2016年云南省内审师《内部审计基础》：公司治理框架模拟试题

1 20162016 年云南省内审师年云南省内审师 内部审计基础内部审计基础 公司治理框架模拟试题 公司治理框架模拟试题 本卷共分为 1 大题 50 小题 作答时间为 180 分钟 总分 100 分 60 分及格 一 单项选择题 共 50 题 每题 2 分 每题的备选项中 只有一个最符合题意 1 以下哪种做法最有可能确定 A 查阅以前的审计结果 B 走访生产车间 C 与负责生产 A 类产品的员工面谈 D 分析财务和经营报告 2 运用下列资料回答问题 5 10 某部门开发了一套综合的终端使用计算机 EUC 应用软件 其 中包括计时 工资以及人工成本会计等方面的处理程序 该部门使用其自己的员工来设计 和编制这一使用第 4 代综合 4GL 的软件 这一应用软件部门的区域性网络 LAN 运行并与公 司的主系统连接 以保证数据转换 内部审计部门按其风险大小将 EUC 的应用软件进行排 列 排列结果表时计时 工资 人工成本会计应用软件应更为 EDP 审计项目 当人工成本会 计部分的内容第一次运行时 它并未符合该部门的业务要求 可能直接导致该情形的 EUC 应用软件开发方面的风险是 A 终端使用者应用软件尚未经过常规程序开发必需的独立测试 B 使用和分析职能不作分离的情形下存在评价不足和分析不足 C 终端使用应用程序可能未有足够的文件以备复查 D 程序设计与运行由同一个担当时职责分工不充分 3 某外部咨询师正在为城市的重大设施制定管理办法 评价咨询师工作的恰当业务范围是 A 检查咨询师的合同以确定其适当性 B 制定所管理和控制项目的价值参数 C 确定管理重大设施的风险管理和控制系统的充分性 D 检查闲置设备的处理方式 4 以下哪项能对制造商的管理层可能存在的财务报表舞弊迹象做出反映 A 趋势分析透露 1 销售额增长 50 2 销售成本增长 25 B 比率分析透露销售成本占销售额的一半 C 同等规模的行业分析显示 1 公司的销售成本占销售额的 40 2 行业平均销售成本占 销售额的 50 D 同等规模的行业分析显示 1 公司的销售成本占销售额的 50 2 行业平均销售成本占 销售额的 40 5 某大型运输商的运输部门为监管办公室的独立微机安装数据库控制系统 保存车辆资产 信息及维修记录 下列哪类程序能够恰当评价这类信息的正确性 A 抽取数据库样本记录 与文本资料进行核对 B 实施程序追踪 明确系统指令的执行方式与程序 C 实施穿行测试 比较预期结论与处理结果 D 实施过程测试程序 6 如果被审计对象的经营标准模糊不清 需要解释 那么 审计师应该 A 努力就衡量评估经营业绩需用的标准与客户达成一致意见 B 确定所涉及领域的最佳实践 并将其用作标准 C 对这些标准进行最严格意义上的解释 因为 不这么解释的话 标准不过是接受经营 状况的最低衡量指标而已 2 D 对标准本身以及被审计对象相对于这些标准的业绩表现不作评价 因为此种分析评论 毫无意义 7 对计算机系统控制措施的测试 A 可以只使用实际交易数据就可以完成 因为对于模拟数据的测试是没有依据的 B 既可以使用实际交易数据 也可以使用模拟交易数据 C 是不现实的 因为计算机处理活动很少可以留下可见的证据 D 是不明智的 因为这将破坏主文件中的证据 8 以下程序中最有可能发现丢失的材料和舞弊行为的是 A 对验收报告进行随机抽样 并追查至永续盘存记录 关注差异并按商品类别进行调查 B 对采购订单进行随机抽样并追查至收货文件和应付帐款的记录 C 进行年度存货实物盘点 将结果与永续盘存记录相核对 注意差异并调查 D 对销售发票进行随机抽样并追查至永续盘存记录 以验证是否存货还在手中 调查差 异 9 