全国“xx杯”财经类说课大赛课件特等奖作品：错误凭证的处理教学方案

广东省农工商职业技术学校会计电算化课程刘炜第3模块日常业务处理8总账日常业务核算错误凭证的处理【授课对象】14级会计电算化专业4班，32人。【授课时间】2015年4月23日周四3、4节。【授课类型】实务操作课。【教学内容与教材处理】本课使用的是由高等教育出版社出版，彭英穗主编的会计电算化教材，本课教授的是第3模块-日常业务处理之8-总账日常业务核算之P107页关于“凭证的修改、作废或删除”的内容。本课需用2个学时，即80分钟。教材在“任务25填制凭证”的内容中给出了具体的操作任务，详细讲述了正常填制凭证的方法和操作步骤。但如果凭证填制错误，事后需要修改或删除时，其错误的修改方法也会因发现错误的时点不同而不同（发现错误的时点有：审核前，审核后记账前，记账后）。这个内容，一方面教材是在学生学习“审核”和“记账”教学内容之前提及，另一方面教材也只是作了粗略的讲述，并没有给出比较具体的操作实例，学生单凭文字阅读，是很难理解和掌握的。因此，我首先对教材内容作了一些调整，按照凭证的“正常填制查询审核记账”的主线完整地教授完整个流程，让学生对业务处理流程有一个整体的认识，再单独就错误的发现及处理进行专门的教学；其次为了更好地教学，我对教学内容和案例进行了一些增补。【教学目标】1、知识与能力目标：掌握总账系统中分别在凭证处理的各个环节发现错误时，如何进行凭证的修改、作废和删除操作；培养学生利用所学知识分析问题、解决问题的能力。2、过程与方法目标：师生能熟练运用小组合作学习，通过角色扮演模拟真实的从业情境，达到最优的教学效果。3、情感态度与价值观目标：培养学生团结合作的团队精神；培养学生严谨的工作作风和高度的工作责任心。【教学重点难点】1、教学重点：凭证处理的不同环节错误凭证的修改操作；凭证的作废和删除操作。2、教学难点：用“红字凭证冲销法”或“补充凭证法”对已记账凭证进行更正。【学情分析】本课的授课对象是中专14级会计电算化专业的学生。他们在学习本门课程之前，已经学习了基础会计、企业财务会计课程，并进行过一次手工会计模拟，对会计业务处理流程已经有了一个初步的理解和认识。本堂课之前，我已经就“总账日常业务核算”部分先按正常的“填制凭证查询凭证审核凭证记账”的整个业务流程教授完。在学习这部分内容的过程当中，部分学生由于粗心等原因，所填制的凭证总会出现这样那样的错误，当他们问我怎样办时，我总是说：“是呀，怎么办呢？你先想想吧，下节课我再说。”从而设置了悬疑，吊起胃口，使学生对如何处理错误凭证产生强烈的求知欲望。本门课程我从第一节课开始就一直采用小组合作学习法进行教学。经过前半学期的学习与训练，学生们已经比较习惯并适应这种学习组织形式，学生之间在学习过程中产生了积极的互赖，互动性比较好，学生之间提供帮助与指导并互相鼓励，几乎全体学生都积极投入学习并承担义务。【教法】任务驱动法、小组合作学习法、演示法。【学法】小组讨论、角色扮演、组内互助，组间竞赛。【教学环境】电脑机房，网络教学软件：红蜘蛛多媒体网络教室。【教学准备】本教材操作任务账套788的备份数据“完成总账期初余额录入”；测验用账套888“修改删除凭证” ；学习任务单；合作学习课堂评价表。合作学习课堂评价表班级：（ ）第（ ）小组姓名：（ ）学生分组情况：按照“组内异质，组间同质”的原则分组，每四名一组。组内学生进行角色扮演，如下表：组员编号姓名职务权限1003余卫华制单会计总账填制凭证，整理凭证，查询凭证2002陈翔出纳员总账出纳签字，现金管理，查询凭证3001杨军审核员总账审核凭证、账簿管理，查询凭证4004王昌龄记账会计总账记账【教学过程】一、组织教学：（2分钟）每组学生围坐在一台电脑前，先把老师准备的“账套788”的备份数据恢复回系统，准备接受操作任务。