企业审计报告收费

1 / 29企业审计报告收费*集团及所属产业公司费用预算审计报告*审字 20*根据集团董事会审议批准的 20*年管理费用预算，本次审计特对集团及所属产业公司进行了第一季度审计。现在对审查结果作出如下报告：20*年全集团管理费用预算总额 元，实际发生额 元。实际支出额占预算总额的 %，节支额 元。20*年 1 季度各公司管理费用预算与实际汇总表 金额单位：人民币元图片已关闭显示，点此查看审计中发现的问题及建议：1、审计中发现有的公司存在管理费用二级科目使用不规范的情况，建议集团尽快下发财务管理制度以规范财务人员记账时各科目实际发生的费用的类别。2、存在对固定资产的入账价值界定不清楚的问题，将单位价值较大固定资产计入费用。在审计过程中已提醒财务人员将列入费用中的资产调入固定资产科目进行核算。2 / 293、对于已经实际发生的费用应及时确认并结转损益；4、审计中发现当年预算中五险一金已列，而实际支付时比预算少支付很多。经了解此原因为所属公司有个别员工未要求公司缴纳保险所致。建议公司及时与当事人签订具有保护公司合理、合法法律效力的合同，避免公司员工离职而起诉公司未给予缴纳各种保险及公积金等情况发生。正确维护公司的合法权益不受侵犯。5、由于各种历史原因导致的固定资产按照年度计提折旧导致季度考核口径差异巨大的问题，建议相关公司与主管部门进行协调将固定资产进行仔细盘查后重新进行评估入账。按照财务制度及准则要求按月进行计提固定资产折旧。本次审计考虑到集团及所属产业公司的行业特点，因此没有对 20*年集团及所属各产业公司第一季度的绩效考核情况进行审计。附表：集团及所属产业公司 20*年费用预算与实际明细表；审计监察部 20*年*月*日审计报告收费标准图片已关闭显示，点此查看3 / 29【以上内容由北京正意得会计师事务所提供，转载请注明来源】审计报告收费标准图片已关闭显示，点此查看【以上内容由北京正意得会计师事务所提供，转载请注明来源】专项审计报告邹贵会专审字2016016-1 号 山东华波泵业有限公司：我们审计了后附的山东华波泵业有限公司 XX 年度的研究开发费用结构明细表及有关编制说明。一、管理层的责任在企业会计准则框架下，按照高新技术企业认定管理办法和高新技术企业认定管理工作指引的规定，如实编制研究开发费用结构明细表，是申报企业管理层的责任。这种责任包括：设计、实施和维护与研究开发费用结构明细表相关的内部控制，以使研究开发费用结构明细表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；选择和运用恰当的会计政策；作出合理的会计估计；恰当界定研究开发项目的具体范围。二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对研究4 / 29开发费用结构明细表发表审计意见。我们按照高新技术企业认定专项审计指引的规定执行了审计工作。 高新技术企业认定专项审计指引要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对研究开发费用结构明细表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关研究开发费用结构明细表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的研究开发费用结构明细表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与研究开发费用结构明细表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用相关会计政策的恰当性和作出相关会计估计的合理性，以及评价研究开发费用结构明细表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见我们认为，贵公司 XX 年度的研究开发费用结构明细表已在企业会计准则框架下，按照高新技术企业认定管理办法和高新技术企业认定管理工作指引的规定编制，在所有重大方面公允反映了贵公司在所审计期间5 / 29的研究开发费用情况。