现金业务的常见作假手法

1 少列现金收入总额 少列现金收入总额 0 m 3 y6 e c6 G C C 即企业出纳员或收款员利用企业内部控制混乱 故意将开具的即企业出纳员或收款员利用企业内部控制混乱 故意将开具的 非正式内部收据隐藏或撕毁以达到从发票存根 发票记账联 记账非正式内部收据隐藏或撕毁以达到从发票存根 发票记账联 记账 凭证 账簿 报表一致而无法发现收入现金的动身 而据为已有 凭证 账簿 报表一致而无法发现收入现金的动身 而据为已有 J 5 V f e A W l 如 某电脑企业的出纳王某收到一笔提供劳务款如 某电脑企业的出纳王某收到一笔提供劳务款 520 元 给对元 给对 方开具了一张从商店买的一式三联的内部收据 由于财务和业务脱方开具了一张从商店买的一式三联的内部收据 由于财务和业务脱 节 出纳王某将开了收据的存根联与记账联一并撕毁 收到的劳务节 出纳王某将开了收据的存根联与记账联一并撕毁 收到的劳务 费在任何非当事人知道的情况下 顺利进入自己的腰包 费在任何非当事人知道的情况下 顺利进入自己的腰包 2 记录错误出现长款 记录错误出现长款 2 B8 E K8 J5 I P Z6 T V 如 某公司会计张某因粗心将某月记账凭证汇总时 漏记了一如 某公司会计张某因粗心将某月记账凭证汇总时 漏记了一 笔收到现金的往来款笔收到现金的往来款 800 元 因为漏记的这笔业务并不影响汇总的元 因为漏记的这笔业务并不影响汇总的 科目表的平衡 资产科目一冲一减 科目表的平衡 资产科目一冲一减 致使现金总账和明细账产生了 致使现金总账和明细账产生了 差额 出纳因私心过重 将现金明细账比总账中长出的差额 出纳因私心过重 将现金明细账比总账中长出的 800 元现金元现金 据为已有 据为已有 B4 w1 H3 R 9 B I 3 要空白发票 多计费用 要空白发票 多计费用 要空白发票 上致领导下致一般员工 利用事务之便 套取现要空白发票 上致领导下致一般员工 利用事务之便 套取现 金常用的一种手法 金常用的一种手法 G5 D4 q Y g 3 T 如 某公司 不是公司的股东 执行董事 最近发现自己囊中如 某公司 不是公司的股东 执行董事 最近发现自己囊中 快空 找了一张盖章生效的空白的非限额发票 发票的上面和下面快空 找了一张盖章生效的空白的非限额发票 发票的上面和下面 各垫一张复写纸 按发票的格式正规添写了发票的名称 用途 大各垫一张复写纸 按发票的格式正规添写了发票的名称 用途 大 小写金额 以达到掩人耳目的目的 小写金额 以达到掩人耳目的目的 4 涂改凭证 获取利差 涂改凭证 获取利差 涂改凭证是一种非法行为 而不法分子为了满足私欲的膨胀 涂改凭证是一种非法行为 而不法分子为了满足私欲的膨胀 不择手段进行猖獗活动 不择手段进行猖獗活动 如 某公司董事长兼总经理王某 一心想作大生意 藐视一切如 某公司董事长兼总经理王某 一心想作大生意 藐视一切 法律法规的存在 以自己出国的经历注册了注册资本法律法规的存在 以自己出国的经历注册了注册资本 1 亿的一个外亿的一个外 商投资公司 注册资金按期还未到位 王某就指使财务人员将第一商投资公司 注册资金按期还未到位 王某就指使财务人员将第一 期第一次的出资证明进行串改复印 作为投资到位的一种虚期第一次的出资证明进行串改复印 作为投资到位的一种虚 明 明 来逃避审计人员的视线来逃避审计人员的视线 h 3 J E X U e 5 虚列凭证 虚构内容 虚列凭证 虚构内容 通过改动凭证或直接虚列支出 如工资 补贴等手段作弊 通过改动凭证或直接虚列支出 如工资 补贴等手段作弊 e3 A o j g5 如 某公司分工不明确 财务人员作工资及发放 领导关心的如 某公司分工不明确 财务人员作工资及发放 领导关心的 是工资总额 对明细也是大概浏览一下 这样给财务人员留下了可是工资总额 对明细也是大概浏览一下 这样给财务人员留下了可 钻的漏洞 财务人员利用企业偷逃个人所得税的作法 将工资虚拟钻的漏洞 财务人员利用企业偷逃个人所得税的作法 将工资虚拟 名单中多加了名字和金额 以达到贪污的目的 名单中多加了名字和金额 以达到贪污的目的 6 大头小尾 贪污现金 大头小尾 贪污现金 开票方目无法纪 为所欲为 为了获利 大家都好 开票方目无法纪 为所欲为 为了获利 大家都好 