纳税服务考试题集.doc

1. （判断题）办税服务厅接收资料，核对纳税人报送资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否准确，符合的即时办结；不符合的当场一次性告知纳税人应补正资料或不予受理原因。 对 | 错 答错正确答案：错解析：依据全国税务机关纳税服务规范，办税服务厅接收资料，须核对纳税人报送资料填写内容是否完整，而不需审核填写内容是否准确。2. （判断题）税务机关在办税服务厅张贴依法设立的税务师事务所和注册税务师名单有“指定税务代理”之嫌，因此应当让纳税人通过社会查询的方式自行了解，自行决定。 对 | 错 答错正确答案：错解析：依据全国税务机关纳税服务规范“涉税中介服务”的相应内容。3. （判断题）佳乐超市为一外商投资的商业零售企业，现向税务机关申请印有本单位名称的发票，其报送资料有：印有本单位名称发票印制表、税务登记证副本、发票专用章印模、自行设计的发票式样，办税服务厅受理后当即发放发票领用簿，并准予印制。 对 | 错 答错正确答案：错解析：上述处理不符合全国税务机关纳税服务规范规定。一是报送资料不齐全，还应提供：经办人身份证明原件及复印件。二是此事项不是即时办理事项，办税服务厅1个工作日内将资料信息传递下一环节按规定程序处理；办税服务厅收到反馈后1个工作日内通知纳税人领取发票领用簿；本事项应在5个工作日内确认用票单位使用印有该单位名称发票的种类和数量，并向发票印制企业下达发票印制通知书。4.（多选题）下列行为中不应当加收税款滞纳金的有（）。A. 纳税人未按规定的缴款期限预缴所得税的B. 纳税人善意取得虚开的增值税发票，已抵缴税款的C. 纳税人申请延期缴纳税款税务机关未予批准，未按规定期限缴纳税款的D. 因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的 A | B | C | D 答错正确答案：BD解析：依据税收征管法及有关规定。5.（多选题）关于税务登记业务的服务规范管理，下列说法正确的有（）。A. 税务登记的免填单服务列入“基本规范”B. 税务登记的国地税联合办证列入“升级规范”C. 税务登记的网上办理业务指网上审核与网上发证D. 办理税务登记的同时，需要提示纳税人领取发票、申报纳税、相关资格认定等事项的办理流程 A | B | C | D 答错正确答案：BD解析：依据全国税务机关纳税服务规范，税务登记的免填单服务列入“升级规范”，税务登记的网上办理业务指税务机关提供互联网络税务登记预申请服务。6. （判断题）中国居民公司境内、外分公司要求开具中国居民身份证明的，由国家税务总局开具。 对 | 错 答错正确答案：错解析：依据全国税务机关纳税服务规范，中国居民公司境内、外分公司要求开具中国居民身份证明的，由其总公司所在地税务机关开具。7. （判断题）纳税人在申请延期申报纳税过程中，需根据税务机关的调查审批，核定预缴税款。核准期后，纳税人结算税款时，预缴税额大于实际应纳税额的，税务机关应当结算退税及给付相应利息。 对 | 错 答错正确答案：错解析：根据全国税务机关纳税服务规范延期申报审批的相关规定，预缴税额大于实际应纳税额的，税务机关应当结算退税但不向纳税人计退利息。8. （判断题）纳税人当场提出投诉，事实简单清楚不需要调查核实的，税务机关即时处理并反馈结果，不需填写纳税服务投诉事项处理表。 对 | 错 答错正确答案：错解析：依据纳税服务投诉管理办法，纳税人当场提出投诉，事实简单清楚不需要调查核实的，税务机关即时处理并反馈结果，事后需补填纳税服务投诉事项处理表。9.（多选题）办税服务厅各区域应设置区域名称标识，按照国家税务总局相关规定，办税服务厅一般设置（）等功能区域，条件有限的，可结合实际进行适度调整。A. 办税服务区B. 咨询辅导区C. 自助办税区D. 等候休息区E. 填单区 A | B | C | D | E 答错正确答案：ABCD解析：依据国家税务总局关于印发办税服务厅管理办法（试行）的通知（国税发2009128号）规定。10. 办税服务厅人员在征管信息系统中对纳税人进行复业处理时，发现纳税人未按规定办理停复业行为，税务机关可以采取下列（ ）措施处理。A. 转下一环节按规定程序处理B. 即时办结C. 拒绝办理D. 直接对纳税人的违法违章行为进行处罚 A | B | C | D 答错正确答案：A解析：依据全国税务机关纳税服务规范规定。1. 中国境内一居民企业A公司于2014年3月1日与非居民企业B公司首次签订特许权使用费所得协议，支付特许权使用费100万元。A公司应当自合同签订之日起（）内向主管税务机关申报办理扣缴税款登记。同时A公司还应提供（）、合同复印件及相关资料。A. 30日；扣缴企业所得税合同备案登记表B. 15日；扣缴企业所得税合同备案登记表C. 15日；扣缴税款申请表D. 