如果内部审计人员滥用职权 徇私舞弊 所在单位应该 A 移送司法机关处理 B 依照有关规定处理 C 开除 D 调离工作岗位 10 确定业务目标的实现的最终责任者是 A 内部审计师 B 审计委员会 C 内部审计监督员 D 首席审计执行官 11 平行模拟是一种适合于以下哪项的审计方法 A 测试文件上合法的签名 B 总结应收账款确认的结果 C 计算加速折旧费用的数额 D 扫描总分类账文件 以检查非正常交易 12 下列审计程序中最可能发现舞弊行为的是 A 抽取已付款发票 由相关部门证实劳务是否已经得到 B 抽取已付款支票 并追查至经批准的劳务发票 C 实施银行余额调节并审查所有未付款支票 D 由验收凭证样本追查至发票和付款支票 13 在评估员工所拥有技能是否足以胜任其工作时 审计师将各职位的岗位说明与担任这 些岗位的雇员所持有资历证书进行比较 通过这种比较获得的证据是 A 无力的证据 B 无用的证据 C 不充分的证据 D 不相关证据 14 在与存货部门管理人员面谈期间 某内部审计师了解到销售人员经常在没有得到销售 副总裁批准的情况下订购存货 同时 详细测试显示在补充备件采购订单上也没有书面的 批准 详细测试属于以下哪类审计证据 A 间接证据 3 B 附属证据 C 佐证证据 D 主观证据 15 保险公司正通过计算机媒介从医院接收住院保险申请 没有任何书面文件从医院传送 至保险公司 在以下情形下检查舞弊时下列哪项控制程序最为有效 A 使用整合测试工具来测试这一程序的正确性 并采用易识别的数据处理方式 B 开发监控程序 以辩明根据人口统计类别判断出的非正常型的要求及非正常数目的要 求 以便申请部门进行调查 C 使用通用审计软件 将权利确认号码与有效政策持有机构的主要条文加以对照 D 开发对某特定医院接收的所有事项进行控制的批处理控制程序 并将这些要求按批处 理方式处理 16 通用审计软件 GAS 允许审计师 A 监控应用程序的执行 B 对包含实际数据和虚拟数据的主文件进行数据测试 C 从文件中选择抽样数据项和检查计算结果 D 在日常应用程序中插入特定的审计方法 17 当内部审计师用货币单位抽样去测试发货票的总价值时 则每张发货票 A 被选中的可能性相等 B 被选中的可能性与其货币值成比例 C 被选中的可能性是未知的 D 能被不超过一个货币单位所代表 18 公司的某生产部门被发现在检查和确认签收商品数量方面措施不得力 为了评估生产 部门控制盲点的严重性 审计师应当复核部门的哪一类账户 A 存货年末余额 B 年度存货采购 C 年末总资产 D 年度运营成本 19 审计委员会能够服务于几个重要目标 其中有些目标直接有利于内部审计活动 由审 计委员会提供给内部审计活动的最明显好处是 A 保护内部审计活动的独立性免受管理当局的过分影响 B 审核年度审计计划并监控审计结果 C 批准审计计划 日程表 人员配备 并在必要时与内部审计师会面 D 审核公司既定的经营程序手册的复印件 并与公司的官员进行讨论 20 环境经理指出 今年的预算中没有安排可用资金对危险废弃物堆放场进行必要的改善 和维修 这个缺陷阻碍了管理层遵守既定的控制来安全地管理废弃物并遵守规章制度 内 部审计师应该 A 不管预算的任何限制 坚持维修和改善垃圾场 B 同意改正措施可延迟到下一年度提供资金后进行 C 接受暂时的 但显然是不完全的改正措施 以改善目前的状况 D 要求管理高层参加这一决策 21 在一项对灾后恢复计划的效果进行的测试中 审计师计划从 5 个不同部门各选 5 名职 员进行采访 共 25 名 经这几次采访之后 为使审计师在剩下的采访中继续保持关注 最 好的方法是 A 准备完全不同的问题 4 B 稍不同的方式和不同的顺序提问 C 其余的职员以书面写出他们的回答 