财政学复习材料范文

财政学复习材料范文财政学复习材料范文 财政学 期末考试复习资料时间12月26号14 00 160 0地点D202 一 名词解释 1 外部性经济主体 消费者 生产者等 在经济活动中产生的对其 他人的影响 它源于经济活动中的 私人成本 私人收益 与 社会成本 社 会收益 不一 2 财政支出也称公共支出 是指在市场经济条件下 政府为提供公 共产品和服务 满足社会共同需要而进行的财政资金的支付 3 转移性支出是指政府按照一定方式 把一部分财政资金无偿地 单方面转移给居民 企业和其他收益者的财政支出 主要有补助支 出 捐赠支出和债务利息支出 它体现的是政府的非市场型再分配 活动 单向性 无偿性 间接性 4 公共需要公共需要是与私人需要相对应的 1 必须满足的最低的 迫切的需要 并不完全于决策者的偏好 2 不同阶段的不同公共需要 规模 质量 3 刚性特征 5 瓦格纳法则随着人均收入的提高 财政支出占GDP的比重也相应 随之提高 国家职能的不断扩张是财政支出不断增长的根本原因所 在 6 购买性支出又称消耗性支出 是政府用于购买为执行政府职能所 需的商品与劳务的支出 双向性 有偿性 直接性 7 国债限度国家债务规模的最高额度或指国债适度规模问题 8 国债政府举借的债务 具体指中央政府在国内外发行债券或向外 国政府和银行借款所形成的国家债务 9 转移支付制度是预算管理体制的一个重要的有机组成部分 而且 转移支付制度的设计是预算管理体制中政策性最强和最为复杂的问 题 10 政府转移支付制度政府间财力的无偿转移 一般是上级政府对 下级政府的无偿补助或拨款 而财力转移的方法 规则和程序则构 成政府间转移支付制度 二 简答题 1 政府投资的特征 公共性 基础性 具体要点见课本134页侧重 社会效益 预算资金或政府融资 大型长期项目 开发型和战略性 投资 2 政府投资的方式 1 政府筹资建设 或 或收取使用费 2 私人出资 定期收费补偿成本并适当盈利 或地方主管部门筹 资 定期收费补偿成本 地方性公路和桥梁等公共设施的建设 3 政府与民间共同投资的方式 投资参股 优惠贷款 提供借款担保 低价提供土地使用权 部 分补贴和减免税收 高速公路 集装箱码头 高新技术产业 4 政府投资 法人团体经营运作 道路 港口 中小型机场 5 BOT投资方式 建设 经营 转让 6 TOT 移交 经营 移交 3 税收和国债的职能 税收税收职能是指税收所具有的内在功能 税收的职能作用主要表现在三个方面 1 国家财政收入的主要已占国家财政收入的90 以上 2 调控经济运行的重要手段经济决定税收 税收反作用于经济 作为经济杠杆 对资源配置和社会经济发展产生影响 既可以调节 宏观经济总量 也可以调节经济结构 3 调节收入分配的重要工具规范政府 企业和个人之间的分配关 系 4 税收还具有监督经济活动的作用国债 1 弥补财政赤字 2 筹集建设资金 3 调节经济 4 简述拉弗曲线的含义 蕴含经济含义 三点 要画图 解释含义一般情况下 税率越高 政府的税收就越多 但 税率的提高超过一定的限度时 企业的经营成本提高 投资减少 收入减少 即税基减小 反而导致政府的税收减少 描绘这种税收 与税率关系的曲线叫做拉弗曲线 拉弗曲线的经济含义 1 高税率不一定取得高收入 而高收入也不一定要实行高税率 2 取得同样多的税收收入 可以采取两种不同的税率 3 保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件 5 税收的经济效益 画图 解释 