专项审计报告模板_0

1 / 25专项审计报告模板附件 5：专 项 审 计 报 告(范本)xxxx 有限公司 XXX:我们接受委托,对贵公司项目从 年 月 日至 年 月 日的资金投入和使用情况进行专项审计。我们审阅了贵公司该项目执行期间的资产负债表、损益表以及相关会计账薄、凭证等资料，查阅了该项目的立项申报材料及项目竣工总结、项目投资决算等文件，并通过询问、调查、检查会计记录等我们认为必要的审计程序。一、管理层的责任严格按照四川省商务厅、省财政厅批准的项目内容及总投资实施完成该项目并合理使用项目资金、严格按照企业会计准则和企业会计制度(或 XXXX 制度)的规定真实完整地核算项目资金的筹集和支付情况是贵公司管理层的责任。二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范,严格按照审计准则的有关规定制定审计计划、实施审计工作并发表审计意见。2 / 25我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。现将审计意见发表如下： 1、公司基本情况贵公司系经批准，由发起设立，于年月日在工商行政管理局登记注册，取得注册号为的企业法人营业执照 ，现有注册资本元。本公司属行业。经营范围：。主要产品或提供的劳务：。本公司下设、等分支机构。 项目基本情况:此处简要叙述项目情况2、贵公司 项目总投资的申报和实际执行情况 贵公司 项目于 200 年 月 日申报、实际执行期为 200 年 月 日至 200 年 月 日。项目已经于 200 年 月竣工。项目总投资的申报及实际执行情况如下：(下表数据单位至少应精确到元)总投资 其中：企业自筹财政补助 其中：省财政补助 市县区乡财政补助投资内容：土建工程 设备购置 研发费用 XX 费用 合 计3 / 25申 报 数实 际 数差 异差异情况说明: 3、 项目实施前后经济效益及社会效益 项目于 200 年 月正式生产销售。根据贵公司提供的财务会计报表和统计报表反映的数据显示，截止 200 年 月， 项目实施前后的有关经济指标如下：销售收入、利润、税收、出口等等 项目实施后的社会效益反映在: 4、审计结论 包括：1、对被审计单位的财务管理、会计核算以及内部控制制度的制定和执行情况的评价；2、对项目资金的到位情况(包括财政资金)、是否做到专款专用、是否纳入专项资金核算、账务处理是否规范、原始凭证是否合法完整等内容进行评价；3、对项目建成前后的经济效益和社会效益进行评价。 4、附送： 项目财务报告附注图片已关闭显示，点此查看附：审计过程中应该注意的几个问题4 / 251、 对项目资金的到位和实际支付情况应该要求项目承担单位财务部门在“在建工程”科目下设立明细科目逐笔核算。属于研发费用的支出应该在“管理费用”科目下设立专项明细科目逐笔核算。2、 项目资金的支付凭证应为银行汇兑凭证(企业需提供银行银行盖章确认对帐单)，少量直接支付现金应该符合现金管理条例的相关规定。3、项目土建工程、安装工程和设备购置应有甲乙双方签订的合同。4、项目土建工程的承建方、设备的供应方均应提供真实合法的增值税发票或普通发票。少量由地方税务部门代开发票应该符合相关规定。5、被审计单位应提供设备的详细的入库验收单据。 6、土建工程应提供甲乙双方签字认可的工程结算报告和中介机构出具的工程决算审计报告。7、项目经济效益分析采用的指标应该与申报材料所列指标一一对应。附件 3：项目专项审计报告范本xxxx 有限公司 XXX:我们接受委托,对贵公司项目从 年 月 日至 年 月 日的资金投入和使用情况进行专项审计。我们5 / 25审阅了贵公司该项目执行期间的资产负债表、损益表以及相关会计账薄、凭证等资料，查阅了该项目的立项申报材料及项目竣工总结、项目投资决算等文件，并通过询问、调查、检查会计记录等我们认为必要的审计程序。一、管理层的责任严格按照四川省商务厅、省财政厅批准的项目内容及总投资实施完成该项目并合理使用项目资金、严格按照企业会计准则和企业会计制度(或 XXXX 制度)的规定真实完整地核算项目资金的筹集和支付情况是贵公司管理层的责任。二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范,严格按照审计准则的有关规定制定审计计划、实施审计工作并发表审计意见。