2015年云南省内审师《内部审计基础》：风险的词汇和概念考试试题

2015 年云南省内年云南省内审师审师 内部内部审计审计基基础础 风险风险的的词汇词汇和概和概 念考念考试试题试试题 一 单项选择题 共一 单项选择题 共 25 题 每题题 每题 2 分 每题的备选项中 只有分 每题的备选项中 只有 1 个事最符合个事最符合 题意 题意 1 在进行审计访问之前发送内控问卷有许多好处 但以下哪一项除外 A 被审计部门经理可以审计师来访之前将问卷用于自我评估 B 问卷有助于被审计部门经理理解审计范围 C 编制问卷有助于审计师计划审计范围 组织需要收集的信息 D 被审计部门经理将只答复问卷提及的问题 而不主动提供额外的信息 2 现代技术使得进行无纸化审计成为可能 例如 在进行以计算机为基础的客 户的应收账款的审计中 审计师可以使用微型计算机直接进入应收账款账户 将选择的客户记录拷贝到微型计算机中 进行审计分析 以下哪项是使用无纸 化审计应收账款账户的优点 A 它减少了对支持性凭证的测试数量 B 它允许使用电子表格工作底稿立即处理审计数据 C 它增加了每个审计师所必备的技术和技能 D 它允许对客户账户的直接确认 3 某公司已决定对其旗下的一家商店进行考核 以分析其分支商店财务报告的 准确性和可靠性 以下哪项措施最有可能包括在财务考核工作中 A 坏账注销金额很高 B 供应商数量很大 C 员工的流动率很高 D 员工对预算制定过程的参与程度很高 4 工作底稿应由内部审计师编制并由内部审计活动的管理者来复核 这个规定 是由以下哪项规定建立的 A 内部审计专业实务标准 B IIA 的道德规范 C 内部审计的职责声明 D 全美反欺诈委员会的报告 5 流程重组区别于全面质量管理的地方在于流程重组主要涉及 A 应用团队解决系统问题 B 去除不产生增值效应的业务 C 实施 计划 落实 检查 行动 周期 D 进一步强调服务客户的重要性 6 管理人员通过比较职务规范和在岗人员的能力和义务 能够 A a 编制人力资源计划 B b 判断组织员工是否称职 C c 预测将来的人事需要 D d 决定将要提升的员工 7 某审计师正在对客户拒绝公司产品比例过高的现象进行分析评估 该审计师 应该调查 销售部门和生产部门就退货情况开展的沟通工作 将本年度 截止分析评估之日的产品销售与上年同期进行比较 将客户信用评级的变 化与公司对这些客户进行的产品销售进行比较 产品废料的详细账目和累 积数目 A 只有 和 是对的 B 只有 和 是对的 C 只有 和 是对的 D 和 都对 8 一份调查问卷由一系列与为防止或检测每种类型的交易中可能发生的错误和 舞弊通常所需的控制有关的问题组成 以下哪项不是这样一份调查问卷的优点 A 调查问卷提供了一个尽可能减少忽视内部控制各方面可能性的框架 B 调查问卷容易完成 C 调查问卷在设计和应用上具有灵活性 D 完成了的调查问卷提供了内部审计师熟悉内部控制的证明文件 9 内部审计师将业务记录于工作底稿 工作底稿可以包括控制调查问卷 流程 图 问题清单以及叙述性的描述 调查问卷由一系列有关控制的问题组成 内 部审计师认为这些问题对于预防或阻止差错及舞弊很有必要 以下哪个问题对 于帮助内部审计师了解支出循环的完整性最为适当 A 内部证实销售发票的数量 价格以及计算的准确性 B 预先编号支票的使用及说明 C 处理现金收入 D 会计人员的资质认定 10 每份单独的工作底稿至少应包含 A 内部审计师的全面意见的表达 B 标记图例 C 所审核的内部控制系统的完整流程图 D 描述性标题 11 利用测试数据 审计师通过在计算机工资系统处理正常的和非典型的交易 来测试对正常和加班时间的计算 控制的充分性证据存在 如果 A 没有进行其他测试 B 测试数据的结果与预期结果相符合 C 查询例外情况 确定执行的控制逻辑 D 给测试结果数据做标记 用于促进审计资料文档的建立 12 为了控制审计项目计划并避免时间超过预算 修改某项审计时间预算的决 定通常应当何时做出 A 完成了初步调查后立即 B 有证据表明存在缺陷时 C 当被指派没有经验的审计职员进行审计时 D 当为证明审计发现的可靠性而进行扩大性测试时立即 13 在计算速动比率时 要从流动资产中扣除存货部分 再除以流动负债 这 样做的原因是 A 存货的变现能力最低 B 存货的数量不易确定 C 存货的价值变动比较大 D 存货的质量难以保证 14 内部审计师已被要求审计财务部门在应用远期交易管理货币计价风险的过 