2017年会计继续教育考试

第 1 部分 判断题 1 1998 年形成了主要由财政总预算会计 行政单位会计和事业单位会计组成 的现行管理会计体系 A 对 B 错 2 截至 2016 年底 全国共有会计师事务所 8460 家 含分所 1046 家 执业注 册会计师人 行业从业人员超过 30 万人 A 对 B 错 3 截至 2015 年底 1940 余万人通过会计从业资格考试 A 对 B 错 4 为推进诚信文化建设 可通过研究建立会计诚信档案制度和会计 黑名单 制度 将会计人员 注册会计师的诚信记录以及违法违规单位纳入全国信用信 息共享平台来加强会计人员职业道德 A 对 B 错 5 十二五期间 原 四大 所全部完成本土化转制 但外国事务所在中国内地 设立常驻代表机构仍需财政审批 A 对 B 错 6 新 会计法 修订后更侧重于会计法律关系 会计监督 会计机构和会计人 员 会计法律责任等内容 A 对 B 错 7 注册会计师法 是在 1995 年 1 月 1 日正式施行的 A 对 B 错 8 会计准则委员会在准则研究 起草 实施以及对外交流 组织联络咨询专家 队伍等方面起作用 A 对 B 错 9 对会计人才的行政管理是指对省级以上财政部门成立会计人员管理机构 财 政部主管全国会计工作 各地财政部门分级负责 A 对 B 错 10 2014 年 7 月 财政部令 76 号 对会计基本准则进行了修改 将公允价值 重述为 在公允价值计量下 资产和负债按照在公平交易中 熟悉情况的交易 双方自愿进行资产交换或者债务清偿的金额计量 A 对 B 错 11 近年来 我国会计人才分布趋于合理 会计从业人员数量排名前十的地区 与 GDP 排名前十的地区基本相同 A 对 B 错 题号 QHX 所属课程 会计改革与发展十三五规划纲要解读 12 十二五之后 我国初步形成了多形式 分层次 广布局 重质量的会计人 才培养平台以及层次递进 相互衔接 各有侧重 辐射全国的高端人才培养体 系 A 对 B 错 第 2 部分 单选题 13 促进注册会计师行业健康发展的任务不包括以下哪项 A 大力拓展注册会计师业务领域 B 完善会计师事务所组织形式 C 优化大中小会计师事务所协调发展合理布局 D 积极引入外资事务所 14 自 1999 年起 建立起包括企业职工基本养老保险基金 失业保险基金 城 镇职工基本医疗保险基金 以及新型农村合作医疗技能 新型农村社会养老保 险基金等在内的 体系 A 管理会计 B 预算会计 C 社会保险基金 D 政府会计 15 2016 年 慈善组织执行国家统一的会计制度 依法进行会计核算 建立健全会计监督制度 A 中华人民共和国慈善法 B 民间非营利组织会计制度 C 社会团体登记管理条例 D 会计法 16 2014 年 陆续发布 计量 财务报表列报 职工薪酬 长期股权投资 合并财务报表 合营安排 在其他主体中权益的披露 金融工具列报等八项准 则 A 历史成本 B 公允价值 C 未来现金流 D 重置成本 17 为大力拓展注册会计师业务领域 可涉及的新业务不包括以下哪项 A 涉税服务 B 管理会计咨询 C 司法会计鉴定 D 审计 18 在完善会计法律体系时 十三五在立法方面的主要任务不包括以下哪一点 A 加强顶层设计 B 坚持与时俱进 C 推进科学民主立法 D 促进会计法律法典化 19 会计名家培养工程等学术带头人应选择每年 人 岁以下 主要由 具有会计学博士授予权的高等院校 科研单位 3 家国家会计学院等单位推荐 专家评委会综合考评 A 5 55 B 10 55 C 5 60 D 10 60 20 2005 年 国资委对央企审计师提出轮换政策 规定每 年轮换一次 A 6 B 5 C 4 D 3 21 政府会计科目设置要实现 和 双重功能 A 预算会计 财务会计 B 管理会计 预算会计 C 管理会计 基金会计 D 财务会计 基金会计 22 为健全企业会计准则体系 在原委员会的基础上 重新组建了财政部会计 标准 委员会 为准则制定 实施和国际趋同等提供咨询 A 咨询 B 战略 C 审计 D 薪酬 23 年新修订的 中华人民共和国预算法 要求各级政府财政部门应当 按年度编制以权责发生制为基础的政府综合财务报告 A 2002 B 2006 C 2010 D 2014 24 2020 年 财政部计划再培养 名全国会计领军人才 累计 名全国 领军 A 300 3000 B 600 3000 C 300 2000 D 600 2000 第 3 部分 多选题 题号 QHX 所属课程 会计改革与发展十三五规划纲要解读 25 管理会计可应用在以下哪个领域 A 业财融合 B 战略 C 预算 D 风险管理 26 会计改革与发展十三五规划的总体目标 