证券从业资格考试《证券发行与承销》真题及答案

20XX20XX 年证券从业资格考试真题年证券从业资格考试真题 证券发行与承销证券发行与承销 一 单项选择题 1 募集设立 是指由发起人认购公司应发行股份的一部分 其余部分通过向社会 而设 立的方式 A 定向发行 B 私募 C 公开发行 D 招募 2 公司法 规定 股份有限公司注册资本的最低限额为人民币 元 A 1000 万 B 2000 万 C 4000 万 D 5000 万 3 以募集方式设立的股份有限公司 发起人认购的股份不得少于公司股份总数的 A 40 B 35 C 25 D 20 4 股份有限公司的创立大会必须有代表股份总数 以上的认股人出席才能举行 A 1 2 B 3 4 C 2 3 D 80 5 股份有限公司的发起人持有的本公司股份 自公司成立之日起 内不得转让 A 6 个月 B 1 年 C 2 年 D 3 年 6 以发起方式设立的股份有限公司 其公司章程草案须经发起人的 同意 A 2 3 以上 B 半数以上 C 3 4 D 全部 7 股份有限公司修改公司章程 必须经出席股东大会的股东所持表决权的 通过 A 2 3 以上 B 半数以上 C 3 4 以上 D 全部 8 目前我国股份有限公司资本确定采取 原则 A 自定资本制 B 法定资本制 C 授权资本制 D 折衷资本制 9 公司债券是公司与 的社会公众形成的债权债务关系 A 特定 B 不特定 C 固定 D 有限 10 关于有限责任公司的股东数的规定 下列正确的是 A 2 人以上 B 50 人以下 C 2 人以上 50 人以下 D 至少有 5 人 没有上限 11 设立股份有限公司的 应于创立大会结束后 30 日内由 向公司登记机关申请设立登 记 A 全体股东指定的代表 B 董事会 C 发起人 D 董事长 12 国有企业改组为股份有限公司时 净资产折股比例不得低于 A 50 B 70 C 65 D 60 13 公司债券发行总额累计不得超过公司净资产的 A 20 B 50 C 80 D 40 14 提交中国证监会的法律意见书和律师工作报告应是经 名以上具有执行证券期货 相关业务资格的经办律师和其所在律师事务所的负责人签名 A 二 B 三 C 四 D 五 15 公司减少注册资本的决议作出后 应于 日内通知债权人 A 7 B 10 C 20 D 30 16 公司未弥补的亏损达股本总额的 时 必须召开临时股东大会 A 1 2 B 1 4 C 1 3 D 1 5 17 负责公司信息批露制度 A 董事长 B 总经理 C 监事会 D 董事会秘书 18 公司分配当年税后利润 应当提取利润的 列入公司法定公积金 A 10 B 5 C 20 D 15 19 资产评估是对一类或几类资产的价值进行的评估 A 单项 B 部分 C 多项 D 整体 20 上市公司持有面值 1000 元以上的股东人数不得少于 人 A 10000 B 5000 C 2000 D 1000 21 净资产未全部折股的差额部分应计入 A 负债 B 资本公积金 C 未分配利润 D 其他业务收入 22 发行人申请初次公开发行新股 公司股本总额不少于人民币 万元 A 1000 B 3000 C 5000 D 7000 23 公募增发是指上市公司以向 方式增资发行股份的行为 A 社会公开募集 B 向老股东发行 C 公众配售 D 老股东配售 24 上市公司配股时必须符合的条件之一 最近 3 个完整会计年度的净资产平均在 以上 A 10 B 6 C 7 D 11 25 公司一次配股发行股份总数不得超过该公司前一次发行并募集股份后其股份总数的 A 20 B 30 C 40 D 35 26 证券公司申请取得股票承销商的资格 在净资产方面应该满足的条件时净资产不于人民 币 万元 A 5000 B 1000 C 3000 D 10000 27 证券公司申请主承销商的资格 在具备了承销商的条件外 还应具备的条件之一是作为 首次公开发行股票的发行人的主承销商 近半年没有出现在承销期内售出股票不足公开发行总 数 的记录 A 30 B 20 C 25 D 35 28 承销商的 