D 人或 5 人一组采访其余职员 22 一位银行内部审计人员想要验证存款帐户总帐余额的正确性 审计程序这一就是向经 统计抽样取得的存款人寄发积极性函证 但是 收到的回函数不足以对帐户余额正确性形 成有效的结论 为完成审计目标 该审计人员应该采取的措施应该是 A 复核财务信息的可靠性与真实性 B 复核为保证相关的政策 计划 程序以及其它类型的授权得到有效执行而设立的系统 运行 C 验证存款人地址的正确性 第二次进行函证并注明这是第二次请求 D 对所有未回函者寄送否定式函证并记录测试结果 如有必要 打电话给存款人询问函 证到的帐户余额差异 23 2 琼通常处理最紧急的问题 是一种 A 犯罪机会 B 分析性征兆 C 事态压力 D 合理理由 24 分析性程序的以下哪项结果表明存在过时的商品 A 存货周转率下降 B 总收益与销售额的比率降低 C 存货与应付款的比率下降 D 存货与应收款的比率下降 25 保险公司正通过计算机媒介从医院接收住院保险申请 没有任何书面文件从医院传送 至保险公司 在以下情形下检查舞弊时下列哪项控制程序最为有效 A 使用整合测试工具来测试这一程序的正确性 并采用易识别的数据处理方式 B 开发监控程序 以辩明根据人口统计类别判断出的非正常型的要求及非正常数目的要 求 以便申请部门进行调查 C 使用通用审计软件 将权利确认号码与有效政策持有机构的主要条文加以对照 D 开发对某特定医院接收的所有事项进行控制的批处理控制程序 并将这些要求按批处 理方式处理 26 下列哪一项可以使用户在同一数据上得到不同视图的功能 A a 数据库管理系统 B b 实用程序 C c 操作系统 D d 程序库管理系统 27 哪项是电子工作底稿的不足 A 每个审计人员必须有一台个人电脑 B 重要的工作底稿仍然必须打印和归档 C 互相索引更难 D 需要进行特别的技术培训 28 观察法被认为是一项可靠的审计程序 但是它的用途有限 尽管如此 这种方法仍被用 于许多不同的业务场合 对于观察法作为一种审计技术 以下表述正确的是 A 在填制内部控制调查问卷时 它是最有效的方法 B 除了存在性 它在证实其他任何审计认定时都是不充分的 5 C 在了解被审计期间交易是如何处理时 它是最有说服力的方法 D 在确认是否发生舞弊行为时 它是最有说服力的方法 29 根据 国际专业实务框架 以下哪项内容是发布中期报告的恰当理由 1 如果审计业务 延续很长时间 发布中期报告有助于管理层了解审计工作的进展 2 对于范围受限制的审 计业务 中期报告可以成为替代最终报告的另一种选择 3 发布中期报告有助于通报被审 计部门审计范围的变化 A 只有 1 和 2 是对的 B 只有 1 和 3 是对的 C 只有 2 和 3 是对的 D 1 2 和 3 都对 30 内部审计师经常向业务客户提出合理的建议 却发现业务客户看上去无视该建议 这 种情况可能会发生 由于内部审计师假定部分经理是较为理性的 但组织或经理可能不会 表现出这种理性 在内部审计师假定部分经理是较为理性的时候 没有假定以下哪项 A 业务客户选择能获得最大经济回报的决策 B 根据标准和备选方案的重要性来排列 C 具体的决策标准是稳定的 分配的权重在一定时期也是稳定的 D 业务客户寻找使冲突最小化的解决方案 31 由于下面的哪一项 顾客很难客观评价服务 A 无形性 B 异质性 C 易逝性 D 不可分割性 32 如果内部控制非常薄弱 以下各项对组织资产的舞弊或滥用中应被确定为是风险最高 的领域的是 A 高级经理使用组织的旅游招待资金进行很可能是未经批准的活动 B 向虚构的供应商购入物资 C 资助提供给了可能与主席有关联的组织或者没有用于该组织章程规定的目的 D 工资部门职员增加虚构的员工 