第四章转移性支出ppt课件.ppt

2020 3 29 1 第四章转移性支出 2020 3 29 2 本章要点 1 转移性支出概述2 社会保障3 财政补贴4 税式支出 2020 3 29 3 第一节转移性支出概述 一 转移性支出 Transferexpenditure 是指政府把一部分财政资金无偿地 单方面转移给居民和其他收益者的支出 二 转移性支出的分类按转移支付的内容 财政补贴 社会保障支出和税式支出 捐赠支出 债务利息支出按转移性支付的主体 1 政府对微观经济主体的转移性支出2 上下级政府之间的转移支付 2020 3 29 4 三 转移性支出的自动稳定器作用四 普雷斯特法则发达国家转移性支出所占比重比发展中国家同类指标高出许多 而发展中国家购买性支出所占比重比发达国家同类指标高出许多 2020 3 29 5 第二节社会保障支出 一 社会保障的概念和内容 一 国家向丧失劳动能力 失去就业机会及其他面临经济困难的公民提供的基本生活保障 二 基本特性 组织者是政府 受益人具有特定性 起源 19世纪80年代的德国 铁血首相卑斯麦政府先后颁布了 疾病保险法 工业伤害保险 老年及残疾保险 等法律 但 社会保障 一词最早出现于美国1935年 社会保障法 安全网 稳定器 社会保障支出 社会保障制度 2020 3 29 6 社会保障制度 socialsecuritysystem 是指由法律规定了的 按照某种确定的规则实施的社会保障政策和措施体系 社会保障支出 socialsecuritycontribution 政府用于向丧失劳动能力 失去就业机会及其他面临经济困难的公民提供基本生活保障的支出 2020 3 29 7 三 社会保障体系内容 社会保障体系主要由社会保险 社会救济 社会福利和社会优抚四个部分组成 2020 3 29 8 社会保险处于核心地位 养老保险 医疗保险 失业保险 社会救济属于最低层次的社会保障 社会福利被视为社会保障的最高纲领 社会优抚起着安定特定阶层的生活的功能 三 社会保障体系内容 2020 3 29 9 二 政府对社会保障市场的干预 1 私人保险面临的 相反选择 问题 2 私人保险公司降低社会风险的能力较弱 3 政府介入社会保障可以降低决策成本 4 家长主义 5 收入再分配 2020 3 29 10 三 社会保障的两个基本模式 1 卑斯麦模式以保险原则为基础 权利与义务相统一 现收现付制 保险费为主 税收为辅 2 贝弗里奇模式不过分强调保险原则 主张福利的普遍性和统一性 不过分强调权利与义务的对等 现收现付制 税收是更重要的筹资方式 2020 3 29 11 四 社会保障筹资模式的分类 一 单纯按照资金筹措方式考察 缴税制是以开征社会保障税 或类似税种 方式筹集社会保障资金的一种模式 纳税与受益直接挂钩 缴费制由企业和个人缴纳社会保障基金的一种筹资方式 无论是资金筹集还是管理机构都比较分散 自愿缴费 强制缴费 储蓄制也称预筹基金制或个人账户制 将社会保障金融化 强化了参与者的利益关系 个人帐户中的资金所有权归属于参与者个人 2020 3 29 12 二 从资金收支平衡考察 现收现付制 没有储备积累 靠当年收入满足当年支出需要 收费率一年一变 并随社会保障支出的增加而提高 后代养老 完全积累式 部分积累式 2020 3 29 13 五 社会保险 一 含义社会保险是国家按照保险原则举办的一种社会保障计划 是现代社会保障制度的核心 它是公民的基本权利 包括养老保险 医疗保险 失业保险等 2020 3 29 14 二 社会保险的特征 1 社会保险是国家强制的而不是自愿的 2 受保人领取保险金的数额在一定程度上取决于个人过去对项目的贡献 3 是否有资格享受社会保险与收入水平无关 4 社会保险的资金来源于独立的社会保险基金 保险费用国家 企业 雇主 个人三方共同解决 2020 3 29 15 母养十子易 十子养母难 犹太谚语 2020 3 29 16 关注中国老龄化问题 2020 3 29 17 关注中国老龄化问题 2020 3 29 18 关注中国老龄化问题 注 人口抚养比 指总体人口中非劳动年龄人口数与劳动年龄人口数之比 通常用百分比表示 说明每100名劳动年龄人口大致要负担多少名非劳动年龄人口 2020 3 29 19 关注中国老龄化问题 2020 3 29 20 关注中国老龄化问题 2020 3 29 21 三 社会保险 社会保障的核心内容 养老保险 失业保险 