程中对公司政策的遵守情况 审计师在公司政策手册中没有发现任何相关政策 但确实发现 财务部门正在遵守公司开户行所制定的政策 面对此情况 审计 师最恰当的反应是 A 推迟该项审计业务 直到公司已确立相关政策再开始 B 不开展任何进一步的审计工作 并将公司政策的缺失作为一项审计发现进 行报告 C 把开户行的政策用作审计标准 并确定是否应该在该审计业务的最终审计 报告中建议财务部门正式采用这些政策 D 退出该项审计业务 因为在缺乏公司政策的情况下没有任何可以审计的内 容 15 一个组织的战略层适合使用下列哪一种信息系统 A 决策支持系统 B 管理信息系统 C 高级经理支持系统 D 知识工作系统 16 内部审计师对需要收集的信息的种类和数量进行判断 这种判断的首要目 的是 A 最大程度的降低审计成本 B 遵守 标准 C 为审计发现和建议提供健全的依据 D 消除得出不正确结论的风险 17 从样本中可以得出下列哪个逻辑结论 A 有 95 的把握可以认为存货的错报额低于 B 有 5 的可能认为存货的错报额为 或更多 C 存货有实质性错报 D 存货有 2 5 的可能性会超过 18 某内部审计师运用通用审计软件从组织中一年的银行账户中挑选有代表性 的统计样本 内部审计师证实了样本中的所有支付都经适当批准的支持文件 并且注意到所有支付都在期限内支付 根据这个信息 内部审计师可以推论 A 银行对账单与机构的账簿记录一致 B 全年支付的发票被适当地批准和归档 C 保证及时支付的控制按预期执行 D b 和 c 19 对垃圾债券的最佳描述是 A 一种根本不支付年利息 却以低于面值的价格打折出售的债券 B 得到固定资产支撑的债券 C 一种持有人可选择交换发行公司普通股票的债券 D 一种高效益 高风险的债券 一般用于为兼并 杠杠收购和陷入困境的公 司提供融资 20 哪种类型的证据在评价应收账款回收的可能性时最可信 A 肯定式应收账款函证回函 B 否定式应收账款函证回函 C 应收账款帐龄分析 D 运单 21 应该是 流程图在六西格玛方法中的哪一个阶段中使用 A 定义 B 测量 C 分析 D 改进 22 企业风险管理 A 保证组织目标的实现 B 要求内部审计师确定风险和控制活动 C 包括确认那些对组织目标具有负面影响的事件 D 包括为组织选择最佳风险响应 23 在项目管理中 以下哪项对一项活动只使用一个时间估计 A 确定性模型 B 随机模型 C 概率模型 D 稳定状态模 24 如果适时采购政策成功减少了某制造公司的库存总成本 那么最有可能发 生以下哪种成本变化组合 A 质量成本增加 订货成本降低 B 缺货成本增加 储存成本降低 C 采购成本增加 缺货成本降低 D 采购成本增加 质量成本降低 25 生产 销售和装运等环节之间的联系而减少原材料和在制产品的数量 那 么 这种做法有助于减少哪种舞弊风险 A 从关联方采购 B 为假发票付款 C 从原材料库存偷盗原材料 D 回避授权控制 二 多项选择题 共二 多项选择题 共 25 题 每题题 每题 2 分 每题的备选项中 有分 每题的备选项中 有 2 个或个或 2 个以上符个以上符 合题意 至少有合题意 至少有 1 个错项 错选 本题不得分 少选 所选的每个选项得个错项 错选 本题不得分 少选 所选的每个选项得 0 5 分 分 1 内部审计师怀疑财务报表可能存在潜在的误报情形 但缺乏可靠证据 审计 师采取以下哪项行为将会违背应有的职业审慎原则 A 辩明错误可能存在的方式并将其列作审计调查的内容 B 将这一疑点告知审计经理并寻求如何开展审计的建议 C 不对可能的误报进行测试 因为审计业务工作方案已通过审计管理层的批 准 D 未经业务客户同意就扩大审计工作方案 以确定误报发生的最可能情形 2 审计人员对某银行现有的贷款组合进行了属性抽样 在 60 项样本中 审计 人员发现 1 四项没有提供抵押 2 五项不符合银行政策 除了没有抵押的贷款之外 3 四项是关联集团成员的贷款 并且他们都被视为独立的贷款实体 在 60 个样 本中 有 10 个样本有上述错误 其中有几个样本同时有多种错误 根据以上审 查结果 审计人员可得出如下哪些结论 有足够的证据表明有一个或多个贷 款官员有舞弊行为 由于存在这些舞弊行为 财务报表将被歪曲 存在重 大的违规活动这一审计发现应被报告 A 和 B 和 C 和 D 只有 3 预期的利润是 A 6000 B 6150 C 6300 D 6450 4 对应付账款的进度表进行函证可能会用到分析性信息 