【房地产税收一体化管理】房地产税收一体化管理经验总结

房地产税收一体化管理房地产税收一体化管理 房地产税收房地产税收 一体化管理经验总结一体化管理经验总结 房地产税收一体化管理经验总结 整合征管资 源 加强部门配合 全面推行房地产税收一体化管理 为了提高 房地产税收科学化 规范化 精细化管理水平 根据国家税务 总局的要求和省局的统一安排 我们以 两税 接管为契机 以契税征管为把手 从整合征管资源入手 不断加强部门配合 全面推行房地产税收一体化管理 今年元至九月 共入库房地 产业税收 1943 万元 同比增长 76 房地产业税收收入占税收 收入总额的比重达到了 10 8 同比上升了 3 9 个百分点 房地 产税收一体化管理工作取得了初步成效 我们的作法是 一 依托两税接管 建立健全一体化管理的协作机制 近年来 随着 房地产业的快速发展 房地产行业的税收已成为地方税收收入 的一项重要来源 但是 由于房地产行业税收涉及的税种多 纳税环节复杂 税源控管手段差 税收管理乏力 年全市入 库房地产税收 1403 万元 仅占税收收入总额的 6 9 在第三 产业提供税收总额中只占 8 3 房地产业迅速发展的新形势 为地税部门加强税收征管提高管理水平提出了新的课题和新的 要求 契税和耕地占用税移交地税部门征管后 尤其是 先税 后证 的管理要求 为强化部门之间的协作配合 建立房地产 行业各税联合控管的一体化机制提供了科学的平台和可靠的保 障 结合我市房地产行业税收征管的特点 我们从理顺协作机 制 整合内部征管资源入手 有重点地解决了以下三个问题 一 理顺征管机构 大多数房地产企业结构多元 形式多样 关系复杂 我们在税收管理上多年来一直采取的是按单一行业 管理或按地段区域管理 征收管理上存在着条块分割 信息不 通 环节断链 职责不清等弊端 管理混乱现象比较突出 两 税 接管后 我们首先从理顺征管机构入手 重点解决税务机 关内部征管资源配置问题 按照税收管理的流程和环节 统一 设置机构 将房地产行业税收比较集中的城区分局过去分散管 理的征管机构统一到一个机构管理 设立了专门的建筑安装业 税收管理科 股 实行集 html 务中心设立了专门的征管窗口 与在行政服务中心大厅联合办 公的国土 房管等部门实现了网络联结 按照 先税后证 的 要求 只有在地税税收征收窗口办理完税款征收并点击办理完 毕后 国土 房管等部门的工作窗口办理相关权属证书的工作 才能进行 否则 在网络联结上不能进行到土地 房管等部门 的工作窗口 有效地实现了联合控管 四是与相关部门建立了 联席会议制度 由政府分管财税工作的副秘书长牵头 定期召 开行政服务中心 国土 房管 财政 司法 地税等部门参加 的联席会议 通报情况 反馈信息 研究对策 实现了房地产 行业税收征管的社会化协作 三 研究制定实施方案 房 地产税收一体化管理是一个系统工程 各个环节相互衔接 相 互联系 流程管理 链条管理是整个管理工作的重中之重 今 年七月以来 国家税务总局提出房地产税收一体化管理的要求 后 给我们指明了工作方向 一体化管理的思路也更加清晰 我们结合在曾都区一分局进行的试点工作 认真分析试点经验 和存在的问题 及时召开了全市房地产税收一体化管理经验总 结推广现场会 制定了 市地方税务局房地产税收一体化 管理实施方案 和 房地产税收一体化管理流程图 修订完善 了 房地产税收管理办法 和 建安业税收管理办法 规范了 房地产税收管理的方法和内容 为全市房地产税收一体化管理 奠定了坚实的管理基础 二 细化管理职责 落实一体化管 理的既定目标 我们以信息共享 数据比对为依托 以优化服 务 方便征纳为宗旨 综合利用信息 加强跟踪管理 简化办 税程序 优化纳税服务 促进房地产行业税收征管诸环节的有 机衔接 房地产税收一体化管理的管理模式初步建立 一 综合利用信息 虽然房地产业各税种的纳税人 计税依据等税 制要素不尽相同 但是 房地产税收诸税种征管所依据的基础 信息是一致的 因而可以利用契税纳税申报以及从房地产管理 部门和国土资源部门获取的信息 将房地产税收诸税种的税源 控管联成一体 我们按照房地产企业的开发流程 在房管 规 划 国土等部门的配合与支持下 健全了部门联动的税收监控 网络 多方采集房地产企业的涉税信息 对房地产权属转移双 方的名称 识别号码 房地产的位置 面积 转移时间 转移 价格等相关信息 按照 五统一 的要求 在登录入帐的基础 上全部输入微机进行管理 并及时传递 比对 整理 归集 按日录入 按周核对 按月订册 初步建成一个 集中管理 相互依托 数据规范 信息共享 的综合信息库 使之成为涉 税信息处理中心和税源监控中心 同时 综合利用房地产转让 信息 与纳税人的纳税申报资料进行比对 随时掌握税源变化 情况 让各种房地产信息归入税源管理档案 逐步实现各管理 部门之间 各税种之间最大程度的信息互通共享 利用土地使 用权交易信息 及时掌握承受土地使用权的单位或个人名称 土地坐落位置 价格 用途 面积等信息 了解或控制城镇土 地使用税 耕地占用税税源 加强城镇土地使用税的征收管理 对占用耕地进行开发建设的 及时征收耕地占用税 