一 税收的收入效应 the ineeffect 是指税收将一部分收入转移到政府手中 使纳税人的收 入下降 从而降低商品购买量和消费水平 政府征税减少了纳税人的收入 使其减少对商品和劳务的购买量 如果将所征得的税款返还给纳税人 那么纳税人会恢复到征税前的 福利水平 说明政府课税对纳税人的影响 表现为因收入水平下降从而减少商 品购买量或降低消费水平 但不改变购买两种商品的数量组合 二 税收的替代效应税收对纳税人在商品购买方面的影响 当政 府对不同的商品实行征税或不征税 重税或轻税的区别对待时 会 影响商品的相对价格 使纳税人减少征税或重税商品的购买量 而 增加无税或轻税商品的购买量 即以无税或轻税商品来替代征税或 重税商品 说明了纳税人减少了食品的购买量 相对增加了衣物的购买量 从 而改变了购买两种商品的数量组合 也使消费者的满足程度下降 6 税收对生产者的行为影响 收入效应 替代效应不用画图 税 收对纳税人作为一个生产者行为的影响 通过税收对市场价格机制 的干扰来进行 其总效应有以下2个效应之和构成替代效应 收入效 应替代效应由于生产者所面临的课税商品价格相对下降 造成生产 者减少课税商品或重税商品的生产量 而增加无税或轻税商品的生 产量 即以无税或轻税商品替代课税或重税商品 收入效应征税会使生产者可支配生产要素收入减少 从而减低商品 生产能力 而居于较低生产水平 7 收支两条线 的含义 1 收支两条线 管理是针对预算外资金管理的一项改革 其核 心内容是将财政性收支纳入预算管理范围 形成完整统一的各级预 算 提高法制化管理和监督水平 2 从 收 的角度讲 主要是收缴分离 规范政府预算外收入收 缴并减少部门 单位占压政府资金 对那些合法合规的收费收入 不再由部门 单位自收自缴 实行收 缴分离 纳入政府预算或实行专户管理 3 从 支 的方面讲 主要是收支脱钩 执收单位上缴的收费和 罚没收入不再与其支出安排挂钩 改革的最终目标是编制综合政府预算 逐步淡化和取消预算外收支 8 用脚投票理论 谁提出 主要内容 1 蒂伯特 Tiebout 1956 模型 用脚投票 2 假定居民具有迁移的完全自由 那么在竞争性的地方辖区之间 居民出于最大化自身效用的动机 会在全国范围内寻找地方政府 所提供的公共产品与所征收的税收之间的最佳组合 选择他们最喜 欢的社区 并接受和维护该辖区地方政府的管理 3 假设前提 1 有足够多的可供选择的辖区 2 人们可以自由流动 每个人都能够无代价地迁移到一个最能满足 其偏好的辖区 3 人员的流动性不受任何就业机会的约束或限制 4 人们完全了解各辖区之间公共产品和税收的差别 5 公共产品或税收在各辖区间不存在任何外部效应 6 各辖区都以最低的平均生产成本提供公共产品 三 论述题 1 财政职能 具体答案要点见课本33 39页 一 资源配置职能 二 收入分配职能 三 经济稳定与发展职能 2 财政收入的原则 9分 答案要点我国财政收入面临的问题 有 什么具体要求 要把握什么原则并进行解释 一 取得财政收入面临的困境 1 经济发展与取得财政收入之间的矛盾 2 如何平衡各主体间的负担 二 坚持原则1 效率原则对整个国民经济是有效率的 筹集活动本 身是有效率的 2 公平原则 主观判断 受益和支付能力 三 具体要求1 发展经济 广开财源发展经济 增加财政收入 取 得财政收入的方式和数额必须有利于促进经济发展2 兼顾国家 企 业 劳动者个人三者之间的物质利益关系三者之间在物质根本利益 上是一致的 但是三者各自相对独立的物质利益关系在国民收入的 