二、复习并导入新课：（5分钟）例题1:8日，根据本月工资系统计算结果，开出支票(N0:12350)支付本月职工工资,并结转应交的个人所得税和应付的社保费。借：应付职工薪酬工资85 140.00贷：银行存款73 966.25应交税费应交个人所得税 6 913.75其他应付款 4 260.00请各组按角色分工，把以上经济业务进行：制单出纳签字审核记账。（教师巡视各组的操作情况，因为此内容属于复习旧课，估计学生都能很快顺利完成）教师：同学们，一笔经济业务正常的处理流程大家都已经掌握了，很好。但是，如果在处理的过程中出现了错误，如何修改呢？比如，这笔经济业务，已经记账了，才发现当中的数字有误，能修改吗？由谁去修改？今天我们就来学习在各个处理环节当凭证录入错误时，如何去处理的问题。三、新授课程：（45分钟）1、若已记账的凭证发现有错，不能直接修改，针对此类凭证的处理，会计制度要求留下审计线索，可以采用“红字凭证冲销法”或者“补充凭证法”进行更正。（教学难点）（15分钟）红字冲销法，即由制单会计首先通过填制一张红字凭证将错误凭证冲销，然后再填制一份正确凭证（又称蓝字凭证）进行修正。红字凭证和蓝字凭证这两张凭证都应视同正常凭证进行出纳签字（如果是涉及货币资金的凭证）、审核和记账。任务1：例题1中的凭证，如果需要将其修改为：借：应付职工薪酬工资85 140.00贷：银行存款73 960.00应交税费应交个人所得税 6 920.00其他应付款 4 260.00具体应如何操作呢？（此情况适用“红字冲销法”）老师视频演示并充分讲解具体的操作步骤。学生小组合作学习并操作完成。教师巡视，提供指导。任务2：如果需要进一步将凭证修改为：借：应付职工薪酬工资85 160.00贷：银行存款73 960.00应交税费应交个人所得税 6 920.00其他应付款 4 280.00具体应如何操作呢？（此情况适用“补充凭证法”）老师视频演示并充分讲解具体的操作步骤。学生小组讨论并操作完成。鼓励组间互助。教师巡视，进行启发。完成后及时对完成得又好又快的小组进行表扬，全体同学对他们掌声鼓励。2、若已通过审核和出纳签字但未记账的凭证不能直接修改，先由审核员取消审核、出纳员取消出纳签字，再由制单会计通过填制凭证功能直接修改。（教学重点）（10分钟）例题2：10日，接到银行通知，收到天宏集团支付的上年12月15日部分欠款共25 355元，原业务员为欧阳健。（汇兑No：2581，原票号：1202）借：银行存款25 355贷：应收账款天宏集团25 355请各组按角色分工，把以上经济业务进行：制单出纳签字审核。学生完成操作后，任务3：如果现在发现应收的是“商宇集团”的款，而不是“天宏集团”，怎么办？老师视频演示并讲解修改辅助项的具体操作步骤。教师提示：修改完成后，这张正确的凭证不要忘了“出纳签字和审核、记账”哟！学生小组合作学习并操作完成。教师巡视，提供指导。完成后及时对完成得又好又快的小组进行表扬，全体同学对他们掌声鼓励。3、对已经输入但未审核和出纳签字的机内记账凭证，可随时找到错误凭证，由制单会计在填制状态下直接进行修改。（10分钟）例题3：10日，开出支票（No:12351）支付本月应交的社会保险费29 820.00元（其中企业负担部分25 560元，职工个人负担部分4 260元）。借：其他应付款 4 260.00应付职工薪酬社会保险费25560.00贷：银行存款29 820. 