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。现将审计意见发表如下： 1 1、公司基本情况贵公司系经批准，由发起设立，于6 / 25年月日在工商行政管理局登记注册，取得注册号为的企业法人营业执照 ，现有注册资本元。本公司属行业。经营范围：。主要产品或提供的劳务：。本公司下设、等分支机构。 项目基本情况:此处简要叙述项目情况2、贵公司 项目总投资的申报和实际执行情况 贵公司 项目于 200 年 月 日申报、实际执行期为 200 年 月 日至 200 年 月 日。项目已经于 200 年 月竣工。项目总投资的申报及实际执行情况如下： (下表数据单位至少应精确到元)图片已关闭显示，点此查看 2 差异情况说明: 3、 项目实施前后经济效益及社会效益 项目于 200 年 月正式生产销售。根据贵公司提供的财务会计报表和统计报表反映的数据显示，截止 200 年 月， 项目实施前后的有关经济指标如下： 销售收入、利润、税收、出口等等 项目实施后的社会效益反映在: 4、审计结论 包括：7 / 251、对被审计单位的财务管理、会计核算以及内部控制制度的制定和执行情况的评价；2、对项目资金的到位情况(包括财政资金)、是否做到专款 3 图片已关闭显示，点此查看专用、是否纳入专项资金核算、账务处理是否规范、原始凭证是否合法完整等内容进行评价；3、对项目建成前后的经济效益和社会效益进行评价。 4、附送： 项目财务报告附注图片已关闭显示，点此查看附：审计过程中应该注意的几个问题1、 对项目资金的到位和实际支付情况应该要求项目承担单位财务部门在“在建工程”科目下设立明细科目逐笔核算。属于研发费用的支出应该在“管理费用”科目下设立专项明细科目逐笔核算。 4 2、 项目资金的支付凭证应为银行汇兑凭证(企业需提供银行盖章确认对帐单)，少量直接支付现金应该符合现金管理条例的相关规定。3、项目土建工程、安装工程和设备购置应有甲8 / 25乙双方签订的合同。4、项目土建工程的承建方、设备的供应方均应提供真实合法的增值税发票或普通发票。少量由地方税务部门代开发票应该符合相关规定。5、被审计单位应提供设备的详细的入库验收单据。 6、土建工程应提供甲乙双方签字认可的工程结算报告和中介机构出具的工程决算审计报告。7、项目经济效益分析采用的指标应该与申报材料所列指标一一对应。 5 审 计 报 告Xxx 专审字2016第 号Xxx 技术监督局：我们接受委托，对贵单位于 2016 年 09 月 09 日至 2016 年 09 月 07 日组织建设、xxxxxx 州兴州建设工程有限责任公司承建的 xxxxxx 州特种设备检验检测综合楼项目的基本建设项目竣工财务决算报表进行了审核。该工程由 xxxxxx 州质量技术监督局质量验收合格。上述基本建设项目竣工财务决算报表由 xxxxxx 州特种设备检验检测所负责编制，我们的责任是对其发表审核意见。我们的审核是依据财政部基本建设财务管理规定和会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法9 / 25进行的。在审计过程中，我们实施了包括抽查会计记录、核实相关合同和决算编制资料等我们认为必要的审计程序，现将审计情况报告如下：一、建设单位基本情况xxxxxx 州质量技术监督局为 xxx 质量技术监督局直属行政机构，正处级，党组书记孙必发。xxxxxx 州质量技术监督局负责领导所辖县质量技术监督局和市局直属机构。主要职能包括：xxxxxx 州质量技术监督局的主要职责是负责 xxx 质量技术监督、质量宏观管理、产品质量安全监督、质量技术监督行政执法监督管理工作；负责所属事业单位和各县质量技术监督局的领导班子建设、干部队伍建设和人才队伍建设工作；承担综合管理全州特种设备的安全监察、监督工作；承担州质量 xxx 战略工作领导小组的日常工作；承担综合管理全州特种设备安全监察、监督工作的职责；统一管理全州标准化、计量、认证认可工作；统一管理全州质量技术监督局系统的财务计划、固定资产、机构编制、人事、教育培训、宣传及信息工作；组织实施全州质量技术质量技术监督事业发展规划、计划。全州共有 366 人，定编人员 237 人，编外 129 人。其中，本级 44 人；直属事业单位 114 人；垂管单位 208 人。全局所辖单位中按不同的资金来源划分，差额10 / 25拨款单位 11 个；自收自支单位 1 个。