四、编制基础及使用限制我们注意到如研究开发费用结构明细表编制说明第三条所述，贵公司 XX 年度的研究开发费用结构明细表是在企业会计准则框架下，按照高新技术企业认定管理办法和高新技术企业认定管理工作指引的规定编制的，可能不适用于其他目的。本报告仅供贵公司申报高新技术企业认定时使用，不得用于其他目的。本段内容不影响已发表的审计意见。邹城贵和会计师事务所 中国注册会计师：中国注册会计师：山东.邹城 二零零九年四月二日关于物业公司四项目管理部收费管理的审计报告审报字(XX)第 02 号按照集团公司年度审计计划，并经主管领导批准，由监察审计部组成审计小组，对物业公司下属四项目部的收费内部控制管理制度、流程等进行审计。本次审计重点是对现有的各项收费内部控制的完整性、严谨性；以及 XX 年度、XX 年度前三月的收费情况进行了审计。我们采取了对收费岗位人员的访谈了解、收费流程的实地察看、抽查原始凭据、财务账与收费台账核6 / 29对等我们认为必要的审计方法及审计程序。本次审计的范围包括：客服部门、工程部门、安全部门收费台账、收费流程，以及财务部门的会计账簿、凭证、经济合同等资料，本次审计的数据除特别提示外的截止日是 XX 年 3 月 31 日。下面分别将四项目的审计结果及审计建议汇报如下：第一部分 #物业管理部收费情况一、#项目收费项目的基本情况#项目收费可分四类：自营收费、分成收费、代收代支款、暂收押金，详细项目如下表：图片已关闭显示，点此查看下图为现有收费的基本流程图，其中红色部分为本次审计建议修正和增加部分，兰色线条为现金流方向，黑线条为票据和记录的方向，虚线条为核对工作：图片已关闭显示，点此查看二、本次审计发现的问题1收费单据无连续编号现行用于直接收费的单据，如入户工程维修单、游泳计时卡收费通知单等直接收费的凭单，均无事先连续编号，不能控制收费单据和所收钱款完整地交到收款处。各入户维修工人均可领用整本入户维修单空白7 / 29单据，如接到维修指令后，入户后根据现场情况填写维修单，与客户确认收费金额后，开始维修工作，完成后，由维修工人收款，客户签字。然后维修工人将维修单和钱款上缴给收款处。由于此维修单无连续编号，因此上缴票据时不能检查出该票据是否与上次连续，不能控制其完整性。经检查 XX 年 3 月的工程维修日报记录和财务维修费明细账，3 月 15 日工程部记录是收费 70 元，而财务收费是 40 元，少工程记录的 5-1002 的维修费 30 元；3 月 18 日工程记录是 40 元，财务记录是 35 元，少工程记录的 10-4-101 的维修费 5 元。与工程入户维修单相同道理，会所前台售计时卡时，使用的收费通知单无连续编号。抽查 XX 年 3 月财务会计记录与会所卡使用台账，会所售出卡收费均缴纳至收款处，但缴纳未做到及时。如 27 日、28 日、31 日的售卡收入未在本月上缴。2发生数量较大的同类交易，未使用专用收据。发生数量较大的同类交易，为了保证记录清晰，易查询核对，应使用专用收据。如物业费、供暖费。物业费和供暖费属于频繁大量发生的业务，但无专用收据，与8 / 29其他业务混合使用。在台账不健全、收费系统不完善的情况下，如出现数据错误，难以查清原始数据。3重要不相容职务岗位人员未分离客服收款员负责现金收款的同时，又记录收付日记账、录入收费台账。每日以收付日记账进行交接，报财务部门。财务部门只是被动接受收款员的记账信息，不能定期检查其交接的完整性。经我们对供暖费台账与会计明细账核对后，发现有相互不一致的记录，这表明每日日记帐与台账有不一致之处。即会出现实际缴款额与台账记录有不一致之处。4岗位间相互稽核无过程记录，导致错误发生。部门中各岗位之间、各部门之间，应建立对关键控制点的稽核流程，并保留复核记录，如工程维修费的收取记录和台账记录的复核、临停收费收取记录和台账记录的复核、会计凭证的复核等。上述第 1 种情况中，工程维修收费日报记录与会计记录有差异，均与未经内部复核、部门间未稽核有关。