A 会计法制和会计标准体系更加科学 B 会计工作转型升级取得实效 C 会计工作者执业能力明显增强 D 会计管理体制更加完善 27 实施会计人才战略的成绩包括以下哪几点 A 制度建设加强 B 管理体制顺畅 C 人才队伍精简化 D 人才结构优化 28 继续教育可以采用以下哪些形式 A 课程教学 B 案例教学 C 问题讨论 D 研讨会 第 1 部分 判断题 题号 QHX 所属课程 最新 企业会计准则 16 号 政府补助 解析与实务操作 1 企业取得与资产相关的政府补助确认为递延收益的 应当在相关资产使用寿 命内按照直线法分期计入损益 A 对 B 错 2 企业取得的政府补助为货币性资产的 应当按照收到的金额计量 A 对 B 错 3 财政将贴息资金直接拨付给企业 企业应当将对应的贴息冲减相关借款费用 A 对 B 错 4 与企业日常活动相关的政府补助 应当计入其他收益 与企业日常活动无关 的政府补助 应当计入营业外收入 A 对 B 错 5 对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助 应当区分不同 部分分别进行会计处理 难以区分的 应当整体归类为与资产相关的政府补助 A 对 B 错 6 政府以投资者身份向企业投入资本 享有相应的所有者权益 适用 企业会 计准则 政府补助 A 对 B 错 7 企业已确认的政府补助需要退回的 存在相关递延收益的 冲减相关递延收 益账面余额 超出部分计入当期损益 A 对 B 错 8 企业应当在利润表中的 营业利润 项目之上单独列报 其他收益 项目 反映计入其他收益的政府补助 A 对 B 错 9 企业从政府取得的经济资源 如果与企业销售商品或提供服务等活动密切相 关 且是企业商品或服务的对价或者是对价的组成部分 适用 企业会计准则 政府补助 A 对 B 错 10 企业取得资产相关的政府补助 相关资产在使用寿命结束前被出售的 应 当将尚未分配的相关递延收益余额一次转入其他收益 A 对 B 错 11 财政将贴息资金拨付给贷款银行 由贷款银行以政策性优惠利率向企业提 供贷款的 企业可以以借款的公允价值作为借款的入账价值并按照直线法计算 借款费用 实际收到的金额与借款公允价值之间的差额确认为递延收益 递延 收益在借款存续期内采用直线法摊销 冲减相关借款费用 A 对 B 错 12 政府补助为非货币性资产的 应当按照公允价值计量 公允价值不能可靠 取得的 只需要在账外备查登记 A 对 B 错 第 2 部分 单选题 13 2 16 年 1 月 5 日 政府拨付 A 企业 900 万元财政拨款 同日到账 要求 用于购买大型科研设备 1 台用于某科研项目 非日常活动 且该项目 2 16 年 处于研究阶段 2 16 年 1 月 31 日 A 企业购入大型设备 假设不需安装 并 于当月投入使用 实际成本为 960 万元 其中 60 万元以自有资金支付 预计使 用寿命为 10 年 预计净残值为 0 采用年限平均法计提折旧 假定不考虑其他 因素 企业采用总额法进行处理 上述业务影响 2 16 年度利润总额的金额为 万元 A 82 5 B 5 5 C 170 5 D 88 14 已确认的政府补助需要退回的 下列表述不正确的是 A 初始确认时冲减相关资产账面价值的 调整资产账面价值 B 存在相关递延收益的 冲减相关递延收益账面余额 超出部分计入当期损 益 C 属于其他情况的直接计入当期损益 D 属于其他情况的直接计入营业外收入 15 小微企业在取得销售收入时 应当按照税法的规定计算应交增值税 如其 销售额满足税法规定的免征增值税条件时 应当将免征的税额转入 科目 A 营业外收入 B 其他收益 C 其他业务收入 D 主营业务收入 16 依据 企业会计准则 政府补助 政府补助的会计处理方法是 A 资本法 B 资本法或收益法 C 收益法中的总额法 D 收益法中的总额法或净额法 17 2 16 年 9 月 20 日 甲公司取得当地财政部门拨款 2000 万元 用于资助 甲公司 2 16 年 9 月开始进行的一项研发项目的前期研究 预计将发生研究支 出 5000 万元 项目自 2 16 年 9 月开始启动 至年末累计发生研究支出 1000 万元 2 16 年 12 月 31 日递延收益的余额为 万元 A 0 B 400 C 1600 D 2000 18 2 16 年 4 月 甲公司拟为处于研究阶段的项目购置一台实验设备 根据 国家政策 甲公司向有关部门提出补助 500 万元的申请 2 16 年 6 月 政府 批准了甲公司的申请并拨付 500 万元 该款项于 2 16 年 6 月 30 日到账 2 16 年 6 月 5 日 