会计核算调研提纲

会计核算调研提纲会计核算调研提纲 财务部编制财务部编制 I 目目 录录 1会计核算基本情况 1 2会计核算的基本内容 1 2 1现金 银行存款和有价证券的收付 1 2 1 1现金核算 1 2 1 2银行存款核算 1 2 1 3对外投资管理和核算 1 2 2财物的收发 增减和使用 存货 固定资产等 2 2 2 1存货核算 2 2 2 2低值易耗品管理和核算 3 2 2 3固定资产管理和核算 3 2 2 4待摊费用和预提费用核算 4 2 2 5无形资产及其他资产管理和核算 4 2 3债权债务的发生和结算 5 2 3 1应收账款与预收账款管理和核算 5 2 3 2应付账款与预付账款管理和核算 6 2 3 3其它应收款 其它应付款核算 7 2 3 4应交税费核算 7 2 3 5应付职工薪酬核算 9 2 4支出 费用 成本的核算 账务处理 9 2 4 1主营业务收入和成本核算 9 2 4 2期间费用核算 10 2 4 3资产减值损失核算 10 2 4 4非主营业务收支核算 10 2 4 5营业外收支核算 11 2 5财务成果的计算和处理 利润 和资本的增减 所有者权益 11 2 5 1所有者权益的构成情况 11 2 5 2利润的形成和分配 11 2 6报表及合并报表业务 11 3如果您对未来会计核算业务处理有进一步需求 请列示 12 会计核核算调研会计核核算调研 1 1 1会计核算基本情况会计核算基本情况 1 目前公司拥有几个用友NC会计账簿 各账簿隶属关系 2 请列明会计科目选择 辅助核算类别 不同辅助核算项目核算的业务 内容 3 各会计账簿记账凭证类别和凭证编号规则 4 记账凭证审核流程及审核人员的权限划分 5 会计岗位人员设置情况 职责分工 2 2会计核算的基本内容会计核算的基本内容 2 12 1现金 银行存款和有现金 银行存款和有价价证证券的收付券的收付 2 1 12 1 1 现金核算现金核算 1 现金收入范围 2 现金支出范围 2 1 22 1 2 银行存款核算银行存款核算 1 银行账户类别及用途 2 银行账户开立 撤销审批流程 3 银行支付审批流程 2 1 32 1 3 对外投资管理和核算对外投资管理和核算 1 是否存在长期和短期投资 2 长期和短期投资的投资类型 股权 债券 其他 3 投资收益的确认时间 方法和相关账务处理 成本法 权益法 2 22 2财物的收发 增减和使用财物的收发 增减和使用 存货 固定存货 固定资资产产等等 2 2 12 2 1存货核算存货核算 1 存货核算是否有进销存管理系统 2 存货的主要种类 3 存货取得和发出流程 包括相关部门和流转单据 4 存货取得和发出的计价方法 5 存货盘点流程 包括涉及部门人员及盘点用表单 并请提供表单样张 和时间 6 存货盘盈 盘亏报批流程和相关账务处理 7 是否存在采购退货和销售退货业务 业务流程 包括相关部门和流转 单据 和相关账务处理 会计核核算调研会计核核算调研 2 8 目前存货的账面数量和价值 9 存货财务账与库存账的对账流程和时间间隔 10 存货财务账与库存账的对账未达情况以及未达产生的主要原因 2 2 22 2 2 低值易耗品管理和核算低值易耗品管理和核算 1 低值易耗品采购流程 包括相关部门及流转单据 及账务处理 2 低值易耗品领用流程 包括相关部门及流转单据 3 低值易耗品摊销方法 4 低值易耗品盘点流程 包括涉及部门人员及盘点用表单 并请提供 表单样张 和时间 5 低值易耗品盘盈 盘亏报批流程和相关账务处理 6 是否存在采购退货业务 业务流程 包括相关部门和流转单据 和 相关账务处理 7 目前低值易耗品的账面数量和价值 8 低值易耗品财务账与库存账的对账流程和时间间隔 9 低值易耗品财务账与库存账的对账未达情况以及未达产生的主要原 因 2 2 32 2 3 固定资产管理和核算固定资产管理和核算 1 固定资产的分类 折旧年限或折旧率的选定以及残值率的确定方法 资产类别 折旧年限或折旧率 残值率 1 2 3 4 5 2 新增 减少固定资产增值税核算和账务处理 3 是否存在不同部门共用的固定资产 其折旧的分摊方法和标准 4 固定资产日常维护和管理流程及相关账务处理 包括小修 大修 改 良等业务 5 固定资产盘点流程 包括涉及部门人员及盘点用表单 并请提供表单 样张 和时间 