如果能做到定期由不同岗位、不同部门的人员进行复核，数据应不会出现重大误差。在核对临停收费记录中，发现计时卡收费需要9 / 29人工计算，个别记录未按照规定标准计费，多计费。说明部门内部未对计费进行复核，未及时发现错误、更正错误。同时在交接班记录中，发现交接现金金额少于已使用发票金额的情况，亦说明没有进行及时复核，未及时发现问题。另外在核对供暖费收费系统账与会计明细账时，发现少量相互不一致的记录，说明会计记录的内部复核、收费记录的内部复核、收费系统与会计系统的复核，均存在漏洞。5票证管理松散，无清晰完整的收发存记录，难以与实际收费核实。现使用各种票证的管理比较松散，无完整的收发存记录，不能通过其收发记录来核实收费金额的正确性、完整性。票证的管理应等同于公司的有价实物资产管理，现使用各种票证的领用记录不完整，不能确认各部门已经领用的票、卡数量和号码。同时，各种票卡亦未建立期末盘点制度、使用后核销制度，这样不能控制票卡的实际使用数量。三、各收费部门、收费项目的实际情况会所水健康会所承担游泳记时卡的直接收费，以及10 / 29会所场地出租租金、底商各项费用、其他场地租金的到期通知、填制收费通知单等辅助收费功能。记时卡的直接收费? 内控缺点：计时卡出售收费，以收费通知单作为收费凭证，收费通知单无连续编号，可能产生款项截留、滞后上缴的漏洞。? 内控建议：计时卡销售由收款处统一办理，并连续编号。收款处建立计时卡领用存明细账，每月由其他岗位盘点实存卡数量，与明细账数量余额核对，保留盘点和核对记录。由盘点岗位核实后，将本月已售卡的数量、金额报记账会计处，由记账会计核对本月的实收费情况。会所前台负责卡的消费记录。赠送卡与对外销售卡应分别管理，不得混合。赠送卡使用行政部门流程。? 会所台账记录与财务明细账记录核对结果抽查 XX 年 3 月会所销售卡记录，与财务明细账记录核对，金额核对无误，但存在上缴款滞后多日的现象。安全部门11 / 29安全部负责对车库临停费的直接收费，对装修管理中的消防收费的辅助收费程序。? 车库临停费内控缺点：计时卡收费需要人工计算，时有错误；计时收费卡无连续编号，无领用数量记录，不能保证使用过的计时卡完整；收费金额与使用发票无核对记录，出现个别错误。如 5#岗 3 月 5 日最后一班交接时，由发票使用情况看是实收 21 元，实际交接班时却交纳 20 元。另外月末对当月的发票使用和实收费无核对记录，不能保证二者一致。车辆出入卡进出时间与车辆出入库记录核对、上缴金额与实收金额核对过程无记录文件。? 内控建议：加强收费安全员的培训，做到计费准确。加强收费金额与使用发票的核对，实收金额与上缴金额的核对，实收金额与记账金额的核对，增加核对过程记录。如在车辆出入卡增加核对记录签名一栏，由收缴费用负责人收缴停车费时核对签名，证明核对过程正常。该内控流程的关键点可改进为：a.计时卡连续编号，统一由财务部保管，由安全负责任人统一按月领用，并登记领用号码。并按照实际12 / 29情况分发给收费岗，并登记各收费岗的使用卡号。b.每日由安全负责任人收缴停车费，并核对出入库时间记录，保证应收必收。核对各岗位交接班记录，确保钱款交接、票证交接准确无误。c.每月更新启用新收费计时卡，月底将使用过的计时卡统一上缴，由财务部门稽核岗核对使用过的计时卡是否属于上月领用，并汇总计算上月所有计时卡收费金额，与已记入财务账的当月停车费核对，核对一致后统一注销，如不一致找出原因。d.安全负责任人凭缴费收据，记录台账，每月将本月缴款数报送财务会计处，由会计与财务明细账数核对。? 临时停车收费金额记录：XX 年 1 月到 3 月安全部收费金额记录，共计收取 12113 元；财务记录 1 月到 3 月是 12278 元；相差 165元。另外，由于已使用发票无记录，无法核对票面金额与上缴金额。工程部工程部主要负责有偿入户维修费的直接收取，装修管理中对暖气泄水费、电气增容费、装修违约金等进行核定金额的辅助收费功能。13 / 291有偿入户维修费? 