分配过程中也存在着一定的矛盾 三者在国民收入中所占份额存在 着此增彼减的反相关关系 3 区别对待 合理负担在组织财政收入的过程中 对不同经济成份 不同行业企业 不同地区的收入 在负担上有所不同 3 从市场和政府的角度谈谈财政对经济的干预 答案要点见课本 P15 P18 4 财政支出规模增长的理论解释 按课件 1 瓦格纳法则国家职能的不断扩张是财政支出不断增长的根本原因 所在 2 替代 规模效应理论由英国经济学家皮科克和威斯曼 Peacock andWiseman 1967 提出 也称时间型态理论 梯度渐进增长理论 主要观点从内因看 GNP 人均收入 税收收入 财政支出 从外因 看 社会激变如战争 灾害等对财政造成的压力 这时的财政支出 水平急剧上涨 事后 这种支出水平下降不会低于原来的水平 主要原因 3 经济发展阶段论美国著名的财政学家马斯格雷夫和罗斯托用经济 发展的阶段论来解释财政支出的增长原因 将财政支出划分为投资 支出 消费支出和转移支出分别予以考察 具体地探讨了财政支出 的增长在经济发展不同阶段的不同特点 4 官僚行为增长理论尼斯克南认为 就象企业追求利润最大化一样 官僚竭力追求机构最大化 机构规模越大 由此导致的财政支出 规模不断扩大 官僚们将会努力说服立法官员 扩大其机构的预算规模 这就象私 人部门使用广告推销自己的商品一样 如果官僚的这种 推销 努力获得成功 政府部门规模就会扩大 财政支出将不断增加 5 你对我们国家个人所得税的看法 财经郎眼视频 财政学 期 末考试复习资料选择题部分时间12月26号14 00 160 0地点D202第一章 考的比较少 1 理解哪些是财政现象 企业 购买公债 剩余产品价值 2 基尼系数 洛伦茨曲线3 基尼系数公 式和范围低于0 2收入绝对平均 0 2 0 3收入比较平均 0 3 0 4收入相对合理 0 4 0 5收入差距较大 0 5以上收入差距悬殊 通常把0 4作为收入分配 差距的 警戒线 第二章 1 市场失灵的表现和原因及三大问题 从问题展开看表现 1 微观经济无效率 首先 市场不能满足 灯塔 公共信息 国 防等 公共物品的有效供给 其次 外部效应问题 再次 是自然垄断市场的存在 最后 信息 不充分和不对称 2 宏观经济的不稳定性重复出现的通货膨胀和失业 消费和投资 不平衡 3 社会不公平 2 政府失灵的表现和原因 1 政府的政策偏差 2 政府政策的低效率 3 政府机构工作的低效率 4 政府部门的自我扩张 5 政府的寻租活动 6 政府职能的 越位 和 缺位 原因 1 政府决策的无效率第一 投票规则的缺陷导致政府决策无效率 第二 政治市场上行为主体动机导致政府决策无效率 第三 利益集团的存在导致政府决策无效率 2 政府机构运转的无效率 第一 缺乏竞争导致的无效率第二 缺乏降低成本的激励导致的无 效率 3 财政分配的特征无偿性 强制性 平衡性 国家主体性 财政分配最基本的特征公共性财政作用于经济基础税收 公债 财 政投资 财政补贴财政调节社会经济活动社会保障 税收 扶贫开 发 财政补贴 4 政府在市场经济中的基本功能 1 提供公共产品 2 投资公共设施 3 管理市场秩序 4 调节收入分配 5 稳定经济增长 6 制定产业政策第三章 选择题考得比较多 1 外部性的公共对 策 整体把握征税 补贴 排污权交易 政府管制2 正负外部性的分类 正外部性正外部性经济活动给他人产生积极影响 无偿给他人带来 利益 果农与蜂农相互的正外部性 负外部性负外部性经济活动给他人带来消极影响 对他人施加了成 本 但不因此而付出代价 