任务一-认识企业所得税

任务一任务一 认识企业所得认识企业所得 1 1 教材名称教材名称 税收基础 河南省职业技术教育教学研究室 项目五 任务一 认识企业所得税 二 课时二 课时 2 学时 90 分钟 三 学情分析三 学情分析 企业所得税 是所得税的重要组成部分 学习难度相对较大 需要学生 熟悉利润的计算方法才可顺利掌握本章节 教学对象是中职会计专业学生 他 们在开设该门课程之前学习了 基础会计 财务会计 等专业知识 对本章 的学习有所帮助 建议教师在讲解此章节之前对利润相关的内容加以复习 以 便达到更好的学习效果 四 教学目标分析四 教学目标分析 1 知识目标 1 掌握企业所得税的概念 特点及纳税义务人 2 掌握企业所得税的征收范围及企业所得税的税率 2 能力目标 1 培养学生在实际工作中 应用本课所学知识正确认识企业所得税 2 在运用理论结合实训资料操作分析的过程中 锻炼学生的理论知识理 解能力和灵活运用于实际工作的能力 3 情感目标 培养学生正确认识企业所得税的重要性 从而树立正确的纳税态度 五 教学重点与难点分析五 教学重点与难点分析 教学重点 1 企业所得税的征收范围 2 居民纳税人和非居民纳税人的界定 教学难点 居民纳税人和非居民纳税人的界定 六 教学方法六 教学方法 1 教学方法 以讲授内容主 结合归纳法 情景教学法等多种手段并辅助于多媒体教学 2 学习方法 小组讨论法 学生对教师的提问展开小组讨论 自主探究法 探究学习具有更强的问题性 实践性 参与性和开放性 七 教学准备七 教学准备 多媒体课件 多媒体设备 教学课件 业务资料 八 教学过程八 教学过程 一 创设情景 任务驱导 5 分钟 教师活动 百家集团 2017 年度新开设了天天和嘉豪两家全资子公司 天天 公司注册地和总部都设置在北京 嘉豪公司是一个涉外公司 总部设立在美国 纽约 在上海分设办事处 办税人员在税务局核定企业所得税税率的时候 税 务局办事人员告诉办税人员这两家新公司所需要缴纳的企业所得税税率并不相 同 这是什么原因造成的呢 对上述案例引导学生展开小组讨论 让学生针对企业所得税的概念 企业 所得税的征收对象等问题展开讨论 二 学习新知 45 分钟 教师活动 根据学生讨论的结果进行总结 并展开教学内容 教学内容 1 企业所得税的概念 企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业 居民企业及非居民企业 和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税 注意 重点讲解关键词 境内 生产经营所得 2 特点 1 真正实现了 四个统一 2 充分考虑了产业结构调整的需要 3 纳税义务人 我国 企业所得税法 第一条规定 除个人独资企业 合伙企业不适用企 业所得税法外 凡在我国境内的企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳 税人 企业所得税的纳税义务人分为居民企业和非居民企业 1 居民企业是指依法在中国境内成立 或者依照外国 地区 法律成立 但实际管理机构在中国境内的企业 应当就其来源于中国境内 境外的所得缴 纳企业所得税 2 非居民企业是指依照外国 地区 法律成立且实际管理机构不在中国 境内 但在中国境内设立机构 场所的 或者在中国境内未设立机构 场所 但有来源于中国境内所得的企业 教师提问 想一想 甲公司和乙公司分别属于哪种性质的纳税人 案例 1 在美国设立的甲公司 实际管理机构设在美国 且未在中国境内 设立机构 场所 案例 2 在美国设立的乙公司 实际管理机构设在北京 4 征收范围 企业所得税的征收范围 是符合 企业所得税法 规定的纳税人所取得的 应纳税所得 1 居民企业的征税范围 居民企业就来源于中国境内 境外的所得缴纳企业所得税 2 非居民企业的征税范围 在中国境内设立机构 场所的 应当就其所设机构 场所取得的来源于中 国境内的所得以及发生在中国境外但与其所设机构 场所有实际联系的所得 缴纳企业所得税 在中国境内未设立机构 场所的 或者虽设立机构 场所但取得的所得与 其所设机构 场所没有实际联系的 应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业 所得税 5 税率 企业所得税实行比例税率 比例税率简便易行 透明度高 不会因征税而 改变企业间收入分配的比例 有利于促进效率的提高 现行规定如下 居民企业适用税率为 25 非居民企适用税率为 20 6 非居民企业所得税减免 1 在我国境内未设机构场所的非居民企业减按 10 的所得税税率征收企 业所得税 2 非居民企业免税项目 外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所 得 国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得 经国务院批准的其他所得 四 小结巩固 5 分钟 知识梳理 企业所得税的概念 纳税义务人 征税范围 税率 减免政策 五 布置作业 5 分钟 完成本课课后关于企业所得税的练习 六 板书设计 九 教学反思九 教学反思 本课以教师讲授理论知识 让学生了解了企业所得税的基本知识 为下节 课企业所得税的计算奠定了基础 企业所得税对于以