以下哪项是分析性信 息 A 将进度表与应付账款总分类账或未支付凭证文件进行比较 B 将进度表上的余额与上一年的余额进行比较 C 检查供应商的发票对进度表上既定项目的支持情况 D 将从既定债权人处收到的函证与应付账款总分类账进行比较 5 为更好地了解业务管理部门的业绩 行政管理部门要求内部审计师检查仅供 内部使用的中期财务报告 尽管中期财务报告已经使用了若干年 但要求内部 审计师参与此事尚属首次 这一要求的主要原因在于行政管理部门惊异地发现 去年已审计的财务报告中反映预计净收益降低 在有关中期财务报告的审计工 作中 内部审计师可能重点审查下列哪项内容 A 中期报告的相应期间未了应付账款是否已经合理确认 B 收入的确认期间以及存货的变动情况 C 与过去实际结果比较会计估计是否合理 D 是否存在对财务报告有重大影响的会计准则使用方面的变动 6 某零售企业在 11 座城市设有商店 目前该企业正计划建立一个网络 以便 所有商店每日均可根据商品栏目将其销售额数据传输到公司总部 而商店的店 员则可以从最近的商店所持有的货物来供应其客户的订单 该企业预测 申请 加盟该网络的商店数量会大幅度增加 因此 用不了多久 该网络就会满负荷 或接近满负荷运营 与此计划相关的一个重大风险是 A 店员可能不太愿意使用该系统 B 网络需要昂贵的非标准化部件 C 客户可能会觉得网络的使用对其构成威胁 D 网络的运营成本可能没有得到全面预测 7 某公司的大多数的客户订货都通过电话进行 接线员将数据立即输入订货系 统 但近来不断发生将错误产品运送给客户的事件 如果执行得适当 以下控 制程序中可能防止该问题的是 I 由计算机自动给每个客户订单进行连续编号 II 对每个产品的编号进行数字自查 并要求按产品编号输入数据 III 要求 按产品编号输入数据 使用计算机程序确认产品和价格 要求接线员向客户口 头确认产品种类 A 只有 II B I II 和 III C II 和 III D I 和 II 8 对职务进行重新设计取得成功的关键之一是 A 改变工作内容 以满足员工自身发展的需要 B 通过增加与所从事的工作相似的任务来扩大工作内容 C 实行职务轮换 使员工工作多样化 D 建立拥有自主权的工作团队 9 以下哪一项是获得业务委托人对内部审计工作质量所作的反馈意见的最佳方 法 A 在退出会议上提出问题 并且散发记录反馈意见 是所作的反馈意见的最 佳方法 B 在退出会议后给委托人打电话 并且将记录有反馈意见复印件送给委托人 C 在每一项审计业务开始时 就将调查问卷表送给委托人 并且要求委托人 在审计完成后 填写并反回问卷表 D 在编制内部审计年度活动报告之前 将调查问卷分发给经挑选的委托人 10 某中等规模内部审计组织的内部首席审计执行官担心管理当局不重视内部 审计职能 因此他采用了一个积极方案来促进内部审计部门职能的发挥 他计 划在使用新方案以后将结果呈报给管理当局和审计委员会 并建议修订内部审 计章程 以下六项就是首席审计执行官为了树立组织中内部审计的良好形象而 采取的行动 审计业务集中于经济性和效率性审计 只关心成本节约额并 且在每份审计报告中都要强调潜在的成本节约额 省略消极的审计发现 尽管 经济性 效率性审计很新 但被审计单位乐于接受 所有审计报告的草稿 都要经过被审计单位的仔细审查以便征求他们的意见 在形成最终审计报告时 内部审计师要仔细考虑被审计单位的意见 在计算机应用的开发期 EDP 内部审计师作为开发小组的一员参与对拟加入主要计算机应用的控制措施的审 查 考虑到审计资源有限 审计经理在确定审计对象时应进行风险分析 这明显地不同于以前保证所有的经营活动至少在三年内被审查的政策 为 了节约时间 首席审计执行官不再要求每项审计中都使用标准的内部控制问卷 调查表 如果内部审计师发现管理当局和被审计单位没有制定出特定的标 准或数据来评估被审经营活动 就指令审计组进行研究 制定特定标准并交给 被审计 A I 和 II B I 和 III C 只有 I D II 和 III 11 到目前为止 内部审计是对业务主管提交报告 由于公司的这些重大变化 产生了关于是否需要改变报告关系的讨论 那么 内部审计最佳的报告关系是 A 行政和业务均对总裁负责 B 行政上对总裁负责 业务上对董事会负责 C 行政上对财务总监负责 业务上对总裁负责 D 行政上和业务上的均对业务主管负责 12 在与审计经理的会议上 内部审计主管正在考虑如何安排下年审计工作日 程 