甲公司购入该实验设备并投入使用 实际支付价款 900 万 元 不含增值税额 甲公司采用年限平均法按 5 年计提折旧 预计净残值为零 假定采用净额法进行处理 不考虑其他因素 甲公司因购入和使用该台实验设 备对 2 16 年度营业利润的影响金额为 万元 A 40 B 80 C 180 D 90 19 甲企业收到了政府给予的自然灾害补助资金 200 万元 采用总额法核算 甲企业的会计处理是 A 直接计入营业外收入 B 冲减营业外支出 C 直接计入其他收益 D 直接计入其他业务收入 20 企业取得资产相关的政府补助 资产在使用寿命结束时或结束前被处置 尚未分摊的递延收益余额应当一次性转入 科目 A 营业外收入 B 其他业务收入 C 其他收益 D 主营业务收入 21 丙企业生产一种先进的模具产品 按照国家相关规定 该企业的这种产品 适用增值税先征后返政策 即先按规定征收增值税 然后按实际缴纳增值税税 额返还 60 2 16 年 1 月 丙企业实际缴纳增值税税额 200 万元 2 16 年 2 月 丙企业实际收到返还的增值税税额 120 万元 选择总额法处理 丙企业 2 16 年 2 月正确的会计处理是 A 确认营业外收入 120 万元 B 确认递延收益 200 万元 C 确认营业外收入 200 万元 D 确认其他收益 120 万元 22 关于政府补助的叙述不正确的是 A 政府补助是企业从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产 但政府作为 企业所有者进行的资本性投入不应作为政府补助 B 政府补助为非货币性资产的 公允价值不能可靠取得的 不需进行账务处 理 C 政府补助为非货币性资产的 应当按照公允价值计量 D 政府补助为非货币性资产的 公允价值不能可靠取得的 按照名义金额计 量 23 甲公司是上市公司 乙公司是甲公司的控股股东 2 16 年 乙公司与甲 公司及其所在地县级人民政府达成三方协议 由乙公司先支付给县政府 5000 万 元 再由县政府以与资产相关的政府补助的形式支付给甲公司 下列关于甲公 司收到县政府拨付的 5000 万元的会计处理中 正确的是 A 应确认其他收益 5000 万元 B 应确认资本公积 5000 万元 C 应确认主营业务收入 5000 万元 D 应确认递延收益 5000 万元 24 关于政府补助的会计处理 下列说法中错误的是 A 在总额法下 收到政府补助款最终全额确认为收益 B 会计处理的净额法 是将政府补助作为相关成本费用的扣减 C 与企业日常活动相关的政府补助 应当按照经济业务实质 计入其他收益 或冲减相关成本费用 D 与企业日常活动无关的政府补助 一定计入营业外收入 第 3 部分 多选题 25 下列关于政府补助特征的说法中正确的有 A 政府补助是无偿的 B 政府补助通常附有一定的条件 C 政府补助是企业从政府直接取得的经济资源 D 直接减征 免征 增加计税抵扣额 抵免部分税额属于政府补助 26 财政将财政贴息资金拨付给贷款银行的情况 由贷款银行以政策性优惠利 率向企业提供贷款 受益企业按照优惠利率向贷款银行支付利息 下列会计处 理中正确的有 A 以实际收到的金额作为借款的入账价值 按照借款本金和该政策性优惠利 率计算借款费用 B 以借款的公允价值作为借款的入账价值并按照实际利率法计算借款费用 实际收到的金额与借款公允价值之间的差额确认为递延收益 递延收益在借款 存续期间内采用实际利率法摊销 冲减相关借款费用 C 将财政贴息资金计入营业外收入 D 将财政贴息资金计入其他收益 27 下列关于政府补助的说法中正确的有 A 政府补助是无偿的 无条件的 B 政府以投资者身份向企业投入资本属于政府补助 C 企业只有符合政府补助政策的规定 才有资格申请政府补助 D 企业已获得批准取得政府补助的 应当按照政府规定的用途使用 28 下列关于政府补助会计处理的各项表述中不正确的有 A 由于低价销售给军队一批粮食而收到的政府给予的补助不属于政府补助 B 针对综合性项目的政府补助需要将其分解为与资产相关的部分和与收益相 关的部分 分别进行会计处理 难以区分的 将政府补助整体归类为与收益相 关的政府补助 C 因购买长期资产属于公益项目而收到政府给予的补助属于与收益相关的政 府补助 D 我国的政府补助会计处理方法采用的是收益法中的总额法 29 关于政府补助的计量叙述正确的 A 政府补助为货币性资产的 应当按照收到或应收的金额计量 B 与收益相关的政府补助为货币性资产的 只有存在确凿证据表明该项补助 是按照固定的定额标准拨付的 才可以在这项补助成为应收款时予以确认并按 照应收的金额计量 C 政府补助为非货币性资产的 