2015年上半年广东省注册内审师《内部审计作用》：公司治理的基本框架考试试题

2015 年上半年广年上半年广东东省注册内省注册内审师审师 内部内部审计审计作用作用 公司 公司 治理的基本框架考治理的基本框架考试试题试试题 一 单项选择题 共一 单项选择题 共 25 题 每题题 每题 2 分 每题的备选项中 只有分 每题的备选项中 只有 1 个事最符合个事最符合 题意 题意 1 某当地银行聘请地区银行的内部审计师供职于该银行的董事会 这家银行与 地区银行在许多同类市场上都存在竞争关系 但更关注消费者的理财业务 而 非商业理财 在接受这个职位时 内部审计师 会违反 IIA 的道德规范 因为 供职于当地银行的董事会可能会与内部审计师所在银行的最佳利益发生冲突 会违反 IIA 的道德规范 因为在供职于当地银行的董事会时所取得的信息可 能会影响有关潜在的购并建议 A 仅有 B 仅有 C 和 D 既非 也非 2 以下哪项是解决助理审计师与业务客户沟通问题的最恰当的方案 A 向助理审计师提供充分的训练 增强沟通技能 B 回避与业务客户的不必要的沟通 C 与业务客户会谈 解决沟通问题 D 与助理审计师讨论沟通问题 3 在注意到几处红旗标志之后 内部审计师明显感到可能存在舞弊行为 以下 哪项是对内部审计师责任的最佳描述 A 扩大审计活动 以确定进一步调查是否合理 B 向管理高层和审计委员会报告舞弊存在的可能性 并向他们询问是否继续 审计工作 C 向外部法律顾问咨询 确定要采取的一系列行动 如批准已提交的审计工 作方案 确保这些方案在法律范围内是可接受的 D 向审计委员会报告这一事实 并要求提供专款 聘用外部服务提供者 以 协助调查可能存在的舞弊行为 4 雇员福利 薪水扣减 工作分类和某他类似信息进行追踪 内部审计师在审 查退休福利计划后确定 过去 10 年中 退休金和医疗福利已变化多次 该内部 审计师希望确定 他是否有理由开展进一步的审计调查 对此 最恰当的审计 程序是开展以下哪项工作 A 根据雇员退休时正实行的退休金计划进行分层 按人头审查退休金和医疗 费的合理性 B 应用通用审计软件选取货币单位退休金样本 并确定公司是否向每名退休 雇员正确支付了退休金 C 应用通用审计软件选取退休金属性抽样样本 并开展详细测试 以确定每 名被选人士是否都获得了恰当的福利 D 审查过去 10 年总体退休费用的趋势 如果退休费用增加 则说明需要进一 步开展调查 5 以下那一项是对面谈过程中积极听众的最佳描述 A 在对方讲述信息是做出相应的判断和评价 B 以认真 理解 赞同的态度听对方讲话 C 避免直视说话人或打断说话人的思路 D 在说话人所提供信息汇集成形时形成自己的争论意见和结论 6 以下哪项内容并没有描述监督特定审计业务所必须的技能或知识 A 有能力确定审计人员已完成审计程序 审计目标已得到实现 B 有能力检查并分析审计方案 以便确定所提议的审计程序是否会产生与审 计目标相关的证据 C 有能力保证最终审计报告得到证据支持 相对于审计工作底稿所记录的证 据具有准确性 D 有应用风险评估和其他判断程序的能力 以针对被审计部门制定审计计划 和审计时间表 并将计划提交审计委员会 7 舞弊报告应在何时要求 A 舞弊发现阶段结束时 B 舞弊调查阶段结束时 C 舞弊发现和调查阶段都结束时 D 既不在舞弊发现结束阶段 也不在舞弊调查结束阶段 8 某审计师在对某医药研究公司进行审计 审计目标是评估管理层用以确保及 时向所承包研究项目的的赞助方提交研究报告的控制措施 在规划审计工作以 实现此目标时 该审计师应该从何处下手 A 审查政策和程序 B 与一组研究管理人员面谈 C 在一些实验室观察报告的准备情况 D 向抽取的研究项目赞助方样本发送调查问卷 9 内部审计师关心的是存货的整体计价 将下列有关存货计价认定的证据按照 证明力由强到弱的顺序排列 I 计算单个产品存货周转率 II 通过与市场部经 理谈论产品的销售情况来评估周转率小于或等于 2 0 