征税和纳税ppt课件.ppt

1 2 3 4 5 6 1 2010年 税务稽查部门将药品经销行业 房地产及建筑安装行业和交通运输行业作为指令性检查项目 将营利性医疗和教育机构 年所得额12万元以上个人所得税自行申报以及其他各地认为需要开展税收专项检查的项目列为指导性检查项目 7 1 说一说 税收为什么要具有强制性 提示 税收不是商品贸易 不遵循等价交换的原则 税收具有无偿性 国家取得税收收入既不需要返还 也不需要直接付出任何代价 所以国家必须凭借政治权力 依法强制征税 才能取得税收收入 从而为自身的存在和发展提供物质保障 8 2 想一想 税收具有强制性 那为什么不可以随意征税 提示 因为税收具有固定性 国家在征税之前预先规定了征税对象和税率 不经国家有关部门批准不能随意改变 如果国家可以随意征税 就会造成经济秩序混乱 最终将危及国家利益 当然 税收的固定性是相对于某一个时期而言的 国家可以根据经济和社会发展需要适时地修订税法 但这与税收整体的相对固定性并不矛盾 9 3 议一议 2009年工薪阶层税收占个税总额的50 这一数据立即引来社会的关注和争论 多数网友认为 工薪阶层承担如此之多的税收并不合理 你是怎样认识这一问题的 提示 税收是国家财政收入的重要来源 工薪阶层承担税收有助于培养纳税意识 也是公民责任感的体现 个人所得税也是调节个人收入分配 实现社会公平的有效手段 个税起征点也应随社会经济发展作出调整 提高居民收入占国民收入的比重 10 11 12 2 13 1 比一比 上面两幅漫画各反映了怎样的经济现象 提示 左边漫画中的人是积极承担义务 自觉诚信纳税 右边漫画中的人用欺骗 隐瞒方式不缴税款 是偷税行为 14 2 议一议 偷税和骗税异同 提示 15 知识点1 税收及其基本特征1 2010年 广西坚决制止和纠正违反规定的减税 免税和各种变相的 先征后返 行为 严厉打击各种抗税 偷税 骗税行为 加大税收稽查和税收专项检查力度 切实做到依法治税 这体现了税收的 A 固定性B 强制性C 自觉性D 无偿性 解析 选B 本题考查税收的基本特征 纳税人必须依法纳税 否则就会受到法律制裁 体现了税收具有强制性 故B项正确 A D与材料不符 C不是税收的特征 16 2 2010 汕头高一检测 马克思曾说 赋税是喂养政府的奶娘 这句话表明 税收是国家为实现其职能 依法无偿取得财政收入的基本形式 征税对象和征税数额之间的数量比例非政府批准不能随意改变 国家财政收入的绝大部分来自税收 税收是以国家政治权力为前提的分配关系A B C D 17 解析 选D 赋税与政府 阐明的是税收与国家财政收入的关系 因此 符合题意 税收具有固定性 不经国家有关部门和税务机关规定 不得随意变更 政府 提法模糊 排除 正确但不符合题意 18 知识点2 税收的种类3 2010 汕头高一检测 小李月工资6000元 请根据下表计算出他当月应纳的个人所得税为 A 175元B 200元C 475元D 510元 19 解题提示 计算应纳个人所得税方法 1 应纳税额 工资 薪金所得 起征点额 2 不超过500元的部分 5 超过500元至2000元的部分 10 以此类推 解析 选C 明确个人所得税的计算方法 工资6000元 起征点2000元 4000元 应纳个人所得税 应纳税额4000元中 500元 5 1500元 10 2000元 15 475元 20 知识点3 依法纳税是公民的基本义务某人到饭店吃饭 结账时服务员说 如果不要发票可获赠一份小礼品 礼品的档次视消费的金额而定 消费在100元以内 送一块小香皂或一件小玩具 消费200元左右可获得一套玻璃器皿 据此回答4 5题 4 饭店服务员不开发票 A 表明企业具有经营自主权B 是偷逃国家税款的行为C 是骗税行为 应受到法律制裁D 