会计事务所实习报告_2

1 / 44会计事务所实习报告暑假实习报告财经学院会计 08013080807028吴异实习时间：2016 年 7 月 20 日2016 年 8 月 20 日实习地点：江苏省溧阳市众诚会计师事务所一、实习概况2016 年 7 月 20 日，我正式以一个新人的面孔朝气蓬勃的来到江苏省溧阳市众 诚会计师事务所所长的面前，开始了我为期一个月的实习。所长顺利的同意了我的 实习要求，并对我说：“在我们事务所，你一定能够学到不少东2 / 44西，好好干！”简 短的一句话，给了原本对实际的工作还有些茫然的我很大鼓励。二、实习内容第一天的实习，我有些拘谨。毕竟第一次坐在开着冷气的办公室里，看到别人 进进出出，忙碌的样子，我只能待在一边，一点也插不上手，心想我什么时候才能 够融入进去呢。虽然知道实习生应该主动找工作干，要眼力有活，可是大家似乎并 没有把我当作一个迫切需要学习的实习生看待，每个人都在忙着自己的工作。这样 的处境让我有些尴尬，当即有些气馁的认为，难道我就这样呆坐到实习结束？难道 大家都信奉那句教会小的饿死老的那句话？可是一想到目前大学生的实习情况似 乎都是这样时，我马上开始平静自己的心情，告诉自己，不要急慢慢来。之前在家 我在网上曾查了一些资料，我想应该会对我实习有帮助。所里的人并不多，我很幸运，跟了一个从业多年的注册会计师钱会计，在 他身上学到了很多东西，有一些确实是在学校里学不到的，就是一种对事业的专注 和勤奋的精神。第一天去那里的时候，那里他交代了一下我的工3 / 44作内容，刚开始我还觉得蛮紧张的，再和他的交流之后，我渐渐的放松了自己的神经。他就叫我先看他们以往所制的会计凭证。由于以前在学校模拟实践经验，所以对于凭证也就一扫而过，总以为凭着记忆加上大学里学的理论对于区区原始凭证可以熟练掌握。也就 是这种浮躁的态度让我忽视了会计循环的基石会计分录，以至于后来钱会计让 我尝试制单的良苦用心。于是只能晚上回家补课了，把日常较多使用的会计业务认 真读透。步入工作岗位后，才发现自己有很多看起来简单的事情做起来却不是那么容易，需要细心跟耐心。其实会计凭证的填制并不难，难的是分清哪些原始凭证，就 是各种各样五花八门的发票。我除了公共汽车票外一个也不认识，什么机打发票， 手写发票，商业，餐饮，更别说支票和银行进帐单了。连写着礼品的发票我也不知 道怎么走账。想像平时我们学习的都是文字叙述的题，然后就写出分录，和实际工 作有着天壤之别。大家都很忙，一天做几家帐，没有人有时间4 / 44交我辨认，于是我就 去图书馆找这方面的书，找到一本发票知识问答 ，看完以后，再区分那些票据， 思路清晰多了，后来我自己也练习了登记帐凭证，做完后让前辈们帮我订正，几天 下来，我的业务熟练了许多。制好凭证就进入学习记帐程序了。虽然说记帐看上去像小学生都会做的事，可 重复量如此大的工作如果没有一定的耐心和细心是很难胜任的。因为一旦出错并不 是随便用笔涂了或是用橡皮檫涂了就算了，每一个步骤会计制度都是有严格的要求 的。例如写错数字就要用红笔划横线，再盖上责任人的章，才能作废。而写错摘要 栏，则可以用蓝笔划横线并在旁边写上正确的摘要，平常我们写字总觉得写正中点 好看，可摘要却不行，一定要靠左写起不能空格，这样做是为了防止摘要栏被人任 意篡改。对于数字的书写也有严格要求，字迹一定要清晰清秀，按格填写，不能东 倒西歪的。并且记帐时要清楚每一个明细分录及总帐名称，不能乱写，否则总账的 借贷的就不能结平了。如此繁琐的程序让我不敢有丁点马虎，这并不是做作业时或 考试时出错了就扣分而已，这是关乎一个企业的帐务，是一个企业以后制定发展计 划的依据。所有的帐记好了，接下来就结帐，每一帐页要结一次，每个月也要结一 次，所谓月清月结就是这个意思，结帐最麻烦的5 / 44就是结算期间费用和税费了，按计 算机都按到手酸，而且一不留神就会出错，要复查两三次才行。一开始我掌握了计 算公式就以为按计算机这样的小事就不在话下了，可就是因为粗心大意反而算错了 不少数据，好在朱会计教我先用铅笔写数据，否则真不知道要把帐本涂改成什么样 子。曾有几次想过要放弃。也许我是刚开始工作，有时受不了前辈和同事给的“气” ， 自己心里很不舒服，就想再重新换个工作得了。但静下心来仔细想想，再换个工作 也是的，在别人手底下工作不都是这样么，想着找工作也不是件容易的事情？就慢 慢的坚持下来了。刚开始。就应该踏踏实实的干好自己的工作，毕竟又没有工作经 验，现在有机会了就要从各方面锻炼自己。不然，想念以后干什么都会干不好的。 现在的工作，相比其他人来说也不是很难，毕竟自己还是熟悉了这里的一切，也不 是和其他人比，工作也不是很难，很容易进入工作，关键是学习对人怎么说话、态 度及其处事。由于经验少，我现在这方面还有欠缺。