山东省内审师《内部审计基础》：公司治理框架考试试卷

1 山东省内审师山东省内审师 内部审计基础内部审计基础 公司治理框架考试试卷 公司治理框架考试试卷 本卷共分为 1 大题 50 小题 作答时间为 180 分钟 总分 100 分 60 分及格 一 单项选择题 共 50 题 每题 2 分 每题的备选项中 只有一个最符合题意 1 以下哪项目标将风险管理战略定位在最优水平上 A 成本最小化 B 市场份额最大 C 损失最小化 D 股东价值最大化 2 某机构打算推出一项新的服务 并希望设计出一个为公司出版物做广告的新口号和新标 志 假如选定你参与这个过程 你也看了过去的广告词和旧的标志 以及广告部给出的建 议 由于你不受限于已经给出的设想 而且机构鼓励你能提出自己的原创想法 以下那种 方法最适合应用 A 自由联想法 B 价值分析法 C 头脑风暴法 D 属性列表法 3 适合内部审计进行的活动是 A a 设计内部控制系统 B b 起草内部控制系统的流程 C c 在内部控制实施之前对其进行复核 D d 实施内部控制系统 4 内部审计活动在职能层面的审计目标是要评价组织的 A 员工教育的收益项目 B 人事部门 C 制造业经营 D 建筑合同 5 一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求 要对一个极端复 杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计 该项审计业务 属于内部审计部门的职责 管理层已表示 因为涉及高风险 希望近期尽快开展该项业务 首席审计执行官以下反映中哪项违反了 标准 A 与管理层讨论该项审计业务的时限 确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识 B 与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性 C 因为涉及高风险领域 接受该项审计业务并马上展开工作 D 为审计组增加一名外部顾问 协助实施审计业务 6 以下哪项是审计委员会的恰当职责 A 对组织的采购职能进行审核 B 审核首席审计执行官提交的内部审计活动的业务工作计划 C 审核会计师事务所的业务记录 确定其胜任能力 D 对具体的业务安排具体的内部审计人员提出建议 7 有可能防止采购代理偏爱特定供应商的控制措施是 A 要求管理层对每名采购员所编制的月度开支总额报告进行审查 B 要求采购员遵守详细的材料规格要求 2 C 定期轮换采购员任务 D 监测每名采购员的订单数量 8 在选择培训内部审计人员的指导策略时 首席审计执行官首先考虑 A 组织的目标 B 学习内容 C 预算约束 D 学员的学习愿望 9 在证实应付账款项目清单时 以下哪项是对分析性测试的最佳描述 A 比较应付账款项目清单的项目和应付账款分类账或未支付的凭证文件 B 比较应付账款项目清单的余额和以前年度的余额 C 比较从所挑选的债权人处收到的函证回函和应付账款明细分类账 D 检查能够支持应付账款项目清单中所选项目的供货商发票 10 对以下哪种机构应用材料需求计划最为合适 A 小电机生产商 B 金属制造加工代工中心 C 折扣百货店 D 玻璃瓶生产企业 11 内部审计人员除了在审计报告中陈述事实之外 有时还发表审计意见 应有的职业关 注要求审计人员的意见应该 A 建立在能证明审计意见的充分事实语气基础上 B 建立在经验和不偏不倚的基础上 C 只有当被审者或行政管理当局要求时才发现 D 仅局限于控制的有效性和会计处理的适当性上 12 首席审计执行官揭示了一项明显涉及常务副总经理的重大舞弊活动 而首席审计执行 官要向其提交报告 首席审计执行官最好采取以下哪项措施 A 告知管制机构和公安部门 B 开展调查 确定副总经理是否参与舞弊活动 C 与副总经理面谈以获得实质性的证据 D 将事实报告给首席执行官和审计委员会 13 下列哪一程序可以取得有关应收账款坏账准备充足性的最相关证据 A 函证应收账款 B 分析下月应收账款账户的回款情况 C 检查有关应收账款核销的控制 以保证所有核销的坏账都经过管理层的批准 D 通过对应收账款账龄和当前相关经济数据进行分析来确定坏账准备的充足性 14 由于审计资源有限 需要对两个项目进行风险评估 关于这两个项目的风险评估 以 下表述正确的是 I 审计委员会要求进行的被审计事项 