30日；扣缴税款审批表 A | B | C | D 答错正确答案：A解析：依据国家税务总局关于印发非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法的通知（国税发20093号），扣缴义务人与非居民企业首次签订与其取得来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得以及其他所得有关的业务合同或协议的，扣缴义务人应当自合同签订之日起30日内，向主管税务机关申报办理扣缴税款登记。同时非居民企业扣缴义务人还应提供扣缴企业所得税合同备案登记表、合同复印件及相关资料。文本为外文的应同时附送中文译本。2. （判断题）吉祥公司为一安置残疾人就业单位，因认定部门向其收取费用于是吉利直接向主管税务机关提出减免税申请，税务机关以未认定为由拒绝为其办理资格备案手续。 对 | 错 答错正确答案：错解析：依据全国税务机关纳税服务规范，不需要民政部门或残疾人联合会认定的单位以及因认定部门向其收取费用直接向主管税务机关提出减免税申请的单位，提供下列资料：税务资格备案表2份；纳税人与残疾人签订的劳动合同或服务协议（副本）原件及复印件；纳税人为残疾人缴纳社会保险费缴费记录原件及复印件；纳税人向残疾人通过银行等金融机构实际支付工资凭证原件及复印件。3.（多选题）有下列（）情形之一的，税务机关可以向受委托代征人发出终止委托代征税款协议通知书，提前终止委托代征税款协议。A. 因国家税收法律、行政法规、规章等规定发生重大变化需要终止协议的B. 受委托代征人发生合并、分立、解散、破产、撤销或者因不可抗力发生等情形需要终止协议的C. 受委托代征人有弄虚作假、故意不履行义务、严重违反税收法律法规的行为，或者有其他严重违反协议的行为D. 税务机关被撤销主体资格的 A | B | C | D 答错正确答案：ABCD解析：依据委托代征管理办法（国家税务总局公告2013年第24号）第十三条。4.（多选题）某汽车经销商办税人员向办税服务厅电话咨询办理延期缴纳税款所需提供的资料有哪些，以下答复正确的有（）。A. 延期缴纳税款申请审批表B. 税款所属当月月末和申请日当天所有开户银行对账单。要求所有银行对账单需加盖银行印章；对于纳税人银行日记账余额与对账单金额不相符的情况，需提供银行存款余额调节表C. 现金流量表D. 税款所属当月月末和申请日当天现金日记账复印件、当期“应付工资”明细账复印件以及劳动和社会保障部门开具的证明等 A | B | C | D 答错正确答案：ABD解析：依据税收征管法及其实施细则有关规定。5.（多选题）银胜公司主要从事农产品的再种植，其种植产品符合从事农、林、牧、渔业项目企业所得税减免优惠的规定，银胜公司办理该项优惠备案时应提供（）。A. 经营业务属于国民经济行业分类中的农、林、牧、渔业具体项的说明B. 县级以上农、林、牧、渔业政府主管部门的确认意见C. 从事农作物农产品的再种植的认定证书复印件D. 市级以上农、林、牧、渔业政府主管部门的确认意见 A | B | C | D 答错正确答案：ABC解析：依据国家税务总局关于实施农、林、牧、渔业项目企业所得税优惠问题的公告（国家税务总局公告2011年第48号）和全国税务机关纳税服务规范相关规定。6. （判断题）中国境内机构和个人向境外单笔支付等值5万美元以上（不含等值5万美元）特定外汇资金的，除规定的情形外，向所在地主管税务机关进行税务备案。 对 | 错 答错正确答案：错解析：依据国家税务总局国家外汇管理局关于服务贸易等项目对外支付税务备案有关问题的公告（国家税务总局、国家外汇管理局公告2013年第41号）和全国税务机关纳税服务规范，中国境内机构和个人向境外单笔支付等值5万美元以上（不含等值5万美元）特定外汇资金的，除规定的情形外，向所在地主管国税机关进行税务备案，主管税务机关仅为地税机关的，向所在地同级国税机关备案。7.（多选题）下列说法中符合全国税务机关纳税服务规范中关于热点问题宣传服务规范的有（）A. 纳税服务部门人员每月初5个工作日内收集、筛选上月咨询频率较高的热点问题，整理答案并提交业务主管部门审核B. 业务主管部门10个工作日内完成热点问题及答案的审核并传递纳税服务部门C. 纳税服务部门于接收后的1个工作日内完成对外发布核准D. 收到经发布核准的资料后1个工作日内，省、市税务机关通过税务网站，县税务机关通过办税服务厅公告栏、电子显示屏等渠道发布热点问题并及时更新维护 A | B | C | D 答错正确答案：ACD解析：依据全国税务机关纳税服务规范，业务主管部门应于5个工作日内完成热点问题及答案的审核并传递纳税服务部门。8. （判断题）税务机关接到纳税人电话、信函、网络投诉和外部门转办投诉后，在3个工作日内审核是否符合受理条件。对于不予受理的实名投诉，税务机关应当以适当形式告知投诉人，并说明理由。 