电算化业务题一答案

启航电算化客观题资料启航电算化客观题资料 洪楼总校地址 洪楼大润发对面工商银行东临眼睛直洪楼总校地址 洪楼大润发对面工商银行东临眼睛直 电话 电话 88379295 共共 13 页页 第第 1 页页 某公司资料如下 一 会计科目表及某年 1 月份期初余额 科目编码 科目名称借贷方向 期初余额 元 期初数量 1001 现金 借 8280 1002 银行存款 借 39560 1131 应收账款 借 11960 113101 应收账款 公司 借 4600 113102 应收账款 公司 借 7360 1133 其他应收款 借 1840 113301 其他应收款 张三 借 1840 1151 预付账款 借 8280 1201 物资采购 借 14720 启航电算化客观题资料启航电算化客观题资料 洪楼总校地址 洪楼大润发对面工商银行东临眼睛直洪楼总校地址 洪楼大润发对面工商银行东临眼睛直 电话 电话 88379295 共共 13 页页 第第 2 页页 120101 物资采购 甲材料 借 5980 20 120102 物资采购 乙材料 借 8740 70 1211 原材料 借 37260 121101 原材料 甲材料 借 10580 10 121102 原材料 乙材料 借 26680 40 1243 库存商品 借 52900 124301 库存商品 产品 借 19320 50 124302 库存产品 产品 借 33580 60 1301 待摊费用 借 11040 1401 长期股权投资 借 31280 140101 长期股权投资 股票投资 借 31280 启航电算化客观题资料启航电算化客观题资料 洪楼总校地址 洪楼大润发对面工商银行东临眼睛直洪楼总校地址 洪楼大润发对面工商银行东临眼睛直 电话 电话 88379295 共共 13 页页 第第 3 页页 1501 固定资产 借 193660 1502 累计折旧 贷 92000 1901 长期待摊费用 借 26220 1911 待处理财产损溢 借 2101 短期借款 贷 20240 2111 应付票据 贷 15180 2121 应付账款 贷 23000 212101 应付账款 丙单位 贷 6440 212102 应付账款 丁单位 贷 16560 2131 预收账款 贷 13800 213101 预收账款 公司 贷 13800 2151 应付工资 贷 启航电算化客观题资料启航电算化客观题资料 洪楼总校地址 洪楼大润发对面工商银行东临眼睛直洪楼总校地址 洪楼大润发对面工商银行东临眼睛直 电话 电话 88379295 共共 13 页页 第第 4 页页 2153 应付福利费 贷 5980 2161 应付股利 贷 3220 2171 应交税金 贷 3680 217101 应交税金 应交增值税 贷 21710101 应交税金 应交增值税 进项税额贷 21710105 应交税金 应交增值税 销项税额贷 217106 应交税金 应交所得税 贷 3680 2181 其他应付款 贷 11960 2191 预提费用 贷 5520 2301 长期借款 贷 99820 3101 股本 贷 95220 3111 资本公积 贷 9660 311107 资本公积 其他资本公积 贷 启航电算化客观题资料启航电算化客观题资料 洪楼总校地址 洪楼大润发对面工商银行东临眼睛直洪楼总校地址 洪楼大润发对面工商银行东临眼睛直 电话 电话 88379295 共共 13 页页 第第 5 页页 9660 3121 盈余公积 贷 37720 312101 盈余公积 法定盈余公积 贷 37720 312103 盈余公积 法定公益金 贷 3131 本年利润 贷 3141 利润分配 贷 314102 利润分配 提取法定盈余公积 贷 314103 利润分配 提取法定公益金 贷 314110 利润分配 应付普通股股利 贷 314115 利润分配 未分配利润 贷 4101 生产成本 借 410101 生产成本 产品 借 410102 生产成本 产品 借 4105 制造费用 借 5101 主营业务收入 借 510101 主营业务收入 产品 借 510102 