6 固定资产变动 如新增 盘盈 盘亏 报废 出售等 的业务流程和 账务处理 会计核核算调研会计核核算调研 3 7 是否存在在建工程 其核算方法及账务处理流程 2 2 42 2 4 待摊费用和预提费用核算待摊费用和预提费用核算 1 各类待摊费用的形成 摊销年限的确定方法 项目 基数 摊销年限 1 2 3 4 2 预提费用种类 摊销周期时间和方法 2 2 52 2 5 无形资产及其他资产管理和核算无形资产及其他资产管理和核算 1 各项无形资产的形成 摊销年限的确定方法 项目 基数 摊销年限 1 2 3 2 2 6递延所得税资产管理与核算递延所得税资产管理与核算 2 32 3债权债务债权债务的发生和结算的发生和结算 2 3 12 3 1 应收账款与预收账款管理和核算应收账款与预收账款管理和核算 1 客商管理情况 客户类别 数量 编码规则 目前是否建立了客商管 理档案 是否具有统一的编码和编码规则 对客户有没有具体的分类 管理方法与分类依据 2 应收账款和预收账款形成的业务来源 3 负责整理应收款项资料部门 收款部门 4 目前有几类发票 客户付款与发票的对应关系 5 客户应收账款付款条件 6 应收账款账龄分析方法 7 逾期未收账款的催收流程 8 是否建立了应收账款 预付账款对账制度 如有 请附列对账制度具体 内容 9 是否存在应收票据业务 如存在 票据管理方法和账务处理为 10 是否存在外币应收和预收业务 会计核核算调研会计核核算调研 4 2 3 22 3 2 应付账款与预付账款管理和核算应付账款与预付账款管理和核算 1 公司供应商管理情况 供应商类别 数量 编码规则 2 负责整理应付款项资料部门 负责付款部门 3 应付账款和预付账款形成的业务来源 4 付款种类 方式 期限 5 确认应付帐款的入帐时间与入帐依据 6 付款计划如何制定 7 是否存在货到票未到的情况 如存在 账务上如何处理 8 是否存在票到货未到的情况 如存在 账务上如何处理 9 应付账款付款条件 10 逾期付款加收利息的账务处理方法 11 应付账款形成 付款审批 付款流程 12 预付账款付款审批 付款 核销应付账款流程 13 是否定期寄发当月交易对帐单给厂商 14 是否定期寄发当月支付款项单给厂商 15 是否存在应付票据业务 如存在 票据管理方法和账务处理为 16 是否存在外币应付和预付业务 17 是否存在以一个币种开账另一个币种付款的业务 2 3 32 3 3 其它应收款 其它应付款核算其它应收款 其它应付款核算 1 其它应收款核算的范围 1 其它应付款核算的范围 2 经常存在备用金借款的员工工作性质以及借款用途 3 员工备用金借款以及员工费用报销流程 包括相关部门 人员和流转 单据 并请提供单据样张 4 公司是否存在内部往来业务 该类账务处理主要针对哪类企业业务进 行 5 各类内部往来业务流程 包括相关部门和流转单据 6 各类内部往来业务具体账务处理 7 内部往来业务的对账方式和时间间隔 8 内部往来业务的对账未达情况以及未达产生的主要原因 会计核核算调研会计核核算调研 5 2 3 4长期 短期借款的管理与核算长期 短期借款的管理与核算 2 3 52 3 5 应交税费核算应交税费核算 1 1 主营业务税项 主营业务税项 税项 计税基数 比例 1 营业税 2 城市建设维护税 2 教育费附加 3 地方教育费附加 5 消费税 2 2 其它业务税项 其它业务税项 税项 计税基数 比例 1 营业税 2 城市建设维护税 3 教育费附加 4 地方教育费附加 3 3 其它税种 其它税种 税项 计税基数 比例 1 2 3 4 4 4 增值税 增值税 1 进项税额 商品类别 税率 2 销项税额 商品类别 税率 5 5 所得税 所得税 本公司所得税率 会计核核算调研会计核核算调研 6 2 3 6 应付职工薪酬核算应付职工薪酬核算 1 职工薪酬范围 2 职工薪酬的确认和计量 3 应付职工薪酬 的主要账务处理 2 42 4支出 费用 成本的核算 账务处理支出 费用 成本的核算 账务处理 2 4 12 4 1主营业务收入和成本核算主营业务收入和成本核算 1 主营业务种类 2 各主营业务收入的财务分类 3 各主营业务收入的其他分类统计标准 4 各主营业务收入的确认流程及时间 包括相关部门和流转单据 5 各主营业务成本的财务分类 