一方面直接关系到其承销风险和承销利益 另一方面也直接关系到承销 商对招股说明书的保证责任 A 协议书 B 承销保证书 C 和发行人的合同 D 尽职调查 29 发行和辅导是由具有 资格的证券公司担任辅导机构 对拟发行股票的股份有限公 司进行规范化培训 辅导与监督 A 承销商 B 主承销商 C 主副承销商 D 副承销商 30 是股票发行人就其发行的股票的承销事宜与股票承销商签订的具有法律效率的文 件 A 合同书 B 保证书 C 责任书 D 承销协议 31 拟公开发行或配售的证券面值总值超过人民币 万元以上的 应有承销团承销 A 5000 B 10000 C 20000 D 15000 32 采用上网发行和对法人配售相结合的方式发行股票 用于配售部分的股票不得少于发行 量的 A 20 B 30 C 25 D 35 33 上市公司配股完成当年加权平均净资产收益率未达到 上市公司董事长 担 任主承销商的证券公司法定代表人 业务负责人和项目负责人应当在股东大会及指定报刊上公 开做出解释 A 预定的收益率 B 同行业的平均水平 C 公司历年的平均收益率 D 同期银行存款利率 34 公司最近 年未有分红派息 董事会对于不分配的理由未作出合理解释 担任主承销 商的证券公司应当重点关注 并在尽职调查报告中予以说明 A 3 B 2 C 4 D 1 35 上市公司申请发行新股 应具有完善的法人治理结构 与对其具有实际控制权的法人或 其他组织及其他关联企业在 上分开 A 资产 人员 经营 B 经营 财务 人员 C 资产 人员 财务 D 财务 人员 经营 36 新股发行价格的市盈率应 股票市场上同类型股票的市赢率 A 低于 B 高于 C 等于 D 无所谓 37 证券公司承销地方企业债券除具备中央企业债券所规定的条件还应具备的条件之是已承 销尚未到期的企业债券总金额不得高于其净资产的 A 50 B 70 C 80 D 90 38 股份有限公司发行债券其净资产额不低于人民币 万元 A 6000 B 3000 C 4000 D 5000 39 发行公司债券筹集的资金用于以下的 方面则必须经有关部门的批准才可以进行 A 弥补亏损 B 非生产性支出 C 与本企业无关的风险性投资 D 固定资产投资 40 向社会公开发行的公司债券票面总值超过人民币 万元的 应由承销团承销 A 5000 B 4000 C 3000 D 6000 41 可转换公司债券自发行之日起 后方可转换为公司股票 A 六个月 B 一年 C 十个月 D 一年半 42 发行人应依法与担保人签订担保合同 担保范围应包括除可转换公司债券的本金及利息 违约金 损害赔偿金还包括 A 实现债权的费用 B 转换的费用 C 手续费 D 交易的费用 43 投资者持有发行人已发行可转换公司债券达到 后 其所持该发行人已发行的可转 换公司债券比例每增加或者减少 10 时 应依照前款规定进行书面报告和公告 A 10 B 15 C 20 D 25 44 网上定价 竞价方式是指 利用证券交易所的系统 并作为唯一的 卖方 投资者在公布的期间内 按照规定以委托买入的方式进行股票申购的股票发行方式 A 发行人 B 承销商 C 主承销商 D 证券交易所 45 以募满发行额为止所有投标商的最低中标价格为最后中标价格 全体投标商的中标价格 是单一的 这种方式为 A 荷兰式 B 美国式 C 既是美国式又是荷兰式 D 都不是 46 一般说来对利率或者发行价格已确定的国债 采用 A 荷兰式 B 美国式 C 缴款期招标 D 这三种都可以 47 对于事先已确定发行条件的国债仍采取承购包销方式 目前主要运用于 A 可上市流通的凭证试国债的发行 B 不可上市流通的国债发行 C 可上市流通的凭证试国债的发行 D 不可上市流通的凭证试国债的发行 48 在国债承销包销的过程中 国债承销的收入主要来源有四个 其中哪一个收入有可能无 法确保实现的 A 差价收益 B 发行手续费收益 C 资金占用哦利息收益 D 留存自营国债的交易收益 49 承销商在分得包销的国债后 向 提供一个自营帐户托管帐户 将在证券交易所注册 的记帐式国债全部托管于改帐户中 