核高基专项验收推进会财务培训讲义ppt课件.ppt

推进培训会讲课提纲 主讲 徐金英北京高商万达会计师事务所 1 推进培训会讲课提纲 一 关于预算和预算调整的问题二 关于牵头单位对联合单位的经费执行情况缺乏有效监管三 关于建立科技重大专项资金管理办法的问题四 关于在实施过程中制度执行不到位的问题 严格按照批准的经费预算执行五 审计和验收前财务部门的准备工作 2 一 关于预算和预算调整的问题 一 关于上报预算存在的问题 二 如何上报调整预算 3 一 关于上报预算存在的问题 1 时间紧赶进度 做出预算不完全符合实际情况 2 编报预算的人没有财务部门参加 3 未按实际情况编报预算 4 上报预算经费大 实际经费支出少 4 二 如何上报调整预算 中央财政资金部分按财政部财教 2012 277号文执行 即1 设备费 差旅费 会议费 专家咨询费 劳务费不能调增 可以调减 2 材料费 测试化验加工费 燃动费 出版文献信息传播知识产权事务费可以调增 以上上报调整报告 首先由课题组提出申请 承担单位批准 并上报牵头组织单位报备 由验收专家组认可 5 二 关于牵头单位对联合单位的经费执行情况缺乏有效监管 一 对联合单位的任务进度和财务执行情况不过问 二 对联合单位不进行培训和指导 三 对联合单位在实施中不检查 四 对联合单位在执行中存在的问题不解答 也不向上级部门咨询 6 三 关于建立科技重大专项资金管理办法的问题 一 对中央财政资金未完全执行财政部218号文件管理办法的要求 请各部门要细化中央财政资金的管理办法 二 对地方财政资金应按地方财政出台的有关规定执行 地方财政资金不能足额到位时 应由单位自筹资金补足 或按专项办的要求 三 对自筹资金应参照中央财政资金的管理办法 要制定和完善内控制度 如 1 要制定资金的来源 2 资金的使用方法及审批程序 3 调整自筹资金经费的审批程序 7 四 关于在实施过程中制度执行不到位的问题 严格按照批准的经费预算执行 一 会计科目使用不合规 二 单位主体发生变化 三 关于中央财政资金归垫的问题 四 关于审计期间 五 关于后续支出 六 关于八不验的问题 8 一 会计科目使用不合规 1 设备费1 购置的设备 名称 数量 型号应与预算一致 不一致打调整报告 由财政部审批 2 进项税已抵扣智能进入价款 未经性抵扣的应附抵扣联 3 折旧 项目已列支在本课题中的设备 在间接费用中不能再提取已列支的设备的折旧费 9 一 会计科目使用不合规 2 材料费1 购买材料要有入库单 2 进项税已抵扣智能进入价款 未经性抵扣的应附抵扣联 3 办公耗材要有明细 4 领用的材料要有领料单 以及购买该材料的原始发票的复印件 10 一 会计科目使用不合规 3 测试化验加工费1 要签订有关合同或者协议 要有明细的报价单 2 要有原始发票 3 要有测试 化验 报告或者加工设计清单 4 要提供对方单位资质的有关证明 11 一 会计科目使用不合规 4 燃料动力费单独计量费依据5 差旅费 差旅费是指参加其他单位的会议或调研 考察 交流发生的差旅费 含外埠和市内 1 课题组人员与预算书要相符 2 研发期间外的差旅费不能进入 3 不符合的出差地点 12 一 会计科目使用不合规 6会议费 会议是指为组织开展相关的学术研讨 咨询而发生的会议费用1 要有会议通知 会议数量 规模 开支标准 会期 2 会议签到 3 发票与会议通知地址不符 4 会议餐费时间与会议通知不一致 7 国际合作与交流费出国费用分为出国考察 技术交流 参加国际会议 外国来华人员等 1 与课题相关人员的出国 2 出国地与预算不一致 3 出国人员与预算不一致 13 一 会计科目使用不合规 8 出版 文献 信息传播 