其风险总高于高级管理层要求进行 的被审计事项 II 预算金额高的被审计事项的风险总是高于预算金额低的被审计事项 III 风险高低应根据对组织的潜在价值的估算或不利因素的暴露来衡量 A 只有 I B I 和 II C 只有 III D I 和 III 15 公司的总审计师试图使整个公司的审计程序标准化 审计人员在不同的地点工作 总 审计师想通过某机制鼓励从其他部门引进审计人员 促进不同的观点 接受标准化带来的 3 变化 为达到总审计师的目标最有效的决策程序是 A a 决策制定模型 B b 群体决策 C c 权变方法 D d 程序化决策 16 在不确定的情形下 一个理性的经济决策者应该使用下面哪一个决策准则 A 等可能性 B 期望货币价值 C 极大极大 D 最小遗憾 17 在初步调查过程中 某内部审计 师发现有些主要供应商的应付账款凭单要求对以前 发票中的重复付款进行调整 这可能表明 A 有必要进行额外的测试 以便确定相关控制和目前对供应商进行重复付款的可能性 B 对于多付款的款项存在没有记录相应负债的可能性 C 验收部门用以保证及时通知应付账款部门货物已经验收的控制措施不健全 D 存在复杂的应付账款系统使多付账款与开具发票相互关联 因此 不需要再进行审计 18 在以上案例中 下列哪一项无法证明可能存在舞弊行为 A 不享受年假 B 对审计人员询问有问题贷款的问题非常反感 C 将高质量生活水平归因于成功的投资 D 提交的车辆燃油和维修支出高于公司平均水平 19 审计师利用大众审计软件对某公司的银行账户支付情况进行代表样本抽样 审计师认 为所有的支付均有恰当的核准支持证据 并强调所有的支付均发生在有效期内 根据以上 信息审计师可以得出以下结论 A 银行对账单与公司账户已经调节 B 全年的已付支票均是得到授权并可证明的 C 保证及时支付的内部控制措施运行良好 D b C 均正确 20 内部审计师若能与外部审计师发展强有力的合作关系 将使自己受益无穷 这是因为 外部审计师可以 A 增强内部控制抽样技术的成效 B 同意内部审计师的报告 从而改善后者向管理层提供的保证服务的质量 C 为内部审计师提供独立的真知灼见 D 通过提供来自对其他被审计单位的类似审计业务的类似审计业务的信息 协助内部审 计师开展审计 21 风险评估对于内部审计部门的计划过程具有宝贵意义 这是风险评估有助于 A 教育管理层 使其明确确保内部审计部门不断了解机构改革情况的重要性 B 确认管理层和内部审计师所忽略的风险 C 明确审计范围或需要审计的可审计业务 D 从审计计划中排除所有低风险领域 22 当内部审计师开展的咨询服务给公司带来增值 并改善公司运营时 A 如果内部审计师开展涉及同一客户的保证服务 上述咨询服务可能有碍其客观性 B 不可能在这些咨询服务中实现保证业务的目标 4 C 这些服务应与内部审计部门章程中反映和内审部门授权保持一致 D 这些服务不应给内部审计师施加向业务客户以外的其他对象反映情况的责任 23 某内部审计师的审计目标是确定库存短缺的原因 该项短缺是由某个独立的服务机构 让业务客户内部人员清查存货时发现的 内部审计师是通过检查盘点表 存货的打印输出 情况表和有关最近存货的记录发现这一问题的 这些信息的来源和充分性是 A 内部的 不充分 B 外部的 很充分 C 既是外部的 又是内部的 且充分 D 既是外部的 又是内部的 但不充分 24 下列哪一项可以使用户在同一数据上得到不同视图的功能 A a 数据库管理系统 B b 实用程序 C c 操作系统 D d 程序库管理系统 25 公司的总审计师试图使整个公司的审计程序标准化 审计人员在不同的地点工作 总 审计师想通过某机制鼓励从其他部门引进审计人员 促进不同的观点 接受标准化带来的 变化 为达到总审计师的目标最有效的决策程序是 A a 决策制定模型 B b 群体决策 C c 权变方法 D d 程序化决策 26 某政府机构希望了解向机动车颁发执照项目的执行情况 但其审计人员和人力资源都很 短缺 特别地 管理当局担心有可能新执照申请被积压 申请费的收取和处理方面的控制 薄弱 内部审计部门初步调查 PeliminarySurvey 以及有限的审计测试结果显示颁发执照程 序运行正常 没有发现重大缺陷 内部审计部门下一步应该 A 不再实施进一步审计工作 按调查结果发布正式审计报告并与管理当局讨论结果 B 不再实施进一步审计工作 