 答案 A B C D 有疑问去论坛 15 城建税的纳税人是在我国境内缴纳增值税 消费税和营业税的单位和个人 包括 回答错误 A 国有企业 B 集体企业 C 私营企业 D 股份制企业 E 其他企业 答案 A B C D E 有疑问去论坛 16 教育费附加的缴纳人是在我国境内缴纳增值税 消费税和营业税的单位和个人 包括 回答错误 A 事业单位 B 军事单位 C 个体工商户和其他个人 D 外商投资企业 答案 A B C D 有疑问去论坛 17 在中华人民共和国境内购置应税车辆的单位和个人 均为车辆购置税的纳税人 所称 单位包括 回答错误 A 国有企业 B 私营企业 C 股份制企业 D 外商投资企业 E 部队 答案 A B C D E 有疑问去论坛 18 到岸价格包括货价 加上货物运抵中国关境内输入地点起卸前的 回答错误 A 包装费 B 运费 C 保险费 D 其他劳务费用 E 进口人向卖方支付的佣金 答案 A B C D E 有疑问去论坛 19 应税个人自用物品放行后 海关发现少征税款 应当 起一年内 向纳税义务人补 征 回答错误 A 自验行之日之日 B 自开出税款缴纳证之日 C 自验行次日 D 自开出税款缴纳证次日 答案 B 有疑问去论坛 20 因纳税义务人违反规定而造成的少征或者漏征 海关可自违反规定行为发生之日起 以内向纳税义务人追征 回答错误 A 半年 B 1 年 C 2 年 D 3 年 答案 D 1 税收水平决定因素包括 回答正确 A 人均收入水平 B 经济结构 C 政策取向 D 经济管理体制 E 政治体制 答案 A B C 有疑问去论坛 2 税收是国家调节社会经济的经济杠杆 包括 回答错误 A 调节收入分配 B 调节资源配置 C 调节社会总供求 D 调节社会进步 答案 A B C 有疑问去论坛 3 增值税是对商品或劳务按 征收的一种商品税 回答错误 A 销售额 B 流转额 C 销售收入 D 增值额 答案 D 有疑问去论坛 4 下列行为按视同销售货物征收增值税的有 回答错误 A 将货物交付他人代销 B 销售代销货物 C 将自产或委托加工的货物用于非应税项目 D 将自产 委托加工和购买的货物作为与投资 E 将自产 委托加工和购买的货物分配给股东和投资者 答案 A B C D E 有疑问去论坛 5 从微观方面理解 增值额相当于生产经营者 回答正确 A 销售收入 B 新增加价值 C 营业收入 D 新增加价值总和 答案 B 有疑问去论坛 6 一般纳税人销售货物或者应税劳务采用销售额和销项税额合并定价方法的 按 计算 销售额 回答错误 A 销售额 含税销售额 1 税率 B 销售额 含税销售额 1 税率 C 销售额 含税销售额 1 税率 D 销售额 含税销售额 1 税率 答案 A 有疑问去论坛 7 固定业户应当向 主管税务机关申报纳税 回答错误 A 经营活动地 B 经营核算地 C 货物销售地 D 机构所在地 答案 D 有疑问去论坛 8 增值税的类型包括 回答错误 A 生产型 B 收入型 C 消费型 D 分配型 E 混合型 答案 A B C 有疑问去论坛 9 营业税组成计税价格的公式为 回答错误 A 计税价格 营业成本或工程成本 1 成本利润率 营业税税率 B 计税价格 营业成本或工程成本 1 成本利润率 1 营业税税率 C 计税价格 营业成本或工程成本 1 成本利润率 1 营业税税率 D 计税价格 营业成本或工程成本 1 成本利润率 1 营业税税率 答案 D 有疑问去论坛 10 营业税的纳税期限 除特殊情况外 一般规定为 回答错误 A 3 日 5 日 10 日或 15 日 B 5 日 10 日 15 日 1 个月或者一个季度 C 7 日 10 日 15 日或一个月 D 20 日 30 日 一个月或一个季度 答案 B 有疑问去论坛 11 消费税有两种形式 通常所说的消费税 是指 回答正确 A 直接消费税 B 生产消费税 C 生活消费税 D 间接消费税 答案 D 有疑问去论坛 12 采取直接收款方式销售货物的 消费税纳税义务发生时间为 的当天 回答错误 A 货物发出 B 收讫销售款 C 取得索取销售款凭据