A 投资者 B 发行人 C 交易所 D 银行 50 凭证试国债是一种 债券 A 不可上市流通的收益型债券 B 不可上市流通的储蓄型债券 C 可上市流通的收益型 D 可上市流通的储蓄型债券 51 招股说明书的有效期为 A 一个月 B 三个月 C 六个月 D 一年 52 承销商接受发行的债券 向社会上不指定的广泛投资者进行募集的方式称为 A 私募 B 公募 C 全额包销 D 代销 53 承销商先将债券全部认购下来 然后按照市场条件转售给投资者的方式称为 A 代销 B 余额包销 C 助销 D 全额包销 54 境外发行股票并寻求在香港上市的股份有限公司 上市时的股票总市值应该 A 不少于 5000 万港元 B 不少于 1 亿港元 C 不少于 1 5 亿港元 D 不少于 2 亿港元 55 以募集方式设立公司 申请发行境内上市外资股 发起人出资总额应 A 不少于 1 亿人民币 B 不少于 1 5 亿人民币 C 不少于 2 亿人民币 D 不少于 2 5 亿人民币 56 已设立的股份有限公司增加资本 申请发行境内上市外资股时 公司净资产总值应不 低于 A 5000 万人民币 B 1 亿人民币 C 1 5 亿人民币 D 2 亿人民币 57 国际推介的对象主要是 A 机构投资者 B 承销商 C 个人投资者 D 主承销商 58 测定债券发行人偿还债务本金和利息可靠性 主要依靠 A 资信评级 B 票面利率 C 发行价格 D 发行规模 59 资产流动性风险属于 A 市场风险 B 业务经营风险 C 财务风险 D 管理风险 60 依法对上市公司新股发行活动进行监督管理的是 A 国务院证券委员会 B 证券业协会 C 上海 深圳证券交易所 D 中国证券监督管理委员 会 61 上市公司申请发行新股 应当符合 A 公司法 B 合同法 C 票据法 D 企业法 62 上市公司有下列情形的 中国证监会不予核准其发行申请 A 最近 5 年内有重大违法违规行为 B 公司在最近 5 年内财务会计文件有虚假记载 误导性陈述或重大遗漏 C 招股文件存在虚假记载 误导性陈述或重大遗漏 D 存在与股东及股东的附属公司或者个人债务进行交易的行为 63 决定聘请主承销商的权力归于 A 中国证监会 B 上市公司股东大会 C 上市公司董事会 D 证券业协会 64 上市公司新股发行申请的审核意见 A 由中国证监会作出 B 由股票发行审核委员会作出 C 由国务院证券委员会作出 D 由证券业协会作出 65 发行新股时的律师费用属于 A 发行费用 B 承销费用 C 发行手续费用 D 评估费用募股 66 内部控制制度的 三性 不包括 A 完整性 B 有效性 C 合理性 D 及时性 67 公司盈利预测报告的编制应遵循 A 谨慎性原则 B 及时性原则 C 一贯性原则 D 可比性原则 68 股权投资风险属于 A 财务风险 B 政策性风险 C 管理风险 D 募股资金投向风险 69 在招股说明书中 发行人应披露有关股本的情况 主要包括 A 持股量列最大 10 名的自然人及其在发行人单位任职 B 发行人执行社会保障制度 住房制度改革 医疗制度改革 C 内部职工股发生过转移或交易的情况 D 内部职工股的审批及发行情况 70 在招股说明书中 发行人应披露其发起人 应追溯至实际控制人 的基本情况 主要 包括 A 发行人股本结构的历次变动情况 B 所持有的发行人股票被质押或其他有争议的情况 C 外资股份 若有 持有人的有关情况 D 发行人执行社会保障制度 住房制度改革 医疗 制度改革 二 多项选择题 1 股份有限公司的股东是指依法持有股份有限公司股份的自然人或法人 即股份的所有者 股东具有 的特征 A 有限责任性 B 独立性 C 平等性 D 可分性 2 关于公司债券 下列说法正确的有 A 公司债券可以任意转让 B 公司债券持有人有权利参加股东大会 C 同一公司同次发行的公司债券的偿还期可以不同 D 持有人将可转换债券转换成公司股份后 身份相应由债权人变成股东 E 记名公司债券在转让时 只要交易双方办理交付即可 3 股份有限公司出现下列情况之一 应在 2 个月内召开临时股东大会 A 董事人数不足 