应当按照公允价值计量 D 政府补助为非货币性资产的 公允价值不能可靠取得的 名义金额计量 30 下列关于资产相关的政府补助的说法中正确的有 A 与资产相关的政府补助 于收到时全额确认为当期收益 B 与资产相关的政府补助 应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益 C 与资产相关的政府补助确认为递延收益的 应当在相关资产使用寿命内按 直线法分期计入损益 D 按照名义金额计量的政府补助 直接计入当期损益 31 关于企业取得针对综合性项目的政府补助 下列说法中正确的有 A 需将其分解为与资产相关的部分和与收益相关的部分 分别进行处理 B 无需分解而将其全部作为与收益相关的政府补助处理 C 无需分解而将其全部作为与资产相关的政府补助处理 D 难以区分为与资产相关的部分和与收益相关的部分 将政府补助整体归类 为与收益相关的政府补助进行会计处理 32 下列关于政府补助会计处理说法正确的有 A 与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用 B 与企业日常活动无关的政府补助直接计入营业外收入 C 补偿的成本费用是营业利润之中项目的属于日常活动相关政府补助 D 与日常销售行为密切相关的属于与日常活动相关的政府补助 第 1 部分 判断题 1 对于能够以现金或其他金融工具净额结算 或者通过交换金融工具结算的买 入或卖出非金融项目的合同 企业也可以将该合同指定为以公允价值计量且其 变动计入当期损益的金融资产或金融负债 企业只能在合同开始时做出该指定 并且必须能够通过该指定消除或显著减少会计错配 该指定一经做出 可以撤 销 A 对 B 错 2 企业在评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加时 应当根据 违约风险变动的绝对值 A 对 B 错 3 企业对所有金融负债均不得进行重分类 A 对 B 错 4 企业初始确认金融资产或金融负债 应当按照公允价值计量 对于以公允价 值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债 相关交易费用应当直接 计入当期损益 A 对 B 错 5 某项合同是一项权益工具并不仅仅是因为它可能导致企业获得或交付企业自 身的权益工具 还应考虑交付的是非衍生工具还是衍生工具 交付的自身权益 工具是固定数量还是非固定数量的 A 对 B 错 6 当收取某项金融资产现金流量的合同权利终止时 企业应当终止确认该项金 融资产 A 对 B 错 7 企业改变其管理金融资产的业务模式时 应当按照 CAS22 金融工具确 认和计量 的规定对所有受影响的相关金融资产进行重分类 并对相关金融资 产以前已经确认的利得 损失 包括减值损失或利得 或利息进行追溯调整 A 对 B 错 8 在初始确认时 为了提供更相关的会计信息 企业可以将金融负债指定为以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 如果该指定能够消除或显著 减少会计错配 A 对 B 错 第 2 部分 单选题 9 混合合同包含的主合同不属于 CAS22 金融工具确认和计量 准则规范 的资产 且同时符合一定条件的 企业应当从混合合同中分拆嵌入衍生工具 将其作为单独存在的衍生工具处理 以下不属于所要求的条件的是 A 嵌入衍生工具的经济特征和风险与主合同的经济特征和风险不紧密相关 B 该混合合同不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理 C 嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变 D 与嵌入衍生工具具有相同条款的单独工具符合衍生工具的定义 10 以下有关 2017 新金融工具准则中对公允价值计价的说法错误的是 A 企业应当将以公允价值计量的金融资产的利得或损失计入当期损益 B 对于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 由企业自 身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额 应当计入当期损益 C 对于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 由企业自 身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额 应当计入其他综合收 益 D 