的所有存货项目的变现价 值 III 计算所有存货产品的可实现净值 NRV 使用审计软件按照以前的售价 来计算 NRV 并且比较 NRV 与成本 对存货进行统计抽样 并审查最新的 购货文件 发票和验收单 来计算存货成本 A I II III B I II III C I III II D II III I 10 在对非盈利组织的对外捐赠进行检查时 内部审计师发现许多对外捐赠未 经捐赠授权委员会 含外部的代表 的批准 而组织的章程中对此有规定 不过 所有对外的捐赠都经总经理批准并有文件证明 捐赠授权委员会的主席 也是董 事会成员 提议在审计报告提交前 委员会可同意并追溯批准所有的对外捐赠 如果委员会在审计报告提交前同意并批准了对外捐赠 内部审计师应该 A 将这些事项写进审计报告 视其为对组织的控制的一种超越 有关每笔对 外捐赠都要详细报告 并且内部审计师应进一步调查舞弊情形 B 与捐赠授权委员会的主席讨论此事 确定早些时不批准上述捐赠的道理 如果对外捐赠是日常事务 就应在审计报告中省略与捐赠委员会就不批准捐赠 事项的有关讨论 C 不对捐赠存在的问题进行报告 因为它们在审计报告提交都得到了批准 D 向审计委员会报告组织的控制遭受践踏的事宜 11 下面是某零售企业组织的有关信息固定成本 30000 美元 销售价格 5 美元 可变成本 3 2 美元 单位 该零售企业销售的盈亏平衡点是 A 9375 美元 B 16667 美元 C 46875 美元 D 83333 美元 12 下列对内部审计中使用的 风险评价 一词的陈述不正确的是 A 风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断 过程 通过它 首席审计执行官可以选取能导致审计节约额最大的被审计单位 B 首席审计执行官应将各种渠道的信息用于风险评价过程 包括与董事会 管理当局 外部审计人员的讨论 审查法规 分析财务 经营数据 C 风险评估是一个评价并汇总有关可能对组织不利的条件和 或事件的职业判 断 并为形成内部审计日程安排提供手段的系统过程 D 作为审计或初步调查的结果 首席审计执行官可以随时修正被审计单位的 估计风险水平 并对工作日程表进行适当调整 13 以下哪种陈述最能体现内部审计部门针对先前审计工作进行后续审计的责 任 A 内部审计师应确定是否采取了纠正行动 是否达到了理想的结果 或者管 理当局已经承担没有采取纠正行动所带来的风险 B 内部审计师应该确定管理当局是否已经开始实施纠正行动 但没有责任去 确定行动是否达到理想结果 因为那是管理当局的责任 C 只有在高级管理层或审计委员会指示下 首席审计执行官才有责任安排后 续审计工作 否则 后续审计是完全随意的 D 以上都不对 14 在抽样应用程序过程中 审计师希望对其估计一些特点的项目群体被称为 A 抽样 B 利益属性 C 总体 D 抽样单元 15 如果工作底稿所具备的特征是能确保其实现主要的目标 那么以下哪项特 征最为重要 A 工作底稿必须是标准格式和标准内容 B 工作底稿必须编制索引并能与最终的业务沟通的草稿相互对照 C 工作底稿必须提供充分 可靠和有用的信息以支持最终的业务沟通 D 工作底稿必须以逻辑次序来安排业务工作方案的顺序 16 审计政策要求没有管理部门的回应 最终审计报告不能发出 除了要求的 管理部门回应外 一个发现了重大问题的审计事项是完整的 评估以下行动过 程 选出最优的选项 A 提出关于注意到的重要事项的中期报告 B 修改审计政策 允许管理部门在一段特定的时间期限内作出反应 C 等待管理部门的回应 然后签发审计报告 D 与外部审计师讨论这种情形 17 在项目计划的关键路径上增加投入以便缩短选定活动所需时间的过程称为 A 赶工 CRASHING B 德尔菲法 C ABC 分析 D 枝节法 BRANCH AND BOUND 18 在传递关于办公和行政管理任务完成方式的信息时 以下哪项适于发现推 迟或错误的可能 A 操作者流程分析 