知识产权事务费1 购置的软件与预算不符 2 软件没有单独签订合同 3 列支不属于本科目的办公用品 电话费 通讯费 打印费等 4 专利的申请与课题研制时间不符 9 劳务费 劳务费是指支付给没有工资性收入的相关研发人员 1 没有发给个人 而是发给单位 2 劳务费没有跟人签字或打入个人卡内 3 长期使用的人员没有签订合同 14 一 会计科目使用不合规 10 专家咨询费1 未按标准发放 2 没有专家签字 3 属于发放劳务费的范畴而列入专家咨询费 4 发给会专家咨询费 没有会议通知 通讯咨询应列示相关清单 11 间接费用1 分摊水 点 气经费要有明细2 发放激励人员费用要有清单 且不能超过5 的比例 15 二 单位主体发生变化 凡是具有独立法人资格的承担课题任务 都应该作为牵头单位的联合单位 增加联合单位应按277号文件执行 16 三 关于中央财政资金归垫的问题 中央财政资金未到位前属于归垫资金 归垫资金应按财办库 2010 308号文件 加强和规范民口科技重大专项资金垫付与归垫管理有关事项的通知 执行 17 四 关于审计期间 严格执行研制周期的概念 在正常研制周期内完成的项目 审计截止日定为规定的研制周期 之后发生的支出定为后续支出 18 五 关于后续支出 在审计截止日后不能再发生项目质性支出 认定的后续支出包括两部分 1 研制周期内已签合同尚未支付的支出2 项目审计 验收发生的支出 19 六 关于八不验的问题 1 编报虚假预算 套取国家财政资金 2 未对专项经费进行单独核算 3 截留 挤占 挪用专项经费 4 违反规定转拨 转移专项经费 5 提供虚假财务会计资料 6 未按规定执行和调整预算 7 虚假承诺 自筹经费不到位 8 其他违反国家财经纪律的行为 20 五 审计和验收前财务部门的准备工作 一 课题批复情况1 课题立项批复 2 上报的可行性研究报告 3 经财政部评审中心批准的项目预算书 4 与工信部签订的项目合同书 5 上报调整报告 6 其他与课题相关的批复 或上报 文件 21 五 审计和验收前财务部门的准备工作 二 分年度中央财政专项资金下达的通知 或启动课题的通知 收到中央财政资金的记账凭证及附件的复印件 注意到账日期及银行账户一定要复印清晰 三 经年检的企业法人营业执照 或事业单位证书 组织机构代码复印件 四 承诺书 审计时提供模版 要求盖章 五 与项目相关的财务资料 包括 记账及原始凭证 按中央财政资金 地方配套资金 自筹资金分明细的电子版并按年度科目汇总 六 课题明细账及总账 包括纸质及电子版 七 特设账户银行存款明细账及银行对账单 八 课题执行中签订的合同 测试报告 包含测试单位资质 22 五 审计和验收前财务部门的准备工作 九 财务收支执行情况报告及报表 要求用财政部发布的 民口科技重大专项财务验收管理系统 填写 下载地址 打印一份纸质版 要求签字盖章 并提供一份电子数据库 十 单位课题实施课题的管理架构 管理流程 该部分主要阐述课题由那个部门牵头管理 那些部门或科室参与 日常课题经费管理中的流程 十一 课题自我评价报告 该报告应包括单位基本情况 科研人员 课题的申报 课题的主要内容 课题的实施进度等情况 内控制度建立及其执行情况 会计的核算及经费管理情况 特别是关于民口重大专项管理办法的内控文件 财务核算方式 项目技术指标完成情况 如有专利 著作权等请提供复印件 经费完成情况等 要求盖章 并提供电子版 23 五 审计和验收前财务部门的准备工作 十二 课题购置的设备明细表 详见设备明细表 以备盘点 十三 准备打印机1台 如有条件请提供网络接口 十四 涉及归垫资金的单位 提供资金归垫申请材料 十五 审计时需要提供的其他资料 24 核高基重