广西2015年内审师《内部审计基础》：公司治理框架考试试卷

1 广西广西 20152015 年内审师年内审师 内部审计基础内部审计基础 公司治理框架考试试卷 公司治理框架考试试卷 本卷共分为 1 大题 50 小题 作答时间为 180 分钟 总分 100 分 60 分及格 一 单项选择题 共 50 题 每题 2 分 每题的备选项中 只有一个最符合题意 1 以下程序中最有可能发现丢失的材料和舞弊行为的是 A 对验收报告进行随机抽样 并追查至永续盘存记录 关注差异并按商品类别进行调查 B 对采购订单进行随机抽样并追查至收货文件和应付帐款的记录 C 进行年度存货实物盘点 将结果与永续盘存记录相核对 注意差异并调查 D 对销售发票进行随机抽样并追查至永续盘存记录 以验证是否存货还在手中 调查差 异 2 审计发现的摘要显示旅行费用预付款超过规定的最大限额 公司政策允许预支旅基金给 经批准的员工在旅行时使用 预付资金不超过 45 天的预计费用 公司程序不要求在申请大 额旅行预付款时提供正当理由 员工能够并实际上累计预借了大额的不需要的预付资金 上述审计发现中 作为审计发现 原因 因素的是 A 公司预付款程序不要求提供具体的正当理由 B 公司政策允许为经批准的员工提供旅行基金 C 员工积累大额的旅行预付款 D 旅行预付款没有及时清理 3 假定随后的调查表明以前公布的财务报告因销售确认不当面属重大错误陈述 审计人员 采取的下一步骤应是 A 立即通知外部审计师及分部经理 B 将初步发现通知分部经理 但要等到正式向审计委员会发出报告时 C 通知外部审计师 上级管理层 董事会以及审计委员会 D 报告高级管理层 董事会以及审计委员会 4 业务范围的确定应足以实现业务的目标 在制定业务计划时 内部审计师应该考虑 A 重大的不合规性的可能性 B 包括在业务工作方案中的信息 C 业务程序的结果 D 所需资源 5 最能说明紧急故障恢复计划有效的证据是 A 去年的计算机处理没有发生过中断 B 关于该计划的详尽文档 C 由内部审计部门对计划签署意见 D 对计划进行成功的试验 6 内部审计师应逻辑地思考问题 以下哪种情形表明内部审计师得出了不合逻辑的结论 A 内部审计师利用分析性程序估计销售账户余额的准确性 没有发现重大差异 在此基 础上 内部审计师推断原始记录一定是准确的 B 内部审计师运用通用审计软件抽样进行函证 在函证回复的基础上 审计师断定账面 的应收款是存在的 C 内部审计师观察客户的实物盘存过程 记录了存货的测试数量 并将这些测试存货追 踪到年底的存货数据 未发现例外 审计师断定账面的存货是存在的 D 内部审计师检查了 2002 年 1 月的销售额记录 发现其中不包括 2001 年的销售额 审 2 计师断定 2001 年的销售额得到了恰当记录 7 与保护隐私惯例有关的控制措施存在缺陷 造成这种情况的一大原因是没有遵守以下哪 项内容 A 标准 B 财务会计准则 C 有关隐私的法律和法规 D 公司的内部隐私政策 8 风险评估对于内部审计部门的计划过程具有宝贵意义 这是风险评估有助于 A 教育管理层 使其明确确保内部审计部门不断了解机构改革情况的重要性 B 确认管理层和内部审计师所忽略的风险 C 明确审计范围或需要审计的可审计业务 D 从审计计划中排除所有低风险领域 9 以下哪项内容最有助于提高机构内部审计部门的工作成效 A 在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责 B 管理层定期对审计章程进行审查 C 董事会保证内部审计的客观性 D 在年度审计计划中确定恰当的合规性审计范围 10 与保护隐私管理有关的控制措施存在缺陷 造成这种情况的一个原因是没有遵守以下 哪项内容 公司的内部隐私政策 财务会计准则 有关隐私的法律和法规 标准 A 只有 和 是对的 B 只有 和 是对的 C 只有 和 是对的 D 和 都对 11 下面那种情况违背了 国际内部审计师道德守则 A 在一宗合伙人控告公司有欺诈行为的案件中 某审计人员被法庭传讯 并向法庭泄露 了机密的审计资料 B 