现在才明白，在校做一名学生， 是多么的好啊！早晚要工作，早晚要步入社会，早晚要面对这些避免不了的事。所 以，现在我很珍惜学习的机会，多学一点总比没有学的好，花同样的时间，还不如 多学，对以6 / 44后择业会有很大的帮助。再说回来，在工作中，互相谅解使我很感激他们。每天在规定的时间上下班，上班期间要认真准时地完成自己的工作任务，不能 草率敷衍了事。每日重复单调繁琐的工作，时间久了容易厌倦。显得枯燥乏味。但 是工作简单也不能马虎，你一个小小的错误可能会给事务所带来巨大的麻烦或损 失，还是得认真完成。三、总结我从个人实习意义及对会计工作的认识作以下总结：1、作为一个会计人员，工作中一定要就具有良好的专业素质，职业操守以及 敬业态度。会计部门作为现代企业管理的核心机构，对其从业人员，一定要有很高 的素质要求。从知识上讲，会计工作是一门专业性很强的工作，从业人员只有不断地学习才 能跟上企业发展的步伐，要不断地充实自己，掌握最新的会计准则，税法细则，法 律知识及攻关经济动态。这样才能精通自己的工作内容，对企业7 / 44的发展方向作出正 确的判断，给企业的生产与流通制定出良好的财务计划，为企业和社会创造更多的 财富。从道德素质讲，会计工作的特殊性使其可接触到大量的共有财产，所以作为会 计人员一定要把握好自己办事的尺度。如何挽救道德的缺失，将个人素质提高到一 个新的层面上来，是我们每一个会计人员都要努力思考的问题。只有会计人员自身 的道德素质提高，才能够走好职业生涯的每一步，只有会计人员全体道德素质提高， 会计行业才能够得到更深的发展，市场经济的优势才能够发挥得更好。2、作为一个会计人员要有严谨的工作态度。会计工作是一门很精准的工作， 要求会计人员要准确的核算每一项指标，牢记每一条税法，正确使用每一个公式。 会计不是一件具有创新意识的工作，它是靠一个又一个精准的数字来反映问题的。 所以我们一定要加强自己对数字的敏感度，及时发现问题解决问题弥补漏洞。3、作为一名会计人员要具备良好的人际交往能力。会计部门是企业管理的核 心部门，对下要收集会计信息，对上要汇报会计信息，对内要相互配合整理会计信 息，对外8 / 44要与社会公众和政府部门搞好关系。在于各个部门各种人员打交道时一定 要注意沟通方法，协调好相互间的工作关系。工作重要具备正确的心态和良好的心 理素质。一定要记住一句话叫做事高三级，做人低三分。4、作为以后会计工作或刚迈入社会的新人，也要注意以下几点:、有吃苦的决心，平和的心态和不耻下问的精神。作为一个新人，平和的心 态很重要，做事不要太过急功近利，表现得好别人都看得到，当然表现得不好别人 眼里也不会融进沙子。、工作中要多看，多观察，多听，少讲，不要说与工作无关的内容，多学习 别人的艺术语言，和办事方法。、除努力工作具有责任心外，要善于经常做工作总结。每天坚持写工作日记， 每周做一次工作总结。主要是记录，计划，和总结错误。工作中坚决不犯同样的错 误，对于工作要未雨绸缪，努力做到更好。、善于把握机会。如果上级把一件超出自己能力范围或9 / 44工作范围的事情交给 自己做，一定不要抱怨并努力完成，因为这也许是上级对自己的能力考验或是一次 展示自己工作能力的机会。、坚持学习。不要只学习和会计有关的知识，还要学习与经济相关的知识。 因为现代企业的发展不仅在于内部的运作，还要靠外部的推动。要按经济规律和法 律规定办事。这一次的实践虽然时间短暂，虽然接触到的工作很浅，但是依然让我学到了许 多知识和经验，这些都是书本上无法得来的。通过实践，我们能够更好的了解自己 的不足，了解会计工作的本质，了解这个社会的方方面面，能够让我更早的为自己 做好职业规划，设定人生目标，向成功迈进一大步。会计师事务所实习报告学生姓名：王世杰 学号：31005210 专业：财务管理前言 时光飞逝，转眼之间大学两年的时光从指间流走，为10 / 44了能尽快的适应这个复杂多变社会的需要，同时又让平时在课本上学习的理论知识和实际工作相结合，我开始了暑期实习之旅。在 2016 年 7 月 2 日至 22 日期间，我有幸在位于建德新安江的建德信安会计师事务所进行了为期三周的实习。进入会计师事务所实习和我们的专业有所联系，因为我学习的专业是财务管理，它是一个实践性很强的专业，实习可以对我们的专业知识的巩固和应用有相当的帮助。在实习期间，我学到了课本上学不到的知识，增加了自己的工作经验，学到了很宝贵的社会经验，在实践中了解社会，在实践中巩固知识，也接触到了专业所涉及的知识点，同时培养了自己如何在社会中为人处事，既开阔了视野，又增长了学识，为我们以后进一步走向社会打下坚实的基础，有着重要的意义。一、实习目的实习不仅是实践教学的一个环节，也是我们学习了专业课程之后进行重要的综合性独立实践课程，还是对自己本身技能进行培训的实践环节。