化工厂与渔民相互的负外部性 消费的外部性 如教育 生产的外部性 如污染 第四章1 公共 产品概念 理解是私人产品的对称 由公共部门提供用来满足社会公共需要的 商品和服务称之为公共品 公共品具有不可分割性 非竞争性和非排他性 第五章 主要考大题 1 财政支出的分类 选择 重点集中第一三点 1 按财政功能分类经济建设费 社会文教费 国防费 行政管理 费 其他支出 2 按财政支出用途分类从静态的价值构成分补偿性支出 积累性 支出 消费性支出 从动态的在生产分投资性支出 消费性支出 3 按经济性质分类购买性支出 转移性支出 判断标准以财政支 出是否与商品或服务相交换 4 按支出产生效益的时间分类经常性支出 资本性支出 5 按财政支出的目的分预防性支出 创造性支出瓦格纳法则说明 什么 单选2 瓦格纳法则将财政支出的增长与国家活动的扩张联系在一起 即随着人均收入的提高 财政支出占GDP的比重也相应随之提高 解释财政规模不断增长的原因 国家职能的不断扩张是财政支出 不断增长的根本原因所在 3 财政支出效益的特征 多选经济效益与社会效益的统一宏观效益与微观效益的统一直接效 益与间接效益的统一4 购买性支出和转移性支出各反映政府什么职 能 购买性支出体现的是政府的市场性再分配活动 转移性支出体现的是政府的非市场性再分配活动 购买性支出对于整个社会的生产和就业会产生直接的影响 对于国 民收入的分配也会产生间接的影响 转移性支出对国民收入的分配 会产生直接的影响 而对生产和就业产生的影响则是间接的 以购买性支出占较大比重的支出结构的财政活动 执行配置资源的 职能较强 以转移性支出占较大比重的支出结构的财政活动 执行 收入再分配的职能较强 5 多选 公共需要特征1 社会公共需要提供的公共产品 其效用 具有 不可分割性 2 为满足社会公共需要所提供的产品不具有排他性 这样的产品应 由社会成员共同享用 某个人或集团对这种产品的事用并不排斥其 他社会成员或团体的享用 3 社会成员享用为满足社会公共需要所提供的产品和服务 无需付 出代价或只需付出少量的费用 4 满足社会公共需要的物质只能是剩余产品价值的一部分 因此 在生产力尚未发展到能够提供剩余产品时 不可能出现社会 公共需要 1 必须满足的最低的 迫切的需要 并不完全于决策者的偏好 2 不同阶段的不同公共需要 规模 质量 3 刚性特征第六章 选择题居多 1 多选 行政管理支出含义 和特点 含义不用背但是注意理解行政管理支出是财政用于国家各级权力机 关 行政管理机关和外事机构行使其职能所需的费用 包括行政支 出 公安支出 国家安全支出 司法检察支出和外交支出 我国行政管理支出的特点是第一 提供的是纯公共商品 具有非排 他性和非竞争性 第二 消费性 行政支出是一种纯消费性开支 资金一旦投入 便不再收回 其支 出结果只能引起社会物质产品消耗和价值丧失 而不能实现价值的 补偿和增值 第三 低收入弹性 行政支出属于必需品 人们对它的需求一般不随收入增长而相应增 加 第四 连续性 只要行政管理机关和国家权力机关存在 行使其职能 就需要连续 不断的行政支出予以保证 行政管理产品最大特征是纯公共品 2 行政支出具体包括哪些内 容 多选题3 国防支出特征 多选4 财政投资考虑的三个问题是什么 前两者又是后者的前提条件多选投资规模要适度 投资结构要合 理 要注重投资效益5 财政投资的特点 考一题多选和一题简答P1 34侧重社会效益 预算资金或政府融资 大型长期项目 开发型和 战略性投资6 Bot投资与tot投资 二选一 考单选BOT投资方式 