二、工程项目基本情况xxxxxx 州特种设备检验检测综合楼项目位于xxxxxx 市 xxx 大道 208 号，项目实际建筑面积为 1824 平方米，为框架六层建筑。检验检测综合楼项目于 2016 年由 xxxxxx 州质量技术监督局提出申请，2016 年 7 月 5 日 xxxxxx 省质量技术监督局下达关于同意修建 xxxxxx 州特种设备检验检测综合楼的批复xxx 科认函 354 号，批复的主要内容如下：1、项目建设单位：xxxxxx 州特种设备检验检测所。2、项目管理单位：xxxxxx 州质量技术监督局。3、建设规模及主要内容：该项目总建筑面积为 1800 平方米(其中旧楼加层平方米，新建 1593,4 平方米)。4、总投资及资金来源：380 万元，其中：建筑工程投资万元，设备购置安装费 35万元，其他费用万元，基本预备费万元。项目的实际开工日期为 2016 年 09 月 09 日，实际竣工日期为 2016 年 09 月 07 日。工程主要服务单位：建设单位：xxxxxx 州特种设备检验检测所勘察单位：xxxxxx 自治州 xxx 建筑勘察设计有限责任公司设计单位：xxxxxx 自治州 xxx 建筑勘察设计有11 / 25限责任公司施工单位：xxxxxx 州 xxxxx 工程有限责任公司监理单位：xxxxxx 自治州 xxx 工程建设监理咨询有限责任公司三、工程建设资金来源情况截至 2016 年 2 月 24 日，xxxxxx 州特种设备检验检测综合楼项目实际投资图片已关闭显示，点此查看四、工程建设投资支出情况截至 2016 年 7 月 2 日，xxxxxx 州特种设备检验检测综合楼项目建设资金为 万元，其中：按支出内容分类的明细构成如下：建筑安装工程：xxx 元待摊费用：xxx 元，系依据有关合同、发票经审核后的支付凭证确定。五、工程建设概算执行情况图片已关闭显示，点此查看2、截至 2016 年 2 月 24 日，工程已完工，验收合格。从上表分析得出，工程实际支出比工程建设投资概算超支万元。3、工程建设投资概算与工程实际支出超支的原因12 / 25主要为建筑安装的材料价格、人工费上涨以及增加工程项目。六、存在的问题及建议问题：该工程已验收并交付使用。根据基本建设财务管理制度规定，建设单位应在单项工程竣工后三个月内完成竣工财务决算的编制工作，截至审计基准日，尚未按基本建设财务管理制度规定的时限办理工程竣工决算。建议：根据财政部基本建设财务管理制度规定，尽快完成对该工程项目的工程图片已关闭显示，点此查看竣工财务决算工作。附表 1：工程项目基本概况表；附表 2：工程项目竣工财务决算表；附表 3：工程项目已完工资产总表；附表 4：工程项目已完工资产明细表；附表 5：工程项目建设工程明细表；附表 6：工程项目待摊明细表xxxxxxxxx 任公司 中国注册会计师：xxxxxxxxx 中国注册会计师：13 / 25报告日期：二一四年十月二十八日高新技术企业认定专项审计报告范本专项审计报告模板一、管理层的责任按照高新技术企业认定管理办法和高新技术企业认定管理工作指引的规定编制研究开发费用和高新技术产品服务收入明细表及其附注是贵公司管理层的责任。这种责任包括对提供的相关资料的真实性、完整性及合法性负责。二、注册会计师的责任我们的审计是依据中国注册会计师审计准则、 高新技术企业认定管理办法和高新技术企业认定管理工作指引的规定和要求进行的。我们的责任是在履行必要的审验程序后对这些财务资料发表审计意见。在审计过程中我们结合贵公司的实际情况实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。三、审计意见我们认为贵公司所提供的高新技术企业研究开发费用和高新技术产品服务收入明细表及其附注已按照高新技术企业认定管理办法和高新技术企业认定管理工作指引的相关规定编制在所有重大方面公允反映了贵公司在年 1 月至年 12 月的研究开发费用发生情况及年度高新技术产品服务收入情况。四、申报表的编制基础及说明我们注意到贵公司提供的高新技术企业的研究开发费用和高新技术产品服14 / 25务收入明细表及其附注是按照企业会计准则及相关会计制度、 高新技术企业认定管理办法和高新技术企业认定管理工作指引的规定编制的仅用于申报高新技术企业认定或复审。委托人及其他第三者因使用本报告不当所造成的后果与执行本业务的注册会计师及所在的会计师事务所无关。