对 | 错 答错正确答案：错解析：依据纳税服务投诉管理办法（国家税务总局公告2015年第49号）和全国税务机关纳税服务规范，税务机关收到投诉后，应于2个工作日内进行审查，决定是否受理。9. 税务人员在为纳税人提供服务时，要求统一着装、庄重得体、规范整洁。下列关于税务人员着装规范的说法不正确的是（）。A. 工作时间内不能便装，如有特殊情况，如怀孕、受伤等，不便于穿着税务制服的，经纳税服务部门负责人同意，可穿便服上岗，并做到庄重得体B. 着长袖衬衣（内衣）时，下摆要扎于裤内，不得外露C. 穿着税务制服时，要扣好所有衣扣，不得披衣、敞怀、挽袖、卷裤腿D. 公务场合夏天男性可穿短袖衬衫配西裤，女性穿衬衫加套裙 A | B | C | D 答错正确答案：D解析：依据国家税务总局关于加强税务系统着装管理的通知（国税函1999903号）和全国税务机关纳税服务规范，税务制服必须配套穿着，所以D选项符合题意。10. （多选题）依据中华人民共和国税收征收管理法及其实施细则、税务登记管理办法及有关文件的规定，具有以下（ ）情形的纳税人须申报办理临时税务登记。A. 从事生产经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的B. 异地非正常户纳税人的法定代表人或经营者申请办理新的税务登记的C. 从事生产经营的纳税人外出经营，在外出县（市）从实际经营或提供劳务之日起连续6个月内累计超过180天的D. 境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的 A | B | C | D 答错正确答案：ABD解析：依据有关规定，从事生产经营的纳税人外出经营，在外出县（市）从实际经营或提供劳务之日起连续12个月内累计超过180天的应办理临时税务登记，所以C选项不正确。1.中国居民（国民）认为缔约对方所采取的措施，已经或将会导致不符合税收协定所规定的征税行为的，或者认为税务机关作出的一般反避税调整，导致国际双重征税或不符合税收协定规定的征税行为的，可以按规定向（）提出申请启动相互协商程序。A. 省税务机关B. 县税务机关C. 市税务机关D. 国家税务总局 A | B | C | D 答错正确答案：A解析：依据国家税务总局关于发布税收协定相互协商程序实施办法的公告（国家税务总局公告2013年第56号）规定。2.下列关于资源综合利用增值税即征即退类优惠资格备案手续办理资料提供的说法不正确的是（）。A. 已开展环保核查的行业，应以环境保护部门发布的符合环保法律法规要求的企业名单公告作为证明材料原件及复印件B. 危险废弃物综合利用企业应提供通过ISO9000、ISO14000认证的证明等原件及复印件C. 纳税人生产、利用资源综合利用产品及劳务的建设项目已按照环境影响评价法编制环境影响评价文件，且已获得经法律规定的审批部门批准同意的证明文件原件及复印件D. 污染物排放地环境保护部门确定的该纳税人应予执行的污染物排放标准，以及污染物排放地环境保护部门在此前6个月以内出具的该纳税人的污染物排放符合上述标准的证明材料原件及复印件 A | B | C | D 答错正确答案：B解析：依据财政部国家税务总局关于印发资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录的通知（财税201578号）和全国税务机关纳税服务规范，危险废弃物综合利用企业应提供危险废物经营许可证原件及复印件。3.辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按上一次已领购并开具的专用发票销售额的（）预缴增值税。A. 2%B. 3%C. 6%D. 无须预缴 A | B | C | D 答错正确答案：B解析：依据增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法（国税发201040号）规定。4.（多选题）2015年4月份某集团公司因资金周转困难，不能如期缴纳上个月实现的增值税税款，拟向主管税务机关提出延期缴纳税款申请。下列关于延期缴纳税款的说法中错误的是（）。A. 该公司应当在2015年4月30日以前提出延期缴纳税款的申请B. 经省级税务机关批准，方可以延期缴纳税款C. 第一次申请延期缴纳税款2个月，到期前如果纳税人有特殊困难，仍不能按期缴纳税款的，最多还可以再次申请延期缴纳税款1个月D. 延期缴纳税款申请经批准后，在批准的延期内不加收滞纳金 A | B | C | D 答错正确答案：AC解析：依据税收征管法及其实施细则有关规定。5. （判断题）企业应自成本分摊协议达成之日起30日内，层报国家税务总局备案。税务机关判定成本分摊协议是否符合独立交易原则须层报国家税务总局审核。 