历年经济法基础常考题2495

历年经济法基础常考题 多选题多选题 1 根据我国 城市维护建设税暂行条例 的规定 城市维护建设税的计税依据 是纳税人实际缴纳的 的税额 A 增值税 B 消费税 C 营业税 D 房产税 单选题单选题 2 王先生有商业用房 6 间 其中 4 间出租给餐馆 租金按其当年营业收入的 10 收取 该餐馆当年营业收入 30 万元 还有两间出租给某个体工商户用做库 房 月租金为 1000 元 王先生本年应纳房产税 若王先生将出租给个体 工商户用做库房的租赁合同改签为仓储保管合同 取得的服务收入仍为每月 1000 元 则王先生本年度应纳房产税 假设每间房屋原值为 5 万元 当地税务机关规定的减除比例为 30 A 0 168 万元 0 504 万元 B 0 504 万元 0 504 万元 C 0 168 万元 0 402 万元 D 0 504 万元 0 444 万元 单选题单选题 3 某大型企业房产原值为 8000 万元 其中有一座房产原值为 250 万元的内部 医院和一座房产原值为 150 万元的幼儿园 当地规定允许减除房产原值的 25 该企业当年应缴纳的房产税额为 万元 A 58 21 B 56 65 C 68 40 D 74 40 单选题单选题 4 以下不属于房产税的纳税人的是 A 房产的使用人 B 房产的经营管理单位 C 房产的代管人 D 房产的出典人 简答题简答题 5 某建筑施工企业位于市区 2011 年度自行核算的相关数据为 全年取得主 营业务收入总额 86000 万元 主营业务成本 65800 万元 营业税金及附加 2950 万元 销售费用 3600 万元 管理费用 3400 万元 财务费用 870 万元 另外 取得营业外收入 450 万元以及投资收益 370 万元 发生营业外支出 1150 万元 全年实现会计利润 9050 万元 已经预缴企业所得税 2262 5 万元 2010 年尚未 弥补的亏损 30 万元 2012 年 2 月经聘请的税务师事务所对 2011 年度的经营情况进行审核 发现以 下相关问题 1 2011 年 2 月至 2011 年 11 月 采用包工不包料方式为 A 公司兴建办公大楼 A 公司提供的材料款为 8000 万元 该建筑施工企业收取的工程款为 6000 万元 由于该建筑施工企业按时优质完成了建造工程 获得 A 公司的奖励 100 万元 对于上述业务 该建筑施工企业缴纳营业税 180 万元 收到 A 公司奖励款项时 账务处理为 借 银行存款 贷 其他应付款 2 12 月 20 日与本区的 B 公司签订建造合同 合同约定 2012 年 1 月 2013 年 12 月期间该建筑施工企业为 B 公司建造一座办公大楼 工程总价款 30000 万元 12 月 25 日 B 公司预付 1500 万元工程款 该建筑施工企业的账务处理为 借 银行存款 贷 预收账款 经查 该建筑安装工程承包合同已经缴纳印花税 但尚未缴纳营业税 3 企业在 2011 年 7 月 1 日将闲置的门面房出租 每年租金收入 20 万元 租期 3 年 企业于 2011 年 7 月 1 日一次性收取 3 年的租金 60 万元 企业的账务处 理为 借 银行存款 贷 其他应付款 企业已经在租赁合同上贴印花税票 5 元 并按照房产的计税余值缴纳了房产税 该门面房账面价值 200 万元 当地政府规定的减除比例为 30 4 管理费用中含有业务招待费 800 万元 5 营业外支出中含该企业通过希望工程基金会向某山区中学捐款 1050 万元 6 投资收益 账户借方发生额 300 万元 贷方发生额为 670 万元 审核各明 细核算及相关资料时发现 借方发生额 以 400 万元转让原持有 F 建材厂 10 的股份 这部分股权的投资成本为 500 万元 投资的 G 建材公司 2011 年度发生经营亏损 按权益法核算应分担的份额为 200 万元 这部分投资的投资成本为 600 万元 贷方发生额 以 870 万元转让所持有 H 公司 10 的股权 这部分股权的投资成本为 600 万 元 对 I 公司投资采取权益法核算 2011 年度应分享的投资收益份额为 400 万元 经查 I 公司尚未做出利润分配决策 7 成本费用中含 2011 年度实际发生的工资费用 