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金蝶培训部 财务模拟实操课程 一 跟着生活学会计 课程介绍 适用对象 课程背景 在这个行业的人都知道 如果我们不能明白财务的基本原理 不能明白财务工作的规范 要求 流程 我们很难与客户的财务人员有共同的语言的 而如果我们无法明白客户具体要什么 必然直接影响到我们无法给客户提供相应的解决方案 也无法去梳理客户的管理流程 无法告诉客户哪些需要优化哪些需要完善 也无法准确地为客户的应用做好软件应用体系的构建 金蝶KIS从业人员 尤其是新伙伴 新员工 课程介绍 课程价值 课程特点 1 了解会计原理 财务知识快速入门 2 了解企业实际经济业务及运作 3 为学习金蝶KIS奠定基础 1 生活化2 案例化 课时 2个课时 会计概述会计要素与会计科目会计借贷记账法会计凭证会计账簿会计报表 课程目录 如何写好一定期间内会计这篇完美的文章 需要特殊的一种方法 会计概述 一篇文章 一篇会计文章 字 词语 句子 字就是会计要素 会计科目 词短语就是会计记账凭证 句子就是会计账簿 会计报表 经营家庭如同经营企业 家庭与企业 企业 家 当业务发生后 家庭记账该记哪些项目 家庭记账记什么项目 会计概述会计要素与会计科目会计借贷记账法会计凭证会计账簿会计报表 课程目录 会计要素它是会计内容的具体化 是指按交易或事项的经济特征所作的基本分类 会计要素的分类可分为反映财务状况的会计要素 包括资产 负债 所有者权益可分为反映经营成果的会计要素 包括收入 费用 利润会计科目就是按照经济内容对各会计要素的具体内容作进一步分类核算的项目 会计要素与会计科目的关系会计科目是会计要素内容的具体明细划分 会计要素与会计科目 会计要素 资产 会计要素 负债 会计要素 所有者权益 会计要素 收入 会计要素 费用 会计要素 利润 会计六大要素之间的数据关系就是会计平衡等式 一 静态会计要素等式资产 负债 所有者权益 二 动态会计要素等式利润 收入 费用天平的两边两边同增或同减 或者在一边增减 会计恒等式 有了收入或消费后 家庭又该如何记账 家庭如何记账 会计概述会计要素与会计科目会计借贷记账法会计凭证会计账簿会计报表 课程目录 复式记账法定义就是对任何一笔经济业务 都必须用相等的金额在两个或两个以上的相互联系的账户进行登记 复式记账法的其中一种类型就是借贷记账法 借贷记账法由于其记账符号分别为借和贷 故而得名 借贷记账法的意义账户对应关系比较清楚试算平衡简便设置账户比较灵活借贷记账法的主要特点以 借 和 贷 为记账符号每笔业务都按相对的金额 分别计入相关联的两个账户的借方或贷方账户中记账规则为 有借必有贷 借贷必相等 可以进行试算平衡 借贷记账法 概述 会计账户定义是用来记录经济业务的具体情况 反映会计要素的具体内容增减变化及其结果 会计账户的结构这种结构也被称为T形账户 那么 借 和 贷 就分别位于T形账户的左方和右方 借贷的差额为余额 余额也有借贷方向 账户的名称就是会计科目名称 在借贷记账法下T形账户结构会计账户的分类企业可以按会计要素设置账户 资产类账户 负债类账户 所有者权益类账户 收入类账户 费用类账户 利润类账户 借贷记账法 会计账户 账户四个金额要素之间关系 账户基本关系 借贷记账法下各类账户的基本结构汇总表 各类账户结构表 会计分录 会计分录是指在记账凭证中确定某项经济业务 应记账户 借贷方向 应记金额的一种记录 会计分录的分类简单分录 即 一借一贷如 借 其他应收款贷 库存现金复合分录 即 一借多贷或一贷多借借 管理费用借 现金贷 其他应收款管理费用库存现金贷 其他应收款 生活事例1 XX请同学吃饭 费用类账户 资产类账户 管理费用 库存现金 贷 右方 借 左方 借 左方 贷 右方 借贷必相等 有借必有贷 XX今天请同学吃饭 消费500元现金 500 500 费用类账户的金额增加在借方 资产类账户的金额减少在贷方 费用的金额增加了 资产的金额减少了 生活事例2 XX取款 资产类账户 资产类账户 银行存款 库存现金 贷 右方 借 左方 借 左方 贷 右方 2000 2000 借贷必相等 有借必有贷 XX从招行ATM机上取现金2000元 准备缴纳房租 资产类账户金额减少了 资产类账户金额增加了 资产类账户金额减少在贷方 资产类账户金额增加在借方 生活事例3 XX卖废品收入 收入类账户 资产类账户 其他业务收入 库存现金 贷 右方 借 左方 借 左方 贷 右方 借贷必相等 有借必有贷 XX钱包里剩下100元现金 今天卖废品挣300元 300 100 300 400 收入类账户的金额增加了 资产类账户的金额增加在借方 资产类账户的金额增加了 收入类账户的金额增加在贷方 期末余额 期初余额 本期增加 本期减少 资产类账户的期初余额在借方 拿到了100元的餐馆消费发票 又该如何记账呢 家庭消费凭据 会计概述会计要素与会计科目会计借贷记账法会计凭证会计账簿会计报表 课程目录 会计凭证 概述 会计凭证概念会计凭证是记录经济业务 明确经济责任 并作为登记账簿依据的书面证明 编制会计凭证意义是审核经济业务的依据是记账的依据会计凭证的分类原始凭证 外来和自制 是会计记账的依据 是证明和记录经济业务的发生的凭据记账凭证 收款凭证 付款凭证 转账凭证 通用凭证 是写会计分录的地方 记账凭证是会计分录的载体 是对原始凭证用会计语言进行翻译的结果 编制记账凭证四步曲首先 根据经济业务的内容 和涉及的原始单据 确定该笔经济业务应记入哪些账户 这些账户是资产类账户 