目的是为了让我们通过在实习单位的工作，对实习单位有一个基本的了解，通过接触实际的工作以及对现实中管理实践的考察体验，加深对本专业应用领域的了解，同时为专业课程的学习提供进一步认11 / 44识。通过认知实习，我们可以把课堂上学到的专业基础知识和专业知识同管理实践结合起来，巩固专业基础理论教学效果，了解本专业知识在相关领域的应用及其重要性，初步了解单位管理工作的运行情况，提高我们对专业课程的兴趣，为进一步学习确立正确的方向，为以后走上工作岗位创造条件。二、实习单位情况介绍我实习的单位是本市的一个小会计师事务所建德信安会计师事务所，于 2000 年由原建德会计师事务所、建德审计师事务所、建德市资产评估公司通过转制后合并的事务所。现拥有 8 名注册会计师、6 名注册资产评估师、5 名注册税务师和多名注册工程师。主要从事审计、验资、资产评估、预决算审核和编制、项目可行性研究和评价、会计咨询、财务咨询和管理咨询等。事务所成立多年来，开展传统的各项业务，为政府和企业决策提供了有力帮助。秉承了信以立志、信以守身、信以处事、信以待人的精神，遵循着以质量求生存、以信誉求发展的服务宗旨，并始终用专业精准的职业技术能力，为企事业单位提供专业优质的服务。同时又拓展了司法鉴定12 / 44业务，为司法机关提供了有力的证据。在面向广大中小企业提供传统服务的同时，为中小企业的对外投资、兼并、收购提供有关会计、财务、税务、管理、法律等各种类型的增殖服务。包括方案设计、疑难问题解答、寻求合作伙伴、实行全过程的跟踪服务。为广大中小企业快速健康发展，以及实施规模扩张提供有力支持。 在发展传统业务的同时，信安踏上了转型升级的路子，积极拓展企业发展战略和管理方面的咨询业务。目前，信安主要开展了为企业收购、兼并、重组以及企业改制和改组股份有限公司，企业引进战略投资者、组建集团等方面提供大量的管理咨询服务。在促进企业上台阶的鉴证服务中，信安不仅做好本职工作，甚至还参与到企业发展战略谋划中去。除企业之间的合作外，信安还为政府财政资金的管理提供了绩效评价报告，从而提高公共财政资金的运用效益，此外还为人民法院的案件审理以及办理提供各类司法鉴证报告和评估报告。近年来信安的社会影响力逐步提升，现在信安又有了新的谋划，将与杭州相关事务所进行合作，从而向客户提供更多更专业的服务。三、实习内容1.了解会计师事务所背景、规模、业务范围。13 / 442.了解会计师事务所管理组织机构设置、人员职责、日常工作。3.了解会计师事务所会计业务的操作流程，行业规范，协助会计师完成各项业务。4.了解会计师事务所财务管理岗位设置、业务流程、会计处理程序和企业财务状况。5.配合工作人员完成各种办公室的日常工作。除了上述要求外，在实习的过程中我们还应做到学校的有关要求，明确实习目的、端正态度、充分认知实习的重要性，以饱满的热情投入实习工作。讲文明、懂礼貌、遵守实习单位规章制度，做到文明实习，树立大学生良好形象。尊重实习单位管理人员，虚心向他们学习，善于交流，获得实习单位的安排与合作，努力发挥组织能动性，多听、多看、多问、多动手实践，真正达到实习目的，充实自己。四、实习过程14 / 44第一天早上 7:30，我正式到信安会计师事务所报道，刚到事务所的时候什么都不会，对事务所的工作也不是很了解，不知道自己要做什么该做什么能做什么。所长让我进了一间办公室，向几个陌生的师傅打了招呼，并介绍了一下事务所的大致情况。我知道了事务所的主要业务都集中在上半年，下半年业务较少，我们实习生平时工作也不多，主要就看看会计审计相关资料，做做琐碎的事务等。早上来的时候想做些事，比如帮忙收拾办公室杂物，因为当时看他们的档案很多很乱，但却也不敢整理，怕整理不好反而给他们带来麻烦。开始的几天，我在事务所内熟悉情况，并帮忙完成各项办公室日常事物。师傅把一些最新出台的会计政策文件整理成册，并给我配发了一份，以便每天空闲时间学习翻阅，了解最近的会计政策，从宏观经济、会计制度、证券债权、法律法规等方面作以了解，这些都是在今后的工作中经常用到的法律法规，给我们提供了很好的学习机会，使我们获得了行业相关的第一手资料。有一天在办公室闲着没事做，一位师傅就过来教我装订档案，我慢慢的学会了，也就不觉得实习像原先那么压抑了，15 / 44同时我也能帮忙整理档案和底稿。由于专业知识知道的少，对企业账目也不了解，所以从别人送来的账中学着摸索想别人的凭证账簿是怎么做出来的，为什么那么做，就这样对专业知识巩固的同时对实际单位的账也有了些了解。 当然，和大部分的会计师事务一样，这里也有大量的文件档案，而且多数都是需要长时间保存的，很多也是需要随时翻阅查看的资料，这就对档案管理保存提出了较高的要求。我进行了一些档案整理工作，将过去两三年的档案重新码放整齐，并按序号做以说明。