对 | 错 答错正确答案：错解析：依据国家税务总局关于规范成本分摊协议管理的公告（国家税务总局公告2015年第45号），企业执行成本分摊协议，无须经过税务机关审核。税务机关将加强对成本分摊协议的后续管理，如果成本分摊协议不符合独立交易原则和成本与收益相匹配的原则，税务机关将实施特别纳税调查调整。6.（）是开采规定矿产品或者生产盐的单位和个人，由主管税务机关开具证明其已经缴纳资源税或已向当地税务机关办理资源税纳税申报的有效凭证。A. 资源税管理证明B. 资源税完税证明C. 资源税缴纳证明D. 资源税备案证明 A | B | C | D 答错正确答案：A解析：依据国家税务总局关于印发中华人民共和国资源税代扣代缴管理办法的通知（国税发199849号）和全国税务机关纳税服务规范相关规定。7.（多选题）税收专项培训辅导升级规范包括（）。A. 开展需求调查，收集纳税人培训需求B. 通过网上纳税人学校开展培训，实现网上在线互动和资料下载C. 针对不同行业或不同类型纳税人开展分类培训辅导D. 国税局、地税局联合举办税收专项培训辅导 A | B | C | D 答错正确答案：BCD解析：依据全国税务机关纳税服务规范，开展需求调查，收集纳税人培训需求属于基本规范，因此选项A不正确。8. （判断题）接群众举报，某县稽查局组成检查小组对某从事防盗门生产的个体业主进行了实地检查。检查小组通过对当事人经营期间纳税情况检查和询问，取得了证据材料，并于4月14日送达税务行政处罚事项告知书，当事人接文书后于4月17日下午向县局办税服务厅提交税务行政处罚听证申请书，办税服务厅即时作出受理决定。 对 | 错 答错正确答案：错解析：依据全国税务机关纳税服务规范，办税服务厅接收纳税人提交的文书资料，即时传递相关部门。由相关部门审查纳税人报送资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否准确，符合的按期作出决定并反馈结果；不符合的一次性告知纳税人应补正资料或不予受理原因，或者送达不予受理行政复议申请决定书。因此办税服务厅即时作出受理决定是不正确的。9.（多选题）依据服务礼仪规范的规定，正确的坐姿包括（）。A. 宜坐满椅子的1/3B. 女性就座时双脚交叉或并拢C. 男性就座时双腿平行分开，不宜超过肩宽D. 就座时，上身应保持挺直端正 A | B | C | D 答错正确答案：BCD解析：依据礼仪规范的相关规定。10. （多选题）东方公司由于经营的需要，从大华市南区搬迁至大华市北区，于是向原南区税务机关提出办理迁出。下列说法符合跨县（区）迁出服务基本规范的有（）。A. 须报送住所、经营地点变动的相关证明资料原件及复印件B. 纳税人须填写变更税务登记表交办税服务厅C. 认定管理部门取消各类税务资格，对增值税一般纳税人保留其增值税一般纳税人资格，尚未抵扣的进项税额允许继续抵扣，主管税务机关应核实填写增值税一般纳税人迁移进项税额转移单D. 5个工作日办结 A | B | C | D 答错正确答案：AC解析：依据全国税务机关纳税服务规范，跨县（区）迁出纳税人须报送注销税务登记申请审批表，所以B选项不正确。本事项在20个工作日内办结，所以D选项不正确。1.（多选题）吉通公司为增值税一般纳税人，由于未按期年检被工商部门吊销营业执照，现来办理注销登记。吉通公司需提供的资料包括（）。A. 工商行政管理部门发出的吊销决定原件及复印件B. 防伪税控系统金税卡、IC卡或金税盘、报税盘C. 所得税清算报表、资产评估报告和税收清算报告D. 发票领用簿及未验旧、未使用的发票 A | B | C | D 答错正确答案：ABCD解析：依据税务登记管理办法（国家税务总局令2015年第36号）和全国税务机关纳税服务规范的相关规定。2. （判断题）软件企业在享受增值税优惠政策前，向税务机关办理税收优惠资格备案，需报送国家软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料。 对 | 错 答错正确答案：错解析：依据财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知（财税2011100号）和全国税务机关纳税服务规范，需报送省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料。3.某纳税人需要将已开具的二手车销售发票办理验旧手续，以下不需要提供的资料是（）。A. 发票领购簿B. 手工版发票已用发票存根和验旧表C. 如果有作废发票的，则需要作废发票全部联次D. 发票使用汇总数据报表 A | B | C | D 答错正确答案：D解析：发票管理办法及其实施细则和全国税务机关纳税服务规范规定。4.（多选题）下列关于纳税申报的表述中不正确的有（）。A. 处于免税期间的纳税人可以不进行纳税申报B. 纳税人以邮寄方式申报纳税的，其邮件寄出的邮戳日期为实际申报日期C. 