医疗保险 工伤保险 生育保险 丧葬补助 社会保险涵盖生老病死全过程 生育 失业 工伤 医疗 养老 丧葬 从摇篮到坟墓 2020 3 29 22 陈永芳 我国社会保障水平评价与实证研究2011年9月 2020 3 29 23 2020 3 29 24 资料来源 零点研究咨询集团 2008年中国公共服务公众评价指数报告 2020 3 29 25 2020 3 29 26 2020 3 29 27 医改惠民措施 看病更方便 有保障 少花钱 平时少得病 按照国家制定的基本公共卫生服务项目 向城乡居民免费提供疾病预防控制 妇幼保健 健康教育等基本公共卫生服务 得病有保障 我们要扩大基本医疗保障的覆盖面 提高医保的筹资水平和保障水平 扩大报销范围 使群众得病看病以后 得到比以前更加高的报销比例 看病更方便 我们加强了基层医疗卫生机构的建设和人才的培养 并进行了公立医院的改革 使得群众能够逐步做到小病在社区 大病再去医院 看病更加方便 看得更好 治病少花钱 通过我们建立国家基本药物制度 扩大医保 另外对医院进行改革 改革 以药补医 的机制 这样使群众能够治病少花钱 减少个人支付的比例 2020 3 29 28 社会保险的特点 1 保障性 2 法定性 3 互济性 4 福利性 5 普遍性 2020 3 29 29 六 社会救济 社会保障体系的重要内容 社会救济是国家向因各种原因导致生活特别困难的公民提供的补助 城镇居民最低生活保障制度 城市低保线我国城市低保标准287 6元 人月 补贴240 3元 人月 农村低保标准143 2元 人月 补贴106 1元 人月 2011年 全国共有低保对象7582 5万人 城市低保对象1145 7万户 2276 8万人 农村低保对象2672 8万户 5305 7万人 农村居民低保制度 农村低保线2002年底为年纯收入625元 2800万人 2007年为857元 2300万人 但联合国确定的标准为每天1美元 上海2560元 广州1500元 2012年全国平均水平每人每月159元 扶贫对象仍有1 2亿人 约占农村户籍人口的12 2020 3 29 30 七 社会福利 高层次的社会保障措施 一 社会福利是国家 集体和社会在法律和政策范围内兴办的各种公共福利设施 社会服务和福利性物质帮助 以增进群众福利 改善公民物质文化生活的社会性制度 2020 3 29 31 二 内容 它包括社会津贴 如副食品补贴 物价补贴 交通费 洗理费 报刊费 取暖费等 职工福利 社会福利设施 包括社会福利院 敬老院 托儿所等 社会服务等项目 在实践中 社会福利常常采用货币 实物 社会服务 教育与职业训练等形式给付 社会福利是社会保障的最高层次 2020 3 29 32 按享受对象类别来划分 社会福利可分为以下几种类型 l 为全体社会成员提供的公共福利 2 为本单位 本行业从业人员及其家属提供的职业福利 3 专为老年人提供的老年福利 4 为婴幼儿 少年儿童提供的儿童福利 5 为妇女提供的妇女福利 6 为残疾人提供的残疾人福利 2020 3 29 33 2020 3 29 34 2020 3 29 35 2020 3 29 36 2020 3 29 37 八 社会优抚 社会优抚是指政府或社会对现役 退伍 复员 残废军人及烈军属给予抚恤和优待的一种社会保障制度 2020 3 29 38 社会优抚具体内容包括 1 抚恤 这是政府对因公伤残人员 因公牺牲及病故人员家属采取的一种物质抚慰方式 包括伤残抚恤和死亡抚恤 2 优待 优待是指从政治上和物质上给予优待对象良好的物质或资金待遇 优先照顾与专项服务 3 优抚社会化服务 国家和社会筹资建造服务设施 如伤残军人休养院 军人慢性病疗养院等 2020 3 29 39 2020 3 29 40 2005年社会保障支出占GDP比重 2020 3 29 41 2020 3 29 42 2020 3 29 43 2020 3 29 44 2020 3 29 45 2020 3 29 46 2020 3 29 47 2020 3 29 48 2020 3 29 49 2020 3 29 50 高福利制度 养懒人的制度 在实行高福利制度的法国 企业每雇一名工人都要付出高昂的代价 每月至少要支付1200欧元的工资 最低工资保障 每月交纳的社会保险和医疗保险金也不低于八九百欧元 除周末和近十个节日休息外 企业每年还要为工人的带薪假期 每年四至五星期 支付高额工资 