建设 经营 转让 TOT 移交 经营 移交 7 单选 国防支出的鉴定 1 维持费主要有军事人员的工资 军事活动的维持费 武器装备 维修保养费 教育训练费等 2 投资费主要用于提高军队的武器装备水平 是增强军队战斗力 的重要保证 主要有武器装备的研制费 采购费 军事工程建设费 国土防空费 等第七章 考的内容比较少 1 社会保障的核心 社会保险2 财政补 贴分类 性质从财政补贴的用途来看 可分为生活补贴 生产补贴 和其他补贴 从财政补贴的环节来看 可分为生产阶段补贴 流通 阶段补贴和消费阶段补贴 从财政补贴的形式来看 可分为价格补 贴 政策性亏损补贴 财政贴息和税收支出 从接受主体来看 有企业补贴和居民补贴 实物补贴 现金补贴 性质一种转移性支出 是一种影响相对价格结构 从而可以改变 资源配置结构 供给结构和需求结构的政府无偿支出 3 多选 财政补贴和社保支出的异同 作业题4 单选 社会保障的四大体系社会救助 最低层次 社 会保险 核心 社会福利 最高层次 社会优抚第八章1 财政 收入的取得财政收入的具体方式有税收 政府收费 债务收入 国 有资产收益 其它收入2 财政收入的结构主来第二产业 第三产业 是增长的趋势 3 掌握政府身份表格 财政收入表 Ppt11 必考题政府身份收入形式简称政权税收税税收收入无偿收入预算收 入国库所有者国有资产收益利非税收入服务者收费费预算外收入财 政专户债务人公债债有偿收入预算收入4 政府收费规费和使用费 ppt17 必考具体可以分为使用费和规费两种 使用费是政府对公共设施的使用者按一定标准收取费用 如对使用 政府建设的高速公路 桥梁 隧道的车辆收取的使用费 规费是政 府对公民个人提供特定服务或是是特定行政管理所收取的费用 包 括行政收费 如护照费 商品检测费 毕业证费 和司法规费 如 民事诉讼费 出生登记费 结婚登记费 5 多选 影响财政收入规模的因素 一 经济发展水平 二 生产技术水平 核心 三 分配政策和分配体制 四 价格因素6 在现实的经济生活中 价格上升对财政的影响 ppt49 选择财政收入增长率 物价上升率财政收入名义上正增长 实际正 增长 财政收入增长率 物价上升率财政收入名义上正增长 实际负增长 财政收入增长率 物价上升率财政收入只有名义增长 实际不增不 减 7 财政收入的价值构成主要是M部分 V次之 没有社会产品价值 构成中的M部分 是劳动者在生产活动中为社会劳动创造的剩余价值 第九章1 单选 多选 税率的分类 该点考得不较多 也是必考的 重点复习比例税率累进税率定额税率2 采用什么样的税率会对收入 分配产生什么作用 定额税率即固定税额 指按每一单位征税对象 直接规定某一固定的税额 即边际税率为零 定额税率与征税对象的价格没有直接联系 一般适用于从量税的征 收 定额税率计算简便 但缺乏弹性 比例税率指对同一征税对象 不论数额大小 采用相同比例征税的 税率 即边际税率为常数 采用比例税率使同一课税对象的不同纳税人的税收负担一致 有利 于促进企业间的竞争 累进税率指将税基划分为若干等级 分别规定相应的税率 并使税 率随着税基的增大而提高即边际税率递增 全额累进税率和超额累进税率3 多选 税收分类 考多选 五大税种商品税类资源税类行为税类财产税类所得税类4 单 多选 税收原则 没考大题 只考选择效率原则公平原则简化原则 1 公平原则公平的收益原则 单选 公平的支付能力原则指纳 税人的负担取决于其缴纳税收的能力 横向公平纳税能力相同者缴纳相同的税收 普遍 平等征税 纵向公平纳税能力较高者缴纳较多的税收 