纳税人需要延期纳税的，可以电话告知税务机关D. 纳税人当期没有业务往来的，可以不进行纳税申报 A | B | C | D 答错正确答案：ACD解析：依据税收征管法及其实施细则有关规定。5.根据税务登记相关规定，下列企业变动的情形中，需要注销原有税务登记的是（）。A. 某企业由国有企业改制为股份制企业B. 某企业改变经营范围C. 某企业被工商局吊销营业执照D. 李某接替张某担任公司法人代表 A | B | C | D 答错正确答案：C解析：依据税务登记管理办法（国家税务总局令2015年第36号）和全国税务机关纳税服务规范的相关规定，ABD选项均为变更登记办理的情形。6. （判断题）一小型煤矿企业到税务机关申请开具资源税管理证明，税务机关审核相关资料后发给其甲种证明。 对 | 错 答错正确答案：错解析：依据国家税务总局关于印发中华人民共和国资源税代扣代缴管理办法的通知（国税发1998049号）和全国税务机关纳税服务规范，乙种证明适用个体、小型采矿销售企业等零散资源税纳税人，是根据销售数量多次开具、一次使用有效的证明。7.（多选题）涉税问题咨询适用的服务方式有（）。A. 延时办理B. 预约办理C. 一次性告知D. 首问责任 A | B | C | D 答错正确答案：ABCD解析：依据全国税务机关纳税服务规范规定。8. （判断题）对帮助纳税人逃避缴纳税款的涉税中介机构及其代理人，依法给予相应处罚，并按规定纳入C级纳税信用管理。 对 | 错 答错正确答案：错解析：依据纳税信用管理办法（试行）（国家税务总局公告2014年第40号）和全国税务机关纳税服务规范，对帮助纳税人逃避缴纳税款的涉税中介机构及其代理人，依法给予相应处罚，并按规定纳入D级纳税信用管理。9.1（判断题）发票认证是指税务机关通过防伪税控系统对纳税人增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票和机动车销售统一发票的抵扣联识别、确认。因此办理认证手续只能凭抵扣联原件。（国税专用） 对 | 错 答错正确答案：错解析：根据国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知（国税发200718号）规定，专用发票抵扣联无法认证的，可使用专用发票发票联到主管税务机关认证；纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联且丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件到主管税务机关进行认证。9.2 股权成功转让后，转让方个人因受让方个人未按规定期限支付价款而取得的违约金收入，应按照（）项目计算缴纳个人所得税。（地税专用）A. 利息、股息、红利所得B. 财产转让所得C. 偶然所得D. 其他所得 A | B | C | D 答错正确答案：B解析：根据国家税务总局关于个人股权转让过程中取得违约金收入征收个人所得税问题的批复（国税函2006866号），股权成功转让后，转让方个人因受让方个人未按规定期限支付价款而取得的违约金收入，属于因财产转让而产生的收入。转让方个人取得的该违约金应并入财产转让收入，按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税，税款由取得所得的转让方个人向主管税务机关自行申报缴纳。10. 陈某与朋友合伙成立了一个运输公司，已经领取了税务登记证件和办理了税控机发票领购资格，该公司发票购票人向办税服务厅电话咨询领取税控机发票应携带的资料，下列回答不正确的是（ ）。A. 发票领用表B. 税控收款机用户卡C. 发票领购簿D. 税控收款机税控卡 A | B | C | D 答错正确答案：D解析：依据全国税务机关纳税服务规范规定。1005办税服务类纳税综合服务岗试题一、单项选择题1、宣传咨询规范是指税务机关依据税收法律法规及相关规定，通过多种途径为纳税人和社会公众提供的包括（C）等内容的宣传咨询、问题解答、培训辅导等宣传咨询规范服务的规范，包括4 项10 个事项。A.办税方式、办税流程 B.办税渠道、办税流程C.税收政策、办税流程 D.办税步骤、办税方式答案：C解析：全国税务机关纳税服务规范（2.0版）7 宣传咨询规范规定：宣传咨询规范是指税务机关依据税收法律法规及相关规定，通过多种途径为纳税人和社会公众提供的包括税收政策、办税流程等内容的宣传咨询、问题解答、培训辅导等宣传咨询规范服务。2、省、市税务机关通过（ ），县税务机关通过办税服务厅公告栏、电子显示屏等渠道发布税收政策文件及解读并及时更新维护。A.在线访谈 B.互联网 C.税务网站 D.媒体答案：C解析：全国税务机关纳税服务规范（2.0版）7 宣传咨询规范-7.1 日常宣传-7.1.1-193 税收政策宣传【基本规范】规定：（1）省、市税务机关通过税务网站，县税务机关通过办税服务厅公告栏、电子显示屏等渠道发布税收政策文件及解读并及时更新维护。