与管理当局及行政主管讨论有关问题并为以后审计工作编 制方案 使得下一次不需再进行调查 C 按原日程安排结束审计工作 并保证不存在其他在调查阶段没有注意到的问题 D 向行政主管和其他各方发送备忘报告 总结初步调查的结果并声明审计已经被取消 27 内部审计师想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件 处理 包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的 证据 那么最恰当的审计程序是 A 对所有的投保人进行随机统计抽样 审查当年样本项目中所有索赔申请 确定其处理 是否正确 B 抽取一组存档的索赔申请样本 追查至批准和其他支持性文件证据 C 抽取一组被拒绝的索赔申请样本 确认拒绝是否合理 由于被拒绝索赔文件较小 内 部审计师可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围 D 从索赔 现金 支出文件中抽取已支付赔款的样本 并追查至批准和其他支持性文件证 据 28 内部审计师接受建议通过查看红旗标志来确定管理层是否涉及舞弊 以下哪项在利用红 旗标志作为舞弊迹象方面是不能视作难点的 A 许多常见的红旗标志还与不存在舞弊的情形相关 B 一些红旗标志难以量化或评价 5 C 红旗标志所提供的信息并非作为审计业务的正常内容来收集 D 有关红旗标志的文献还不够充分 不足以对内部审计工作产生积极的影响 29 公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约 按照公司的奖励计划 内 部审计师得到了一份昂贵的礼物 根据内部审计师协会道德守则的规定 内部审计师最适 当的做法是 A 接受该礼物 因为审计已经结束 报告已经提出 B 接受该礼物并全部捐给慈善事业 C 告知审计部门领导 询问是否应接受该礼物 D 拒绝该礼物并向 30 作为招聘新雇员的程序之一 人事部门职员打电话向申请者的上一任雇主询问其任职 情况 并填写工作申请表 确定该程序被一贯地执行的最有效果和效率的测试是从最近雇 佣的员工中抽取样本 并 A 与每位申请者的上任雇主联系 确认他们是否已经受到询问 B 证实人事部门职员已经填写了每一张申请表 C 与每位申请者的上任雇主联系证明申请者以前的任职情况 D 通过检查人事部门职员打电话情况的电脑记录来确定是否给每位申请者的上任雇主打 过电话 31 利用下列资料回答问题 3 5 某审计人员正对某分部的经营业绩进行审计 该分部的销 售 毛利 gross margin 和净利润均存在超常增长的情形 下列情形中最不可能表明该分部 可能存在销售舞弊的是 A 分部经理补贴的很大一部分取决于报告的该部门利润 B 年终后存在大量的销售退回记录 C 审计人员对销售发票进行随机抽样 但无法找到与十一 十二月份的大量销售业务相 应的运输凭单 D 本年度中该部门的一大主要的竞争对手破产了 32 下列哪项能够解释内部审计复核控制系统恰当性的主要目标 A a 协助明确完成审计目标必须进行的测试的实质 时限以及范围 B b 保证内部控制系统的重大缺陷已被修正 C c 明确内部控制系统能够合理保证组织目标有效和经济地实现 D d 明确内部控制系统能够保证会计记录正确以及财务报表公允表达 33 在为一项审计业务编制恰当的工作方案时 审计主管需要考虑的最重要的因素是 A 记录和数据的可获得程度 B 风险的潜在影响 C 审计人员的能力 D 完成审计业务所需要的时间 34 以下哪一项抽样计划一旦发现第一个错误就不要求进行额外的抽样 A 分层抽样 B 停一走抽样 C 属性抽样 D 发现抽样 35 某内部审计师正检查某机动车辆联营企业的业务情况 该审计人员利用分析性审计技 术观察大型轮胎车辆的主要制造费用的趋势 该趋势表明下列各项有关的费用地预见较去 年有重大增长 1 正使用的车辆数 2 车辆运行里程数 3 设备使用年数 4 环境状况 审 计人员调查发现有两家新维修公司正在被使用 所有维修业务的费用单据项均完整 但在 6 单据上发现维修车辆牌号与正在使用的车辆不一致 审计人员可能采取的措施包括 与维 修部门的负责人讨论此事并要求作出解释 编制正开展的维修项目清单 并与制造业维 修指南进行比较 对车辆的车票进行分析来确定其中是否隐藏着需要注意的问题 检 查截止日期报告 