12000 万元 职工福利费 300 万元 职工工会经费 240 万元 职工教育经费 70 万元 经查 有 2400 万元的 工资存在虚列问题 其中虚列管理人员工资 900 万元 虚列施工人员工资 1500 万元 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表 A 类 1 逐一指出企业的各项业务存在的错误之处及对税收的影响 单选题单选题 6 某企业拥有 A B 两栋房产 A 栋自用 B 栋出租 A B 两栋房产在 2009 年 1 月 1 日时的原值分别为 1200 万元和 1000 万元 2009 年 4 月底 B 栋房产租赁 到期 自 2009 年 5 月 1 日起 该企业由 A 栋搬至 B 栋办公 同时对 A 栋房产开 始进行大修至年底完工 企业出租 B 栋房产的月租金为 10 万元 地方政府确定 按房产原值减除 20 的余值计税 该企业当年应缴纳房产税 万元 A 15 04 B 16 32 C 18 24 D 22 72 单选题单选题 7 位于某县城的某小型生态园 占地 5000 平方米 其中 4000 平方米用于露天 种植各类有机农作物 其他土地上均有建筑物 2011 年相关使用情况如下 1 办公楼占地 100 平方米 原值 600 万元 包括中央空调 70 万元 已经计提 折旧 100 万元 2 室外游泳池占地 400 平方米 3 绿色餐馆占地 300 平方米 4 附设的小超市占地 200 平方米 主要业务有 销售旅游明信片 提供照相服 务 销售生态园所产的有机农产品 并承诺一次性购买 100 千克 距离在 30 千 米以内的业务负责送货上门 2012 年 1 月份 税务稽查局对该生态园进行检查时发现 该生态园 2011 年 12 月份应缴纳营业税 30000 元 城市维护建设税 1500 元 该生态园未在规定期限 内进行纳税申报 税务机关责令其缴纳并按日加收滞纳税款 0 5 的滞纳金 该公司于 2012 年 1 月 30 日办理了申报缴纳手续 已知 从价计征房产税适用税率为 1 2 当地规定计算房产余值的扣除比例为 30 税务机关核定该生态园营业税和城市维护建设税均以 1 个月为一个纳税期 要求 根据上述资料 分析回答下列题 根据房产税法律制度的规定 该生态园办公楼 2011 年应当计算缴纳房产税 A 600 100 70 1 30 1 2 3 61 万元 B 600 100 1 30 1 2 4 2 万元 C 600 70 1 30 1 2 4 45 万元 D 600 1 30 1 2 5 04 万元 单选题单选题 8 某企业 2011 年自有生产用房产原值 6000 万元 市场价值 8000 万元 账面 已提折旧 1200 万元 已知适用房产税税率为 1 2 当地政府规定计算房产余 值的扣除比例为 20 根据房产税法律制度的规定 该企业 2011 年度应缴纳的 房产税为 A 6000 1200 1 20 1 2 46 08 万元 B 8000 1200 1 20 1 2 65 28 万元 C 6000 1 20 1 2 57 6 万元 D 8000 1 20 1 2 76 8 万元 单选题单选题 9 某企业 2008 年委托施工企业修建物资仓库 8 月底办理验收手续 工程结 算支出 50 万元 并按此成本计入固定资产 该企业 10 月 31 日签订合同 从某 商业企业购进一座写字楼 支付价款 1000 万元 当月办理了产权证书 已知当 地政府规定的扣除比例为 30 该企业 2008 年度应缴纳的房产税为 元 A 11400 B 11750 C 12800 D 15400 多选题多选题 10 甲市 A 区的大地公司与甲市 B 区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同 约定将云海公司的机械设备拿到 C 区和 D 区使用 大地公司支付租金 后来双 方在履行合同过程中发生纠纷 大地公司提起诉讼 那么对此案件有管辖权的 法院是 A A 区人民法院 B B 区人民法院 C C 区人民法院 D D 区人民法院 多选题多选题 11 下列各项中 符合房产税纳税义务发生时间规定的有 A 