3、办税服务厅设置咨询服务岗位，提供面对面咨询服务。对不能即时答复的涉税问题，记录后转下一环节处理，并在（ ） 个工作日内回复。不能按期回复的，在回复期限内向咨询人说明。A.3 B.5 C.7 D.10答案：B 解析：全国税务机关纳税服务规范（2.0版）7宣传咨询规范-7.4 纳税咨询-7.4.3-202 面对面咨询【基本规范】规定：（1）办税服务厅设置咨询服务岗位，提供面对面咨询服务。（2）对不能即时答复的涉税问题，记录后转下一环节处理，并在5个工作日内回复。4、根据纳税人需求提供不同行业、不同纳税人类型的（）宣传资料。A.专题 B.分类 C.专业 D.便民答案：B解析：全国税务机关纳税服务规范（2.0版）7宣传咨询规范-7.2 专题宣传-7.2.1-195 热点问题宣传【升级规范】规定：（2）根据纳税人需求提供不同行业、不同纳税人类型的分类宣传资料5、纳税服务部门于接收业务主管部门或上级纳税服务部门提供的办税流程相关资料后（）个工作日内完成对外发布核准。A.1 B.2 C.3 D.5答案：A解析：全国税务机关纳税服务规范（2.0版）7 宣传咨询规范-7.1 日常宣传-7.1.2-194 办税流程宣传【基本规范】规定：（2）纳税服务部门于接收后1个工作日内完成对外发布核准。6、税务机关通过办税服务厅、纳税人学堂、互联网、媒体等渠道，以教学讲座、（）、媒体通气会、在线访谈等多种形式开展多方位重点专题宣传，并进行效果评估，持续改进。A.短信 B.税企座谈会 C.电子邮箱 D.即时通讯软件答案：B解析：全国税务机关纳税服务规范（2.0版）7 宣传咨询规范-7.2 专题宣传-7.2.2-196 重点专题宣传【基本规范】规定：（2）税务机关通过办税服务厅、纳税人学堂、互联网、媒体等渠道，以教学讲座、税企座谈会、媒体通气会、在线访谈等多种形式开展多方位重点专题宣传，并进行效果评估，持续改进。7、办税服务厅有背景墙的，背景墙标识采用“税徽+（ ）”的样式。A.聚财为国 执法为民B.聚财为国 收税为民C.为民收税 为国聚财D.为国聚财 为民收税答案：D 解析：全国税务机关纳税服务规范（2.0版）9 文明服务规范-9.1 办税服务厅环境建设-9.1.1-213 内部标识【基本规范】规定：（2）办税服务厅有背景墙的，背景墙标识采用“税徽+为国聚财 为民收税”的样式。8、办税服务厅服务窗口设置升级规范中通过（ ）窗口统一办理各类涉税事项。A.发票管理 B.申报纳税 C.绿色通道 D.综合服务答案：D 解析：全国税务机关纳税服务规范（2.0版）9 文明服务规范-9.1.4-215 服务窗口设置【升级规范】规定：（1）通过综合服务窗口统一办理各类涉税事项，为纳税人提供“一窗式”服务。9、下列哪一项关于大厅人员文明礼仪的基本规范描述正确：（ ）A.工作日不得饮酒或含有酒精的饮料B.外籍人员相对集中地区要提供双语服务C.女士不得化妆，不得佩戴首饰、配饰D.临时关闭服务窗口时，应摆放“暂停服务”标识牌答案：D 解析：全国税务机关纳税服务规范（2.0版）9 文明服务规范-9.2 文明礼仪-9.2.5-221 接待规范【基本规范】规定：（3）临时关闭服务窗口时，应摆放“暂停服务”标识牌。10、一次性告知可通过书面或口头方式进行，（ ）必须书面告知。A.行政许可事项 B.行政审批事项C.行政收费事项 D.行政处罚事项答案：A 解析：全国税务机关纳税服务规范（2.0版）9 文明服务规范-9.3.5-227 一次性告之【基本规范】规定：（3）一次性告知可通过书面或口头方式进行，行政许可事项必须书面告知。11、对电话咨询的的涉税问题，不能即时答复的，（ ）个工作日内回复。A.5 B.7 C.10 D.15答案：A 解析：全国税务机关纳税服务规范（2.0版）7 宣传咨询规范-7.4.1电话咨询【基本规范】规定：（4）不能即时答复的涉税问题，5个工作日内回复，不能按期回复的，应在回复期内向咨询人说明。12、纳税人对纳税服务的投诉一般应采取（）。A.实名投诉 B、匿名投诉C.电话投诉 D.传真投诉答案：解析：国家税务总局关于修订纳税服务投诉管理办法的公告（2015年第49号）第十二条 纳税人对纳税服务的投诉应当采取实名投诉。投诉可以通过网络、电话、信函或者当面等方式提出。13、纳税人对税务机关的投诉，应向（）提交。A.省级税务机关 B.地市级税务机关C.县级税务机关 D.其上一级税务机关答案：解析：国家税务总局关于修订纳税服务投诉管理办法的公告（2015年第49号）第十四条 纳税人对税务机关及其工作人员的投诉，可以向本级税务机关提交，也可以向其上级税务机关提交。14、办税服务厅发生排队拥堵时，（ ）应及时做好现场秩序维护和拥堵原因识别。A.值班领导 B.