内控缺点入户工程维修单无连续编号，每个维修工人都有无号码维修单。所以不能保证所有使用过的维修单可以完整的汇总到工程部。由于工程维修单入户后可作为收费凭据，因此同样不能保证收费后的维修单和维修款全部交到收款处。对入户后额外要求维修的工作无控制。业主在原报修工作内容外又增加的工作内容收费无控制。? 内控优点由客服部门进行回访，调查客户满意度，可初步核实收费的满意度。? 内控建议建立专用入户维修单，事先连续编号，由财务部门或行政部门统一保管，经工程部经理授权同意，由工程部领用并做登记，记录领用存辅助账。工程部将入户维修单分发给维修工人，并做登记，做到每个维修工人的维修单都登记备案，不得随意使用，在使用过后，保证存根的完整性。收款处将收费后工程维修单盖“收讫章” ，留两联，一联作为记账联并转财务，一联亲自转工程部。同时开据收据，一联转财务，一联转业主，一联留存根。14 / 29每月底，维修工人以自己的维修单存根与工程部核对，核对一致后作为该项目本月绩效成绩。工程部以收款处转来的维修单与财务部门核对，核对一致后作为部门的绩效。维修工人将核对后的整本存根，交与工程部，经检查无缺单并在台账记录上核销后，重新领取新维修单。客服前台在收到收款处转来业主的收据后，与业主回访，是否收费一致，是否需要收据联。? 工程部入户维修收费金额记录抽查 XX 年 1 月到 3 月记录，工程部记录是，1月 1834 元，2 月 1595 元，3 月 3035 元。会计明细账维修费记录是，1 月 5955 元，2 月 1500 元，3 月 5520 元。分析差异原因是：1）会计记账口径与工程部不一致，包括了其他工程收入；3）工程部记录笔误；2）工程部记录的部分入户维修费在财务部无记录。以 3 月份为例，会计扣除 3000 元空调增容费，实际收费 2520 元；工程部入户维修金额扣除笔误部分，记录应为 2510 元。二者相差 10 元，原因是 3 月 15 日工程记录多 30 元，3 月 18 日工程记录多 5 元，3 月 7 日工程记录少 45 元。从 3 月份记录核对可以看出：15 / 291）可能存在部分工程维修人员未在收款处交费，却在工程部上报了维修记录。2）工程部门的记录未经复核，即上报公司，数据不准确可致使绩效考核不准确。客户服务部客服部承担了项目部绝大部分收费项目的直接收费责任，除个别项目通过财务部门收款外，其他项目均通过客服部门的收款员处收取，包括收取安全部、会所、工程部直接收取客户的款项。1物业管理费、供暖费? 内控缺点物业费和供暖费属于频繁大量发生的业务，但无专用收据。与其他业务混合使用收据。在台账不健全、收费系统不完善的情况下，如出现数据错误，难以查清原始数据。台账记录的录入与现金收款属同一人，没有进行岗位分离。同时，每日日记账与台账之间无核对程序。? 内控建议物业费和供暖费分别使用专用收据，连续编号，统一保管专用四联收据，建立领用登记薄。每户缴费，首先要开据收据，如需要发票，由客户交回收据换发票，或在客户收据上注明“已开发票” 。此处的控制目的是所有物业费或供暖费均统一由专用16 / 29收据记录，可保证收款可完整地上缴到财务部门。同时，查询原始记录时非常方便，不受台账和收费系统的限制。收费后，收款员以记账联记录日记账，并核对钱款，每日与财务出纳交接。会计记账时应对专用收据的连续编号进行复核。收款员将管理员联返给该楼管理员，由管理员录入台账，核销应收记录。各楼管理员应定期与财务部门核对已收款项的完整性、准确性。? 车位管理费、电视加密费、底商物业、供暖费、空调运营费等其他项目收费可参照本项目。2自来水费、中水费、热水费住宅水收费是通过水卡进行的，由业主凭卡在客服处购水，先购后用，底商用户是查表交费，先用后交费。? 内控情况：该收费控制情况基本符合控制要求，先由客服前台开收费通知单，由客户带收费通知单到收款处交费。交费后凭收据和已盖“收讫”章的收费通知单在前台充值。前台收费系统自动记录收费情况；17 / 29收款员不再记录水台账。只是每日用收费通知单记账联和前台核对，记入日记账。 