将原有房产用于生产经营 从生产经营之月起 B 自行新建房产用于生产经营 从建成之月起 C 委托施工企业建设的房产 从办理验收手续之月起 D 委托施工企业建设的房产 在办理验收手续前已使用的 从使用当月起 E 房地产开发企业自用 出租 出借本企业建造的商品房 自房屋使用或交付 之月起 单选题单选题 12 某企业为一般纳税人 2010 年缴纳的各种税费为 增值税 740 万元 营业 税 300 万元 房产税 100 万元 车船税 50 万元 土地使用税 40 万元 印花税 15 万元 所得税 1000 万元 上述各项税费应计入管理费用的金额为 万元 A 505 B 1505 C 195 D 205 多选题多选题 13 某房地产公司出售一幢已办理竣工结算的商用写字楼 获得 2000 万元 根 据税收法律制度的有关规定 下列各项中 属于该公司此项售楼业务应缴纳的 税种有 A 契税 B 营业税 C 印花税 D 土地增值税 简答题简答题 14 某建材家居商城 2002 年实际占用的土地面积为 20000 平方米 属于商城的 停车厂占地 500 平方米 拥有房产原值 2800 万元 该房产现价评估值为 4000 万元 2003 年为扩大经营规模 经批准新征用土地 2500 平方米 扩建营业大 厅的面积为 1500 平方米 投资额预计 280 万元 于当年 9 月办理完工验收手续 从在建工程转入固定资产价值为 300 万元 原有运输车辆 10 辆 每辆净吨位 5 吨 7 月份又购入客货两用车 3 辆 每辆净吨位 2 吨 可乘坐 4 人 当月投入 使用 要求 请根据以上资料计算该家居城 2003 年应纳的土地使用税 房产税 车船 使用税 当地政府规定该地段土地使用税 5 元 平方米 房产税扣除比率为 20 10 座 以下乘人汽车每辆税额 200 元 载货汽车税额 60 元 吨 单选题单选题 15 某单位转让一幢已经使用过的楼房 售价 500 万元 该楼房原价为 600 万 元 已提折旧 400 万元 经房地产评估机构评估 该楼重置成本价为 800 万元 成新度折扣率为五成 转让时缴纳各种税费共 27 5 万元 该单位应缴纳的土地 增值税是 A 25 万元 B 24 15 万元 C 20 万元 D 21 75 万元 简答题简答题 16 地处县城的某房地产开发公司 2012 年 3 月对一处已竣工的房地产开发项 目进行验收 可售建筑面积共计 25000 平方米 该项目的开发和销售情况如下 1 该公司取得土地使用权应支付的土地出让金为 8000 万元 政府减征了 10 该公司按规定缴纳了契税 2 该公司为该项目发生的开发成本为 12000 万元 3 该项目发生开发费用 600 万元 其中利息支出 150 万元 但不能按转让房地产项目计算分摊 4 4 月销售 20000 平方米的房屋 共 计取得收入 40000 万元 5 将 5000 平方米的房屋出租给他人使用 产权未 发生转移 月租金为 45 万元 租期为 8 个月 6 2012 年 8 月税务机关 要求该房地产开发公司对该项目进行土地增值税清算 其他相关资料 当 地适用的契税税率为 5 计算土地增值税时开发费用的扣除比例为 10 要求 根据上述资料 回答问题 需计算出合计数 简要说明税务机关要求该 公司进行土地增值税清算的理由 简答题简答题 17 甲企业为高尔夫球及球具生产厂家 是增值税一般纳税人 2010 年 10 月 发生以下业务 1 购进一批材料 增值税专用发票注明价款 10 万元 增值税税款 1 7 万元 委托乙企业将其加工成 100 个高尔夫球包 支付加工费 2 万元 增值税税款 0 34 万元 乙企业当月销售同类球包不含税销售价格为 0 25 万元 个 2 将委托加工收回的球包批发给代理商 收到不含税价款 28 万元 3 购进一批碳素材料 钛合金 增值税专用发票注明价款 150 万元 增值税税 款 25 5 万元 委托丙企业将其加工成高尔夫球杆 支付加工费用 30 万元 增 值税税款 5 1 万元 4 委托加工收回的高尔夫球杆的 80 当月已经销售 收到不含税价款 300 万元 尚有 20 留存仓库 5 主管税务机关在 11 月初对甲企业进行税务检查时发现 乙企业已经履行了 代收代缴消费税义务 