自考审计学复习目录

第一章 审计概论 第一节 审计的定义和特征 第二节 审计的产生和发展 第三节 审计的分类和审计方法 第四节 审计的职能和作用 第二章 注册会计师职业道德 第一节 注册会计师职业道德规范及其基本原则 第二节 独立性 第三节 专业胜任能力与保密 第四节 收费 佣金及业务招揽 第五节 其他职业道德 第三章 注册会计师执业准则体系与法律责任 第一节 中国注册会计师执业准则体系 第二节 注册会计师业务准则 第三节 审计质量控制准则 第四节 注册会计师的法律责任 第四章 审计目标与计划审计工作 第一节 财务报表审计的目标与实现 第二节 审计业务约定书 第三节 审计重要性 第四节 计划审计工作 第五章 审计证据与审计工作底稿 第一节 审计证据 第二节 审计工作底稿 第六章 重大错报风险的评估与应对 第一节 了解被审计单位及其环境 第二节 评估重大错报风险 第三节 针对重大错报风险的应对措施 名词解释题目录 1 1 审计 1 2 国家审计 1 3 内部审计 1 4 注册会计师审计 1 5 事前审计 1 6 事中审计 1 7 事后审计 1 8 就地审计 1 9 顺查法 1 10 逆查法 1 11 审阅法 1 12 分析法 1 13 复算法 1 14 监盘 简答题目录 1 1 审计的定义可以从哪些方面去理解 1 2 简述审计的独立性体现在哪些方面 1 3 简述详细审计阶段注册会计师审计的特点 1 4 简述资产负债表审计阶段注册会计师审计的特点 1 5 简述会计报表审计阶段注册会计师审计的特点 1 6 简述注册会计师在审计一个单位时必须考虑利用其内部审计工 作成果的原因 1 7 审计按内容分类可分为哪几类 各自的目的是什么 1 8 简述审计按其所依据的基础和使用的技术分类 1 9 什么是审计方法 审计方法体系包括哪些内容 1 10 简述详查法和抽查法的概念 特点 1 11 简述证实客观事物的方法 1 12 简述审计人员选择审计方法时应注意的问题 1 13 审计具有哪些职能 1 14 简述审计职能的实现应具备的条件 1 15 审计能发挥哪些作用 1 16 简述审计制约作用和促进作用的具体表现 1 17 国家审计监督体系 一般由国家审计机关 内部审计部门和 社会审计组织三种审计机构组成 试述我国审计机构之间的相互关 系 2 1 实质上的独立 2 2 形式上的独立 2 3 独立性 2 4 业务期问 2 5 或有收费 2 6 前任注册会计师 2 7 后任注册会计师 2 1 简述 职业会计师道德守则 的内容 2 2 简述在确定哪些情况和业务尤其需要遵循客观性时需要考虑的 因素 2 3 简述专业胜任能力和应有关注的内容 2 4 根据 独立审计基本准则 的规定 会计师事务所和注册会计 师在开展审计活动和执行审计业务中应对同行承担什么责任 2 5 简述经济利益对独立性威胁的情形 2 6 简述自我评价方面对独立性威胁的情形 2 7 简述外界压力对独立性威胁的情形 2 8 简述独立性威胁的防范措施 2 9 简述在审计业务期间降低非审计业务威胁性的措施 2 10 简述向由非上市公司转为上市公司的单位提供非鉴证服务而 不会损害独立性应具备的要求 2 11 对高级职员与鉴证客户之间长期关系所采取的防范措施有哪 些 2 12 简述可能产生重大经济利益或自我评价威胁的活动 2 13 简述专业胜任能力的两个阶段 2 14 简述注册会计师发现客户的违法行为或可能存在的违法行为 应当采取的措施 2 15 简述注册会计师可以披露客户的有关信息情形及应考虑的因 素 2 16 简述审计收费需考虑的因素 2 17 简述会计师事务所和注册会计师不得刊登广告的原因 2 18 简述会计师事务所和注册会计师在招揽业务时所不允许的行 为 2 19 简述接受委托前的沟通内容 3 1 政府审计准则 3 2 内部审计准则 3 3 注册会计师执业准则 3 