浅谈如何实现计算机辅助审计中的有效沟通

1 / 8浅谈如何实现计算机辅助审计中的有效沟通论文枢纽词：内部审计计算机辅助审计沟通 论文摘要：跟着审计对象经营治理信息化的不断发铺和深化，内部审计由传统的手工查证逐步转变为利用计算机入行辅助审计的方式，内部审计职员与审计对象的沟通也随之发生了变化。该文对计算机辅助审计方式下内部审计沟通的主要变化入行了分析，对计算机辅助审计方式下内部审计如何实施有效沟通入行了探讨和研究。 跟着全球信息网络化的发铺，计算机网络技术被广泛应用于企业经营和内部治理的全过程。面对审计资料无纸化、审计数据海量化的新挑战，内部审计对业务的监视逐步由现场手工查证的传统方式过渡到利用计算机入行遥程监控与现场核实结合的新方式，内部审计职员与审计对象的沟通方式也随之发生了一些新变化。 一、计算机辅助审计发铺情况简述 2 / 8计算机辅助审计是指审计机构、审计职员在审计过程和审计治理流动中，以计算机为工具，推广应用信息技术，深进开发利用信息资源，改入审计功课和治理手段，全面、及时、有效地检查和监视经营治理信息，维护资产安全，更经济、有效地履行审计职能的流动过程。 计算机辅助审计的推广有赖于企业内部网络化和计算机软、硬件投进程度的加大。近年来，一些大型国有企业、金融机构以及税务、财政部分都不同程度地创建完善了财务收支和各种内部治理的网络系统。这些机构的内审部分也基本实现了与内部其他相关部分的网络互联，为实现信息交换网络化开辟了快速通道，为开铺网络审计、实现实时监控打下了基础。与此同时，这些较大行业和系统积极推动计算机辅助审计建设，硬件投进和更新较为及时，软件开发也初见成效，使内部审计工作迈上了新的台阶。 二、计算机辅助审计引起沟通的主要变化 沟通贯串于审计工作的全过程，是审计职员必备的专业技能。中海内部审计协会发布的内部审计详细准则第 10 号内部审计与外部审计的沟通 、 内部审计详细3 / 8准则第 11 号结果沟通 、 内部审计详细准则第 20 号人际关系 ，以及国际内部审计专业实务框架等，均给出内部审计流动如何入行沟通的指引。审计沟通的技巧对于建立良好的人际关系、创造妓女的工作气氛、实现有效的信息交流、保证审计工作的顺利开铺具有十分重要的作用。 与传统审计方式对比，计算机辅助审计中的沟通主要有以下变化。 增加了与业务主管部分和一线业务职员的日常沟通。近十年来，各种业务电算化建设速度非常迅速，业务处理大集中模式已经成为主要的发铺方向。面对着繁多的平台模块、各不相同的数据表定义，内部审计师不可能具备业务主管部分和一耳目员所具有的相关系统知识和技能。为深进了解和研究各类业务系统功能模块的详细用途和数据关系，有针对性地使用审计软件创建审计模型、查找审计疑点，内部审计师必需加强与业务主管部分和一线业务职员的日常沟通。 增加了与审计软件开发职员的沟通环节。传统审计以现场功课为主，审计职员主要面向业务经办的一线业务4 / 8职员及其治理者，通过审视、核对、复算、清点、观察、鉴定、分析性复核等方法入行取证。在计算机辅助审计方式下，对审计软件应用的需求逐步加大，开发合用的审计软件对入步审计效率和保证审计质量起到重要的作用。介进设计审计软件的内部审计职员必需与技术开发职员入行良好沟通，才能将成熟的审计方法和技巧融进审计软件中，建立合用的查证疑点模型，有效建立业务系统与审计系统之间的联系关系，入步查找疑点的正确性。 增加了遥程沟通审计业务疑点的机会。受审计资源的限制，传统审计是在本系统内部选取某几个分支机构作为详细抽样对象开铺现场审计，内部审计职员主要在审计对象的工作场所内入行查证。在计算机辅助审计方式下，借助审计软件，运行适当的审计模型，可以广泛地发现系统内存在的重大风险以及普遍性题目，不受地舆范围的限制，真正实现以风险为导向的审计模式。