银行逾期贷款不良比率分析

专业精品文章 尽在点金人文库 1 银行逾期贷款不良比率分析银行逾期贷款不良比率分析 一 C 银行贷款逾期不良比率分析 一 不良贷款下降总体较预期贷款下降快 C 银行改制为统一法人以来 在 X 局的持续监管及其自身的努力下 不良贷款基本呈 下降趋势 2008 年 9 月 C 行的不良贷款余额为 84 33 亿元 经过近三年的努力 截至 2011 年一季度 不良贷款余额降至 27 22 亿元 降幅为 67 72 同期的逾期贷款余额由 55 88 亿元降至 23 62 亿元 降幅为 57 73 二 两大原因形成 逾期贷款余额大于不良贷款余额 现象 一是对于贷款五级分类原则的把握 C 行对不良贷款分类的把握原则是依据借款人的 第一还款来源 即偿债能力 和偿债意愿 逾期与否是贷款分类的重要参考因素 但不是 唯一的决定因素 2010 年 经过 D 会计师事务所审计 C 行不良贷款余额调增 5 46 亿元不 良贷款 不良率调增 0 44 个百分点 其部分原因即为对于逾期 90 天以上的农户贷款认定 不一致 涉及金额 1 02 亿元 二是 C 行未将逾期 90 天以内的农户等相关涉农贷款纳入不良 C 行发放了相当数量的 农户贷款及涉农助业贷款 由于农业生产的周期性特点以及外出打工春节返乡的农民工流 动特点 导致这部分贷款经常会出现逾期 但最终形成不良贷款的情况较少 按照银监会 及合作部五级分类矩阵 符合一系列既定条件的涉农贷款逾期 180 天以内 可以不纳入不 良贷款 如 2009 年末 C 行农户贷款余额 156 02 亿元 占全行贷款的 15 30 38 76 亿 元逾期贷款中 农户贷款 含助业贷款 17 07 亿元 占逾期贷款总额的 44 04 至 2010 年末 这部分逾期的农户贷款 含助业贷款 已归还 9 04 亿元 归还率 52 96 同时 从 逾期及不良贷款情况一览表 逾期贷款的数据分析 每年一季度 外出农民工返乡后 逾期贷款会出现显著下降 专业精品文章 尽在点金人文库 2 逾期及不良贷款情况一览表 单位 亿元 逾 期贷款 其中 逾期 90 天以内贷款 逾期 90 天以内 贷款占逾期贷款比例 不 良贷款 逾期贷款占 不良贷款比率 2008 年三季度 55 88 11 9521 38 84 33 66 26 2008 年四季度 42 77 9 3621 88 60 20 71 04 2009 年一季度 40 93 6 1415 00 55 92 73 19 2009 年二季度 41 80 10 7825 78 48 53 86 13 2009 年三季度 38 23 6 2216 26 45 28 84 43 2009 年四季度 38 76 10 8528 00 37 02 104 70 专业精品文章 尽在点金人文库 3 2010 年一季度 32 86 6 7120 42 35 92 91 48 2010 年二季度 33 64 10 7832 06 32 83 102 47 2010 年三季度 36 20 10 8630 01 30 34 119 30 2010 年四季度 30 62 10 5534 45 23 65 129 49 2011 年一季度 23 62 5 8124 57 27 22 86 80 农户贷款 含农户助业贷款 逾期及归还情况表 单位 亿元 项目2009 年 12 月2010 年 12 月 1 全行贷款 1019 621219 62 专业精品文章 尽在点金人文库 4 2 农户贷款余额 156 02209 22 2 1 占全行贷款比率 2 1 100 15 3017 15 3 逾期贷款 38 7630 62 3 1 其中 农户逾期贷款 17 0714 4 3 2 占全部逾期贷款比率 3 1 3 100 44 0447 03 3 3 至年末已归还 其中 2010 年 12 月归还 数截至 2011 年 3 月 9 042 25 3 4 归还率 3 3 3 1 100 52 9615 63 二 关于 Z 银行逾期贷款与五级分类有关情况的报告 根据 九家上市银行的不良贷款与逾期贷款之比 统计表 Z 银行 2006 2010 年不良 贷款 逾期贷款比例分别为 124 122 92 93 98 与其他几家上市银行不良贷款趋 向于大于逾期贷款的情况不一致 对 Z 银行逾期贷款与五级分类有关情况的分析报告如下 一 数据核实情况 Z 银行自 2007 年 5 月开始实行属地监管 非现场监管信息系统可查询 2007 年以来报 表数据 对 2007 2010 年末 Z 银行逾期贷款与五级分类数据进行了核实 据了解 Z 银行 专业精品文章 尽在点金人文库 5 在 2008 年 3 月前 填报 G11 资产质量五级分类情况表 时错误的将 对公逾期贷款 填 报在 逾期贷款 项 从而造成 1104 报表中不良贷款 逾期贷款比实际数据大 该行于 2008 年第二季度整改 按照正确口径填报 表一 2007 年末逾期贷款及五级分类数据填报情况表 单位 亿元 G11 填报数据逾期贷款不良贷款不良贷款 逾期贷款 错误填报数据 84 9584 95122 35 正确数据 116 2384 9589 43 2007 2010 年不良贷款 逾期贷款 2007200820092010 89 43 92 39 93 08 98 30 2007 