在这期间进行了不少的体力劳动，搬运成捆的厚重的档案，让我体会到了新的锻炼。另外，我在看别的同事装订文档的时候，还学到了一些装订方法，从排序、打孔、穿线一直到最后的粘贴、编号、最终能够将一落零散的报告底稿整理成完整的报告文件并排放整齐。就是这些看似简单不经意的工作，我这样的在校学生要是不经过锻炼的话，是绝对没有办法做好的，而且这些也是在会计师事务所中最基本的工作。在此期间，我也有机会看到了大量的审计报告、验资报告、工作底稿等等一手的文字材料，使我真实的感受到了事务所的具体工作，那一本本厚重的档案就是这些工作的最好见证。实习的日子一天天的过去，在慢慢的在看懂别人企业账的同时，我也开始接触一些审计相关的工作。在注册会计师16 / 44师傅的指导下做了一些工作，协助完成工作底稿。起初比较生疏，就先自己翻看客户提供的各种资料，然后开始进入抽查凭证工作，开始由师傅出需要抽查的内容和项目凭证号，我负责查找凭证是否相符，尤其是涉及大额支出项目，计提折旧项目以及涉及税金项目。抽查凭证工作是审计过程中一个至关重要的程序，很多问题都是在抽凭时发现和暴露出来的。在我逐渐熟悉抽查凭证的原则和方法后，便开始完成抽查工作，在此过程中，会遇到一些问题，例如凭证号不相符合，原始凭证不完整等等，在经过师傅确认指导后我们写下自己的意见建议。在完成这一工作的时候，虽然抽凭并不难，但查找对照比较繁琐，而且责任重大，这让我有较深刻的体会。由于我接触的业务都是相对比较简单的，没有特别复杂的审计过程，在试着完成底稿后，我又参与学习了资产负债表和收支平衡表的编制核对过程，将各项数据综合统一后与客户提供的报表相对照。这些都是在事务所里协助师傅做的比较零散的工作，但是的确学到了不少东西，很多看似简单的问题有时自己都会遇到麻烦，在此解决过程中也积累了不少经验。在学习了一段时间后，我就和师傅一起到别的单位去做审17 / 44计，才去的时候什么都还是不懂，他们让我做什么我就做什么。后来开始参阅他们做过的审计底稿，从中学习了一些审计知识；后来能帮助他们整理底稿，更深入的了解各科目之间，以及审计底稿之间本身体统的勾结关系。为了弄清楚各科目之间内在关系，从他们那借了一本企业会计制度，虽然很多东西没学但系统的看过也能有大概清楚的了解，在对审计工作有了较深的了解之后，我也实际的接触了审计工作，协助他们一起做了几家企业的审计工作，其中有一次我跟着注会师傅去浙江新安化工集团股份有限公司，师傅和客户做了适当沟通后，我们便开始了紧张的工作。在此期间，自己也对审计工作有了一些自己的认识。在了解会计师事务所业务的同时，我也接触了一些验资工作。验资是会计师事务所的另一项经常性业务，它相对审计要简单容易。验资是注册会计师依法接受委托，对被审验单位注册资本的实收情况以及对注册资本的变更情况进行审验，并出具验资报告，验资分为设立验资和变更验资，设立验资是注册会计师对被审验单位申请等级是的注册资本实收情况进行的审验；变更验资是注册会计师对被审验单位申请变更注册资本时实际到位资本的审验，并对以往财务真实正确性进行审计，并最终出具验资报告的过程。18 / 44不知不觉就到了实习的最后的一周，我换到了一个大的办公室工作，里面还有新来的五个实习生。这几位实习生都是来自上海财经大学、西南财经政法大学和浙江财经学院等，都是大二大三的学生，虽然年龄相仿，但相比之下自己要比她们弱的多了。第一天大家在一起，有的人在看注册会计师的教材、有的在玩电脑、有的在看些凭证和账表，暂时都没什么事。但休息的时间不久，师傅和我们说有一个项目要我们协助参与，是千岛湖假日酒店要破产清算，我们的忙季就这样出现了。我们先坐车去了法院，一起去办公室拿了被查封酒店的钥匙，而后就到了大酒店的财务室里。大家花了一整天来整理两年来的凭证，有些近几个月的凭证还没完全做好，所以分类整理的很辛苦，整整做了一天。第二天，我们一起拿来了十个大箱子，把这上千本的凭证放了进去，全数的搬回了事务所里。第一次看到一个单位经营了才两年多的时间，就有这么多凭证，想想自己以后的工作，压力还是挺大的。之后的几天，我们把账表整理出来，然后一本一本的凭证一页一页的加以核对，虽然工作很辛苦很枯燥，但我们还是全力以赴去学习和完19 / 44成。渐渐的，三周就这样过去了，虽然感觉过的很快，但是觉得非常有意义。同时，我的大二暑期实习也就此结束，不仅学到了不少的知识，也收获了不少的工作经验，对自己的能力有了一定的提升。五、个人的体会和感受1.日常办公室工作，原来以为办公室也没什么事要做，只要坐在那就好。其实远不是我们想的那样，像日常的复印、传真、打孔、装订、盖章，这些看上去简单，但能完美完成也不是随便的事，在这方面也学会了细心谨慎。2.与人相处，从一开始到害怕压抑到最后的能和他们开心的和谐相处，从中进一步的学会了在单位如何与人相处。