B 产品流程分析 C 办事流程分析 D 联合流程分析 19 对于跨国公司而言 内部审计师和外部审计师会涉及同一套中期财务报表 以下哪项内容以最佳方式阐述了其中的原因 A 国际会计准则 要求内部审计师和外部审计师都对公司季度财务报表进 行审计 B 如果单独开展工作 内部审计师和外部审计师都无法有效地满足管理层的 要求 C 管理层经常希望内部审计师监督外部审计师对中期财务报表的审计 D 外部审计师的典型职责是财务审计 而内部审计师的典型职责则是审计更 为宽泛的公司经营内容 20 促进重新评估 这种激发冲突的手段属于下列哪种冲突管理手段 A 改变组织文化 B 运用沟通 C 引进外人 D 重新建构组织 21 确定成本节约最可能是以下哪种审计的目标之一 A 程序审计 B 财务审计 C 遵循性审计 D 经营审计 22 下列关于用磁盘介质作为外部存储器各种叙述中正确的是哪一项 A a 磁盘存储器要求文件在一个单独的处理过程中进行读写 B b 磁盘存储器要求将写标志去掉 将无法保护在磁盘上的数据不被错误地写 入 C c 磁盘存储器可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的方法来 修改记录 D d 磁盘存储器要求对文件进行组织 并且以连续的顺序进行处理 23 通用审计软件 GAS 允许审计师 A 监控应用程序的执行 B 对包含实际数据和虚拟数据的主文件进行数据测试 C 从文件中选择抽样数据项和检查计算结果 D 在日常应用程序中插入特定的审计方法 24 一个恰当记录的工作底稿应 A 简洁但完整 B 遵守唯一的格式和安排 C 含有业务客户使用的所有的格式和程序的例子 D 不包含业务客户记录的复印件 25 一个运输部门在数据库中保存有车辆保有量和维修记录 为评估数据库信 息的准确性 以下哪一项审计程序是最恰当的 A 用支持性证明材料验证从数据库中抽取的样本 B 利用程序追踪来显示程序指令在系统中是怎样处理的 是以什么样的顺序 处理的 C 利用测试程序来模拟常规处理过程 D 用现行系统中运行一批测试交易 用预计结果来验证其准确性 二 多项选择题 共二 多项选择题 共 25 题 每题题 每题 2 分 每题的备选项中 有分 每题的备选项中 有 2 个或个或 2 个以上符个以上符 合题意 至少有合题意 至少有 1 个错项 错选 本题不得分 少选 所选的每个选项得个错项 错选 本题不得分 少选 所选的每个选项得 0 5 分 分 1 银行专门建立并维持其合规部门的首要原因是 A 为了更好地管理已经意识到的高风险 B 强化对银行投资的控制 C 确保一线管理人员和高层管理人员的独立性 D 更好的应对股东期望 2 审计经理正开展内部质量评估业务以确定内部审计业务恰当并充分地按计划 执行的程度 对于审计经理得出计划不充分的地方 他可能是发现了以下哪方 面的信息 A 审计业务开始时 审计工作的目标和范围没有清晰界定 B 由于未预期到的阻碍使审计预算超支 15 C 内部审计师没有对大量的审计活动的每个单项工作目标进行评价 D 所互核的审计工作方案往往是逐渐形成的 很少预计到所有可能碰到的情 况 3 在确定账面销售是否有效时 以下哪项信息将会是最为可靠的 A 从货运部总监处取得的一份备忘录表明另外有员工证实货运部已将商品运 送给客户 B 客户采购订单的复印件 C 应收账款记录显示已从客户处收取了现金 D 商品的货运单 单独的装货单和发票 4 在内部审计业务结束不久发生了一起重大的员工舞弊案 内部审计师有可能 因没有指出并报告以下哪项内容而没有恰当地履行其遏制舞弊的职责 A 旨在监控有关活动的政策 实务和程序以及对低风险领域的资产安全防护 工作要差于高风险领域的资产安全防护工作 B 取决于职能分离的控制系统由于三个人的共谋而失败 C 没有书面政策规定受禁止的活动以及在发现违规时所要采取的行动 D 部门员工未经适当地培训 以至不能区分真实签章与伪造签章 5 下列对审计意见的定义最恰当的是 