下列哪种方法能够保证审计经理所承担的审计责任与内部审计资源利用最 为恰当 A 根据风险和技能分析可审计单位分配到每一名审计经理 B 根据审计领域的优先次序和审计人员安排 由审计经理按意愿选择审计任 务 C 根据现阶段审计部门可提供给审计经理的人员安排 由审计经理按一定的 优先次序选择审计工作 D 所有审计工作分派到审计人员个人 工作安排依据其职业兴趣和差旅要求 设定 13 一个美国公司和一家欧洲公司在欧洲证券交易所购买相同的证券并持有 1 年 在这一年中欧元相对于美元发生贬值 相对于欧洲公司的回报 美国公司 的回报将 A 不变 B 无法确定 C 变低 D 变高 14 为了适当控制对会计数据库文件的访问 数据库管理人员应正确应用数据 库的安全特征以允许 A 只访问经过授权的逻辑视图 B 用户可以修改其访问配置文件 C 用只读方式访问数据库文 D 特权软件对数据进行更新 15 以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计部门在支持董事会开展整个企业 风险评估方面发挥的作用 A 落实风险管理方法和控制措施 以规避所确认的风险 B 发挥监督作用 以确定公司是否建立恰当的风险管理程序 并确定这些程 序是否充分有效 C 检查 评估 报告风险管理程序的充分性和有效性 并提出相关改进建议 D 确保企业已建立并落实健全的风险管理程序 16 在应收帐款审计过程中 审计人员实施了如下审计程序 1 应收帐款帐龄分 析 2 与管理层讨论可能的重大坏帐损失 其目的是 A 确定资产负债表日应收帐款余额是否正确 B 可收回应收帐款得到恰当表述和揭示 C 资产负债表日所有重大应收帐款金额是否正确 D 坏帐备抵和应收帐款净额是否正确 17 诸如精算师和会计师等公司信息工作人员所发生的劳动生产率变化不容易 得到计量 其中的原因是很难确认以下哪项内容 A 合适的输出单位数量 B 工作人员的具体职责 C 行业标准 D 合适的投入单位数量 18 关注终端电磁辐射是因为电磁辐射会产生以下哪一项后果 A 造成噪声污染 B 中断处理器功能 C 能够被他人观测和显示 D 导致电流达到危险水平 19 能够仔细的区分范围限制 scopelimitation 和审计中的其他限制对审计人员 来说很重要 根据准则的规定 下列不属于范围限制的是 A 审计对象的分部管理者表示该部分正在对一个主要的计算机系统进行转换 而且计算机实施审计的那部分 E D 不得不推迟到下一年 B 审计委员会审查了当年的审计计划并且删除了董事会认为很有必要实施的 审计项目 C 审计对象表示某些客户不能联系 因为组织正在与这些客户就一项长期合 同进行谈判 他们不希望客户受到干扰 D 以上三项都不是 20 对供应方发票进行随机抽样 并与采购订单进行对比将提供以下哪项确认 A 没有收到重复发票 B 经授权的发票已经支付 C 经授权的采购才能开据发票 D 未发生重复支付 21 某审计发现如下某资金预算中包括用于购置 11 辆新车的资金 在对使用记 录的审查中发现在车队 70 辆车中有 10 辆车上一年的行驶里程少于 2500 公里 车辆已分配给各个小组使用 每个小组的使用率差别很大 没有政策要求在高 使用率和低使用率小组之间轮换车辆 而且缺少分配车辆标准以及监督它们用 途的控制系统 这些都可导致购置不需要的车辆 根据这一审计发现 审计人 员应向管理当局建议 A 将每季节至少行使 2500 公里作为车辆分配给各小组的标准 B 建立定期在用户间轮换车辆的制度 C 将预定的车辆购置推迟到明显过剩的运输能力被合理解释或已被利用为止 D 在内部审计人员对其他计划审查完毕之后再批准资金预算 22 一家枕头制造商用手工方法追踪其生产过程 以致其下属三个工厂每个月 都有约 100 万美元的存货和生产记录误差 由于不知道需要多少原材料存货 公司每个工厂都会保留足够 25 天生产使用的多余原材料 以实现其交付产品的 承诺 公司为大批量的客户订单生产枕头 这些客户给公司一年时间来 1 实 施电子数据交换 EDI 传送和接收针对订货 装货指令 确认和付款的业务数据 2 在每个包装箱和枕头上贴条形码 公司认为同其供应商实施 EDI 是有利的事 情 这是促进准时制存货的一种方式 公司充分认识到其自动化计划非同小可 不过管理层也感到公司若想持续经营下去 事实上没有其他选择 生产从接收 订单开始 此时就会准备空白的生产表单 由于订单随着生产过程有所增加 每个生产工人要记录