00请各组按角色分工，把以上经济业务进行：制单。任务4：（1）请制单会计尝试修改凭证日期为9日，可行否？（2）请制单会计尝试修改凭证日期为7日，可行否？为什么？（3）能否修改凭证编号？学生小组合作学习、讨论并操作完成。老师请已完成的小组汇报自己小组的完成情况，并分析不能修改的原因。首先对完成得又好又快的小组进行表扬，全体同学对他们掌声鼓励。老师总结分析，加深印象。提示：(1)若已采用制单序时控制，则在修改制单日期时，不能在上一张凭证的制单日期之前。(2)凭证编号不能修改。4、如果遇到有非法的凭证需要作废时，可以使用“作废/恢复”功能，将这些凭证作废。（教学重点）（10分钟）例题4：20日，市场部欧阳健向商宇集团销售商品300箱，售价250元/箱，货已发出并开具增值税发票（No:01404012），已办理委托收款手续（委托收款凭证No:9012）。借：应收账款商宇集团87 750.00贷：主营业务收入75 000.00应交税费应交增值税（销项税额）12 750.00请各组制单会计对以上业务进行制单。任务5：例题4中的凭证，如果需要将其作废，应如何操作呢？学生小组合作探究并操作完成。教师巡视，提供指导。任务6：已经作废的该张凭证，如果需要将其彻底删除，应如何操作呢？老师视频演示并讲解凭证的删除操作。学生小组合作学习并操作完成。教师巡视，提供指导。完成后及时对完成得又好又快的小组进行表扬，全体同学对他们掌声鼓励。老师总结分析，加深印象。提示：（1）未出纳签字和审核前，由制单会计在填制状态下进行。（2）作废凭证仍保留凭证内容及编号，只显示“作废”字样。（3）作废凭证不能修改，不能审核，但应参与记账，否则月末无法结账，但不对作废凭证作数据处理 ，相当于一张空凭证。（4）账簿查询时，查不到作废凭证的数据。（5）凭证彻底删除后，系统对未记账凭证重新编号。四、教学效果检查与评价。（20分钟）请同学们恢复“修改删除凭证”账套，个人独立完成以下操作，凭证修改或删除完成后都要审核，需要出纳签字的凭证进行出纳签字，直至记账完成（此时学生一人同时具备填制凭证、出纳签字、审核、记账的全部权限）：1、请将1号凭证的金额修改为500元。2、请将2号凭证的收款单位修改为“惠州天籁”。3、请将3号凭证的科目“其他应付款”修改为“其他应收款”。4、请将4号凭证作废。5、请将5号凭证删除。各位同学以上操作完成后，打开凭证查询界面。由第1组的组长检查第2组的完成情况，第2组检查第3组的完成情况，第8组检查第1组的完成情况。并帮助老师把各小组成员的分数加总，得出各小组的总成绩，从而得出优胜组。老师给予优胜组以物质奖励（棒棒糖1个），当场颁奖，其他同学掌声鼓励。（如果出现多个同分的优胜组，则全部优胜组都予以奖励）五、课堂小结和布置作业：（8分钟）1、总结凭证错误发现的环节及其处理方法。2、小组合作学习情况的总结。老师对各组合作学习的情况进行评价，并提出期望和建议。同时，老师分发合作学习课堂评价表，课后让学生填写好收回。老师经过对此评价表进行分析，才能知道学生需要什么样的教学指导，教学是否有效果，成败的原因是什么，是否需要改进；学生才知道自己是否掌握了学习内容，还需要在哪些方面多加努力。3、布置作业： 请把会计电算化实务的实训四中的凭证进行录入、出纳签字、审核和记账。作业形式是以小组为单位，按角色分工，共同完成。各组把本组的账套备份提交老师检查。【板书设计】错误凭证的处理一、凭证的修改1、已记账凭证的处理2、已审核或出纳签字未记账凭证的处理3、未审核或出纳签字凭证的处理二、凭证的作废和删除1、凭证的作废/恢复