10 人或公司章程所定人数的 2 3 时 B 公司未弥补的亏损达到股本总额的 1 3 时 C 持有公司股份 10 以上的股东书面请求时 D 董事长认为必要时 E 监事会提议召开时 4 董事会有聘任或者解聘 的权利 A 总经理秘书 B 公司经理 C 董事会秘书 D 监事会成员 5 股份有限公司的监事会成员不少于 3 人 由 组成 A 股东代表 B 公司职工代表 C 董事会代表 D 工会代表 E 独立监事 6 在股份有限公司中 不得兼任监事 A 工会干部 B 董事 C 经理 D 财务经理 E 职工代表 7 股份有限公司股东大会对 事项所作决议 须经出席会议的股东所持表决权的 2 3 以 上通过 A 公司的分立 B 公司的合并 C 修改公司章程 D 选举董事 E 公司解散 8 是会计核算的基本前提 A 会计主体 B 持续经营 C 会计分期 D 货币计量 9 境外注册的会计师事务所申请银行证券保险业务临时许可证 应当具备下列条件 A 有相关行业的审计经验 指在国外 B 国际会计师事务所 C 熟悉中国相关行业情况 D 注册资本 1000 万美元以上 10 对会计要素确认 计量要求的原则是 A 权责发生制原则 B 配比原则 C 历史成本原则 D 重要性原则 E 划分收益性支出与资本性支出的原则 11 股东权益指股份有限公司的股东对公司净资产的权利 公司的净资产 即公司的全部资 产减去全部负债后的余额 属于股东权益 包括股东对公司投入的资本以及形成的 A 资本公积金 B 盈余公积金 E 公益金 D 未分配利润 E 职工工资 12 我国股份有限公司会计制度和国际会计准则 IAS 存在差别的项目有 A 存货 B 固定资产 C 长期投资 D 短期投资 13 为证券发行出具有关文件的专业机构和人员 必须严格履行法定职责 保证其出具的文 件的 A 真实性 B 准确性 C 完整性 D 有效性 14 资产评估根据评估范围的不同可以分为 A 单项资产评估 B 部分资产评估 C 整体资产评估 D 固定资产评估 15 上市公司检查方式分为 A 巡回检查 B 专项核查 C 定期检查 D 不定期检查 16 为保证股份有限公司的正常经营活动和保护公司债权人的利益 股份有限公司资本的确 立应坚持 原则 A 资本确定 B 资本维持 F 资本不变 D 资本保值 E 资本增加 17 资本不变原则指除依法定程序外 股份有限公司的 不得变动 A 资本总额 B 注册资本 C 固定资本总额 D 流动资本总额 E 法定资本 18 公司债券的种类有 A 记名公司债券和不记名公司债券 B 可转换公司债券和非转换公司债券 C 保值公司债券和非保值公司债券 D 无担保公司债券和有担保公司债券 19 股东大会的职权可以概括为 A 选举权 B 决定权 C 审议权 D 审批权 20 对会计要素确认 计量要求的原则是 A 权责发生制原则 B 配比原则 C 历史成本原则 D 重要性原则 E 划分收益性支出与资本性支出的原则 21 发行人申请公开发行股票时 应当符合的条件下面正确的是 A 其发行的普通股限于一种 同股同权 B 发行人认购的股本数额不少于公司拟发行股本总额的 35 C 发行前一年末 净资产在总资产中所占的比例不低于 30 无形资产 不含土地所有权 占其所折股本数的比例数的比例不低于 20 D 向社会公众发行的部分不少于公司拟发行股本总额的 25 拟发行股本超过 4 亿元的 可酌情降低向社会公众发行部分的比例 E 发起人在近三年没有重大的违法行为 三年连续盈利 22 证券公司申请取得股票主承销商资格 除了应当具备承销商的条件以外 还应具备的条 件符合的有 A 净资产不低于人民币 1 亿元 净资本不低于人民币 2 亿元 B 近三年在新股发行中 担任主承销商不少于 3 次或担任副主承销商不少于 5 次 C 近三年连续盈利 D 有十名以上具备条件的证券承销商业务人员以及相应的会计 法律 计算机人才 E 作为首先公开发行股票的发行人的主承销商 近半年没有出现在承销期内售出股票不足 公开发行总数 20 多的记录 NextPage 23 股票发行方式除了网上定价 