富人多交 穷人少交 2 多选 效率原则 税务行政效率征税过程本身的效率 经济 效率征税对经济运行的影响 税务行政效率行政效率 征税进程本身的效率 即以较少的征收费用 便利的征收方法筹集 到充分的收入 将因征税而发生的耗费称为税收成本 要求使得税收的征收成本最 小化 可通过一定时期的直接税成本与入库的税收收入之比来衡量 5 横向公平和纵向公平的含义 必考题横向公平纳税能力相同者缴纳相同的税收纵向公平纳税能力 较高者缴纳较多的税收6 支付能力原则 必考题指纳税人的负担取决于其缴纳税收的能力7 如何实现横向公 平 如何实现纵向公平 二选一 选择题为使所得税实现横向公平 应尽可能将应税收入界定得宽一 些 税基宽的商品税收有助于实现横向公平 纵向公平规定免征额 而高于数量界限的所有收入都以固定税率征 税 实行负所得税制累进税 实行税率分级 收入级次越高 适用 的税率越高 流转税实现纵向公平的难度较大 原因是该税收是针对交易额征收 的 无法设有免征额和分级的税率结构 8 对国家个人所得税制度的看法 论述 必考题 看郎咸平个税体制改革9 效率原则 多选 注意行政效率行政效率 经济效率原则行政效率 征税进程本身的效率 即以较少的征收费用 便利的征收方法筹集 到充分的收入 10 税收中性的含义 不考 但是要理解税收中性是针对税收的超额负担提出的一个概念 一般包 含两种含义 一是国家征税使社会所付出的代价以税款为限 尽可能 不给纳税人或社会带来其他的额外损失或负担 二是国家征税应避免 对市场经济正常运行的干扰 特别是不能使税收成为超越市场机制而 成为资源配置的决定因素 11 税收转嫁 考两题 拉夫曲线税收转嫁就是纳税人并没有实际负担税收 而是通过购入 或卖出的商品价格的变动 将其全部或部分税收转移给他人负担的 过程 税收转嫁行为的发生 可能使纳税人与负税人出现不一致的情形 12 瓦格纳法则 基尼系数 洛伦茨曲线的含义13 多选 税负 转嫁形式 五个税负转嫁的形式前转 顺转 提价向前转嫁给消费者后转 逆转 压价向后转嫁给供应者混转 散转 前转 后转税收资本化应税物品交 易时 买主将可预见的未来应纳税款从所购物品价格中作一次性扣 除消转 转化 降低成本 增加利润而抵消税负14 多选 税收负 担转嫁的条件记住表格条件易转不易转税种的性质商品税类所得税 率需求弹性小大供给弹性大小垄断 竞争垄断性竞争性从价税从量 税税种窄广15 基础设施包括什么 选择题16 政府收费使用费是政 府对公共设施的使用者按一定标准收取费用 如对使用政府建设的 高速公路 桥梁 隧道的车辆收取的使用费 规费是政府对公民个 人提供特定服务或是是特定行政管理所收取的费用 包括行政收费 如护照费 商品检测费 毕业证费 和司法规费 如民事诉讼费 出生登记费 结婚登记费 17 按照财政收入征收的政府级别分类 中央财政收入 地方财政收入我国国家政权机构分成中央 省 市 县和乡 镇 五级 而原则上有一级政权就应有一级财政 因此 我国就有五级财政 18 税收的概念 特征概念是国家为满足其公共需要 凭借政治权力 按照法律规定的标准和程序 参与社会产品或国民收入分配 强 制地 无偿地取得财政收入的一种形式 特征固定性 无偿性 强制性第十一章1 多选 国债的特征特点 1 非经常性的财政收入 2 有偿性 遵循信用原则 事先规定期限与利率 到期还本付息 3 自愿性 认购原则以购买者自愿承受为前提 4 灵活性 由政府根据财政状况 有无财政赤字 有多少财政赤字以及经济建 设资金需要等 灵活确定国债的发行 5 信誉高 