对于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 该金融负 债的其他公允价值变动计入当期损益 11 根据 2017 新金融工具准则 对于权益性金融资产 企业通常应当采用的计 量方法是 A 现值 B 摊余成本 C 以公允价值计量且其变动计入当期损益 D 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益 12 金融资产的摊余成本 应当以该金融资产的初始确认金额经一系列调整后 的结果确定 以下不属于金融资产摊余成本计算的调整项目的是 A 扣除已偿还的本金 B 加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进 行摊销形成的累计摊销额 C 加上未偿还的本金 D 扣除累计计提的损失准备 13 根据 2017 新金融工具准则 企业应当以预期信用损失为基础 对有关金融 工具进行减值会计处理并确认损失准备 以下不属于金融工具减值项目的是 A 以摊余成本计量的金融资产 B 以公允价值计量且变动计入其他综合收益的金融资产 C 合同资产 D 以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产 14 以下关于新旧金融工具准则中金融资产重分类的规定 说法错误的是 A 在旧金融工具准则中 持有至到期投资和可供出售金融资产可互相重分类 B 在旧金融工具准则中 交易性金融资产和可供出售金融资产可互相重分类 C 在新金融工具准则中 改变业务模式时 三类金融资产之间可进行重分类 D 在旧金融工具准则中 原计入其它综合收益部分可重新转回至损益 15 若企业管理某项金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标 且在 特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付金额为基础的利息的支付 则 根据 2017 新金融工具准则 企业应当将其划分为以下哪一类金融资产 A 以重置成本计量 B 以摊余成本成本计量 C 以公允价值计量且其变动计入当期损益 D 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益 16 按照预期信用损失模型 如果某项金融工具的信用风险自初始确认后已显 著增加 企业应当按照相当于该金融工具 内预期信用损失的金额计量其损 失准备 A 12 个月 B 24 个月 C 36 个月 D 整个存续期 第 3 部分 多选题 题号 QHX 所属课程 企业会计准则第 22 号 金融工具确认和计量 2017 解 读 17 2017 新金融工具准则对于金融资产的分类包括 A 以摊余成本计量的金融资产 B 贷款和应收项目 C 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 D 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 18 以下属于金融资产发生信用减值的证据的有 A 发行方或债务人发生重大财务困难 B 发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失 C 债务人违反合同 如偿付利息或本金违约或逾期等 D 以大幅折扣购买或源生一项金融资产 该折扣反映了发生信用损失的事实 19 在 2017 新金融工具准则下 对金融资产分类的依据是 A 持有意图 B 业务模式 C 合同现金流量特征 D 持有目的 第 1 部分 判断题 题号 QHX 所属课程 企业会计准则第 37 号 金融工具列报 2017 解读 1 由于可回售工具包含由发行人向持有人交付现金的合同义务 一般分类为金 融负债 然而符合某些特定标准的可回售工具必须作为权益列报 满足严格规 定 A 对 B 错 2 可回售工具作为权益而不是负债处理是国际会计准则中的一个例外 不允许 将其扩大到合并财务报表中非控制性权益的分类 A 对 B 错 3 对于归类为权益工具的金融工具 无论其法律名称中是否包含 债 其利 息支出都应作为发行企业的当期损益 其回购 注销等作为权益的变动处理 A 对 B 错 4 如果一项合同使发行方承担了以现金或其他金融资产回购自身权益工具的义 务 最终发行方无需以现金或其他金融资产回购自身权益工具 应当在合同到 期时将该项金融负债按照账面价值重分类为权益工具 A 对 B 错 5 发行方发放的股票股利不影响所有者权益总额 A 对 B 错 6 发行复合金融工具发生的交易费用 应当在金融负债成分和权益工具成分之 