竞价方式和法人配售方式以外还有 A 认购证方式 B 储蓄存单方式 C 全额预缴 比例配售方式 D 集合竞价方式 24 采取对一般投资者上网定价发行和对法人配售相结合的方式发行股票的公司 要求做到 的有 A 用于配售部分的股票不得少于公开发行量的 30 不得多于公开发行量的 75 一般 应少于 50 万股 B 对于一般法人配售的股票 自该公司股票上市之日起三个月后方可上市流通 C 与发行公司有股权关系或为同一企业集团的法人不得参加配售 D 法人可以同时参加配售和上网申购 E 配售前 发行公司须向证监会出具承诺函 保证在整个配售过程中 不向参加配售的法 人提供任何财务资料和补偿 25 确定股票发行价格的方法有 A 协商定价法 B 市盈率法 C 竞价确定法 D 净资产倍率法 E 现金流量法 26 一般采用现金流量法估值和发行定价的公司有 A 新上市公路 B 桥梁 C 港口 D 电厂 E 汽车制造厂 27 股票发行过程中所发生的费用主要包括 A 中介机构费 B 上网费 C 手续费 D 税费 28 对于发现者来说包销具有的特点是 A 股票发行风险转移 B 包销的费用大于代销 C 发行人可以迅速可靠的获得资金 D 包销简便易行 29 下面关于代销正确的有 A 采用代销的方式 股票发行的风险由承销商承担 B 证券代销的期限最长不得超过 90 日 C 代销是指证券公司代发行人发售证券 在承销期结束时 将未售出的证券全部退还给发 行人的承销方式 D 代销的手续费高于包销的手续费 30 上市公司有下列情形之一的 中国证监会不予核准其发行申请 A 最近 3 年内有重大违法违规行为 B 擅自改变招股文件所列募集资金用途而未作纠正 或者未经股东大会认可 C 公司在最近 3 年内财务会计文件有虚假记载 误导性陈述或重大遗漏 重组中进入公司 的有关资产的财务会计资料及重组后的财务会计资料有虚假记载 误导性陈述或重大遗漏 D 招股文件存在虚假记载 误导性陈述或重大遗漏 E 存在为股东及股东的附属公司或者个人债务提供担保的行为 31 下列关于一些法律责任陈述正确的是 A 为上市公司发行新股提供服务的中介机构未按照中国证监会的规定履行勤勉尽责义务的 中国证监会给予公开批评并限期整改 在整改期间 暂缓接受有关中介机构出具的文件 B 上市公司增发完成后 未达到盈利预测 50 的 中国证监会对有关上市公司给予公开批 评 自作出公开批评之日起 2 年内 不再受理该公司发行新股的申请 C 上市公司和承销商向在增发中参加配售的机构投资者提供财务资助或补偿的 中国证监 会给予公开批评 并责令立即改正 D 上市公司配股当年出现亏损的 中国证监会自作出公开批评之日起 2 年内 不再受理该 公司发行新股的申请 32 下列不是影响发行价格的因素的有 A 投资者的偏好 B 未来再次发行股票的可能性 C 发展潜力 D 净资产 E 发行数量 33 国债发行的目的有 A 平衡财政投资 B 进行宏观调控 C 解决临时资金不足 D 归还债务本息 34 债券发行方式有 A 私募发行 B 公募发行 C 定向发行 D 公开发行 35 涉及债券收益的税收有 A 利息所得税 B 印花税 C 利息预扣税 D 资本税 36 证券评级机构再债券评级过程中主要根据下面哪几个因素 A 债券发行人的经营状况 B 债券发行人的偿债能力 C 债券发行人的资信状况 D 投资人承担的风险水平 37 如果公司有下列情形之一的 不得再次发行公司债券 A 前一次发行的公司债券尚未募足 B 连续亏损三年 B 公司未按规定进行信息披露 D 对已发行的公司债券或者其债务有违约或者延迟支付本息的事实 且仍处于继续状态的 38 下列关于可转换公司债券叙述正确的是 A 它可以按照约定的条件转换成公司股票的公司债券 B 可转换债券采取不记名式无纸化发行方式 C 期限最短可为 1 最长为 5 年 D 可转换债券可以依法转让 质押和继承 39 我国债券发行方式有 A 公开招标方式 B 承销包销方式 C 行政分配式 D 私募方式 40 公司发行可转换债券应该符合的条件有 A 最近 3 年连续盈利 且最近 3 年净资产利润率平均在 6 上 