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内部审计报告范文内部审计报告范文内部审计报告范文内部审计报告范文 内部审计报告范文内部审计报告范文下面是美国阿莫科公司内部审 计部门的一份最终审计报告实例 供参考 这份报告都是由审计项目主管编写并呈送给被审计单位经理 企业 最高管理当局和董事会审计委员会的 由于这份报告将所有审计备忘录及其答复作为附件 篇幅较长 为 缩短篇幅 我们仅在报告实例中列示了一份审计备忘录及其答复 一 报告的正文前言采用最好的工业实践为审计标准 我们由相同 的审计人员对公司两个最大的炼油厂 怀丁和得克萨斯 的相同领域 进行了 巡回 审计 这种审计方式为比较二者的内部控制和经营的效率 效果提供了总 体思路和结构 并缩短了在第二个地点 得克萨斯 的审计时间 为确定怀丁炼油厂是否取得了通过比较得克萨斯炼油厂显示的良好 经营状况 我们在完成得克萨斯炼油厂的审计之后 又返回怀丁炼 油厂增加了一个星期的审计 我们相信 这种审计方式的改进增加了审计工作的效果 并准备在 其他地点的审计中运用 目标和范围为了对两个地点的经营活动进行比较 确定怀丁炼油厂 的经营活动是否按照公司管理当局的意图进行并实施了充分有效的 内部控制制度 我们的审计检查了与原油收入 贮油装置 机动设 备 内部审查 审计整改四个方面职能活动相关的记录 程序和政 策 并评价了这些职能领域的内部控制状况 审计包括了截止1993年9月30日之前12个月内已经完成的业务和报告 意见和结果原油收入方面除了原油收入的计量和炼制原油磅数的计 算方面需要改进之外 内部控制是充分的 并有效地发挥了作用 收入计量实地测试表明仪表显示的压力比被证实的实际压力平均每 平方时低8磅 由于电脑采用仪表显示的压力数 所以因仪表不精确使每次计量的 原油收入量比实际多出0 01个百分点 重复的错误导致每年原油输入量比实际多14 400桶 我们建议你们评估计量仪表的灵敏度 另外 我们在一份报告中发现两个仪表读数的第四位数字是令人迷 惑的 装备部件表的编制员把最后的仪表读数往前四舍五入 计算机根据六位数字计算最终读数并在必要时自动将第四位数字四 舍五入 于是 约1 3的读数比实际多出0 01个百分点 结果导致每年原油输入量比实际多4 800桶 我们请你们告诉装备部件的编制员采用正确的计算机生成读数 被审单位答复 目前我们正在加强装备部件表的安装工作 以提高仪 表计量的准确性并且在今年3月份我们举行了有关这方面工作的讨论 我们准备在1994年3月31日以前安装传感计量仪 另外 我们已通知装备部仪表的编制员 抄报员 纠正不正确的四舍 五入计算做法 输入量磅数计算下面的事项不影响原油入库量的准确性 但错误地 表示了余额的计算结果 收入量分析员采用 十进制 加权平均比重将原油收入量的桶数换 算成磅数 结果8月份原油实际加工量少报告了7 7MM磅 我们建议使用 三进制 可能更精确些 中心程序报据美国石油学会 API 公布的原油比重范围 38 5至43 5 来计算压缩系数 由于怀丁炼油厂原油加工量中90 的原油比重都在38 5以下 我们 测算表明多报原油加工量0 9MM磅 我们建议根据美国石油协会公布的标准重新确定原油比重范围 最 好以20为起点 被审计单位答复关于原油加工量的重量单位换算 我们已于9月份开 始采用每加仑加权平均磅数来计算 另外 关于较低的原油比重问 题我们将在明年解决 准确地重新确定比重范围并与 炼厂收入量 报告系统 采用的标准一致 原油装置方面除了 维修管理系统 的工作积压报告没有说明时间 小时 外 内部控制是充分的 并有效地发挥了作用 工作单对372份非预防性维修工作单 包括 维修管理系统 10月份 未处理的积压报告 我们发现有350份 占94 没有写明完成维修 所需要的时间 为便于评估工作量和完成情况 我们建议今后应在送交给 维修管 理系统 的工作单上注明所需要的时间 小时 被审计单位答复 关于在工作单上写明预计所需要的时间 我们正 在改进过程中 我们准备在年末之前呈送给你们一份准确弥补过去缺陷的时间表 机动设备除一些拨款负担了不相关的采购支出外 内部控制是充分 的并有效地发挥了作用 拨款 专用的 抽查了两项机动设备拨款的使用情况 发现都存在不 恰当使用的问题 例如 用来购买小汽车的拨款 3128 买了一台计算机 用来购买起重机的拨款 3145 买了一辆小汽车 由于购买计算机的发票编入机动设备类发票的连续编码中 很显然 在资产分类帐中计算机作为小汽车入帐 同样 小汽车当作起重 机记录于资产分类帐中 我们要求会计部门在内部审核时取得这类采购的批准 检查最近所 有由拨款支付费用的准确性和正确性 被审计单位答复我们已经取得计算机和小汽车两项采购业务的批准 另外 我们将在明年的内部审核中检查全部的相关业务 内部审核方面我们检查了怀丁炼油厂的内部审核方案 工作底稿和 报告 这些文件是非常好的培训资料 在我们的审计间隔期内为内部控制 提供了有效的补充 我们相信进行自我评估是保持健全内部控制环境的一个重要因素 并建议你们采用最好的方式进行内部审核 公司规章制度 一 公司形象 1 员工必须清楚地了解公司的经营范围和管理结构 并能向客户及 外界正确地介绍公司情况 2 在接待公司内外人员的垂询 要求等任何场合 应注视对方 微 笑应答 切不可冒犯对方 3 在任何场合应用语规范 语气温和 音量适中 严禁大声喧哗 4 遇有客人进入工作场地应礼貌劝阻 上班时间 包括午餐时间 办公室内应保证有人接待 5 接听电话应及时 一般铃响不应超过三声 如受话人不能接听 离之最近的职员应主动接听 重要电话作好接听记录 严禁占用公 司电话时间太长 6 员工在接听电话 洽谈业务 发送电子邮件及招待来宾时 必须