间按照各自占总发行价款的比例进行分摊 A 对 B 错 第 2 部分 单选题 7 如果一项合同使发行方承担了以现金或其他金融资产回购自身权益工具的义 务 即使发行方的回购义务取决于合同对手方是否行使回售权 发行方应当在 初始确认时将该义务确认为一项金融负债 其金额为 A 回购所需支付金额的现值 B 该金融负债的公允价值 C 面值 D 账面价值 8 P 主体控制 Q 后者发行部分可回售工具 P 持有部分 其余外部投资者持 有 这些可回售工具在 Q 单独报表中作为权益分类 P 主体合并报表中先抵消 自身持有部分 但 P 对于其他非控制性权益的可回售工具作为 列报 A 长期股权投资 B 权益工具 C 少数股东权益 D 金融负债 9 A 主体发行本金为 6000 万 每年支付 5 债券 发行收入为 6000 万 该金融 工具在特定日期后转换为股票 该金融工具没有固定到期日 包含一项允许发 行人在任何时间按照面值赎回该债券的发行人选择权 看涨期权 该看涨期权 价值 250 万 普通债权的价值为 5700 万 则权益部分价值为 万元 A 300 B 200 C 550 D 500 10 A 主体 2014 年 1 月 1 日发行 2 000 份可转债 该债券 3 年 面值 1 000 元 取得收入 2 000 000 利息为 6 年利率 持有人有权在到期前任何时间将每份 债权转换为 250 股普通股 债券发行时不具备转换权的类似债权利率为 9 则 权益价值为 万元 A 15 19 B 20 C 10 D 42 78 11 金融工具或其组成部分属于金融负债的 相关利息 股利 或股息 利得 或损失 以及赎回或再融资产生的利得或损失等 应当计入 A 当期损益 B 资本公积 C 投资收益 D 营业外收入或损失 12 企业发行或取得自身权益工具时发生的交易费用 例如登记费 承销费 法 律 会计 评估及其他专业服务费用 印刷成本和印花税等 可直接归属于权 益性交易的 应 A 从权益中扣减 B 计入当期损益 C 计入营业外支出 D 冲减财务费用 第 3 部分 多选题 13 以下符合金融负债定义的 在初始确认时应确认为债务工具的有 A 向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务 B 在潜在不利条件下 与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务 C 一项非衍生工具 将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工 具合同 且企业根据该合同将交付固定数量的自身权益工具 D 一项衍生工具合同将来须用或可用企业自身权益工具进行结算 但以固定 数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外 14 下列哪些情况下 通常不得抵销相关金融资产和金融负债 A 使用多项不同金融工具来仿效单项金融工具的特征 即 合成工具 例如 利用浮动利率长期债券与收取浮动利息且支付固定利息的利率互换 合成一项 固定利率长期负债 B 金融资产和金融负债虽然具有相同的主要风险敞口 但涉及不同的交易对 手方 C 无追索权金融负债与作为其担保品的金融资产或其他资产 D 债务人为解除某项负债而将一定的金融资产进行托管 例如偿债基金或类似 安排 但债权人尚未接受以这些资产清偿负债 15 企业应当在资产负债表或相关附注中列报下列金融资产或金融负债的账面 价值 A 以摊余成本计量的金融资产 B 以摊余成本计量的金融负债 C 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 D 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 第 1 部分 判断题 题号 QHX 所属课程 建筑及房地产行业营改增解析 1 建筑服务的征收率为 3 A 对 B 错 2 非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务和交通运输业服务的进项 税额可以抵扣 A 对 B 错 3 在资产重组过程中 A 公司通过置换将其全部实物资产以及与其相关联的债 权 负债一并转让给 B 公司 其中涉及的不动产转让行为需要征收增值税 A 对 B 错 4 房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目 适用一般计税 方法计税 按照取得的全部价款和价外费用 扣除当期销售房地产项目对应的 土地价款后的余额计算销售额 