对消费者有利 消费者最终会得到实惠 21 5 材料告诉我们 A 税务机关要依法征税B 税收是财政收入最重要的来源C 公民应自觉树立依法纳税意识D 公民在依法纳税的同时 要懂得依法维护自己的合法权益 解析 4选B 5选C 本题组考查对违反税法行为的认识 第4题 不开发票属偷税行为 B项正确 第5题 A B两项本身表述正确但材料没有直接体现 材料的主旨在于强调公民要自觉履行纳税义务 所以排除D 选C 22 一 选择题 每小题3分 共18分 2009年5月26日 财政部和国家税务总局联合下发了 关于调整烟产品消费税政策的通知 通知 规定 甲类香烟的消费税从价税税率由原来的45 调整为56 乙类香烟的消费税从价税税率由原来的30 调整为36 雪茄烟由原来的25 调整为36 据此回答1 3题 23 1 2010 江苏单科 依法纳税是公民的基本义务 这是因为 公民的权利与义务是统一的 税收是国家财政支出的基础 国家税收取之于民 用之于民 税收具有无偿性和固定性A B C D 24 2 国家在按新税率征收烟草税之前 先下发 关于调整烟产品消费税政策的通知 表明 A 税收是国家通过法律形式确定的 征税必须有法律依据B 税务机关可以擅自加征税收C 税收是国家存在和发展的物质保障D 税收是税法的前提和基础 25 3 上述烟草税率的调整表明 税收具有 A 强制性B 公平性C 无偿性D 固定性 解析 1选A 2选A 3选D 第1题是因果选择题 解答时不仅要分析题肢本身的正误 而且要思考与题干因果关系能否成立 公民权利与义务的一致性和我国税收的性质与题干构成因果关系 应选 错误 不构成因果关系 因此选A 26 第2题 考查税收与税法的关系 税收的强制性与无偿性 固定性特征 要求其必须有法律依据 B D错误 C项不符合材料 因此选A 第3题 考查税收的基本特征 国家在征税前 预先规定了征税对象和税率 不经国家有关部门批准不能随意改变 体现税收的固定性 27 4 2010 嘉兴高一检测 随着网络技术的发展 越来越多的个人在网上开店和购物 但是很少有人为网上交易缴税 而按照我国税法 不管通过何种方式 只要发生交易行为就得缴税 这表明 A 税收是财政收入的主要来源B 每个公民都有纳税义务C 税收具有强制性特征D 税收是国家宏观调控的工具 28 解析 选C 本题考查学生解读信息的能力 按照我国税法规定 发生交易行为就得缴税 说明税收具有强制性特征 A B D三项材料中没有体现 29 30 5 2010 汕头高一检测 读右图可见 A 税收是国家实行经济监督的重要手段B 税收是财政收入的重要来源C 税收增长是财政收入增长的原因D 税收是调节经济的重要杠杆 解析 选B 本题考查学生阅读漫画解读信息的能力 漫画中体现的是税收与财政收入的关系 因此选B 31 6 右面漫画给我们的启示是 公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识 公民要积极关注国家对税收的征管和使用 我国税收的性质已经发生了根本性的变化 依法纳税已经没有意义A B C D 32 解析 选A 本题考查我国税收的性质及纳税人意识 漫画反映了部分国家公职人员浪费国家税收 大搞形象工程的现象 作为纳税人应增强纳税人的权利意识 注意 启示 这一关键词 33 34 二 非选择题 共12分 7 2010年是我国实行年所得12万元以上个人自行纳税申报的第四个年头 据山东省地税局最新统计 自2007年年所得12万元以上纳税申报开始以来 山东省共有25 8万人申报个税 申报人数从最初的6 9万人增加到2008年的7 9万人 2009年达到10 9万人 高收入者的主动申报积极性逐年提高 谈谈你对以上材料反映问题的认识 35 解析 本题属于认识类主观题 