办税服务厅主任务C.第一处置人 D.第一知情人15、纳税信用评价每（）个年度评定一次。A. B.2 C.3 D.答案：A解析：国家税务总局纳税信用管理办法（试行）（国家税务总局公告2014年第40号）第十七条：纳税信用评价周期为一个纳税年度。二、多项选择题1. 专题宣传包括哪些？（）A.热点问题宣传 B.重点专题宣传C.难点问题宣传 D.税收宣传月宣传答案：ABD解析：全国税务机关纳税服务规范（2.0版）7 宣传咨询规范-7.2专题宣传包括：7.2.2-195 热点问题宣传；7.2.2-196重点专题宣传；7.2.2-197 税收宣传月宣传。2、办税服务厅服务设施基本规范中，服务设施设置：（）A.公告栏 B.叫号机 C.宣传资料架 D.电子显示屏答案：ACD解析：全国税务机关纳税服务规范（2.0版）9 文明服务规范-9.1.5-服务设施【基本规范】规定：（1）办税服务厅设置公告栏、宣传资料架、表证单书填写台、电子显示屏等设施。3、下列对于着装基本规范描述正确的有（）A.办税服务厅工作人员在工作时间内必须统一着装，按规定佩戴制服配饰及工作牌B.着装规范统一，不得出现制服与便装混穿现象C.所有工作人员在任何情况下都必须穿着制服上岗D.工作人员自己可以根据季节气候变化随时选择换穿相应季节的制服答案：AB解析：全国税务机关纳税服务规范（2.0版）9 文明服务规范-9.2 文明礼仪-9.2.1-217着装规范【基本规范】规定：（1）办税服务厅工作人员在工作时间内必须统一着装，按规定佩戴制服配饰及工作牌。（2）着装规范统一，不得出现制服与便装混穿现象（3）工作人员因特殊情况（如怀孕、受伤等），不便于穿着制服，经办税服务厅负责人同意着便装上岗的，应做到庄重得体。（4）县级税务机关根据季节、气候变化情况，确定统一换装时间。4、基本规范要求工作人员在岗前准备时，必须做到（）A.准备好工作所需的各类办公用品，检查计算机等工作设备是否正常运行、纳税人办税所需的用品及设施是否完备、可用，保证工作时间准时提供办税服务B.提前十分钟到岗进行岗前准备C.调整状态，以良好的精神面貌投入工作D.手机调至静音或关机状态答案：AC解析：全国税务机关纳税服务规范（2.0版）9文明服务规范-9.2文明礼仪-9.2.3-219岗前准备【基本规范】规定：（1）准备好工作所需的各类办公用品，检查计算机等工作设备是否正常运行、纳税人办税所需的用品及设施是否完备、可用，保证工作时间准时提供办税服务。（2）手机调至静音或振动状态（3）调整状态，以良好的精神面貌投入工作。5、以下哪几项属于工作人员服务纪律基本规范要求（）A.保守国家秘密和纳税人、扣缴义务人的商业秘密及个人隐私B.严格遵守廉政规定，不得利用职务之便为自己或他人谋取不正当利益C.严格遵守考勤制度，不迟到、不早退D.工作时间不擅离职守，不串岗聊天、大声喧哗，不做与工作无关的事情答案：ABCD 解析：全国税务机关纳税服务规范（2.0版）9文明服务规范-9.2文明礼仪-9.2.6-222服务纪律【基本规范】规定：（1）保守国家秘密和纳税人、扣缴义务人的商业秘密及个人隐私。（2）严格遵守廉政规定，不得利用职务之便为自己或他人谋取不正当利益。（3）严格遵守考勤制度，不迟到、不早退。（4）工作时间不擅离职守。（5）不串岗聊天、大声喧哗，不做与工作无关的事情。（6）上岗前及工作时间不饮酒或含有酒精的饮料，办公区域严禁吸烟、进食。6、办税服务厅工作人员要加强()，避免与纳税人发生肢体冲突。A.心理素质 B.自我保护 C.自我批评 D.自我克制答案：BD解析：全国税务机关纳税服务规范（2.0版）9文明服务规范-9.4应急处理-9.4.1-235现场冲突处理【基本规范】规定：（4）办税服务厅工作人员要加强自我保护，自我克制，避免与办税人员发生肢体冲突。7、纳税信用评定内容包括（）。A.税务登记情况 B.纳税申报、税款缴纳情况C.帐簿、凭证管理情况D.违反税收法律、行政法规行为处理情况答案 ：ABCD解析：国家税务总局纳税信用评价指标和评价方式(试行)（国家税务总局公告2014年第48号）纳税信用评价指标明确规定。8、按照国家税务总局办税服务厅管理办法的要求，办税服务厅应当提供以下服务：（）A.限时服务 B.全程服务 C.导税服务D.提醒服务 E.延时服务 F.预约服务答案 ：ABCDEF 解析：国家税务总局关于印发办税服务厅管理办法试行的通知书（国税发2009128号）第十一条 办税服务厅应当提供以下服务：（一）导税服务。引导纳税人到相关服务区域或窗口办理各项涉税事项；辅导纳税人填写涉税资料、使用自助办税设施，解答纳税人办税咨询。（二）全程服务。税务机关受理纳税人涉税审批事项，应当按照“窗口受理、内部流转、限时办结、窗口出件”的要求办理。（三）限时服务。