资产负债表分析框架

资产负债表分析框架 规 模项 目 20014 年 2013 年 增减额 增减率 货币资金货币资金 1 510 1 450 6 0 4 14 交易性金融资交易性金融资 产产 250 330 8 0 24 24 存存 货货 2 900 2 400 500 20 83 应收账款应收账款 1 000 800 200 25 减减 坏账准备坏账准备 5 4 1 25 应收账款净额应收账款净额 995 796 199 25 流动资产流动资产 6044 6 5334 710 6 13 32 规 模 项 目 2014 年2013 年增减额增减率 长期投资类长期投资类1 0002 000 1 000 50 固定资产原值固定资产原值12 55011 5001 0509 13 减减 累计折旧累计折旧2 1002 0001005 固定资产净值固定资产净值10 4509 50095010 固定资产合计固定资产合计10 4509 50095010 总资产总资产18024 617234790 64 59 规 模项项 目目 2014 年2013 年增减额增减额增减率增减率 短期借款短期借款8051810 1005 55 52 应付票据应付票据2301607043 75 应付账款应付账款128095033034 74 预收账款预收账款1401241612 9 应付工资应付工资100120 20 16 67 应付福利费应付福利费8090 10 11 11 应交税金应交税金2001802011 11 应付股利应付股利100604066 67 预提费用预提费用989355 38 流动负债流动负债30333587 554 15 44 规 模 项项 目目 20014 年2013 年增减额增减额增减率增减率 长期借款长期借款1880150038025 33 应付债券应付债券130012001008 33 长期负债长期负债3180270048017 78 总总 负负 债债62136287 74 1 18 实收资本实收资本940086008009 3 资本公积资本公积80080000 盈余公积盈余公积160015001006 67 末分配利润末分配利润11 647 35 4 75 32 所有者权益所有者权益11811 610947864 67 9 一 从总体可分析出企业资产 负债 所有者权益的增减变化一 从总体可分析出企业资产 负债 所有者权益的增减变化 情况及变化的分布情况情况及变化的分布情况 1 该企业资产增加 4 59 表明企业的生产规模扩大 2 负债下降 1 18 所有者权益增加 7 9 意味着企业规 模扩大的资金来源于所有者权益 但进一步分析可以看出该企 业的所有者权益的增加主要有实收资本的增加 800 万引起 资 产增加 790 6 万元 是一种外延性的扩大再生产 留存收益增 加了 64 6 万元 说明企业有盈利 但盈利水平一般 二 对流动资产 长期投资 固定资产 流动负债 长期负债 二 对流动资产 长期投资 固定资产 流动负债 长期负债 所有者权益的具体分析所有者权益的具体分析 一 流动资产分析 1 企业中的货币资金的增长幅度 4 14 小于流动资产的增长 幅度 13 32 而且短期投资 交易性金融资产 下降了 24 24 说明企业应对市场变化的能力将下降 2 企业中的信用资产 应收账款 增长幅度 25 大于流动资 产的增长幅度 说明企业的货款回收不够理想 企业受第三者 的制约增强 企业应该加强货款的回收工作 3 存货资产的增长幅度 20 83 大于流动资产的增长幅度 说 明企业存货增长占用资金过多 市场风险将增大 企业应加强 存货管理和销售工作 二 长期投资分析 该企业的长期投资下降了 50 金额由 2000 万元降为 1000 万 元 下降的原因一般有两个 一是收回投资 二是投资发生亏 损 从报表看 货币资金仅增加了 60 万元 所以不可能是收 回投资引起的长投下降 所以可能是因为投资发生了亏损 这 对企业来说是一个不利的现象 三 固定资产分析 该企业的固定资产增加了 950 万元 比上年上升 10 说明企 业在进行扩大再生产 可能看好某一个项目或产品的市场前景 具体应看其附注中说明的投资在哪些固定资产上 四 流动负债分析 企业总体的流动负债是下降的 下降 554 万元 15 44 这种 下降主要是由短期借款大幅减少 1005 万元 下降 55 52 引起 可能大量的短期借款到期已偿还 与此同时 信用性的流动负 债有很大的增长 应付票据增长 70 万元 43 75 应付帐款 增长 330 万元 34 74 预收账款增长 16 万元 12 9 应交 税金增长 20 万元 11 11 预提费用 5 万元 增长了 5 38 这 一方面说明销售收入在增长 从税金可看出 而且信用性的 负债是成本很低的负债 另一方面 也会造成还款压力 五 长期负债分析 长期负债增加了 480 万元 上升 17 78 快于固定资产的增 长 10 说明企业的长期负债除了用于增加固定资产以外 还投资于了流动资产 这也正好说明为什么流动资产增加 而 流动负债下降的现象 六 所有者权益分析 所有者权益总体增加 864 6 万元 增长 7 9 主要来自实收资 本增加的 800 万元 说明企业从投资者那里获得了新的资金 是一种外源性的融资 盈余公积增加 100 万元 增长 6 67 有盈利 但不是很高 未分配利润下降了 35 4 万元 下降 75 39 联系流动负债中的应付股利增加 40 万元 增长 66 67 可知未分配利润的下降是因为增加了对股东的利润分配