认识类题目的回答要遵循 是什么 为什么 怎么做 的思路 注意结合材料 对材料所反映问题进行分析与归纳 答案 1 材料反映了随着我国经济发展居民收入不断增加 公民的纳税意识不断增强 2 在我国 税收取之于民 用之于民 国家利益 集体利益 个人利益在根本上是一致的 国家的兴旺发达 繁荣富强与每个公民息息相关 国家各项职能的实现 必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础 自行申报个税 是公民依法履行纳税义务的表现 因此 每个公民在享受国家提供的各种服务的同时 必须承担义务 自觉诚信纳税 36 3 作为中华人民共和国的公民 要增强自己的主人翁意识 纳税人意识 在依法纳税的同时 积极关注国家税收的征管和使用 对贪污和浪费国家资产的行为进行批评和检举 以维护国家和人民的利益 37 1 3分 2010 台州高一检测 关于税收的三个基本特征之间的关系 以下说法正确的是 三个特征紧密相连 不可分割 税收的无偿性要求它具有强制性 税收的强制性和无偿性又决定了它的固定性 三个特征缺一不可 统一于税法A B C D 38 解析 选D 题干要求 三个基本特征之间的关系 以上都是基本特征之间的关系 但 仅涉及了无偿性和强制性的联系 不符合题干要求 39 2 3分 增值税以企业生产经营的增值额为征税对象 但我国过去也对企业购进的机器设备等固定资产征税 2009年1月1日全国推行增值税转型改革后 不再对企业购进的机器设备等固定资产征税 并将小规模纳税人的增值税征收率由过去的6 工业 和4 商业 统一调低至3 而矿产品增值税税率则由13 恢复到17 经测算 该项改革措施 税收增减相抵后将减轻企业税负共约1233亿元 可见 这次增值税转型改革 40 有利于降低企业设备投资的税收负担 促进企业技术进步 有利于调动企业投资的积极性 减轻企业负担 扩大内需 有利于促进产业结构调整 转变经济增长方式 有利于调节个人收入分配 维护社会公平A B C D 解析 选D 解答本题必须正确区分增值税和个人所得税的作用 有利于调节个人收入分配 维护社会公平 是个人所得税的作用 增值税有利于公平竞争 个人所得税有利于维护社会公平 41 3 3分 国家发改委宏观经济研究院相关人士表示 2010年是我国提高个人所得税费用扣除标准 俗称 起征点 的大好时机 按照经济学原理 这时进行调整将会 增加财政开支 刺激中低收入居民消费 增加财政收入 促进公平分配A B C D 42 解析 选B 本题考查个人所得税的知识 提高个税起征点 不利于财政收入增加 有利于调节个人收入分配 促进公平 增加居民可支配收入 刺激中低收入居民消费 43 4 11分 2010 郑州高一检测 农村税费改革 是党中央 国务院为加强农业 保护农民积极性作出的一项重大决策 是继实行家庭承包经营之后农村的一项重大改革 改革的主要内容有 一是费改税 即 三提五统 中除公积金外 其余项目改为农业税 二是合理确定农业税计税要素 三是向农民公开征税项目的数额 由财政部门统一征收 四 44 是农民完成法定税收后 有权拒绝其他摊派 通知强调 要努力做到 三个确保 即确保农民负担得到明显减轻 不反弹 确保乡镇机构和村级组织正常运转 确保农村义务教育经费正常需要 这是衡量农村税费改革是否成功的重要标志 各地要坚持 减轻 规范 稳定 的原则 做好这项工作 简要分析上述材料是如何体现税收有关知识的 45 解析 1 题目类型 体现类主观题 2 思维方式 先归纳后演绎 归纳税收知识 联系材料回答 答案 1 税收具有强制性 无偿性 固定性的特征 长期以来 各种形式的乱收费加重了农民的负担 挫伤了农民的积极性 影响了农业发展 通过税费改革 把向农民征收的款项以税的形式统一下来 有利于改变农村乱收费的现