33 开展跟踪审查的首要目的是 A 保证内部审计建议得到及时考虑 B 确认是否针对审计师报告的情况采取恰当行动 C 允许内部审计师评估其建议的效果性 D 为针对该领域的未来审计活动编制计划 34 根据以上信息可知 该银行的管理层在选择新的账户管理系统的开发方法时最好的是 下列哪一项 A a 自下而上的设计 B b 生命周期法 C c 自顶向下的设计 D d 原型方法 35 某政府承包商的审计师发现了舞弊行为 该公司有专门负责调查舞弊的部门 审计师 与高层管理人员和舞弊专门调查部门进行了沟通 此后调查工作就转给了该部门 但是 一个月以后 审计师发现 市场管理人员已明显指示调查部门停止调查 面对此情况 审 计师应该 A 马上将该情况和审计发现向合适的政府监管机构报告 因为审计师不能明知故犯 成 6 为非法行为的同伙 B 马上将该情况和审计发现向审计委员会报告 C 将审计发现向外部审计师报告 因为外部审计师应该了解已经发生的舞弊行为 D 不再采取进一步的行动 舞弊行为的性质已向公司内部的恰当主管部门报告 而且审 计师无权进一步开展调查工作 36 从样本中可以得出下列哪个逻辑结论 A 有 95 的把握可以认为存货的错报额低于 B 有 5 的可能认为存货的错报额为 或更多 C 存货有实质性错报 D 存货有 2 5 的可能性会超过 37 内部审计机构的人力资源方案成功的关键因素 A 根据多年工作经验设定的报酬计划 B 识别员工特殊爱好的方案 C 对人力资源选聘标准的很好设计 D 发展员工以及向员工提供咨询服务的非正式方案 38 在对破产公司的清算收入进行分配的过程中 以下哪一主张权利者具有最优先权 A 优先股 B 应缴税金 C 应付债券 D 普通股 39 内部审计师已完成分部工作方案的审计 并决定对公司的配送程序进行修改 业务客 户同意并实施了修正的程序 内部审计师应该 A 研究问题并在审计报告中建议应该采取的措施 B 联合开发并沟通恰当的建议 C 沟通问题并保证管理层会采取恰当的措施 D 在审计报告中指出客户决定并实施了纠正措施 40 以下哪项分析性数据的组合最能表明存在舞弊的可能性 A 销售额增长百分比和存货周转率 B 毛利率和销售退回变动百分比 C 存货周转率和销售退回变动百分比 D 销售额增长百分比和毛利率 41 某零售公司在 11 个城市开设了商店的 目前 公司正计划建设一个网络 以便各商店 可以按商品栏目向总部传输每日销售信息 而商品销售人员则可以根据离其所在地最近的 商店现有的货物来满足顾客的定货需要 公司预计 对该网络的应用很快会增加许多 从 而在短期内网络就会满负荷或近负荷运输 与该计划有关的严重风险是 A 网络的应用可能给顾客带来被威胁的感觉 B 网络运行成本可能没有得到全面预计 C 销售人员可能不愿意使用该系统 D 该网络要求应用昂贵的非标准化部件 42 在双重报价的合并要约中 股东会收到较高的报价 假如他们能 A 晚期才提交股票 B 早期就提交股票 C 答应在新合并的企业中购买新发行的债券 D 答应出售给企业他们目前所有的债券 7 43 为了避免高级管理人员与审计委员会之间的矛盾 审计主管应当 A a 向高级管理层和审计委员会同时提交所有审计文件 B b 通过组织结构改进提高审计的独立性 C c 先与审计委员会所有报告 然后报告高级管理层 D d 要求董事会通过政策确定与审计委员会在内部审计过程中的关系 44 根据 标准 内部审计报告应该分发给有能力确保审计结果得到应有考虑的公司成员 对于公司的资深成员而言 一般可应用以下哪种报告来满足此要求 A 总结报告 B 中期报告 C 口头报告 D 只有最终书面报告可以满足此要求 45 如果审计师运用的是非统计抽样 而不是