deadline report 确定所维修的车辆在维修日期并未在使用中 检查派 遣时间安排 确定是否存在车辆发生使用而同时维修部门报告中列为维修的情形 与安 全部门协商 上述有关行动中你认为哪些较佳 A 和 B 和 C 和 D 和 36 内部审计师对公司各项计算机应用程序的访问安全控制进行审查 他发现每项应用中 都编制了访问控制程序 那么应向管理当局提出的最好的建议是 A 取消内设的访问控制 B 考虑使用访问控制软件 C 考虑使用实用软件 D 将内设访问控制的使用扩展到新的应用程序中 37 用户和管理人员都需认可最初的建议 设计规划 转换计划和信息系统测试计划 这 是以下哪项控制的例证 A 计算机运行控制 B 数据安全性控制 C 实施控制 D 硬件控制 38 一家大型国际咨询公司的地区办事处的经理可以从公司总部的数据库中访问到人力资 源的信息 为了使这种访问的效果更好 提出了使用分布式数据库的建议 有关个人的数 据可以存储在地区办事处的计算机中 但经理们可以在世界范围内对其进行访问 这项建 议的风险是下列哪一项 I 在网络或计算机出现故障时数据库的完整性可能得不到维护 同集中化的系统相比数据更加容易受到攻击 不相容的职责分离在公司的总部可能得不 到贯彻 数据更新可能没有集中化的系统那样快 A a 只有 I 和 B b I lIl 和 全有 C c 只有 I 和 D d 只有 l 和 39 内部审计师下在审查有关终端用户计算机活动既定政策和程序的充分性 审计师下一 步应该测试 A 应用软件控制 application control B 组织控制 organizational control C 环境控制 environmental control D 系统控制 system control 40 红旗 标准指出舞弊行为发生的可能性极高 在下述情况中 不应标示红旗的是 A 管理当局授权其下属人员 在一定限额范围内可自行从事采购活动 B 某职员长期从事现金管理工作 而无任何的岗位轮换 C 某职员的工作包括处理流通的证券 负责采购业务及其记录 并向高级管理人员汇报 采购中的差异及相关的损益 D 在应收帐款部门中 职责分工不明 7 41 内部审计师对一家小公司的处理手工生成支票和计算机生成支票的程序进行审计 空 白支票 控制记录和电子传真签字章等支票签字工具各自存在几个保险柜中 每个保险柜 处于钥匙和密码都有才能打开的双重控制下 财务经理知道保险柜的密码 所有的手工支 票以及金额超出 25000 的计算机生成支票都需财务经理签字 在此金额以下的计算机生成 的所有支票使用电子传真签字章即可 财务经理的签字权不受限制 内部审计师要评价与 上述签字程序有关的内部控制的恰当性 内部控制经确定是 A 不恰当的 不应授权财务经理既对手工支票签名 又对计算机生成的支票签名 B 恰当的 根据所提供的信息 财务经理的职责是可以接受的 C 不恰当的 不管支票金额的数额大小 财务经理应签发所有的支票 D 不恰当的 财务经理不应具有签发支票以及接触支票签字工具的权力 42 当内部审计师提供咨询服务时 其业务范围主要由以下哪项内容确定 A 内部审计标准 B 审计业务小组 C 被审计单位 D 内部审计部门章程 43 以下哪种计算机控制措施对于从个人电脑向主机上载数据完整 而且没有其他数据被 添加最为效果 A 有效限制进入的密码 保证只有合法用户可以把数据上载到主机结构 B 字段层次编辑控制 检查每个字段的完整性 C 自校验数位 保证只有有效的部分数字被添加到数据库中 D 批处理总数控制 包括控制总数和杂项总和 44 以下哪项内部控制措施有可能防患于未然 在废弃物处理引起污染之前就进行防范 而不是在事后发现污染 A 限制接触环境部门的文件 B 每天抽取水和固体废弃物的样本 并记录相关结果 C 由环保人员开展正式在职培训计划 D 确认有害化学物质处理成本的巨额预算差 45 以下哪一项属于内部审计部门质量保证项目 而不是作为首席审计执行官的其他职责 A 首席审计执行官向外部审计师提供信息并允许其接触内部审计工作底稿 以便他们了 解和确定依赖内部审计工作的程度 B 管理层批准规定了内部审计部门的宗旨 权力和职责的正式章程 C 至少每年对每位内部审计师的业绩进行一次评价 D 在每项审计业务的整个过程中 内部审计师的工作都要受到监督 46 根据下面资料回答某制造商使用电子数据表格进行成本分析来预测每月销售