某办公用品制造公司的审计人员最近完成了对公司营销部门的审计 凭借该次经验 该审计人员每周六花几个小时在当地一家医院担任带薪顾问 指导该医院销售部门的审计 工作 C 某审计人员在当地举办的国际内部审计师会议上发表演讲 其主要内容是其所编写的 有关审计电子数据交换方面的程序 在场的 还有几个来自主竞争对手企业的内部审计师 D 在审计过程中 某审计人员意识到公司将推出一种可能导致产业革命的新产品 鉴于 该产品成功的可能性极高 该审计人员接受生产经理建议多购入了该公司的股票 12 某新来的助理审计人员受命对他并不熟悉的某一领域进行审计 由于时间上的限制 没有配备相应的监督人员 该审计人员受领这一任务是出于增加经验的考虑 但明显地审 计领远远超过他的胜任能力 不过该审计人员仍编制出全面的工作底稿并向管理当局报告 了审计结果 在该情形下 A 审计部门使用不熟悉相关业务的审计人员 违反了准则的规定 B 审计部门未提供充分的监督工作 违反了准则的规定 C 既然 道德标准 未涉及监督 内部审计主管未违反 道德标准 D 审计部门遵循了准则及 道德标准 13 以下哪项最恰当地描述了内部审计师审查组织现存风险管理 控制和治理程序的目的 3 A 为这些程序能有效率和经济地实现为机构的目的和目标提供合理保证 B 确定这些程序是否能保证会计记录是正确和财务报表是公允的 C 有助于确定实现审计业务目标所必须的工作性质 时间安排 测试范围 D 确保内部控制系统的弱点已被修正 14 为提高内部审计师的效率 内部审计师可以依赖外部审计师的工作 如果 A 外部审计工作是在内部审计工作之后开展的 B 外部审计工作主要关注经营目标和活动 C 外部审计工作与内部审计工作协调 D 外部审计工作的开展遵守了道德规范 15 某大量销售消费者商品的零售商应用销售点数据来记录销售情况并更新存货记录已有 几年时间 在进行有计划价格变时 公司总部将价格变化文件下载到每家商店的电脑服务 器系统 每家商店的助理经理都负责检查服务器的下载情况 并负责运行有关程序 在公 司授权进行价格更新的时间对商店价格文档进行更新 与总部集中启动价格更新的做法相 比较 上述价格更新方法最有可能 A 降低持续低价向顾客销售某些商品的风险 B 增加持续低价向顾客销售某些商品的风险 C 降低商品价格有时不太准确的风险 D 增加商品价格有时不太准确的风险 16 工作底稿记录了内部审计师所从事的工作 内部审计师应该 A 编制工作底稿 并允许业务客户接触它们 B 鼓励有条件的业务客户编制非敏感性问题的工作底稿 C 编制工作底稿 但与业务客户一起审核 以确保恰当地编辑了信息 D 推迟编制商业部分的工作底 17 独立董事任期届满 连续可以连任 但连任时间不得超过几年 A 3 B 4 C 5 D 6 18 内部审计师在预防舞弊方面的职责不包括以下哪项 A 确定组织的环境是否有助于培养控制意识 B 确保不会发生舞弊 C 认识到可能发生舞弊的活动 D 评价管理层采取的旨在遏制舞弊的活动的有效性 19 内部审计师经常编制控制系统流程图并且参考流程图对某一业务进行描述 这一程序 适于 A a 决定系统是否符合已建立的管理目标 B b 证明系统符合国际审计要求 C c 决定系统在产生准确信息方面 是否可以信赖 D d 获得对测试系统有效性所必要的了解 20 某组织使用数据库管理系统 DBMS 来作为数据仓库 反过来 DBMS 又为终端用户开发 的各种应用提供支持 这些应用程序是使用第四代编程语言开发的 有一些应用程序可以 更新数据库 在评估访问和使用数据库的控制措施过程中 内部审计师应该最先考虑 A 在访问数据库之前 通过数据处理来批准终端用户的只读应用 B 同时更新的控制措施正常运行 4 C 终端用户的应用程序在输入主机之前就在微型电脑中生成并经过了测试 D 采用相关数据库模型以便同时为多个用户提供服务 21 某审计师发现 预算控制对销售费用进行了有效控制 除了预算编制者的签字 75 份 有关各星期的费用报告 每份都有预算审批签字以及至少其他 4 名有关人员的签名 分别 代表不同销售管理层审批费用的证据 销售电话记录和相关业绩信息都单独向推销员的直 