还是权益类账户 还是负债类账户 还是收入类账户等 其次 确定记入这些账户的金额是增加额 还是减少额 再次 结合前面两条 根据借贷记账法下的账户结构 确定应记人各有关账户的借方还是贷方 最后 按照 有借必有贷 借贷必相等 的规则完成记账 会计凭证 编制记账凭证方法 会计凭证 记账凭证主要内容 公司名称日期凭证编号 摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额合计金额 附件数 制单会计主管 例子1 XX从银行借款 资产类账户 负债类账户 银行存款 短期借款 贷 借 借 贷 借贷必相等 有借必有贷 XX准备成立一家公司 从招行贷款50000元 已存入银行 3个月后偿还 50000 50000 借 银行存款 招行50000贷 短期借款50000 银行存款的金额是增加了 短期借款的金额是增加了 资产类账户金额增加是在借方 负债类账户金额增加是在贷方 例子2 XX报出差费用 资产类账户 费用类账户 库存现金 销售费用 贷 借 借 贷 借贷必相等 有借必有贷 XX是销售部员工 报销去上海出差费用2000元 2000 2000 借 销售费用 差旅费2000贷 库存现金2000 库存现金的金额是减少了 销售费用的金额是增加了 资产类账户金额减少是在贷方 费用类账户金额增加是在借方 编制会计分录1 XX员工因出差 借款600元 公司如何编制会计分录 2 XX公司购买了一台24寸TCL电视机 价格2500元 通过银行付款 公司如何编制会计分录 记账凭证练习题 练习题1答案 资产类账户 资产类账户 库存现金 其他应收款 贷 借 借 贷 借贷必相等 有借必有贷 XX因出差借款600元 600 600 借 其他应收款600贷 库存现金600 练习题2答案 资产类账户 资产类账户 固定资产 银行存款 贷 借 借 贷 借贷必相等 有借必有贷 XX公司买了一台24寸TCL电视机 价格2500元 通过银行付款 2500 2500 借 固定资产 电视机2500贷 银行存款2500 想知道这个月现金支出的消费明细 又该怎么办 家庭账本 XX12月现金和银行流水账 会计概述会计要素与会计科目会计借贷记账法会计凭证会计账簿会计报表 课程目录 会计账簿的意义由于会计凭证对经济业务的记录是分散的 每一张记账凭证通常只反映一项经济业务 为得到系统化的核算资料 必须对分散在会计凭证上的资料进行整理 而通过账簿登记和结算 就能达到这一目的 账簿定义是指由具有一定格式的账页组成的 以会计凭证为依据 全面 系统 连续地记录各项经济业务的簿籍 账簿分类账簿按账户的属性分类 可分为 日记账 现金和银行存款 明细账 三栏式 多栏式 数量金额式 总分类账登记账簿遵循的公式负债类 所有者权益类 收入类 利润类账户 期末余额 上月余额 贷方金额 借方金额资产类 费用类账户 期末余额 上月余额 借方金额 贷方金额账簿结账每月月末划单红线 年底划双红线结账 会计账簿 概述 会计账簿 想知道这个月的消费是透支还是节余了 又该怎么办 家庭经济状况表 XX家经济状况表 会计概述会计要素与会计科目会计借贷记账法会计凭证会计账簿会计报表 课程目录 财务报表的意义对于外部使用者来说 很难去查阅大量而分散的会计账簿 因此我们需要编制会计报表 三大财务报表 资产负债表 利润表 现金流量表资产负债表反映企业某一特定日期财务状况的会计报表 是静态会计报表 编制资产负债表的原理 资产 负债 所有者权益 会计恒等式利润表反映企业一定期间生产经营成果的会计报表 是动态报表 利润表以 收入 费用 利润 这一会计等式为理论依据现金流量表反映企业在一定会计期间的现金和现金等价物流入和流出的会计报表 会计报表 概述 会计报表 课程总结课程主要内容关注下节课程 课程总结 特别声明 没有金蝶软件国际软件集团有限公司的特别许可 任何人不能以任何形式或为任何目的复制或传播本文档的任何部分 本文档中包含的信息如有更改 恕不另行通知 由金蝶软件 中国 有限公司和其分销商所销售的某些软件产品包含有其它软件供应商版权所有的软件组件 Microsoft WINDOWS NT EXCEL Word PowerPoint 和SQLServer 是微软公司的注册商标 IBM DB2 DB2通用数据库 OS 2 ParallelSysplex MVS ESA AIX S 390 AS 400 OS 390 OS 400 iSeries pSeries xSeries zSeries z OS AFP IntelligentMiner WebSphere Netfinity Tivoli Informix和Informix 动态ServerTM是国际商业机器公司在美国或其他公司的商标 ORACLE 是ORACLE公司的注册商标 UNIX 是UNIXINTERNATIONALCO LIMTED的注册商标 OSF 1 和Motif 是OpenGroup的注册商标 Citrix Citrix徽标 ICA ProgramNeighborhood MetaFrame WinFrame VideoFrame MultiWin 以及此处引用的Citrix产品名是CitrixSystems公司的商标或注册商标 HTML是HATEMOGLUTEKSTILGIYIMSANAYIVETICARETA S 的注册商标 DHTML XML和XHTML是W3C WorldWideWeb协会 计算机科学实验室的商标或注册商标 PureXML是国际商业机器公司的注册商标 JAVA