主营业务收入 产品 借 5102 其他业务收入 借 5301 营业外收入 借 5401 主营业务成本 借 启航电算化客观题资料启航电算化客观题资料 洪楼总校地址 洪楼大润发对面工商银行东临眼睛直洪楼总校地址 洪楼大润发对面工商银行东临眼睛直 电话 电话 88379295 共共 13 页页 第第 6 页页 540101 主营业务成本 产品 借 540102 主营业务成本 产品 借 5405 其他业务支出 借 5501 营业费用 借 5502 管理费用 借 5503 财务费用 借 55601 营业外支出 借 5701 所得税 借 将软件中科目 410101 基本生产成本 改为 生产成本 产 品 软件中 410102 辅助生产成本 改为 生产成本 产品 二 企业某年 12 月份经济业务 1 F 公司购 B 产品 预收货款 3600 元 存入银行 借 银行存款 3600 贷 预收账款 F 公司 3600 2 销售给 F 公司 B 产品 45 件 每件售价 800 元 增值税专用发票载明 货款 36000 元 增值税为 6120 元 借 预收账款 F 公司 42120 贷 主营业务收入 B 产品 36000 应交税金 增值税 销项税 6120 3 将销售给 F 公司 B 产品货款结算清 借 银行存款 38520 启航电算化客观题资料启航电算化客观题资料 洪楼总校地址 洪楼大润发对面工商银行东临眼睛直洪楼总校地址 洪楼大润发对面工商银行东临眼睛直 电话 电话 88379295 共共 13 页页 第第 7 页页 贷 预收账款 F 公司 38520 4 销售给 E 公司 A 产品 40 件 每件售价 500 元 增值税专用发票载明 货款 20000 元 增值税为 3400 元 货款暂欠 借 应收账款 E 公司 23400 贷 主营业务收入 A 产品 20000 应交税金 增值税 销项税 3400 5 向丙厂购买甲乙两种材料 增值税专用发票上记载 甲材料 30 吨 单 价 1150 元 计 34500 元 增值税为 5865 元 乙材料 40 吨 单价 720 元 计 28800 元 增值税为 4896 元 货款暂欠 借 物资采购 甲材料 34500 物资采购 乙材料 28800 应交税金 增值税 进项税 10761 贷 应付账款 丙单位 74061 6 以上购买甲乙两种材料 以现金支付装卸搬运费 2532 元 按买价比 例分配 借 物资采购 甲材料 1380 物资采购 乙材料 1152 贷 现金 2532 7 前所购甲乙两种材料 按其实际成本入库 借 原材料 甲材料 35880 原材料 乙材料 29952 贷 物资采购 甲材料 35580 启航电算化客观题资料启航电算化客观题资料 洪楼总校地址 洪楼大润发对面工商银行东临眼睛直洪楼总校地址 洪楼大润发对面工商银行东临眼睛直 电话 电话 88379295 共共 13 页页 第第 8 页页 物资采购 乙材料 29952 8 计提本月折旧费 其中车间用固定资产 108400 元 折旧率 5 厂 部用固定资产 85260 元 折旧率 5 借 制造费用 542 管理费用 426 3 贷 累计折旧 968 3 9 向银行提取现金 20000 元 以备发放工资 借 现金 20000 贷 银行存款 20000 10 以现金发放本月工资 借 应付工资 20000 贷 现金 20000 11 期末分配本月应付工资 其中生产工人工资为 11970 元 生产 A 产品耗用 1370 工时 生产 B 产品耗用 340 工时 车间技术和管理人员 工资为 4000 元 企业行政人员工资为 4030 元 借 生产成本 A 产品 9590 生产成本 B 产品 2380 制造费用 4000 管理费用 4030 贷 应付工资 20000 12 分别按本企业有关人员的工资的 14 计提福利费 借 生产成本 A 产品 1342 6 启航电算化客观题资料启航电算化客观题资料 洪楼总校地址 洪楼大润发对面工商银行东临眼睛直洪楼总校地址 洪楼大润发对面工商银行东临眼睛直 电话 电话 88379295 共共 13 页页 第第 9 页页 生产成本 B 产品 333 2 