2020公司向个人借款合同范本

20202020 公司向个人借款合同范本公司向个人借款合同范本 关于企业向个人借款合同的效力问题关于企业向个人借款合同的效力问题 1 最高人民法院在 关于如何确认公民与企业之间借贷行 为效力的批复 中规定 公民与非金融企业 以下简称企业 之 间的借贷属于民间借贷 只要双方当事人意思表示真实即可认 定有效 但是 具有下列情形之一的 应当认为无效 一 企 业以借贷名义非法向职工集资的 二 企业以借贷名义非法向社 会集资的 三 企业以借贷名义向社会公众发放贷款的 四 有其 他违反法律 行政法规的行为的 同时 最高人民法院在 关 于人民法院审理借款案件的若干意见 中还规定 民间借贷的 利率可以适用高于银行的利率 但最高不得超过银行同类贷款 利率的 4 倍 4 倍之内的利息 依法受法律保护 超出部分则不 受法律保护 公司流动资金比较紧张 银行不给贷款 如与个人签订借 款合同 借款合同有效 但利息超过银行同期贷款利率的 4 倍 的部分不受保护 2 关于企业向个人借款利息的税前扣除规定 中华人民共和国企业所得税暂行条例规定 第 6 条规定 纳税人在生产 经营期间 向金融机构借款的利息支出 按照 实际发生数扣除 向非金融机构借款的利息支出 不高于按照金 融机构同类 同期贷款利率计算的数额以内的部分 准予扣除 公司向个人借款的利息如果按银行同期贷款利息支付的 可以 全额在税前扣除 如果高于银行同期贷款利率的 应该进行纳 税调整 借款合同范本参考 出借方 借款方 借款方为扩大生产经营 向出借方借款 经双方友好协商 特订立本合同 以昭信守 第一条借款用途 本合同所借款项用于公司经营活动 第二条借款金额 人民币 元整 第三条借款利息采用固定利息形式 不随国家利率变化 年利息为百分之六 第四条 借款和还款期限 1 借款时间共伍年 自 2019 年 4 月 10 日起 至 2019 年 4 月 9 日止 出借方将于 2019 年 4 月 10 日之前 将该款项一 次性交到借款方财务部门 2 还款时间与金额 借款方还款时间为 2019 年 4 月 9 日 本金和利息一并还清 3 借款方如当期在约定时间内未清当期款项应按日息计算 如 还款日期超过 30 天应付当期还款金额 10 违约金 第五条还款资金公司账面金额 第六条 借贷双方权利义务 一 借款方义务 1 借款方必须按照借款合同规定的用途使用借款 不得 挪作他用 不得用借款进行违法活动 2 借款方应当按照合同约定期限还本付息 二 出借方义务 出借方应当按期足额将款项交付给借款人 第七条 违约责任 1 本协议正式签订后 任何一方不履行或不完全履行本协 议约定条款的 即构成违约 违约方应当负责赔偿其违约行为 给守约方造成的一切经济损失 2 任何一方违约时 守约方有权要求违约方继续履行本协 议 第八条 协议的变更或解除 1 借款人需要延长借款期限的 应在借款到期日前 30 日 内向出借人提出申请 征得其同意 2 出借人若单方解除协议 提前收回本金 需提前 30 日 向借款人提出告知 借款人只将本金归还 利息清零无需支付 3 由于不可抗力的意外事故致使合同无法履行时 公司应 进行清算 借款人可以向出借方申请 变更或解除合同 并免 除承担违约责任 4 本协议的变更 必须经双方共同协商 并订立书面变 更协议 第九条 解决合同纠纷的方式 执行本合同发生争议 由当事人双方协商解决 协商不成 任何一方有权向公司注册地所在人民法院提起诉讼 第十条 其它 本合同如有未尽事宜 须经合同双方当事人共同协商 做 出书面补充规定 补充规定与本合同具有同等效力 本合同正本一式两份 双方各执一份 两份具有同等法律 效力 借款人 盖章 出借人 签字 代表人 身份证号 电话 电话 签订日期 年 月 日 签订日期 年 月 日 关于企业向个人借款的两个分类关于企业向个人借款的两个分类 1 企业向有关联关系的自然人的借款利息扣除方法 企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息 支出 应根据 企业所得税法 第四十六条及 财政部 国家 税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策 问题的通知 财税 2019 121 号 规定的条件 计算企业所得税 扣除额 根据 企业所得税法实施条例 第一百零九条规定 关联方是指与企业在资金 经营 购销等方面存在直接或者间 接的控制关系 直接或者间接地同为第三者控制 在利益上具 有相关联的其他关系的企业 其他组织或者个人 由于借贷双方均系非金融企业 在计算应纳税所得额时 企业实际支付给关联方的利息支出 应遵循不超过接受关联方 债权性投资与其权益性投资 2 1 的规定比例和 企业所得税法 及其实施条例有关不高于金融机构同期贷款利率规定进行税前 扣除 超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除 这里的金 融机构同类同期贷款利率 根据 国家税务总局关于企业贷款 支付利息税前扣除标准的批复 国税函 2019 1114 号 的规定 包括中国人民银行规定的基准利率和浮动利率 a 公司向其个 人股东甲某借款 其债权性投资与权益性投资的比例为 500 200 2 5 投资方之一甲个体工商户借款 500 万元 a 企业注 册资本为人民币 1000 万元 其中股东甲个体工商户投资 200 万 元 大于了规定的比例 2 并且其约定利率 7 高于金融机构同 期贷款利率 5 故该企业借款利息不能全额税前扣除 其可税 前扣除的借款额为 200 2 400 万元 利息支出为 400 5 20 万元 这里需要注意的是 财税 2019 121 号文件还规定了企业向 有关联关系的自然人借款须符合独立交易原则 即对企业向股 东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出 一是企 业能够按照 企业所得税法 及其实施条例的有关规定提供相 关资料 并证明相关交易活动符合独立交易原则的 二是该企业 的实际税负不高于境内关联方的 其实际支付给境内关联方的 利息支出 在计算应纳税所得额时方可准予扣除 2 企业向其他自然人的借款利息扣除方法 企业向除上述规定以外的内部职工或其他人员借款的利息 支出 在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的 部分 根据 企业所得税法 第八条和 企业所得税法实施条 例 第二十七条规定 准予扣除 注意 1 企业向个人借款 向其支付利息 取得的收据不能作为 税前扣除的适当凭据 因此 所发生的费用不能在企业所得税 前扣除 企业可要求个人到税务机关代为开发票 取得正规发 票 方可按规定在税前扣除 2 不论金融机构还是其他单位 只要是发生将资金贷与他 人使用的行为 均应