另外，和师傅一起去企业审计，在与企业的接触过程中也学会了与企业与社会接触，学到了很多课堂之外的东西。3.审计方面，最大的收获就是对审计业务有了比较深刻的了解，虽然接触的专业知识不多，但能在师傅们的指导下把学的理论与实践相结合，通过对几家企业审计底稿的亲自整理，不仅了解了审计业务流程也对企业财务有比较深刻的了解，能发现企业财务存在问题。另外也发现自己在20 / 44操作过程中的一些问题，比如有时自己做的东西自认为不会出错，在检查的时候不够细心，这也是从事会计必须克服的。通过这次在会计师事务所的实习，我学到了很多课本上没有而工作以后又必须具备的东西。不仅学到了一些审计方面的知识，同时也了解到在学校所学到的理论知识和现实的操作是联系又区别的，理论中我们学习的基本都是抽象的东西，是现实操作的本质，我们要把在学校所学到的理论用在现实工作中。体会到作为会计师事务所外部审计职责的重要性，无论从社会发展还是企业生存，完善的财务制度是至关重要的，而作为会计师事务所，更是肩负着外部审计这一重任。而作为事务所人员必须具备良好的个人品质，同时应具备较好的业务能力和身体素质，这样才能很好的适应并胜任这一重要的工作。 同时，作为事务所的实习人员，在审计过程中看到了很多的凭证和账本，也体会到了作为企业或者单位会计人员的工作责任。会计其实更讲究的是它的实际操作性和实践性，其操实习报告要求1认真阅读学习实习大纲后，请填写下列内容：21 / 44实习性质：专业实习实习目的和要求：目的：安排为期七周的岗位技能实训与专业实习，是为了更好使学生将其所学的专业知识与实际相结合，达到融会贯通。此次实习是整个教学过程中的一个重要环节，是一次理论联系实际，以实践知识和感性认识来巩固课堂知识的重要教学过程。通过岗位技能实训与专业实习，使学生了解企业会计核算整个过程，金融市场及金融机构的实习运作过程和证券投资的方法与技巧，利润的分配政策；熟悉企业各个会计与财务岗位技能，企业财务管理的各个环节，资金管理方法；掌握基本会计业务的账务处理方法，基本财务报表分析方法，基本的投融资决策方法。通过此项实习培养学生分析与解决会计核算与财务管理一般问题的能力。实习的主要内容：1）企业会计和财务岗位技能。2）银行机构的管理与运作。包括机构设置、正常业务商业化运作中的问题与难点及对策的思考。22 / 44实习单位：江苏华龙会计师事务所。2.严格按照实习内容要求撰写实习报告，严禁抄袭、下载，要求手写。3.实习报告要做到：条理清晰，内容完整，字迹工整，写够字数。4.实习结束后，将实习报告按规定时间交给班长，由班长统一交指导教师批改。一、实习单位概况公司名称本次实习单位是江苏华龙会计师事务所有限公司，位于徐州建国西路 88 公司简介江苏华龙会计师事务所有限公司是根据中华人民共和国注册会计师法 ，于 1999 年 11 月 25 日经江苏省财政厅苏协199975 号文批准、江苏省徐州工商行政管理局登记注册，由原江苏华龙会计师事务所脱钩改制设立的有限责23 / 44任会计师事务所，注册资本伍拾万元，具有独立法人资格和社会公正地位，依法从事会计报表审计、验证注册资本、各类资产评估、工程预、决算审计及管理咨询、企业登记代理等法定业务的社会中介组织。 江苏华龙会计师事务所自 1989 年成立以来，通过不断的努力与进取取得了长足的进步和发展，在行业中脱颖而出。事务所成立十几年来，始终坚持“客户第一，质量第一，效率第一”的服务宗旨，恪守独立、客观、公正原则。严格按执业规范、执业标准和职业规范执业，竭诚为每位客户提供优质、高效、规范化的服务。事务所下设十几个部门、机构，现有从业人员40 余人。公司管理层“以人为本” ，积极选用人才、开发人才、重用人才，人才投资源结构合理，为提供优质高效服务奠定了坚实的基础。二、经营管理概况该事务所主要业务机构有：审计部、验资部、资产评估部、投资策划咨询部、案件鉴定部。审计部该部门负责企业会计报表及专项审计，审计中执行的主要24 / 44程序有：1、了解被审计单位及其环境：主要是通过询问、观察等方法，对贵公司的整体环境，包括内部环境及外部环境进行了解。并评估重大错报风险，包括舞弊风险； 2、了解被审计单位的内部控制：主要是通过检查、观察、分析、询问及穿行测试等方法，对贵公司的整体层面的内部控制及业务流程层面的内部控制是否存在、设计是否合理及是否执行等情况进行了解；3、基于上述的了解，评估重大错报风险，包括舞弊风险；4、基于上述风险的评价，制定审计计划；5、根据审计计划，执行控制测试。控制测试涉及的资料及相关过各审验项目的审验程序表实施完成，并根据情况的变化对验资计划进行修改和补充，并将情况记录于验资工作底稿。