属于能源 原材料 基础 设施类的公司可以略低 但是不得低于 7 B 可转换债券余额不超过公司净资产额的 70 C 累计债券余额不超过公司净资产额的 40 D 可转换公司债券的发行额不少于人民币 1 亿元 E 有具有代为清偿债务能力的保证人的担保 41 发行人应披露本次发行的基本情况 主要包括 A 发行费用概算 B 每股面值 C 总股本 D 每股发行价 E 承销方式 42 与发行人有关的风险因素有 A 市场风险 B 财务风险 C 政策性风险 D 管理风险 E 业务经营风险 43 国际债券的发行方式主要有 A 公募 B 私募 C 代销 D 全额包销 E 余额包销 44 企业债券的承销方式有 A 代销 B 全额包销 C 助销 D 余额包销 E 转销 45 债券利息支付方式一般为 A 以单利计付利息一次性付息 B 以复利计付利息一次性付息 C 以贴现方式计付利息一次 性付息 D 以连续利息计付利息一次性付息 E 分次付息 46 债券的发行价格 A 只能等于面值 B 可以等于面值 C 可以低于面值 D 可以高于面值 E 不可以高于面值 47 国际债券的发行条件主要有 A 资信评级 B 票面利率 C 担保 D 承销商 E 偿还期限 48 国际债券的偿还方式 A 可以是债券期满一次偿还 B 只能是债券期满一次偿还 C 可以在中途开始偿还 D 不可以在中途偿还 E A 或 C 49 信息披露的原则是 A 真实性原则 B 完整性原则 C 准确性原则 D 连续性原则 E 及时性原则 50 发行人应披露的关联方有 A 控股股东 B 对控股股东有实质影响的自然人 C 发行人参与的联营企业 D 控股股东参股的企业 E 关键管理人员控制的企业 51 应披露的关联关系主要包括关联方与发行人之间存在的 A 股权关系 B 人事关系 C 管理关系 D 商业利益关系 E 血缘关系 52 发行人应披露的关联交易主要包括 A 代理 B 提供劳务 C 租赁 D 委托经营 E 担保 53 发行人应在上市公告书设一概览 内容主要包括 A 股票代码 B 总股本 C 股票简称 D 本次上市流通股本 E 可流通股本 54 发行人应在上市公告书绪言部分披露 A 编制上市公告书依据的法律 法规名称 B 股票发行核准的部门和文号 发行数量和价格等 C 股票上市的批准单位和文号 上市地点 股票简称和代码等 D 本上市公告书与招股说明书所刊载内容的关系 NextPage 55 在上市公告书中 发行人应披露本次股票上市前首次公开发行股票的情况 主要包括 A 募股资金总额 B 发行费用总额及项目 C 按发起人股 社会公众股等披露股权结构 D 发行数量 E 发行方式 56 在上市公告书中 发行人应披露股票首次公开发行后至上市公告书公告前已发生的可 能对发行人有较大影响的其他重要事项 主要包括 A 发行人住所的变更 B 主要投入 产出物供求及价格的重大变化 C 主要业务发展目标的 进展 D 重大会计政策的变动 E 会计师事务所的变动 57 购销商品 提供劳务发生的关联交易 至少应披露以下内容 A 关联交易方 B 交易内容 C 定价原则 D 交易价格 E 交易金额 58 在发行新股招股说明书中 资产 股权转让发生的关联交易 至少应披露以下内容 A 定价原则 B 资产的帐面价值 C 评估价值 D 转让价格 E 结算方式及获得的转让收益 59 在发行新股招股说明书中 招股说明书应披露本次发行方案的基本情况 主要包括 A 发行股票的种类 每股面值 股份数量 B 预计募集资金总额 C 股权登记日和除权日 D 承销期间的停牌 复牌及新股上市的时间安排 E 收款银行 60 在发行新股招股说明书中 招股说明书应当至少披露与本次承销和发行有关的下列事 项 A 承销方式 包销或代销 B 承销期的起止时间 C 全部承销机构的名称及其承销量 D 发行费用 E 发行人律师事务所 三 判断题 1 银行证券保险行业上市公司应同时聘请中外各一家会计师事务所分别提供会计报表审计 服务 2 境外注册的会计师事务所执行银行证券保险行业上市公司审计业务实行临时许可证管理 境外事务所申请临时许可证 应向中国证监会申报 