附件一、高新技术产品服务收入表二、年度总收入及高新技术产品服务收入明细表三、研究开发费用汇总表四、年度研究开发费用结构明细表五、高新技术企业考核项目明细表附注厦门会计师事务所有限公司中国注册会计师中国厦门中国注册会计师副主任会计师年月日附件一高新技术产品服务收入表编制单位：厦门有限公司货币单位人民币元序号项目年度1 高新技术产品服务收入 2 其他非高新技术产品服务收入 3其他业务收入 4 营业外收入 5 总收入 6 高新技术产品服务收入占当年总收入的比例企业负责人财务负责人编制人附件二年度总收入及高新技术产品服务收入明细表编制单位：厦门有限公司货币单位人民币元序号项目年 1销售收入 1-1 高新技术产品服务收入 11 产品服务收入 11-1产品服务收入 11-211-311-411-511-611-711-81-2 其他非高新技术产品服务收入 2 其他业务收入 3 营业外收入总15 / 25收入合计企业负责人财务负责人编制人附件三研究开发费用汇总表编制单位厦门有限公司货币单位人民币元年度费用项目年年年合计内部研究开发投入额其中人员人工直接投入折旧费用长期费用摊销设计费设备调试费无形资产摊销其他费用委托外部研究开发投入额其中境内的外部研发投入额研究开发投入额内、外部合计其中境内的研究开发费用企业负责人财务负责人编制人附件四之一年度研究开发费用结构明细表编制单位厦门有限公司货币单位人民币元研发项目费用项目 RD01RD02RD03RDXX 合计内部研究开发投入额其中人员人工直接投入折旧费用长期费用摊销设计费设备调试费无形资产摊销其他费用委托外部研究开发投入额其中境内的外部研发投入额研究开发投入额内、外部合计其中境内的研究开发费用企业负责人财务负责人编制人附件四之二年度研究开发费用结构明细表编制单位厦门有限公司货币单位人民币元研发项目 RD01RD02RD03RDXX 合计费用项目内部研究开发投入额其中人员人工直接投入折旧费用长期费用摊销设计费设备调试费无形资产摊销其他费用委托外部研究开发投入额其中境内的外部研发投入额研究开发投入额内、外部合计其中境内的研究开发费用企业负责人财务负责人编制人附件四之三年度研究开发费用结构明细表编制单位厦门有限公司货币单位人民币元研发项目费用项目 RD02RD02RD03RDXX 合计内部研究开发16 / 25投入额其中人员人工直接投入折旧费用长期费用摊销设计费设备调试费无形资产摊销其他费用委托外部研究开发投入额其中境内的外部研发投入额研究开发投入额内、外部合计其中境内的研究开发费用企业负责人财务负责人编制人厦门有限公司高新技术企业考核项目明细表附注附件五高新技术企业考核项目明细表附注一、公司基本情况厦门有限公司于年月日成立的注册资本为元实收资本万元。企业法人营业执照注册号为号法定代表人为。经营范围为。二、具体会计政策一执行会计制度公司执行企业会计准则 。二会计期间公历 1 月 1 日至 12 月 31 日为一会计年度。三记账本位币记账本位币为人民币。四记账基础和计价原则本公司会计核算以权责发生制为基础。五收入的确认原则创新基金专项审计报告*专审XX第 158 号*公司：我们接受委托，审计了贵公司*年*月至 XX 年 6 月“科技型中小企业创新基金”的收支使用情况以及“科技型中小企业技术创新基金无偿资助项目合同”中17 / 25“经济指标”的执行情况。贵公司的责任是提供真实、合法、完整的审计资料，我们的责任是对创新基金的收支使用情况及合同经济指标的执行情况发表审计意见。我们的审计是依据中国注册会计师审计准则与科技型中小企业技术创新基金无偿资助项目合同进行的。在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序，现将审计情况报告如下：一、企业及项目基本情况*公司系*年*月*日注册成立的有限责任公司，由上海市工商行政管理局徐汇分局颁发企业法人营业执照 ， 注册号*；注册资本：人民币*万元；法定代表人：*；公司住所：*。公司经营范围：*。项目基本情况：二、基金合同有关规定贵公司于 XX 年 5 月 30 日申报“*”项目，并与科技部科技型中小企业技术创新基金管理中心于*年*月*日签订了科技型中小企业技术创新基金无偿资助项目合同 ，立项代码：*，取得创新基金总额为人民币18 / 25*万元的无偿资助，用于“*”项目的投入。