发行主体是政府 偿还以政府财政收入作担保 可靠性高 通称 金边债券 2 单 多选 衡量国债的指标 绝对规模 相对规模 依存度 等指标 衡量国债绝对规模的指标 1 历年累计债务的总规模 即国债余额 2 当年发行的国债总额 3 当年到期需还本付息的债务总额衡量相对规模的指标 1 国债负担率 衡量整个国民经济承受能力 国债余额或当年国债发行额 GDP 100 2 当年国债发行额占居民储蓄余额的比率 衡量居民应债能力 3 当年还本付息额占当年中央财政收入的比重 衡量政府偿债能力 4 当年国债发行额占中央财政支出的比重 衡量国债依存度 中央支出对债务的依赖程度 3 多选 偿还的资 金动用财政盈余设立偿债基金借新债还旧债4 多选 国债经济效 应 一 国债的资产效应 二 国债的需求效应 三 国债的供给 效应5 国债市场按照国债交易的层次或阶段可分为 320页 一是国 债发行市场 一级市场 二是国债流通市场 二级市场 6 国债 的政策功能弥补财政赤字 筹集建设资金 调节经济7 在这里要看 的是我国什么时期用什么的发行方式 上个世纪80年代 采用行政 分配的方式 摊派发行国债 到了90年代初 便改为承购包销 主要用于不可流通的凭证式国债 时至今日 已演变为四种发行方式并存 直接发行方式 指的是财政部面向全国 直接销售国债 这种发行方式 共包含三种情况 一是各级财政部门或代理机构销 售国债 单位和个人自行认购 第二种情况 也就是80年代的摊派方式 属带有强制性的认购 第三种是所谓的 私募定向方式 财政部直接对特定投资者发行 国债 例如 对银行 保险公司 养老保险基金等 定向发行特种国债 专项国债等 代销发行与直接发行正好相反 财政部委托代销者负责国债的销售 我国曾经在上世纪80年代后期和90年代初期运用过这种方式 至于承购包销 就是指大宗机构投资者 先承购国债 只有包销出 去以后 才能获利 倘若销售出了问题 那么售不出的部分 只能自己消化 自上世纪90年代中后期 承购包销成为我国国债发行的主要方式 事实上 不仅我国 世界上很多国家 都采用这种方式 8 单 多选 国债发行方式 直接发行 代销发行 承购包销发行 招标拍卖发行第十二章1 预算的起源 英国2 预算含义 选择国家预算是政府集中和分配资金 调节社会经济活动的主要财 政机制 3 预算类别 考一个单选 一个多选国家预算的类别1 以形式差别为依据 国家预算可分为单 式预算和复式预算 2 以内容上的差别为依据 国家预算可分为增量预算和零基预算 3 以形式差别为依据单式预算指国家财政收支计划通过统一的一个 计划表格来反映 复式预算指国家财政收支计划通过两个以上的计划表格来反映 4 预算级次 五级预算5 选择 预算的原则1 公开性2 可靠性3 完整性4 统一 性5 年度性6 我国采用历年制 跨年制还有哪些国家分为历年制 中国 和跨年制 如四月制 日本 英国等 十月制 美国 七月制 瑞典 澳大利亚等 7 多选 预算的总原则总原则国家预算管理体制 实行中央和地 方分税制 8 多选 预算管理体制的类型 建国以来的体制建国初国民经济 恢复时期实行统收统支体制于1953 1978年20多年时间内实行 统一领导 分级管理 体制改革开放后 于1980年开始改行 划分收支 分级包干 体制9 哪些是中央税 哪些是地方税 哪些是共享税1 中央税包括消费税 关税 车辆 购置税 海关代征的增值税和消费税 2 中央与地方共享税包括增 值税 企业所得税 外商投资企业和外国企业所得税 个人所得税 资源税 证券交易印花税 3 地方税包括营业税 