A 重大审计发现的汇总 B 审计师对被审计情况的职业判断 C 审计报告中必须包括的结论 D 关于应采取纠正行动的建议 6 下面哪一项数据库控制措施能最有效地保持职责分离 并适合于组织内的用 户报告体系 A 备份和恢复程序 B 软件修改的控制程序 C 依赖性检查 D 系统进入的安全控制 7 在使用计算机的环境下 审计师要承担更多的角色 这些角色不包括以下哪 项 A 以计算机文件的形式向审计客户提供 IRS B 使用计算机作为审计工具使得审计活动更有效率 C 在审计过程中评估管理层对计算机系统的控制措施 D 帮助管理层开发计算机控制措施 8 一种可以防止使用工具程序浏览网络中合法用户口令文件的控制是 A 登录口令 B 口令层次 C 对等网 D 内部加密的口令 9 内部审计师正在执行一项测试 以确定煤气电力用具公司是否应将其服务中 心从一个区域转移到另外一个区域去 服务中心拥有维修服务用车 驶往顾客 居住区 为其提供服务 审计师想确定搬迁到另一区域会带来的驾驶平均里程 的减少数量 以下哪个统计抽样方法更适合于这种测试 A 属性抽样 B 发现抽样 C 按概率比例大小 货币单位 抽样 D 单位平均值抽样 10 对业务工作方案的批准应该 A 不能晚于业务工作的结论 B 业务客户或指定人员 C 在某些情况下获取有关方面的口头同意 D 董事会书面批准 11 公司 2007 年运营情况的有关数据如下销售收入 150 000 个 9 000 000 变 动成本直接材料 1 800 000 直接人工 720 000 制造费用 1 080 000 销售费用 450 000 固定成本制造费用 600 000 管理费用 567 840 销售费用 352 800 所 得税率 40 公司估计下一年度直接材料成本将上升 10 直接人工成本将每个 上升 0 60 元 达到每个 5 4 元 固定销售费用将上升 29 520 元 所有其他成本 将保持与本年同样的比例或金额 公司 2007 年的边际贡献合计是 A B C D 12 电子数据交换主要涉及 A 对数据进行管理的技术和操作方面 包括数据库的实际设计和操作 B 旨在通过一些决策者集中共同努力 解决未结构化问题的人机对话电脑系 统 C 两个机构之间直接的业务交易电脑间交换 D 在机构管理层设置的能混合数据并拥有复杂分析模块以支持半结构化和末 结构化决策的电脑系统 13 测试控制的业务工作方案应该 A 为每项所评价的经营活动专门制定 B 通用于各种情形 但与各部门工作无关 C 通用于所有地方的特定部门 D 通过确保检查经营的每一个方面来减少昂贵的工作重复 14 选择供应商发票的随机样本并将他们与采购订单相比较 可以提供保证 A 支付的是经授权的发票 B 没有收到重复发票 C 没有发生重复支付 D 发票是用于授权采购的 15 首席审计执行官应该为以下哪项制定政策 A 索引并保留工作底稿类型 B 对个别的业务所用时间进行界定 C 界定标准化的核对符号并确保遵守它们 D 确保审计过程中的所有观察都做出了书面记录 16 为确保数据能完整地从终端微机传送到主机 且不存在任何外加的数据 下面哪一项计算机控制程序最有效 A 采用校验位技术 以确保只有经批准的零部件代码能添加到数据库中 B 采用批控制总数校验 包括控制每批的数量与金额总数和杂项总数 C 设置密码 确保只有经批准的人才能将数据发送到主机 D 设置字段编辑控制 由计算机自动检查每个字段的字母 数字的完整性 17 内部审计师怀疑有舞弊现象 如果抽样目的是选择带有指定概率的样本 即包含一个异常例子的样本 下列哪项样本计划将被采用 A 属性 B 发现 C 停 走 D 按概率比例大小 18 防止采购代理人偏爱一些特定供应商的控制措施有可能是 A 要求管理层对每名采购员所编制的月度开支总额报告进行审查 B 要求采购员遵守详细的材料规格说明书 C 定期轮换采购员的任务 D 监督每名采购员的订单数量 19 在选择培训内部审计职员的指导策略时