A 对 B 错 5 一般纳税人转让其 2016 年 4 月 30 日前自建的不动产 可以选择适用简易计 税方法计税 以取得的全部价款和价外费用为销售额 按照 5 的征收率计算应 纳税额 纳税人应按照上述计税方法向不动产所在地主管地税机关预缴税款 向机构所在地主管国税机关申报纳税 A 对 B 错 6 增值税纳税人的销售额包括以委托方名义开具发票代委托方收取的款项 A 对 B 错 第 2 部分 单选题 7 不动产销售服务的征收率为 A 7 B 5 C 3 D 11 8 一般纳税人发生应税行为适用一般计税方法计税 一般纳税人发生财政部和 国家税务总局规定的特定应税行为 可以选择适用简易计税方法计税 但一经 选择 个月内不得变更 A 12 B 24 C 36 D 18 9 2014 年 2 月 15 日 张先生在上海市购入非普通住房一套 买价 800 万元 2016 年 5 月 8 日将其卖出 卖价为 1000 万元 则张先生应缴纳 A 增值税 40 万元 B 增值税 10 万元 C 营业税 40 万元 D 营业税 10 万元 10 下列情形不属于在境内提供应税服务的是 A 境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产 B 服务 租赁不动产除外 或者无形资产 自然资源使用权除外 的销售方 或者购买方在境内 C 所销售或者租赁的不动产在境内 D 所销售自然资源使用权的自然资源在境内 11 适用一般计税方法的试点纳税人 2016 年 5 月 1 日后取得并在会计制度上 按固定资产核算的不动产或者 2016 年 5 月 1 日后取得的不动产在建工程 其进 项税额应自取得之日起分 年从销项税额中抵扣 A 1 B 2 C 3 D 4 12 房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目 在收到预收款 时按照 的预征率预缴增值税 A 7 B 5 C 3 D 11 第 3 部分 多选题 13 甲建筑公司为一般纳税人 以下行为可以选择使用简易计税方法计税的是 A 为甲供工程提供建筑服务 B 以清包工方式提供的建筑服务 C 将自身建造的写字楼转让给乙公司 D 为建筑工程老项目提供建筑服务 14 境内的单位和个人销售的下列服务和无形资产免征增值税的有 A 工程项目在境外的建筑服务 B 工程项目在境外的工程监理服务 C 工程 矿产资源在境外的工程勘察勘探服务 D 矿产资源在境内的工程勘察勘探服务 15 甲公司为国内某公司设立在美国的子公司 下列行为属于在境内的增值税 应税行为的是 A 甲公司向其母公司购买一项专利技术 B 甲公司将其拥有的国内某块土地使用权转让给母公司 C 美国某商业地产公司向甲公司出租一幢写字楼 为期 10 年 D 甲公司的母公司聘任美国的 A 会计师事务所 让其对甲公司进行审计 查看答案 第 1 部分 判断题 题号 QHX 所属课程 生活服务业 营改增 政策解读与实务应对 1 高校后勤社会化后专门为学生提供就餐服务免征增值税 A 对 B 错 2 购进的旅客运输服务不得抵扣进项税 A 对 B 错 3 旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品 属于不经常发生增值税应税 行为 可以选择按小规模纳税人缴纳增值税 A 对 B 错 4 批发 零售纳税人享受免税政策后开具的普通发票不得作为计算抵扣进项税 额的凭证 A 对 B 错 第 2 部分 单选题 5 一般纳税人提供非学历教育服务 可以选择适用简易计税方法按照 计 算应纳税额 A 17 税率 B 5 征收率 C 3 征收率 D 11 税率 6 餐店外卖与餐饮服务区分的标准是 A 顾客是否则餐店就餐 B 财务上是否分别核算 C 营业执照上的营业范围是否有提供外卖业务 D 收取的费用中是否已含在餐店就餐费用 7 纪念馆 博物馆 文化馆 文物保护单位管理机构 美术馆 展览馆 书画 院 图书馆提供的下列服务免征增值税的是 A 在租赁的场所提供文化体育服务取得的第一道门票收入和第二道门票收入 B 在租赁的场所提供文化体育服务取得的第一道门票收入 C 在自己的场所提供文化体育服务取得的第一道门票收入 D 在自己的场所提供文化体育服务取得的第一道门票收入和第二道门票收入 8 歌舞厅提供场所和服务的同时销售烟酒饮料 A 销售烟酒饮料应按照 17 缴纳增值税 B 并入提供的服务按娱乐业缴纳增值税 C 属于混合销售服务 D 属于兼营服务 第 3 部分 多选题 9 生活服务业增值税的特点包括 A 通常面向最终消费者 B 多数是小规模纳税人 C 多数是一般纳税人 D