6 各主营业务成本的其他分类统计标准 7 各主营业务成本的结转流程及时间 包括相关部门和流转单据 2 4 22 4 2 期间费用核算期间费用核算 1 期间费用种类 2 各类期间费用的归集和分配流程 3 各类期间费用分配方法和分配标准 2 4 32 4 3 资产减值损失核算资产减值损失核算 1 资产减值损失计提的类别 2 计提依据 审批 账务处理流程 2 4 42 4 4 非主营业务收支核算非主营业务收支核算 1 非主营业务种类 2 非主营业务收入的财务分类 3 非主营业务收入的其他分类统计标准 4 非主营业务收入的确认流程及时间 包括相关部门和流转单据 5 非主营业务成本的财务分类 6 非主营业务成本的其他分类统计标准 7 非主营业务成本的结转流程及时间 包括相关部门和流转单据 会计核核算调研会计核核算调研 7 2 4 52 4 5 营业外收支核算营业外收支核算 营业外收支种类及核算 2 52 5财务成财务成果果的计算和处理的计算和处理 利润利润 和资本和资本的增减的增减 所有者权益所有者权益 2 5 12 5 1 所有者权益的构成情况所有者权益的构成情况 1 实收资本 或股本 构成 股东名称 金额 万元 占股权比例 1 2 3 4 2 资本公积构成 项 目 金额 万元 1 2 3 4 2 5 22 5 2 利润的形成和分配利润的形成和分配 1 盈余公积计提账务处理流程 2 股东分红账务处理流程 2 62 6报表及合并报表业务报表及合并报表业务 请指出内部主要财务报告的制作时间 制作要求和报告使用人 财务部目前为哪些部门提供哪些内部管理报告或信息 这些信息分别来源于 哪个具体岗位 出于税收或财务政策的考虑 财务核算结果与实际情况有出入时 财务部提 供的内部报告是否做调整或说明 这些涉及对实际情况改变的核算数据 是否能 够全部追溯到原始数据 公司是否存在合并会计报表业务 如果存在 合并范围和方法是什么 会计 核算需求 3 3如果您对未来会计核算业务处理有进一步需求 请列示如果您对未来会计核算业务处理有进一步需求 请列示 4 4填报说明填报说明 1 总体说明 调研提纲填报总的原则为现有的会计核算方法和账务处理的真实 准确 完整的反映为 原则 不涉及预计将要修改核算方式而未施行的处理方法 预计将要修改核算方法在 3 如 果您对未来会计核算业务处理有进一步需求 请列示 项下说明 重点突出原则 应以公司主营业务行业特点进行重点分析 相对固定 统一的会计政策 或会计处理方法 只需简单填列相关的内容即可 而各公司与业务相关的处理方法应重点填 会计核核算调研会计核核算调研 8 报 2 明细内容填报说明 1会计核算基本情况 请简单叙述相关基本信息 2会计核算的基本内容 2 1现金 银行存款和有价证券的收付 2 1 1现金核算 请按提纲项目列示即可 2 1 2银行存款核算 请详细说明银行支付审批流程 提供流程图 并提供记账凭证 外来原始凭证 自制原 始凭证等附件的复印件 如不同业务支付流程不同 请分别提供相关业务的支付流程相关复 印件 2 1 3对外投资管理和核算 请按提纲项目列示即可 2 2财物的收发 增减和使用 存货 固定资产等 2 2 1存货核算 请详细说明相关业务流程 并提供账务处理复印资料 2 2 2低值易耗品管理和核算 生产用低值易耗品 请详细说明相关业务流程 并提供账务处理复印资料 日常管理部 门使用低值易耗品请简单说明 2 2 3固定资产管理和核算 请按提纲项目列示即可 2 2 4待摊费用和预提费用核算 请按提纲项目列示即可 2 2 5无形资产及其他资产管理和核算 请按提纲项目列示即可 2 3债权债务的发生和结算 2 3 1应收账款与预收账款管理和核算 请按提纲项目列示即可 2 3 2应付账款与预付账款管理和核算 请按提纲项目列示即可 2 3 3其它应收款 其它应付款核算 请按提纲项目列示即可 2 3 4应交税费核算 请按提纲项目列示即可 2 3 5应付职工薪酬核算 请按提纲项目列示即可 2 4支出 费用 成本的核算 账务处理 2 4 1主营业务收入和成本核算 请详细说明业务种类及相应的会计处理方法 提供相应的账务处理会计凭证 自制原始 凭证 外来原始凭证复印件 包括与之对应的结转流程 2 4 2 期间费用核算 请按提纲项目列示即可 2 4 3资产减值损失核算 会计核