2、验资实施阶段25 / 44验资取证和审验程序是验资实施阶段的重点工作，本所注册会计师和业务人员应当实施必要的审验程序，取得充分适当、有效、完整的验资证据是发表审验意见、出具验资报告的依据。同时将验资执行过程作好记录形成验资工作底稿。对于不同类型、性质的被审验单位，应当根据实际情况，获取相关的验资资料。资产评估部该部门主要从事整体资产、专项资产及无形资产的评估业务，资产评估具体程序是：1、明确资产评估基本事项明确资产评估业务基本事项是资产评估程序的第一个基本环节，包括在签订资产评估业务约定书之前的一系列基础性工作，对资产评估项目风险评价、承接与否以及资产评估项目的实施有意义。2、签订资产评估业务预订书资产评估业务约定书是资产评估机构和委托人共同签订的，以确认资产评估业务的委托与受托关系，明确委托目的、26 / 44被评估资产范围及双方权利义务等相关重要事项的合同。3、编制资产评估计划资产评估计划是资产评估机构和人员为执行资产评估业务拟订的资产评估工作思路和实施方案，对合理安排工作、工作进度、专业人员调配、按时完成资产评估业务具有重要意义。资产评估计划应当涵盖资产评估工作的全过程。4、资产勘查资产评估机构和人员执行资产评估业务，应当对评估对象进行必要的勘查，包括对不动产和其它实物资产应当进行必要的现场勘查。5、收集资产评估资料资产评估机构和人员所收集资料的全面、详实、深度、广度及来源的可靠性与否很大程度上体现资产评估机构和人员的执业能力。资料收集工作是资产评估业务质量的重要保障。是评定估算的基础 。27 / 446、评定估算资产评估机构人员应当对所收集的资产评估资料进行充分分析，确定其可靠性、相关性、可比性。理论上在任何资产评估项目中，资产评估人员都应当考虑成本法、市场法和收益法三种方法的适用性，若不采用某种资产评估基本方法，资产评估人员应当予以必要说明。对宜采用两种以上资产评估方法的评估项目，应当采用两种以上的资产评估方法。7、编制和提交资产评估报告书资产评估机构人员在执行了必要的资产评估程序、形成资产评估结论后，按有关资产评估报告的规范编制资产评估报告书。资产评估报告书基本内容包括：资产评估机构和委托方情况资产评估目的价值类型资产评估基准日28 / 44评估方法及其说明资产评估假设和相关条件8、资产评估工作档案归档资产评估机构和人员在向委托人提交资产评估报告书后，应当将资产评估工作档案归档。利于资产评估项目备查、资产评估机构和人员业务水平的提高，同时按国家有关规定对资产评估工作档案进行保存、使用和销毁。工程造价咨询部该部门业务范围包括：1、建设项目建议书及可行性研究投资估算、项目经济评价报告的编制和审核；2、建设项目概预算的编制与审核，并配合设计方案比选、优化设计、限额设计等工作进行工程造价分析与控制。29 / 443、建设项目合同价款的确定；合同价款的签订与调整与工程款支付，工程结算及竣工结算报告的编制与审核等；4、工程造价经济纠纷的鉴定和仲裁的咨询；石家庄某某会计师事务所有限公司的实习报告实习时间：2016 年 8 月 05 日2016 年 8 月 23 日实习地点：石家庄某某会计师事务所有限公司一、实习概况2016 年 8 月 5 日，我正式以一个新人的面孔朝气蓬勃的来到石家庄某某会计师事务所，开始了我为期 20 天的实习。石家庄某某会计师事务所，成立于 2016 年 12 月 1 日，其组织形式是特殊合伙企业，是一家比较大型的会计师事务所，包括所长在内有十几名注册会计师，是一个主要从事年报审计、改制审计、代理记账、资产评估等专业服务的机构。30 / 44二、实习内容在还没有进公司之前，我在网上搜集了一些公司的整体情况和工作制度，为以后的工作做准备，这样做起事来才能得心应手。除此之外，我花了差不多半个月的时间复习以前学过的会计知识，并且阅读了注册会计师考试的审计教材，巩固了审计的一些基本知识。在书中我看到了一些基本的审计程序，和各个业务循环的一些知识，还有关于风险导向审计，关于一些重点会计科目的审计要点。之前的关于理论知识的学习，对我后来的实习奠定了坚实的基础。在会计师事务所实习主要分为两个阶段。第一阶段是我在事务所的时候。这一阶段，主要是和办公室里的同事熟悉熟悉，并向他们学习公司的各方面知识，了解会计事务所的机构组成，人员职责，基本业务，分别熟悉事务所各种会计业务操作流程，行业规范，协助会计师完成各类业务。发现很多同事都是考出注册会计师、注册税务师、资产评估师三个证书，觉得他们还是很厉害的。在那段时间里，感觉公司很多同事都会去出差，办公桌上叠满了他们审计过的工作底稿和会计报表。审计工作其实就是由外勤和出31 / 44具审计报告组成。第二阶段主要是配合老师去参加外勤工作。刚到事务所的第一天，我对什么业务都感觉很新鲜，很想将自己所学的会计知识运用到实践中。