经中国证监会批准后 方可执行业务 3 中国证监会派出机构按照中国证监会统一部署组织实施辖区内的公司检查工作 4 上市公司审计应由两名具有证券相关业务资格的注册会计师签名 5 国有企业股份制改组时 严禁将国有资产低价折股 低价出售或者无偿分给个人 6 资产评估基本原则是进入股份有限公司的资产都必须进行评估 7 公开发行股票的公司 其财务审计与资产评估工作可以由同一家机构承担 8 对不同公司投入公司的同类资产 应当采用同一 价格标准评估 9 产权界定的原则是 谁投资 谁拥有产权 10 商誉作为无形资产可以作价入股 11 上市公司审计应由五名具有证券相关业务资格的注册会计师签名 12 法律审查必须由具有从事证券法律业务资格的律师进行操作 13 发行人向中国证监会报送申请文件前 或在报送申请文件后且证券尚未发行前更换为 本次发行证券所聘请的律师或律师事务所的 更换后的律师或律师事务所及发行人应向中国证 监会分别说明 14 更换后的律师或律师事务所应对原法律意见书和律师工作报告的真实性和合法性发表意 见 15 国家专有地财产和土地资源 股东个人资产 破产申请发生前已经为债权设置担保的 财产以及他人存放的财产不得作为破产财产 16 股份有限公司的创立大会应有代表股份总数 2 3 以上的认股人出席 17 我国现行法律规定 股份有限公司的登记机关为各地工商行政管理部门 18 律师应及时 准确 真实地制作工作底稿 工作底稿的质量是判断律师是否勤勉尽责 的重要依据 19 律师工作底稿由上市公司保存 保存期限至少 7 年 20 破产宣告后公司就丧失了对公司财产的管理处分权 由清算组接管公司 21 存在为股东及股东的附属公司或者个人债务提供担保的行为 中国证监会不予核准其新 股的发行申请 22 发行申请未获核准的上市公司 自中国证监会作出不予核准的决定之日起一年内不得再 次提出新股发行申请 23 当公司负债率过高时 通过发行股票增加公司的资本 可以有效地降低期负债比例 改 善公司财务结构 24 发行人申请公开发行股票 向社会公众发行地部分不少于公司拟发行股本总额地 30 拟发行股本超过 4 亿地 可酌情降低向社会公众发行部分地比例 25 上市公司必须与控股股东在经营 财务 资产商分开 保证上市公司各方面地独立 26 证券公司持有发行人 7 以上的股份 或是前五名股东之一 不得成为股票发行人的主 承销商 但是可以成为副主承销商 27 采用包销的方式 当实际招募额达不到预定发行额时 剩余部分由承销商全部承购下来 并由承销商承担股票发行风险 28 拟公开发行的或配售的证券面值总额超过人民币 5000 万元的 应由承销团承销 29 采用网上定价发行具有成本低和发行速度快的特点 所以为多数发行人和承销商采用 30 采用网上定价发行 如果发行底价之上的有效认购低于发行数量 则发行价格等于发行 底价 认购不足的剩余部分按照承销协议处理 31 与发行公司业务联系紧密且准备长期持有发行公司股票的法人 称为战略投资者 32 对法人配售的股票 自该公司股票上市之日起 6 个月方可上市流通 33 对法人的配售和对一般投资者的上网定价发行视为同一次发行 可以按照不同的价格发 行 34 如果申购资金不足 则不足部分对应的申购为无效申购 35 一般说来 新股发行价格的市赢率应高于股票市场上同类型股票的市赢率 36 我国股票发行可以以低于股票面值金额的发行价格发行 37 净资产倍率法在国外常用于房地产公司和资产现值要重于商业利益的公司的股票发行 38 欧洲债券是指外国政府 企业 金融机构或国际机构在一国国债市场上发行的 以该国 货币为面值的债券 39 从债券的发行日开始到偿还本息日为止的时间称为债券的期限 40 公司的营运资金是指从流动资产减去流动负债后的净额 41 清算价值反映了当企业处于清算全部资产的局面时 偿付完应付款项和流动负债后 公 司还能剩下多少资产偿付其他长期债务 42 当债务人不偿还债务时 法律上对债权人清偿权利的优先顺序为 有金融机构担保的债 券 有抵押的债券 设有偿债基金的债券和劣后地位的债券 43 企业发行企业债券时 要经过配额与发行