项目投资总额为人民币*万元，在创新基金合同签订时，已完成投资额*万元，计划新增投资*万元，其中创新基金资助人民币*万元。创新基金用途规定：创新基金必须用于本研究项目开发及中试阶段的必要补助。包括人工费、仪器设备购置和安装费、商业软件购置费、租赁费、试制费、材料费、燃料及动力费、鉴定验收费、培训费等与该项目直接相关的支出。项目执行阶段的经济指标：合同规定，项目执行期内，累计实现销售收入*万元；累计交税总额*万元； 累计净利润*万元。三、创新基金合同中各项经济指标的执行情况本项目独立核算，经审计，合同执行情况如下： 项目投资到位情况：我们根据银行存款账、进账单及银行对账单，确认项目投资到位情况如下： 截止到*年*月*日已到位的总投资额为*万元，其中立项时已完成投资*万元，新增投资*万元。新增投资中：19 / 25创新基金 *万元 地方创新基金 *万元 企业自筹资金 *万元项目资金支出情况：我们根据相关账簿及凭证，确认项目资金支出情况如下：截止*年*月*日，该项目实际支出资金*万元，其中：立项前已支出*万元，立项后实际支出*万元。立项后支出情况如下：注：立项时间以执行期开始时间为准，正式出稿时请删除本句项目产品开发及试制 *万元其中：购置仪器、设备 *万元 流动资金 *万元 其他*万元 购置固定资产 *万元 合计*万元经济指标完成情况：截止 XX 年 6 月 30 日，贵公司各项经济指标完成情况如下： 1、 项目实现收入：经审计贵公司提供的创新基金资助项目“*”的收入明细清单等资料，项目实现收入为贵公司“*”的销售收入，项目实现收入总额为*元，其中：图片已关闭显示，点此查看20 / 25图片已关闭显示，点此查看2、 项目成本：根据贵公司提供的销售成本总账、明细账及相关资料，确认项目成本总额为图片已关闭显示，点此查看3、 项目税金根据项目应计缴的税金增值税、营业税及其附加、企业所得税等，确认贵公司在项目执行期间共应计缴税金的总额为 1,143, 元，税项及对应税额图片已关闭显示，点此查看4、 项目应承担的期间费用：贵公司生产、销售的产品仅为基金资助项目包含的产品。根据贵公司提供的费用总账、明细账及凭证确认，项目执行期间共发生期间费用合计*元，其中：图片已关闭显示，点此查看图片已关闭显示，点此查看5、项目实现利润：本报告仅供“科技型中小企业技术创新基金无偿资助项目合同”验收使用。附送：创新基金申请项目财务报告附注*会计师事务所 中国注册会计师：21 / 25* 中国 ? 上海 中国注册会计师：*年*月*日附送*公司 创新基金申请项目财务报告附注 *年*月*年*月一、 公司的主要会计政策：1 会计制度：公司执行企业会计制度及其补充规定。 2 会计年度：自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 3 记账本位币：以人民币为记账本位币。4 记账基础：权责发生制；计价原则：实际成本。 5 存货的核算方法：存货取得时按实际成本记帐，销售成本按加权平均法计算。 6 固定资产计价和折旧方法：(1) 固定资产计价：按实际成本计价。 (2) 固定资产折旧：采用直线平均法计算。7 收入确认原则：以合同约定工程完工或按工程进度取得收款凭据确认。二、适用的税/费种及税/费率： 税/费种： 税率 增值税： 17% 营业税： 5% 城建税： 7%教育费附加： 3%所得税：XX 年度、XX 年度免税，XX 年度所得税税率 15%22 / 25三、主要财务指标注释：1项目销售成本均系销售产品的材料成本。2、应交增值税系按照销售收入减销售成本得出增值额，然后乘以增值税税率得出。XXXXXXXXXXXXXX 项目 专项资金审计报告专审字第号XXXX 有限公司:我们接受委托，对 XXX 有限公司自 2016 年 3 月至 2016 年 12 月承担的“XXXXXXXXXX”项目的专项资金收支情况进行了审计。贵公司的责任是提供该项目专项资金收支情况的相关资料，并对其真实性、完整性、合法性负责。我们的责任是对该项目的专项资金收支情况发表审计意见。我们的审计是依据中国注册会计师独立审计准则进行的，在审计过程中，我们结合 XXXX 有限公司及该项目的实际情况，实施了包括抽查会计记录、查阅项目相关合同、审核专项资金收支相关资料等审计程序。审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。一、委托人基本情况XXXXXXX 公司系经 XX