刚开始有些茫然，不知道干什么，事务所的李老师并对我们说：“像你们这样充满活力的年轻人，学习能力和记忆力很强，在我们事务所，你一定能够学到不少东西，好好干！”简短的一句话，给了原本对实际的工作还有些茫然的我很大鼓励。实习的第一天，我没有参加具体项目，而是帮助所里的老师们影印一些文件，当他们在忙的时候，我会在一旁仔细观看他们的工作流程，并且学习他们以前审计时留下的工作底稿。我很幸运，李老师第一天快下班时就安排了我之后要一直跟一个从业多年的注册会计师陈老师，要我今后要跟陈老师好好学习，配合陈老师的安排，在陈老师身上学到了很多东西，有一些确实是在学校里学不到的，就是一种对事业的专注和勤奋的精神。第二天去那里的时候，那里他交代了一下我的32 / 44工作内容，刚开始我还觉得蛮紧张的，再和他的交流之后，我渐渐的放松了自己的神经。他就叫我先看他们以往所制的会计凭证。因为自己是会计专业的，自认为专业知识还是很硬的，所以对于凭证也就一扫而过，总以为凭着记忆加上大学里学的理论对于区区原始凭证可以熟练掌握。也就是这种浮躁的态度让我忽视了会计循环的基石会计分录，以至于后来陈老师让我尝试制单的良苦用心。于是只能晚上恶补一下，把日常较多使用的会计业务认真读透。步入工作岗位后，才发现自己有很多看起来简单的事情做起来却不是那么容易，需要细心跟耐心。进入审计业务的实际练习操作阶段时，主要是在陈老师的指导下做一些测试工作，协助完成工作底稿起初，比较生疏。就先自己翻看客户提供的各种资料，包括凭证、总分账、明细账、固定资产明细表等等。然后开始进入抽查凭证工作，开始由陈老师写出需要抽查的内容和项目凭证号，我只负责查找凭证是否相符，尤其是涉及大额支出项目，计提折旧项目以及涉及税金项目。抽查凭证工作是审计过程中一个至关重要的程序。很多问题都是在抽凭时发现和暴露出来的。在我逐渐熟悉抽查凭证的原则和方法后，便独立完成抽查工作，决定抽查的项目并签署审计抽查意见。在此过程中，33 / 44会遇到一些问题，例如凭证号不相符合、原始凭证不完整等等。在经过陈老师确认指导后我写下自己的意见建议。在完成这一工作中，虽然抽凭并不难，但查找对照比较烦琐，而且责任重大，让我有较深刻的体会。由于我是初学者又只是个是实习生，接触的业务都是相对比较简单的,没有特别复杂的审计过程，在完成底稿后，我又参与资产负债表和收支平衡表的编制核对过程，将各项数据综合统一后与客户提供的报表相对照。这些都是在事务所里协助老师做的比较零散的工作,但是的确学到了不少东西,很多看似简单的问题有时自己都会遇到麻烦,在此解决过程中也积累了不少经验。第一次出外勤，是和陈老师还有几名同学一起去的，是去衡水一家销售商务汽车和零配件的公司，做审计工作。到那以后，陈老师和客户做了适当沟通后，我们便开始了紧张的工作，我被安排和另一名同学一起配合陈老师的工作，我们很快进入了工作状态，面对满桌子的账本、凭证，我们一项项工作逐次进行，有条不紊。34 / 44公司的账务全部是用财务软件记账，这对于财务人员来说，省去了很多麻烦。因为我还没有实际操作过，所以只能一步一步慢慢学，陈老师让我先帮他抽查凭证，我开始看这个公司整个 2016 年所发生的科目账，从每一个科目开始依次往下过。在抽查过程中我发现，该公司的往来账较为混乱。很多款项都计入了“其他应收款”和“其他应付款项”目，但实际上，在过去的学习中，这些记录都是不准确的。最开始发现这个问题的时候，我都在底稿中作了相应的记录，等到将所有科目账看完之后，将有问题或数额较大的抽出来，再找相应的凭证仔细检查，与其相应的附件作对比，看看该笔账项的科目使用是否正确。除此之外，我还帮助老师完成了公司贷款利息的计算和固定资产折旧费用的计量。陈老师对公司的税务这方面审查的非常仔细，对此我也很受启发，作为财务人员，不管出于什么原因，在税务这方面都应该按国家规章办事，否则对企业来说后果是非常严重的，不仅会受到处罚，公司的声誉也会受损，一点点的甜头换来这么不堪的苦果，就真的是不值得了。在这次出外勤中，我开始独立进行审计底稿的出具，我很庆幸以前在学校的时候老师叫我们了很多Excel 的操作技巧，是的我在做审计底稿时能很快上手。 35 / 44由于此业务要在一天内完成现场工作,所以工作量非常大，在晚上 6 点半我们顺利完成所有工作，返回事务所。审计的外勤工作对我而言都是一次很好的锻炼和提高的机会，因此我很认真对待分配到的各项任务,按照执业规范的要求实施审计程序。在此期间，项目部的老师们给了我很好的指导作用，使我认识到在坚持独立、客观、公正原则的同时，加强和对方客户单位的交流是相当重要的。据以判断企业的财务是否符合国家财经法规，财务人员素质高低等，使自己在审计过程中做到心中有底，同时也与客户单位建立了良好的合作关系,便于我们的审计工作能更有效地开展。这样，我在石家庄联华会计师事务为期 20 天的实习就结束了，时间虽短，但内容丰富，让我受益很深。