接主管报告 并输入销售数据库 作为报告资料 该审计师应该 A 建议只有对相关费用负有预算责任的人员才可审批开支报告 B 将开支报告上的所有金额追踪至指定的总账 以确保入账的准确性 C 将特殊查证信函向顾客发送 以确定销售电话是在所报告的日期打出 D 确定业绩信息是否包括将开支准确及时地提交销售部门管理人员 22 以下哪种做法最有可能确定 A 查阅以前的审计结果 B 走访生产车间 C 与负责生产 A 类产品的员工面谈 D 分析财务和经营报告 23 下列哪项技术能够用来估计抽样计划的标准差 A 差异估计 B 试点样本 C 回归 D 发现抽样 24 审计师使用数据分析软件来监测被审计者的例外情况 不具有以下哪项优点 A 可以计算财务数据错报的准确数额 B 软件可以根据特定的标准选择抽样样本 C 可以整体测试数据 D 决策风险会增加 25 某大量销售消费者商品的零售商应用销售点数据来记录销售情况并更新存货记录已有 几年时间 在进行有计划价格变时 公司总部将价格变化文件下载到每家商店的电脑服务 器系统 每家商店的助理经理都负责检查服务器的下载情况 并负责运行有关程序 在公 司授权进行价格更新的时间对商店价格文档进行更新 与总部集中启动价格更新的做法相 比较 上述价格更新方法最有可能 A 降低持续低价向顾客销售某些商品的风险 B 增加持续低价向顾客销售某些商品的风险 C 降低商品价格有时不太准确的风险 D 增加商品价格有时不太准确的风险 26 现今内部审计师经常涉及大量潜在的道德困境 而内部审计师协会的 道德标准 明确 提及的并不囊括一切这类问题 若审计人员遇到类似的道德困境 其应当 A 从独立律师那儿获得建议 以确定潜在行为导致的个人后果 B 考虑所有受影响的方面以及潜在行为后果 按照内部审计目标以及内部审计师协会的 道德标准 中相关内涵开展行动 C 在决定作出行动之前寻求审计委员会的指导 D 遵循组织采用的 道德标准 采取行动 而不论该行为是否背离内部审计师协会的 道德标准 27 某外部咨询师正在为城市的重大设施制定管理办法 评价咨询师工作的恰当业务范围是 A 检查咨询师的合同以确定其适当性 5 B 制定所管理和控制项目的价值参数 C 确定管理重大设施的风险管理和控制系统的充分性 D 检查闲置设备的处理方式 28 对于内部审计师在注意到某些舞弊征兆之后的责任 以下哪项是最好的描述 A 扩展审计工作来确定是否有理由进行调查 B 将情况报告给审计委员会 申请经费以便聘请外部专家来帮助调查可能存在的舞弊 C 咨询外部法律顾问 决定如何采取行动 D 向最高管理层报告舞弊的可能性 并询问他们希望审计活动怎样继续 29 应用计算机辅助软件工程技术的一大好处是它可以保证 A 所有程序的效率得到优化 B 数据一致性规则得到连贯应用 C 文件中不会出现过期的数据区域 D 用户坚定地使用新系统 30 某程序对一组源语言语句进行编辑 以便发现语法错误 同时将语句翻译成目标程序 该程序是 A 翻译程序 B 加密程序 C 调式程序 D 编译程序 31 业务管理人员在对工作底稿复核时 应将以下哪项确认为缺陷 A 在工作底稿的备忘录中对业务的某一部分为何会超出时间预算作了解释 B 在工作底稿中记录了准备沟通的有关业务观察但遗漏了用于评价的标准 C 在工作底稿的备忘录中对为何省略业务工作方案的步骤作了解释 D 在业务客户的委托书中列出了工作底稿中记录的业务范围 32 以下哪项内容并非审计部门实施的控制自我评价的典型做法 A 一名审计师经常在研讨会期间协调促进讨论的进行 而另一位审计师则记录关于今后 使用控制自我评价的意见 B 参与人员讨论有碍目标实现的控制薄弱环节 C 审计师通过开展传统审计测试 确认公司是否存在控制薄弱环节 D 审计师和业务部门员工以团队形式开展工作 33 制定业务工作方案发生在业务的以下哪个阶段 A 计划阶段 B 在评价风险管理和控制系统之后 C 在开展业务时 D 为确保下次业务能涵盖所指出的问题区域 在每次业务结束后对标准业务方案进行修 改时 34 在选择培训内部审计人员的指导策略时 首席审计执行官首先考虑 A 