丙企业未履行代收代缴消费税义务 其他相关资料 高尔夫球及球具消费税税率为 10 以上取得的增值税专用发 票均已通过主管税务机关认证 要求 根据上述资料 按序号回答下列问题 如有计算 每问需计算出合计数 1 计算乙企业应已代收代缴的消费税 2 计算甲企业批发球包应缴纳的消费税 3 计算甲企业销售高尔夫球杆应缴纳的消费税 4 计算甲企业留存仓库的高尔夫球杆应缴纳的消费税 5 计算甲企业当月应缴纳的增值税 6 主管税务机关对丙企业未代收代缴消费税的行为应如何处理 多选题多选题 18 下列 情况 纳税义务人自缴纳税款之日起 1 年内 可以申请退还关税 A 已征收进口关税的货物 因为品质或规格原因 原状退货复运出境的 B 已征收出口关税的货物 因为品质或规格原因 原状退货复运进境的 并已 重新交纳因出口而退还的国内环节有关税收的 C 已征收出口关税的货物 因故未装上运输工具 申报退关的 D 所有征收出口关税的货物 若货物复运进口都应该退还关税 多选题多选题 19 以下关于房产税纳税期限以及纳税申报的表述中 正确的有 A 房产税实行按年征收 分期缴纳 B 房产税的纳税期限由省 自治区 直辖市人民政府确定 C 房产税一般按月 季 半年预征 D 纳税人住址发生变更 产权发生转移 应按规定及时向税务机关办理变更登 记 E 纳税人新建 改建 扩建 拆迁房屋等情况 引起房屋原值发生变化的 应 按规定及时向税务机关办理变更登记 简答题简答题 20 某企业 2007 年度共计拥有土地 65000 平方米 其中免费租给邻近部队训练 占地 3000 平方米 幼儿园占地 1200 平方米 企业内部绿化占地 2000 平方米 2004 年度的上半年企业共有房产原值 4000 万元 7 月 1 日起企业将原值 200 万 元 占地面积 400 平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物 租期 1 年 每月 租金收入 1 5 万元 8 月 10 日对委托施工单位安装中央空调的生产车间办理验 收手续 由在建工程转人固定资产原值 500 万元 单项核算 城镇土地使用税 4 元 平方米 房产税计算余值的扣除比例 20 要求 1 计算该企业 2007 年应缴纳的城镇土地使用税 2 计算该企业 2007 年应缴纳的房产税 1 答案 A B C 解析 城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税 消费税和营业 税的税额 2 答案 D 解析 1 若全部为出租 本年度租金收入 30 10 0 1 12 4 2 万元 3 答案 C 解析 税法规定 企业办的各类学校 医院 托儿所 幼儿园自用的房产 免 征房产税 应缴纳的房产税额 8000 250 150 1 25 1 2 68 4 万元 4 答案 D 解析 产权出典的 由承典人纳税 5 答案 错误之处及对税收的影响 暂无解析 6 答案 A 解析 应纳的房产税 1200 1 20 1 2 4 12 1000 1 20 1 2 8 12 10 12 4 15 04 万元 7 答案 D 解析 1 房产税与 原值 有关 与 净值 无关 排除选项 AB 2 凡以 房屋为载体 不可随意移动的附属设备和配套设施 如给排水 采暖 消防 中央空调 电气及智能化楼宇设备等 无论在会计核算中是否单独记账与核算 都应计入房产原值 计征房产税 选项 D 正确 8 答案 C 解析 房产税依照 房产原值 而非市场价值或折余价值 一次减除 10 30 后 的余值计算缴纳 9 答案 D 解析 纳税人委托施工企业建设的房屋 从办理验收手续之次月起 缴纳房产 税 本题只需计算 9 12 月的税额 购置存量房 自办理房产转移手续 房地 产管理机构签发房屋权属证书次月起缴纳房产税 该企业物资仓库 2008 年度应 缴纳房产税 1 30 1 2 4 12 1 30 1 2 2 12 15400 元 10 答案 B C D 解析 本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖 根据我国 民事诉讼法 第 24 条规定 因合同纠纷提起的诉讼 由被告住所地或者合同履行地人民法院 管辖 应掌握相关知