制造费用 560 管理费用 564 2 贷 应付福利费 2800 13 领用甲材料 10 吨 其中生产 A 产品耗用 4 吨 生产 B 产品耗用 3 吨 车间一般耗用 1 5 吨 厂部一般耗用 0 5 吨 销售过程耗用 1 吨 期初 库存甲材料的单位成本为 1050 元 吨 借 生产成本 A 产品 4200 生产成本 B 产品 3150 制造费用 1575 管理费用 525 营业费用 1050 贷 原材料 甲材料 10500 14 领用乙材料 10 吨 其中生产 A 产品耗用 5 吨 生产 B 产品耗用 3 吨 车间一般耗用 1 吨 厂部一般耗用 0 5 吨 销售过程耗用 0 5 吨 期初 库存甲材料的单位成本为 660 元 吨 借 生产成本 A 产品 3300 生产成本 B 产品 1980 制造费用 660 管理费用 330 营业费用 330 贷 原材料 乙材料 6600 启航电算化客观题资料启航电算化客观题资料 洪楼总校地址 洪楼大润发对面工商银行东临眼睛直洪楼总校地址 洪楼大润发对面工商银行东临眼睛直 电话 电话 88379295 共共 13 页页 第第 10 页页 15 以现金 43 元 支付 A 产品销售搬运费 借 营业费用 43 贷 现金 43 16 出租给 F 公司闲置房屋一幢 按协议规定预收半年租金 5706 元 存入银行 借 银行存款 5706 贷 预收账款 F 公司 5706 17 出租闲置房屋业务 确认当月收入 作出会计处理 借 预收账款 F 公司 951 贷 其他业务收入 951 18 前期支付租用设备租金 768 元 本月负担 1 12 借 制造费用 64 贷 待摊费用 64 19 以现金购买办公用品 其中车间用 114 元 厂部用 513 元 借 制造费用 114 管理费用 513 贷 现金 627 20 职工报销市内交通费 6 元 以现金付讫 借 管理费用 6 贷 现金 6 21 结转制造费用 按 A B 产品工时分配 借 生产成本 A 产品 6020 79 启航电算化客观题资料启航电算化客观题资料 洪楼总校地址 洪楼大润发对面工商银行东临眼睛直洪楼总校地址 洪楼大润发对面工商银行东临眼睛直 电话 电话 88379295 共共 13 页页 第第 11 页页 生产成本 B 产品 1494 21 贷 制造费用 7515 22 本期生产 A 产品 63 件全部完工 验收入库 按实际成本入帐 借 库存商品 A 产品 24453 39 贷 生产成本 A 产品 24453 39 23 本期生产 B 产品 17 件全部完工 验收入库 按实际成本入帐 借 库存商品 B 产品 9337 41 贷 生产成本 B 产品 9337 41 24 A 产品按加权平均法计算单位成本 结转 40 件销售成本 借 主营业务成本 A 产品 15495 贷 库存商品 A 产品 15495 25 期初库存 B 产品的单位成本是 560 元 按先进先出法计算并结 转 45 件销售成本 借 主营业务成本 B 产品 25200 贷 库存商品 B 产品 25200 26 结转本期收入帐户 借 主营业务收入 A 产品 20000 主营业务收入 B 产品 36000 其他业务收入 951 贷 本年利润 56951 27 结转本期费用帐户 借 本年利润 48512 2 启航电算化客观题资料启航电算化客观题资料 洪楼总校地址 洪楼大润发对面工商银行东临眼睛直洪楼总校地址 洪楼大润发对面工商银行东临眼睛直 电话 电话 88379295 共共 13 页页 第第 12 页页 贷 主营业务成本 A 产品 15495 主营业务成本 B 产品 25200 管理费用 6394 2 营业费用 1423 28 计算应交所得税 税率为 33 借 所得税 2784 71 贷 应交税金 应交所得税 2784 71 29 结转所得税费用 借 本年利润 2784 71 贷 所得税 2784 71 30 按 10 提取法定盈余公积 借 利润分配 提取法定盈余公积金 565 38 贷 法定盈余公积金 565 38 31 按 5 提取法定公益金 借 利润分配 提取法定公益金 282 69 贷 法定公益金 2