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文档简介

建筑施工企业尽调重点 略版 建筑施工企业尽调重点 略版 一 一 法律风险法律风险 1 发包人 承包人法人资格 资质审查 2 发包人 承包人历史诚信情况 履约情况等 3 施工项目情况审查 包括立项 审批 开工等过程是否完 善及合规 4 施工项目证照是否齐全 权属是否清晰 5 施工项目中招投标是否符合国家法律 法规的相关规定 二 二 财务风险财务风险 1 施工项目概预算是否存在大额调整 以判断是否存在项目 预期利润大幅变动的可能性 2 施工项目总投入 已投入等全面付款情况 付款中可能存 在的部分问题如下 1 通过预付款转移建设资金 2 发票抬头与合同单位不一致 3 款项支付缺乏依据 4 在未签订合同情况下支付结算款 5 累计支付款项超过双方签订合同约定的总价 6 向承包单位支付工程款无监理签认工程款支付确认单 7 向承包单位支付工程款超过监理签认的工程款数额 3 施工项目的工程进度情况 是否签订了甲 乙 监理三方 的工程进度确认书 并依此进行财务处理 支付工程款项等 以 判断是否存在随意确认收入及成本情况 是否存在通过分包商转 移资金情况 4 客户是否按照工程合同进行财务核算 即按照三方认可的 工程进度进行收入 成本的确认 以判断是否存在夸大利润规模 情况 5 客户是否建立了项目公司 实物资产的分布情况 使用情 况等 以判断资产的完整性 6 客户是否存在项目中列支概算外的项目 如 办公楼装修 等人为挤占项目成本情况 以判断是否高估项目成本 7 客户往来款项账龄期限过长 导致呆坏账较多 未根据公 司实际情况提取准备 以判断是否高估资产 低估回款风险 8 客户施工项目工期及预期利润是否满足资金回笼需要 是 否存在现金流断裂风险 9 客户税费计缴情况 是否存在跨地区施工情况导致的分地 缴纳税费情况 是否会形成税费重复缴纳或少缴纳税费情况 是 否清晰核算了与分包商的税费 以判断可能存在的税务稽查处罚 风险 10 客户是否存在大量借款 偿还历史情况是否良好 自 投部分资金是否能够满足放款要求的资金比率 以判断客户违约 风险 三 三 其他风险其他风险 1 应重点关注客户在建项目的周期 包括施工交付周期 结 算收款周期 采购付款周期等 进入后能保证收益为前提 2 应重点关注客户历史回款情况 施工项目利润率情况是否 良
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