公务人员利用工作性质 假公济私 多报差额 贪污现金 公务人员利用工作性质 假公济私 多报差额 贪污现金 L d7 5 I G9 c d m 8 O q 如 某单位部门领导胡某接受上级指示为本单位作一次媒体广如 某单位部门领导胡某接受上级指示为本单位作一次媒体广 告 胡某了解市场后决定在某报刊上登载 胡某为了个人创收 要告 胡某了解市场后决定在某报刊上登载 胡某为了个人创收 要 求广告公司在发票联上多开具了求广告公司在发票联上多开具了 3000 元的广告费 致使广告方造元的广告费 致使广告方造 成了存根联与记账联一致而发票联多开成了存根联与记账联一致而发票联多开 3000 元的舞弊行为 介于税元的舞弊行为 介于税 务各环节不完善 广告公司开票行为不了了之 务各环节不完善 广告公司开票行为不了了之 4 e 4 Q2 a r9 n U 7 多报车票 冒领公款 多报车票 冒领公款 有的单位报销制度不健全 财务人员对报销把关不严 个别人有的单位报销制度不健全 财务人员对报销把关不严 个别人 便利用这一机会 将平时非公务积累的一些车票 住宿费等单据混便利用这一机会 将平时非公务积累的一些车票 住宿费等单据混 在正常票中一起报销 冒领公款 在正常票中一起报销 冒领公款 如 某企业报销差旅签字时 企业经理不进行认真审核 大笔如 某企业报销差旅签字时 企业经理不进行认真审核 大笔 一挥签了字 爱打小九九的一挥签了字 爱打小九九的 小机灵小机灵 业务员李某看到经理如此业务员李某看到经理如此 大大 肚肚 同意报销 便在报销单中夹杂一些非公务票据如出差住宿费 居同意报销 便在报销单中夹杂一些非公务票据如出差住宿费 居 然 绿灯一闪 顺利过关 冒领金额然 绿灯一闪 顺利过关 冒领金额 300 元 元 8 公款私存 贪污利息 公款私存 贪污利息 G5 T P Q k9 T I 财务人员利用自己掌握现金和企业内控制度不健全的机会 将财务人员利用自己掌握现金和企业内控制度不健全的机会 将 公款擅自以个人名义存入银行 侵吞存款利息 挪用公款储蓄 贪公款擅自以个人名义存入银行 侵吞存款利息 挪用公款储蓄 贪 污利息有多种方式 如多留库存现金 从库存现金中拿一部分出来污利息有多种方式 如多留库存现金 从库存现金中拿一部分出来 搞个人储蓄 或截留现金收入 不入账 直接存入银行 搞个人储蓄 或截留现金收入 不入账 直接存入银行 如 某企业现金流水较大 加之对现金不作日清日结的核算 如 某企业现金流水较大 加之对现金不作日清日结的核算 出纳李某利用自己掌握的现金数额进行私人储蓄 月末报账时 将出纳李某利用自己掌握的现金数额进行私人储蓄 月末报账时 将 储蓄存款取出 存入银行账户 一年来 出纳贪污利息储蓄存款取出 存入银行账户 一年来 出纳贪污利息 5000 元 元 Y w6 q R J 9 伪造单据套取现金 私设小金库 伪造单据套取现金 私设小金库 单位以购买某种物品为名 套取现金单独存放 用于不当支出 单位以购买某种物品为名 套取现金单独存放 用于不当支出 j C D s9 3 T0 如 某公司经理与会计经商量决定找一些物品发票 对附明细如 某公司经理与会计经商量决定找一些物品发票 对附明细 进行修改 报销下账 实际库存并未减少 公司将利用这部分被挪进行修改 报销下账 实际库存并未减少 公司将利用这部分被挪 挤的现金用于一些不合理支出 挤的现金用于一些不合理支出 10 利用借款挪用现金 利用借款挪用现金 f8 n9 O6 j 截留企业的各项罚没款收入 用于发放职工的各种奖金 支付截留企业的各项罚没款收入 用于发放职工的各种奖金 支付 回扣和其他非常活动 逃避国家税收 侵蚀国有资产或者化国有为回扣和其他非常活动 逃避国家税收 侵蚀国有资产或者化国有为 私有 私有 17 开现金支票取款后不入现金账进行贪污 开现金支票取款后不入现金账进行贪污 6 D7 t8 k c l 18 利用吃空额 涂改或虚工资表中有关内容进行贪污 利用吃空额 涂改或虚工资表中有关内容进行贪污 B T7 H5 q P 9 A r8 c 19 在销售过程中以短斤少两 抬高价格等手段进行贪污 在销售过程中以短斤少两 抬高价格等手段进行贪污 20 用现金支付回扣或存处费 用现金支付回扣或存处费 4 J d4 h h5 8 f 7 A 企业在销售物品过程中 按收入