2010 年不良贷款 逾期 90 天以上贷款 2007200820092010 121 12 117 79 104 70 121 52 专业精品文章 尽在点金人文库 6 二 分项目分析 1 对公贷款 对公不良贷款和逾期贷款呈交集关系而非包含关系 一方面 部分逾期 90 天以内对公 贷款未被纳入不良贷款 另一方面 对公不良贷款有较多定性认定标准 可能有部分未逾 期贷款纳入不良贷款 两者孰高孰低 一方面取决于对公不良贷款逾期期限规定 另一方 面也受五级分类定性判断标准的设计及执行严格与否的影响 表二数据显示 Z 银行 2007 2010 年末对公不良贷款余额均大于逾期贷款余额 符合 不良贷款大于逾期贷款的趋势 主要是由于因定性判断标准纳入不良贷款的非逾期贷款余 额远大于被归为正常贷款的逾期贷款余额 说明定性判断标准在不良贷款认定中发挥了重 要作用 纳入正常类的逾期贷款主要因扣款不及时 异地划款未及时到账等操作性原因造 成 纳入关注类的逾期贷款则主要是资金临时周转困难 但维持正常经营的企业贷款 2009 年不良贷款 逾期贷款低于其他年份 主要是 6 7 亿元的境外银团贷款到期从企业划 至该行时 因汇款时间差导致未到账时间段利息未及时支付被计入逾期贷款 该笔贷款仍 归为正常类 表二 Z 银行 2007 2010 年对公逾期贷款与不良贷款情况表 单位 亿元 类别 2007 122008 12 2009 12 2010 12 对公逾期贷款余额 84 9577 3075 2065 54 对公逾期贷款分类为正常 1 372 687 491 08 专业精品文章 尽在点金人文库 7 对公逾期贷款分类为关注 0 423 390 020 01 逾期贷款中不良贷款占比 97 89 92 15 90 01 98 34 对公不良贷款余额 100 0681 5777 5777 65 对公不良贷款中未逾期贷款 16 9110 349 8813 20 对公不良贷款中未逾期贷款占比 16 90 12 68 12 74 17 00 逾期 90 天以上对公贷款 对公不良贷 款 78 44 81 06 93 30 78 73 对公不良贷款 逾期贷款 117 79 105 52 103 1 5 118 4 8 3 零售贷款 Z 银行严格按照逾期期限进行零售贷款五级分类 一般零售和信用卡贷款均是逾期 90 天以上进入不良 从表三 表四可知 零售逾期贷款余额远大于不良贷款余额 主要是大 量个人住房贷款和信用卡贷款利息非恶意逾期归入正常贷款 2010 年 该行调整了零售贷 款五级分类标准 给个人住房按揭贷款各类操作性原因造成的 7 天内逾期全部纳入正常类 贷款 并严格了信用卡分类标准 将逾期 30 天以内贷款由正常调至关注类 专业精品文章 尽在点金人文库 8 根据 1104 报送要求 个人消费贷款 除个人经营性贷款和信用卡贷款外的零售贷款 逾期 90 天以内的 按照逾期部分本金余额报送 过期 91 天及以上的 按照整笔贷款本金 余额报送 从 2007 2010 年末报表数据来看 逾期 90 天以内的个人消费贷款增长较快 但 逾期本金部分并未显著增长 表明大部分逾期为非恶意的临时性逾期 表三 Z 银行 2007 2010 年一般零售逾期贷款与不良贷款情况表 单位 亿元 类别 2007 12 含信 用卡 2008 12 2009 1 2 2010 1 2 一般零售逾期贷款余额 31 298 657 556 92 一般零售逾期贷款分类为正常 0000 13 一般零售逾期贷款分类为关注 27 403 972 661 41 逾期贷款中不良贷款占比 12 40 54 22 64 63 77 75 一般零售不良贷款余额 3 884 694 885 38 逾期 90 天以上零售贷款 零售 不良贷款 188 66 150 32 131 35 100 表四 Z 银行 2007 2010 年信用卡逾期贷款与不良贷款情况表 专业精品文章 尽在点金人文库 9 单位 亿元 类别 2008 122009 12 2010 1 2 信用卡逾期贷款余额 15 9317 8322 45 信用卡逾期贷款分类为正常 5 595 780 信用卡逾期贷款分类为关注 1 600 8912 17 逾期贷款中不良贷款占比 54 87 62 59 45 75 信用卡不良贷款余额 8 7411 1610 27 逾期 90 天以上信用卡贷款 信用卡不良贷款 85 70 95 25 100 三 结构分析 1 贷款结构 从以上分析可知 对公逾期贷款和不良贷款呈交集 零售逾期贷款大于不良贷款 只 有对公不良贷款定性认定部分 对公逾期贷款未纳入不良贷款部分 零售逾期贷款 90 天 以内部分 才可能出现不良贷款 逾期贷款的情况 Z 银行零售贷款和信用卡贷款占比显 著高于同业 根据 2010 年各行披露年报 Z 银行一般零售和信用卡在自营贷款占比高达 34 6 而其余上市一般化均未超过 30 绝大部分银行低于 25 故该行逾期 90 天以内且 专业精品文章 尽在点金人文库 10 分类为关注类的零售贷款余额相对较高 2 逾期期限结构 根据 1104 报表填报要求 个人消费贷款逾期 90 天以内部分按照已逾期部分本金余额 填报 而不良贷款全部按照整笔贷款本金余额填报 两者数据口径存在较大差异 难以直 接进行比较 银监会统计部 指标标准化体系 也将 逾期