土地增值税 印花税 城市建设维护税 城镇土地使用税 房产税 城市房地产 税 车船使用税 车船使用牌照税 契税 耕地占用税 屠宰税 筵席税 牧业税 另外 固定资产投资方向调节税已经停征 农业税已废止 10 分税制改革的时间 理论依据 多选题按照1994年分税制改革收支划分的基本理论依据1 社会公共 需要或公共物品的层次性2 集权与分权关系 中央收钱 地方花钱 3 中央与地方之间收支划分的案例11 分税制会考三道题12 中 央固定收入包括关税 海关代征的消费税和增值税 中央企业所得 税 地方银行和外资银行及非银行金融企业所得税 以及铁道部门 各银行总行 各保险总公司等集中缴纳的收入 包括营业税 所 得税 利润和城市维护建设税 和中央企业上缴利润等 地方固定收入包括营业税 不包括铁道部门 各银行总行 各保险 总公司等集中缴纳的营业税 地方企业所得税 不含上述地方银 行和外资银行及非银行金融企业所得税 地方企业上缴利润 城 镇土地使用税 个人所得税 固定资产投资方向调节税 城市维护 建设税 不含铁道部门 各银行总行 各保险总公司等集中缴纳的 城市维护建设税 房产税 车船使用税 印花税 屠宰税 农牧 业税 农业特产税 耕地占用税 契税 遗产和赠与税 土地增值 税以及国有土地有偿使用收入等 中央和地方共享收入包括增值税 中央分享75 地方分享25 资源税 按不同资源品种划分 海洋石油资源税作为中央收入 其 他资源税收入划分为地方收入 证券交易印花税 最初中央和地方 各得收入的50 xx年改为中央收入得97 地方得3 第十三章1 多选 转移支付制度的功能 1 弥补纵向财政缺口 2 弥补横向财政缺口 4 支持落后地区的经济发展 3 弥补地区性公共物品辖区间的外部效应2 收入划分考虑什么因 素 多选1 课税对象的流动性课税对象在区域之间流动的难易度 通常 课税对象在区域间的流动性较大的税种 适宜于划给中央 课税对象在区域间的流动性较小的税种 适宜于划给地方 2 税收的再分配功能主要表现为税收的累进性 通常来说 收入再分配功能较强的税收适宜于划给中央 收入再分配功能较弱的税种适合于作为地方的收入 3 管理上的便利需要由全国统一管理的税收应该划归中央政府 适 合各地分散管理的税收应该划归地方政府 4 收入的划分要能够满足中央和地方各级政府对财源的需要 3 选择 财政补助的两种基本类型Ppt图13 3 1 无条件补助 2 有条件补助 配套补助 非配套补助 使用条件有条件补助无 条件补助补助配套配套补助非配套补助不封顶补助封顶补助补助数 额限制3 注意条件补助包含非配套和配套 配套又包含封顶和不封 顶第十四章1 财政赤字是什么 财政赤字是结果 赤字财政是政策 财政支出大于财政收入而形成的差额 称为财政赤字 若实际执行结果收入大于支出 为财政盈余 一国财政赤字若加大 该国货币会下跌 反之 若财政赤字缩小 表示该国经济良好 该国货币会上扬 2 赤字财政是什么 指国家有意识的运用赤字来调节经济的一直政 策 亦即通过财政赤字扩大政府支出 实行扩张性财政政策 刺激 社会有效需求的增长 3 如何理解财政平衡 是指预算年度预算收支在量上的对比关系 是财政收支对比一种理想状态 包括静态与动态的平衡 局部与全局的平衡 中央预算和地方预算 平衡 4 结构性赤字和周期性赤字的辨析周期性赤字由经济周期的波动而 自动产生和增减的 是一种内生变量 结构性赤字财策的变量决定 是一种外生变量 体现政策变量对经济的影响 假定经济充分就业 经济中还存在未被动员的资源 赤字会直接刺 激需求增长 通过对总