组织的目标 B 学习内容 C 预算约束 D 学员的学习愿望 35 一家银行的管理层考虑第一次应用计算机辅助软件工程来开发一个业务员所使用的客 户资料查询系统 这种情况下 下列哪一项是利用计算机辅助软件工程的优点 A a 出它可以使开发过程的管理得到加强 6 B b 它可以减小对测试的需求 C c 它不需要新的软件开发工具 D d 它不需要对程序员进行培训 36 为减少与实物资产相关的潜在财在损失 资产应该按一个数额保险 这个数据是 A 由定期评估支持确定 B 等于单个资产的账面价值 C 根据经济指数例如消费价格指数自动调整 D 由董事会决定 37 以下哪项内容将为保证资金电汇过程中数据只送给经过授权的用户提供最强有力的控 制 A 允许国际互联网协议在路由器安装表中重新引导命令 B 要求汇出方和接受地点都使用指示标记 C 要求接受方金融机构使用回叫系统 D 只用清晰的文本传送数据 以防止擅自窃听 38 在为某高风险领域的特定业务制定计划时 首席审计执行官认为现有助理人员不具备 完成该业务的必备技能 那么最符合业务计划原则的最佳做法是 A 由于不具备必备技能 因此不开展这项业务 B 将该业务作为一次训练机会 让内部审计人员在业务实施过程中学习 C 考虑运用外部资源来补充所需知识 技能和其他能力完成该项业务 D 实施该项业务 但鉴于技能的缺乏而限定业务范围 39 一个中型城市每年为 31000 名顾客提供 8 5 亿加仑的水 至少每 5 年要更换一次水表 以保证正确计价 供水部门跟踪未计量的水以确认没有开出账单的量 最近 该部门发布 了以下用水报告 业务 一月 二月 三月 第一季度实际 第一季度目标 更换的水表数量 475 400 360 1235 1425 报告的泄露次数 100 100 85 285 修理的泄露次数 100 100 85 285 100 未计量的用水 2 6 2 4 2 根据第一季度的泄露修复业务报告 内部审计师可以得出 以下哪项结论 A 应该改变操作标准 B 应该分析偏离目标的情况并采取纠正措施 C 已建立的操作标准被理解和遵守 D 泄露修复项目配备的人员过多 40 下列哪一个关于有效的控制系统的陈述是错误的 A 控制应该尽量简单 B 控制应该针对所有领域的工作情况 C 过时的信息是不恰当的 D 过度的控制既浪费时间又浪费金钱 41 当下列哪个因素提高时 企业的经济价值 市值 会提高 A 非系统风险 B 系统风险 C 净现金流 D 贴现率 42 内部审计师应关注舞弊的可能性 如果 A 每日存入银行的现金收入的净额用于支付日常小额支出 B 每月由同一人对银行存款进行核对 该人保管永久性的存货记录 C 应收账款明细账和应付账款明细账由同一人保管 7 D 某人可以单独接触到备用金 43 控制自评的要素包括 将参与员工视为过程的拥有者 接受员工有关风险和控制 的调研 在本领域对员工进行单独地面谈 A 仅有 B 仅有 C 仅有 和 D 和 44 在考虑综合两家公司电脑系统的能力时 以下哪项内容是最不重要的风险因素 A 现有操作系统与数据库结构的兼容性 B 电子数据转换与卖方连接的程度 C 每家公司所雇用的编程员和系统分析师数量 D 公司数据库规模以及已应用的数据库服务器数量 45 公司的首席安全官接到一个匿名电话 指控营销部经理从经销商处收取了大额回扣 因此 营销部列入了下一年的审计客户名单中 根据内部审计章程规定 内部审计活动有 责任调查舞弊行为 如果内部审计师不可能接触经销商的记录和有关人员 那么他们为调 查销售回扣的指控应采取的最好的方法是 A 从经销商处寻找未记录的负债 B 获取经批准的经销商的名单 C 逐渐取得嫌疑人的财务状况和行为的组合情况 D 对应收账款的重大注销项目进行证实 46 与被审计单位一起审查审计报告草案 已获取被审计单位的反馈意见 在撰写最终审 计报告时 考虑被审计单位的评价意见 鉴于资源有限 审计执行主管开展了风险分 析 以确定应对哪些部门进行审计 A 只有 是对的 B 只有 是对的 C 和 都对 D 以上说法都不对 47 厂房和设备方面的投资 PPE 增长十分异常 为了找到