4 其他鉴证业务准则 3 5 会计师事务所质量控制准则 3 6 鉴证业务 3 7 合理保证 3 8 有限保证 3 9 审计质量 3 10 审计质量控制 3 11 注册会计师的法律责任 3 12 经营失败 3 13 普通过失 3 14 重大过失 3 15 共同过失 3 1 简述我国制定注册会计师执业准则应该达到的目标 3 2 简述注册会计师执业准则的作用 3 3 简述执业准则体系的框架结构 3 4 简述注册会计师业务准则的内容 3 5 简述三方关系的内容 3 6 简述鉴证业务的基本分类内容 3 7 简述审计业务的特点 3 8 简述其他鉴证业务的特点 3 9 简述相关服务的内容 3 10 简述会计师事务所进行质量控制的目的 3 11 简述遵守职业道德规范的措施 3 12 简述会计师事务所针对顾客诚信方面应当考虑的事项 3 13 简述会汁师事务所在确定是否接受新业务时需考虑的事项 3 14 简述会计师事务所在考虑解除业务约定或同时解除业务约定 及其客户关系时制定的政策和程序要求 3 15 简述确定复核人员的原则 3 16 简述咨询的具体要求 3 17 简述项目质量控制复核的定义及其政策和程序的制定要求 3 18 会计师事务所针对业务工作底稿设计和实施适当的控制的目 的是什么 3 19 会计师事务所应从哪些方面对质量控制制度进行持续考虑和 评价 3 20 简述注册会计师法律责任的防范措施 4 1 审计目标 4 2 公允性 4 3 认定 4 4 审计业务约定书 4 5 计划审计工作 4 6 总体审计策略 4 7 具体审计计划 4 8 审计流程 4 9 重要性 4 1 简述评价财务报表的合法性时 注册会计师应考虑的内容 4 2 简述注册会计师对所审计期间的各类交易和事项运用的认定包 含哪些类别 4 3 简述与各类交易和事项相关的审计目标 4 4 当拟承接的业务具备哪些特征时 注册会计师才能将其作为审 计业务予以承接 4 5 简述签订审计业务约定书的目的 4 6 简述审计业务约定书的内容 4 7 简述注册会计师开展初步业务活动有助于确保在计划审计工作 时达到的要求 4 8 简述总体审计策略中包括的内容 4 9 符合性测试与实质性测试有什么区别与联系 为什么即使被审 计单位经符合性测试被认定拥有非常健全的内部控制 注册会计师 仍不能完全省略实质性测试程序 5 1 审计证据 5 2 认定 5 3 审计证据的适当性 5 4 审计工作底稿 5 1 在确定审计证据的相关性时 注册会计师应当考虑哪些因素 5 2 在评价审计证据的充分性和适当性时 应对哪些事项予以特殊 考虑 5 3 简述实施控制测试的目的并说明在什么情形下控制测试是必要 的 5 4 按获取手段的不同可以将审计程序分为哪几类 5 5 简述注册会计师编制审计工作底稿的目的 5 6 会计师事务所为什么要按照相关规定对审计工作底稿实施适当 的控制程序 5 7 简述会计师事务所针对审计工作底稿设计和实施适当控制的目 的 5 8 简述编制审计 T 作底稿的总体要求 5 9 简述确定审计工作底稿的格式 内容和范围时应考虑的因素 5 10 简述重大事项可能包括的内容 5 11 审计报告归档之后 什么情形下注册会计师可对审计工作底 稿进行修改或增加 6 1 分析程序 6 2 内部控制 6 3 特别风险 6 4 进一步审计程序 6 5 进一步审计程序的性质 6 6 实质性程序 6 7 实质性分析程序 6 1 简述了解被审计单位及其环境的目的 6 2 简述内部控制的要素 6 3 可以从哪八个方面来理解内部控制 6 4 试简述在识别和评估重大错报风险时 注册会计师应当实施哪 些审计程序 6 5 哪些情况表明被审计单位内部控制存在重大缺陷 6 6 简述在实务中 注册会计师为提高审计程序的不可预见性而采 取的方式 6 7 简述注册会计师在期中实施进一步审计程序存在的局限 6 8 简述