利用契税 征管中获取的房地产交易信息 掌握单位 个人在房地产二级 市场转让房地产的有关税源信息 将转让方名称 识别号码 转让房地产的坐落地点 面积 价格与有关纳税申报资料进行 比对分析 发现漏缴税款的 及时进行追缴 切实加强在房地 产二级交易市场转让房地产的有关税收的管理 利用契税征管 中获取的有关信息 建立健全房地产行业税源台帐和征收台帐 跟踪掌握有关房地产税收的税源变化和征收情况 严格实行以 票控税 促使购房者主动向房地产开发商索取不动产销售发票 大幅提高管理质量和效率 元至 9 月 我们通过国土资源部门 传递的信息对 16 户已取得用地手续但没发证的单位和个人征收 耕地占用税 218 万元 契税 350 万元 对 25 户房屋交易没取得 销售不动产发票的追缴税款 296 万元 收到了较好的征收效果 二 规范管理职能 我们以契税为把手 从房地产有关信 息的获取及处理 到房地产业有关税种纳税人的纳税申报 税 款征收 台账登录及相关资料的传递反馈 对每个税种的征管 环节和办理程序进行了细化 并绘制了 房地产税收一体化管 理流程图 进一步明确了征管岗位责任 形成了一条有序操作 的传递链条 为搞好征收管理 我们实行 三个跟踪 一是 通过建立管理台账 分户跟踪了解土地利用规划 计划投资 施工单位 出包合同或协议以及建设施工进度等情况 及时登 记掌握从事建设施工的单位或个人应缴纳的营业税及附加 所 得税 印花税等各税种税源情况 房地产开发建设过程中有关 税收征管的信息从立项到用地建设到税收征纳入库等情况一目 了然 二是跟踪了解并掌握房地产开发商发生的房地产开发成 本 费用 商品房预售和实际销售进度 收款方式 收款时间 等情况 监控商品房的存量变化 通过绘制 商品房预售和实 际销售情况平面图 等措施 跟踪监控商品房的销售进度 并 利用契税征管中获取的房地产开发商销售商品房的信息 对房 地产开发企业缴税情况进行纳税评估 及时发现问题 及时解 决问题 三是跟踪了解涉税执法程序 按照 税收管理员执法 责任制实施办法 的要求 严格落实执法目标责任制 规范执 法文书 严格税收征管 对税收征管过程环节 税务部门岗位 衔接环节 征纳事项告知受理环节实行全程监控 做到环环相 连 程序公开透明 充分发挥了一体化管理的效能 三 提高服务质量 一体化管理对内是一个整合管理资源 提高工 作质量和效率的过程 对外是一个便民高效 环节透明 服务 更优的服务过程 在一体化管理工作中 我们提出了 一个部 门负责 一个窗口服务 一条龙征收管理 的工作思路 把税 收服务贯穿于税收征管全过程 简化了办税程序 简并要求纳 税人报送的各种报表资料 将 一窗式管理 理念和方法延伸 到所有税种 变多部门办理为一窗式办结 极大地方便了纳税 人 在市行政服务中心设立的地税窗口统一办理纳税申报 税 款征收等涉税事宜 对转让或承受房地产应缴纳的各种税收在 一个窗口实行一并征收 办税程序的简化 服务质量的优化 征管效能的提高 征收成本的缩减给一体化管理工作注入了强 大的生命力和活力 三 围绕一体化方案 创新和完善管理 思路 实现房地产行业税收的一体化管理是税收科学化 规范 化 精细化的必然要求 是 以计算机管理为依托 信息共享 环节相扣 链式管理 部门协作 联合控管 管理模式的有益 探索 必须要在实践中不断创新思路 丰富和完善管理办法 为一体化管理提供可靠的制度和管理保障 一 信息化铺 路 是实现科学化管理的重要基础 税收管理的科学化就是 积极运用计算机网络等高新技术手段为税收征管服务 人机结 合 管理互动 以充分显现管理优势 具体到房地产行业税收 征管工作中 就是充分利用房地产开发和转让信息 加强比对 分析 掌握税源变化情况 特别要以当前契税征管中积累的信 息为基础 对从房地产管理部门以及纳税申报过程中取得的信 息进行整合 归集 逐步建立房地产税源信息数据库 充实 完善房地产企业户籍资料和其他纳税人户籍资料 加强与相关 部门的工作衔接 严格执行 先税后证 的有关规定 把住房 地产税源控管的关键环节 准确 快捷地传递有关信息 做到 数据集中 信息共享 查询方便 逐步实现利用计算机将税源 数据库的信息与纳税申报 税款入库情况进行多角度 多层次 的比对分析 促使税收管理从粗放型向集约型转变 二 链条式运转 是落实精细化要求的必然要求 科技发展的日 新月异和现代税收管理的客观规律 要求我们必须创新思维 更新观念 树立科学的税收管理观 走精细化之路 房地产税 收一体化管理是一个系统工程 必须各岗位密切配合 各环节 紧密衔接 要把精细化的基本要求落实到各个环节 各个岗位 各个人员 落实到各税种的具体管理中 落实到各部门密切配 合上 使之形成一个紧密的链条 不断提高对房地产行业诸环 节的管理水平 三 部门间配合 是实现一体化管理的基 本前提 房地产税收与房地产开发 交易密切相关 加强与 房地产管理部门 国土资源部门等部门的密切配合 严格先税 后证 实现源头控管 是房地产税收一体化管理的最基本前提 因此 必须要在党委政府的统一领导下 按照国家 省及相关 的联合文件的要求 建立健全部门间的协调与配合机制 实现 信