三、实习体会通过这次在会计师事务所的实习，使我在即将毕业前学到了很多东西，很多课本上没有而工作以后又必须具备的东西。36 / 44明白事务所工作的主要职责范围、机构构成，学到了一些必备的办公室事物处理，了解了最近的会计政策法规，并逐渐熟悉了审计业务的流程以及关键步骤。体会到作为会计师事务所外部审计职责的重要性，无论从社会发展还是企业生存，完善的财务制度是至关重要的，而作为会计师事务所，肩负着外部审计这一重任。而作为事务所人员必须具备良好的个人品质，同时应具备较好的业务能力和身体素质，这样才能很好的适应并胜任这一重要的工作。同时，作为事务所的实习人员，在审计过程中看到了很多的账本账册，也体会到了作为企业或者单位会计人员的工作.会计其实更讲究的是它的实际操作性和实践性。每一笔业务的发生，都要根据其原始凭证，一一登记入记账凭证，明细账、日记账、三栏式账、多栏式账、总账等等可能连通起来的账户，这为其一。会计的每一笔账务都有依有据，而且是逐一按时间顺序登记下来的，极具逻辑性，这为其二。在会计的实践中，漏账、错账的更正，都不允许随意添改，不容弄虚作假，每一个程序，步骤都得以会计制度为前提，为基础，体现了会计的规范性。对于登账：首先37 / 44要根据业务的发生，取得原始凭证，将其登记记账凭证；然后根据记账凭证，登记其明细账，期末余额，填写科目汇总表以及试算平衡表；最后才把它登记入总账，结转其成本后，根据总账合计，填制资产负债表、利润表、损益表等等年度报表。这就是会计操作的一般顺序和基本流程。另外，财务审计本身就是比较烦琐的工作，面对那么多的枯燥无味的账目和数字时常会心生烦闷、厌倦，以致于错漏百出，而愈错愈烦、愈烦愈错。必须调整好心态，只要你用心地做，反而会左右逢源、越做越觉乐趣、越做越起劲。在这次实习中我还深刻体会到：要学会与人相处，与人沟通。只有这样，才能有良好的人际关系，并在快乐的气氛下顺利完成工作。与同事相处一定要礼貌、谦虚、宽容、相互关心、相互帮助和相互体谅。要学会严肃的对到工作，在学校的时候，下课后只知道和同学玩耍，嘻嘻哈哈，大声谈笑。工作后可不能这样，因为公司是工作的地方，师决不允许发生这样的事情，工作，来不得半点马虎，否则就会出错，这样就会给公司带来损失，尤其是对数据极端敏感的事务所中。于是，我意识到自己决不能再像以前那38 / 44样，要学会像这里的同事一样严肃、认真、努力的工作。要学会虚心，因为只有虚心请教才能学到真正的东西，也只有虚心请教才能真正学到东西，也只有虚心请教才能使自己进步得更快，更要向有经验的前辈学习，学习他们的工作态度和做事原则，这样可以少走许多弯路。对于这次实习，同样存在着一些不足之处：第一，实习时间不够长，20 天时间不足以对事务所所有业务都有一完整的了解，对于审计业务也是浅尝辄止，没能接触到更多业务类型；第二，参与审计的都是业务较为简单的诸如行业协会等，没有涉及规模较大，,业务繁杂的大中型企业；第三，对于课本学习内容有所遗忘，以至于在实践过程中时常不知如何解决。对于以上问题,还需要在今后有机会的实习过程或者工作过程中注改进和解决。河南理工大学经济管理学院财务管理专业寒假实习报告39 / 44年级专业：2016 级财务管理专业 02 班学生姓名：董 帅 超学 号：310910040220指导老师：胡振兴2016 年 2 月 15 日财务管理寒假实习报告实习地点：焦作市德广会计师事务所实习日期：2016 年 12 月 14 日到 2016 年 1 月 13 日一、实习概况为了更好的完成学校规定的实习计划，也为了锻炼自己和提高自己的实践操作能力，而且作为工作前的第一次实践机会，也是理论与实际相结合相比较的最好机会，2016 年40 / 44底，我进入了焦作德广会计师事务所进行实习。这是一家小型的会计师事务所，一共有将近 10 名注册会计师，而事务所的业务主要为年报审计、法人离任经济责任审计、改制审计、破产审计、代理记账、资产评估等业务。2016 年 12 月 14 日，我正式以一个新人的面孔朝气蓬勃的来到河南省焦作市德广会计师事务所所长的面前，开始了我为期一个月的实习。所长在询问了我的基本情况之后，顺利的同意了我的实习要求，并对我说：“在我们事务所，你一定能够学到不少东西，好好干！”简短的一句话，给了原本对实际的工作还有些茫然的我很大鼓励。二、实习内容第一天的实习，我有些拘谨。毕竟第一次坐在开着暖气的办公室里，看到别人进进出出，忙碌的样子，我只能待在一边，一点也插不上手，心想我什么时候才能够融入进去呢。虽然知道实习生应该主动找工作干，要眼力有活，可是大家似乎并没有把我当作一个迫切需要学习的实习生看待，每个人都在忙着自己的工作。这样的处境让我有些尴尬，当即有些气馁的认为，难道我就