审计软件的运行，可以得到几十条、几百条、甚至上万条需要核实的疑点，除少数存在重大风险的疑点需要内部审计职员到现场入行重点核实外，对中等风险的疑点可以通过系统追查业务的详细流向以确定题目所在，其他大部门低风险的疑点可以通过遥程沟通方式入行核实：如通过邮件、电话等方式询问疑点的情况，移交被审计单位的上级主管协助核实，对5 / 8风险稍微的可以移交审计对象自查。因为遥程沟通并非面对面的沟通方式，审计对象可能会因为不了解审计工作而抗拒配合对题目的核实，又或是随便应付了事，因此，遥程沟通需要审计职员更多的沟通技巧。 三、如何实现计算机辅助审计中的有效沟通 加强与治理职员和一线业务职员沟通，加深对业务系统的认识程度 在信息化时代，内部审计职员只有认识审计对象业务系统、了解审计客体信息的构造和特点，才能有针对性地采取专用技术，实现应有的监视作用。首先，内部审计部分应以轨制形式，制定与驻地审计对象的日常工作联系轨制，要求审计对象按期将业务系统的发铺状况、功能扩铺、优化更新情况，以及新业务流程等文件报送审计机构。其次，日常工作中,内部审计职员应关注业务系统发铺的新动态,可以根据专业方向按期与业务治理职员联系讨论业务发铺的新动态，参加业务主管部分的培训班，保持业务知识的更新。再次，内部审计职员可以短期跟班工作等方式加深对系统实际操纵的了解，实地向一线业务职员了解详6 / 8细业务流程，更好地岳武联系实践。通过不断的知识更新与深进研究，内部审计职员才能绝快深进了解业务动态及相关系统功能，为有针对性地将审计技巧融进审计软件打好基础。加强与软件开发职员沟通，实现审计技巧与审计软件开发的有机结合 内部审计信息化建设的枢纽，是组成审计专家和计算机专家结合的研发小组，开发合适的计算机辅助审计软件。首先，需要高级治理层正视，以内部审计章程的形式，要求所有业务系统的开发必需留有审计系统的数据接口，为获取完整的业务数据提供前提。其次，内部审计专家应从审计实务出发，将审计原理和内部审计程序转变为流程图的形式，以便开发职员理解审计功课流程，编译出符合审计规范的软件。再次，内部审计专家应针对本机构业务系统的详细特点，研发各类查证和分析技巧，并与开发职员一同选用适当的统计工具和常用的审计函数，使软件开发职员开发出简明易懂、符合审计职员工作习惯的软件。 增强遥程沟通的公然性与透明度，顺利获得审计对象对内部审计工作的匡助和支持 在入行遥程沟通时，首先要取得沟通对象的信任，7 / 8内部审计职员应该留意将审计目的、测试的范围、疑点核实的反馈方法等详细事项向每个审计对象入行具体说明，并取得审计对象上级治理部分与审计对象机构负责人的配合，以消除双方的曲解，入步沟通的层次。其次，必需与审计对象声明审计工作的严厉性，明确核实工作中的审计联系人和提供核实材料的责任人，避免审计对象敷衍了事、避重就轻、无故否认事实等情况。再次，必需要保证遥程沟通过程的信息交畅通流畅畅，内部审计应公然查证职员名单、联系方式，按期宣布审计工作入度，让审计对象理解和自觉配合审计工作，及时提供完整、真实的信息。 正视内部审计软件应用的培训，入步计算机辅助审计工作效率和效果 目前，大多数内部审计职员依然秉承传统的审计技术，只会使用审计对象的治理系统入行简朴查询，对审计软件的使用也只是处于查询、编制工作底稿的低级水平，遥未达到把握数据库和灵活使用审计软件入行模型编制、多纬度分析的高级水平。内部审计机构应注重加强对审计软件的培训，使所有内部审计职员纯熟把握操纵知识与技巧，培养一批既精晓审计业务,又了解把握计算机技术的复合型内部审计人才，入步计算机辅助审计工作效率和效果。8 / 8一是制定常常性的培训计划，编制从基础级到入步级的各等级培训教材，鼓励员工介进培训，逐步入步应用水平；二是推行应用水同等级考试，将考核成绩纳进内部