涉税审批申请材料齐全、符合法定形式，或者申请人按要求全部补正申请材料的，应当受理申请，并即时办结或即时办结；对申请材料不齐全或者不符合法定形式的，应当一次告之申请人需要补正的全部内容。（四）延时服务。对下班时正在办理的涉税事项，可适当延长工作时间办理完成。（五）预约服务。根据纳税人的合理需求，办税服务厅可与纳税人约定适当时间办理涉税事项。（六）提醒服务。及时提醒纳税人在法定时限内履行纳税义务或告知纳税人相关的税收政策，避免纳税人因工作疏忽或不了解税收政策变化而受到不必要的行政处罚。9、侵害纳税人合法权益的投诉，包括：（ ）A.税务机关及其工作人员泄露纳税人商业秘密或者个人隐私的；B.税务机关及其工作人员擅自要求纳税人提供规定以外资料的；C.税务机关及其工作人员妨碍纳税人行使纳税申报方式选择权的；D.税务机关及其工作人员妨碍纳税人依法要求行政处罚听证、申请行政复议以及请求行政赔偿的；E.同一税务机关违反规定，在一个纳税年度内，对同一纳税人就同一事项实施超过1次纳税评估或者超过2次税务检查的；F.税务机关及其工作人员违反规定强制纳税人出具涉税鉴证报告，违背纳税人意愿强制代理、指定代理的；G.税务机关及其工作人员违反规定或者违背公开承诺，有侵害纳税人合法权益的其他行为的。答案：ABCDEFG解析：国家税务总局纳税服务投诉管理办法（国家税务总局关于修订纳税服务投诉管理办法的公告2015年第49号）第十一条：侵害纳税人合法权益的投诉是指纳税人认为税务机关及其工作人员在履行纳税服务职责过程中未依法执行现行税收法律法规规定，侵害纳税人的合法权益而进行的投诉。具体包括：（一）税务机关及其工作人员泄露纳税人商业秘密或者个人隐私的；（二）税务机关及其工作人员擅自要求纳税人提供规定以外资料的；（三）税务机关及其工作人员妨碍纳税人行使纳税申报方式选择权的；（四）税务机关及其工作人员妨碍纳税人依法要求行政处罚听证、申请行政复议以及请求行政赔偿的；（五）同一税务机关违反规定，在一个纳税年度内，对同一纳税人就同一事项实施超过1次纳税评估或者超过2次税务检查的；（六）税务机关及其工作人员违反规定强制纳税人出具涉税鉴证报告，违背纳税人意愿强制代理、指定代理的；（七）税务机关及其工作人员违反规定或者违背公开承诺，有侵害纳税人合法权益的其他行为的。10.首问责任人应做到：（ ）A.对职责范围内的涉税事项，应按规定办理或答复B.对不属于首问责任人职责范围内的涉税事项，应为纳税人进行有交效的指引C.不属于本税务机关职责范围的涉税问题，向纳税人说明书，并给予必要帮助答案：ABC解析：全国税务机关纳税服务规范（2.0版）9文明服务规范-9.3优质服务-9.3.1-223首问责任制【基本规范】规定：（3）首问责任人对职责范围内的涉税事项，应按规定办理或答复；对不属于首问责任人职责范围内的涉税事项，应为纳税人进行有交效的指引；不属于本税务机关职责范围的涉税问题，向纳税人说明书，并给予必要帮助。三、判断题1、按照服务规范要求，办税服务厅工作人员如有怀孕、意外受伤等情况不便于穿着制服的，即可着便装上岗，但应做到庄重得体。（）答案：解析：全国税务机关纳税服务规范（2.0版）9文明服务规范-9.2文明礼义-9.2.1-217着装规范【基本规范】规定：（3）工作人员因特殊情况（如怀孕、受伤等），不便于穿着制服，经办税服务厅负责人同意着便装上岗的，应做到庄重得体。2、首问责任人对不属于本税务机关职责范围的涉税问题，应为纳税人进行有效指引。（）答案：解析：全国税务机关纳税服务规范（2.0版）9文明服务规范-9.3优质服务-9.3.1-223首问责任制【基本规范】规定：（3）首问责任人对职责范围内的涉税事项，应按规定办理或答复；对不属于首问责任人职责范围内的涉税事项，应为纳税人进行有交效的指引；不属于本税务机关职责范围的涉税问题，向纳税人说明书，并给予必要帮助。3、办税服务厅在税款征收期内设置导税台，配备导税人员；在非税款征收期或办税服务厅延伸点不设置导税台和导税人员的，根据实际情况提供导税服务。（ ）答案：解析：全国税务机关纳税服务规范（2.0版）9文明服务规范-9.3优质服务-9.3.4-226导税服务【基本规范】规定：（2）办税服务厅在税款征收期内设置导税台，配备导税人员，在非税款征收期或办税服务厅延伸点不设置导税台和导税人员的，根据实际情况提供导税服务。4、超过预约时间而未到场的，工作人员应当主动与纳税人协商解决，并重新安排预约时间。（）答案：解析：解析：全国税务机关纳税服务规范（2.0版）9文明服务规范-9.3优质服务-9.3.10-232预约服务【基本规范】规定：（4）税务机关建立预约服务登记，对已确定预约服务的，税务人员不得单方面解除。因特殊情况需要解除预约的，税务人员应当主动与纳税人协商解决，并重新安排预约时间。对超过预约时间而未到场的，视为纳税人主动放弃预约。5、税务机关按照守信激励，失信惩戒的原则，对不同信用级别的纳税人实施分类服务和管理。（ ）答案：解析：国