而根据法律 工人在工作季节每星期工作时间不得超过35小时 这就意味着 雇主多雇一个员工就多一份 永久性负担 这种制度使企业不敢轻易雇用缺乏经验的青年人 而这被认为是青年人失业率偏高的重要原因 2020 3 29 51 福利怪圈 完备的社会保障必然需要庞大的资金支持 这是造成法国财政赤字过高的罪魁祸首 为了维持高福利 企业与个人的税收负担很重 不仅如此 法国法律还规定了企业必须为雇员交纳各种社会分摊金并不得随意解雇雇员 企业个人 高税 高社会保障 高财政赤字 2020 3 29 52 第三节财政补贴 一 财政补贴的概念国家为了某种特定需要而向企业或居民个人提供的无偿补助 性质 一种转移性支出 直接或间接与价格因素有关 目的 实现社会公平 2020 3 29 53 二 特征 政策性 灵活性 时效性 无偿性三 分类 2020 3 29 54 四 财政补贴的正负效应分析 一 财政补贴的正效应价格体系对生产和流通有不利影响时 财政补贴可以弥补市场价格机制的缺陷 财政补贴正效应主要表现为 1 保护生产者利益 促进商品生产 2 稳定生产 安定生活 3 合理开发资源 4 支持对外贸易 2020 3 29 55 二 财政补贴的负效应 价格体系对生产和流通起积极调节作用时 财政补贴会抵制市场机制的作用 财政补贴负效应主要表现为 1 扭曲了各类商品之间客观上存在的一定的比例关系 2 不利于准确考核企业的经济效益 3 不利于改善企业经营管理 4 对商品生产和流通产生不利影响 5 进口补贴和出口补贴对外贸的负效应 2020 3 29 56 2009年 淘汰八成减排40万吨北京财政首拨10亿补助黄标车 2020 3 29 57 2020 3 29 58 五 我国财政补贴存在的问题和改革思路 1 现状 1 规模大 2 范围广 3 渠道多 4 管理乱 2 改革思路 1 压规模 2 限范围 3 理渠道 4 重管理 2020 3 29 59 北京公交补贴 2007年 40亿元 2011年 150亿元左右 2012年 170亿元 北京要求地铁车厢的空地每平方米最多站5个人 2020 3 29 60 2020 3 29 61 2020 3 29 62 财政部 教育部在2008年3至6月间 将向全国2000万名本专科生 研究生发放每人每月20元的生活补贴 部分家庭经济困难学生可再获20元补贴 2008 4 14 国家为大学生发放生活补贴 2020 3 29 63 2020 3 29 64 国家拟补贴高效节能家电方案 2009年04月13日07 50来源 人民网 家电频道继 家电下乡 政策实施之后 家电行业有望在今年迎来又一支持行业发展的重大利好政策 记者日前从中国质量认证中心主办的 中国制造业的发展出路与技术突破高峰论坛 上了解到 国家有关部门正在研究制定加大高效节能产品推广的优势政策支持力度 财政投入多达几十 上百亿元 初步确定将由财政补贴十大类产品 包括空调 电视 冰箱 洗衣机 热水器 电脑显示器以及小家电等 2020 3 29 65 第四节税收支出 一 税收支出的概念和性质 一 概念就是指以法律条款规定的 给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的财政收入损失或放弃的财政收入 二 性质 是政府的一种间接性支出 属于财政补贴性质 2020 3 29 66 二 税收支出形式 1 税收豁免2 纳税扣除3 税收抵免4 优惠税率5 延期纳税6 盈亏相抵7 优惠退税8 加速折旧 2020 3 29 67 1 税收豁免 是指在一定期间内 对纳税人的某些所得项目或所得来源不予课税 或对其某些活动不列入课税范围等 以豁免其税收负担 至于豁免期和豁免项目 应视当时的经济环境和政策而定 最为常见的税收豁免项目有免除关税与货物税 免除所得税两类 2020 3 29 68 2 纳税扣除 就是准许企业把一些合乎规定的特殊支出 以一定的比率或全部从应税所得中扣除 以减轻其税负 也就是说 纳税扣除是指在计算应课税所得时 从毛所得额中扣除一定数额或以一定比率扣除 以减少纳税人的应课税所得额 在累进税制下 纳税人的所得额越高 这种扣除的实际价值就越大 2020 3 29 69 3 税收抵免 是指允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中 以一定比例从其应纳税额中扣除 以减轻其税负 税收抵免的形式多种多样 其中