由于系统维护的原因，经查 XX 年、XX 年前三月的售水记录与财务账核对不一致，有较大差异。财务账大于售水系统记录。? 内控建议：1）定期专业性维护售水收费系统，保证正确记录所有售水量、售水金额。2）客服前台应于月底与财务部门核对当月售水金额，保证售水系统销售额与财务会计记账保持一致。3装修管理费、垃圾消纳费、装修押金? 内控缺点装修管理费、垃圾消纳费、装修押金收取单据未连续编号；装修许可证未连续编号。不能控制完整性。? 内控建议收费单据应连续编号，条件允许应使用专用收据；装修许可证应作为资产管理，统一印制，连续编号，登记收发存记录。? 消防泄水费、消防点位增容费、消防违约金、暖气泄水费、电气增容费、装修违约金等其他项目收费可参照本项目。? 财务账与台账核对18 / 29装修管理费：XX 年台账+=元，会计账元，差元，基本一致；XX 年台账与会计账一致,均为元；垃圾消纳费：XX 台账记录 6920 元，会计明细账6020 元，有差异；XX 年 580 元，会计明细账 580 元，核对一致。从上述核对结果看，台账与财务账核对基本一致，凡计入台账的收费均计入财务明细账。4车位租赁费车位租赁费为代地产公司收取，通过流程看，可以保证收取租赁款项的完整性。 建议追加检查性控制，即由财务部每月与地产客服部门核对当月车位租赁费应收、实收金额，保证所有收款均交到出纳处。5小时工入户保洁费小时工入户保洁项目是项目部近期开展的有偿服务项目，保洁费由小时工直接收取，然后交到客服收款处。? 内控缺陷：派工单尚无统一格式，使用已废止的工程维修单；派工单没有连续编号，不能做到预防性控制，不能保证完整性；收款是由小时工直接收取，而缺少检查性控制。19 / 29? 内控建议：1）制定统一的派工单，连续编号，流程如入户维修。2）每单业务完成后应在规定时间内将款交到收款处。3）增加回访程序。4）小时工每月以自己留存的派工单与客服前台核对，核对一致后作为当月业绩；核对一致后，由客服前台将本月收费记录报财务会计处核对。6底商业户水费、电费底商业户水费、电费是由查表进行的，每月 24日由底商管理员、工程人员共同查表，记录当月应收水电费，2 日内发收费通知单，限期交费。业主直接到客服收款处交费后，由收款员将一联收费通知单转给底商管理员。底商管理员定期用收费通知单核对交费情况，对欠费户进行催收。该流程可确保业户的应收费金额正确计量及欠费统计，但缺少对已收费的核对，建议由底商管理员月末与财务部门核对收费情况。7. 游泳计次票游泳计时票的销售由客服收款处直接对外销售。20 / 29? 内控缺点游泳计次票未经编号，生效票的领用不规范，无法确认生效票的数量。 ? 内控建议空白游泳计次票需事先连续编号，统一由其他部门保管。空白游泳计次票盖章生效，由保管部门记录领用生效票的数量、编号。由收款员处建立计次票领用存台账，建立盘点制度，每月末由其他岗位对剩余票进行盘点，与台账记录剩余数量核对。由客服负责人将本月生效计次票领用存记录报财务会计处，进行当月收费核对。高新技术企业审计费用补贴申请报告 会）：我公司符合新区促进科技创新发展的实施细则第十三条规定的高新技术企业审计补贴规定要求，于201 年月日被认定为国家级高新技术企业，2016 年度纳税总额为万元。我公司已由 于 201 年 月 日完成了审计报告用于高新技术企业资格。根据新区促进科技创新发展的实施细则第十三条要求，向北京经济技术开发区管委会科技局提出 审计费用补贴，合计人民币 元，请予以批准。21 / 29法定代表人签字：年 月审 计 报 告X 审 号XX 有限公司董事会：一、对财务报表出具的审计报告我们审计了后附的 XX 有限公司 XX 年度财务报表，包括 XX 年 XX 月 XX 日的资产负债表、XX 年度的利润表和现金流量表。(一)管理层的责任编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任，这种责任包括：按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报。 (二)注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册22 / 29会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。(三)、审计意见我们认为，贵公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了 XX 公司 XX 年 12月 31 日的财务状况以及 XX 年度的经营成果和现金流量。二、按照相关法律法规的要求报告的事项根据软件企业认定管理办法 、 关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知和企业研究开发费用税前扣除管理办法试行的要求，我们在对贵公司会计报表审计的基础上，还审计了贵公司以下报表：XX 年度的软件产品开发销售收入情况归集表；XX 年度研究开发费用情况归集表；XX 年度主要应交税金明细表。三张明细表的编制是贵公司管理层的责任，我们的责任是对三张明细表发表审计意见。经审计，我们认为贵公司 XX 年度三张明细表在23 / 29所有重大方面按照软件企业认定管理办法 、 关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知和企业研究开发费用税前扣除管理办法试行的规定编制，公允反映了贵公司在所审计期间的软件产品开发销售收入、研究开发费用和主要税金的应交和已交情况。三、其他需说明的事项 本报告仅供 XX 公司申报软件企业认定时使用。本段内容不影响已发表的审计意见。上海 XXX 会计师事务所有限公司 中国注册会计师：中国注册会计师：中国上海市 XX 年 XX 月 XX 日附件 4年软件产品开发销售列表暨收入情况归集表图片已关闭显示，点此查看财税?2016?27 号文件第十六条的规定归集。附件 5年研究开发费用情况归集表图片已关闭显示，点此查看印发的通知(国税发?XX?116 号)规定进行归集。附件 624 / 29年企业主要应交税金明细表企业名称： 单位：元图片已关闭显示，点此查看附件 7：公司软件企业相关报表说明XX 年度一、公司基本情况XX 有限公司，由 XX 有限公司和 XX 有限公司出资组建，于 XX 年 XX 月 XX 日取得了注册号为 XX 的企业法人营业执照，公司注册资本 XX 万美元。主要经营范围 XX。公司从 XX 年 XX 月开始生产经营活动。从 XX 年起被认定为软件企业。二、公司采用的主要财务政策会计制度本公司执行中华人民共和国财政部 XX 年颁布的企业会计准则基本准则及 XX 年以前颁布的具体会计准则和企业会计制度 。会计年度 本公司会计年度为公历一月一日至十二月三十一日。记账原则和计价基础本公司以权责发生制为记账原则，各项财产在25 / 29取得时按照实际成本计量。其后各项财产如果发生减值，则计提相应的减值准备。收入确认收入金额按照本公司在日常经营活动中销售商品或提供劳务时，已收或应收合同或协议价款的公允价值确定，公司已将商品所有权上的重要风险和报酬转移给买方；公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，与交易相关的经济利益能够流入企业；相关的收入和成本能够可靠的计量时，确认营业收入的实现。软件产品开发销售收入表、研究开发费用情况表编制依据企业会计准则框架下，按照软件企业认定管理办法和关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知和企业研究开发费用税前扣除管理办法试行的规定编制软件产品开发销售收入明细表及研究开发费用结构明细表。 3 主要税项企业所得税本公司按应纳税所得额的 XX%计缴企业所得税。应纳税所得额为收入总额减去可税前扣除的成本、费用及损失后的余额。增值税本公司商品销售业务适用增值税，增值税应纳26 / 29税额为按应纳税销售额的 XX%扣除当期允许抵扣的进项税额后的余额。营业税本公司按应税营业收入的 XX%计缴