经济师第四章 商业银行经营与管理

第四章第四章 商业银行经营与管理商业银行经营与管理 第一节第一节 商业银行经营与管理概述商业银行经营与管理概述 一 商业银行经营与管理的含义一 商业银行经营与管理的含义 商业银行的经营是指商业银行对所开展的各种业务活动的组织与营销 商业银行的管理是商业银行对所开展的各种业务活动的控制与监督 二 商业银行经营与管理的内容二 商业银行经营与管理的内容 1 商业银行经营的内容 1 负债业务的组织与营销 2 资产业务的组织与营销 3 中间业务和表外业务的组织与营销 2 商业银行管理的内容 1 资产负债管理 2 财务管理 3 风险管理 4 人力资源开发与管理 三 商业银行经营与管理的原则 重点 三 商业银行经营与管理的原则 重点 1 安全性 首要原则 2 流动性 包括资产和负债的流动性 3 盈利性 追求盈利是商业银行经营的核心目标安全性 流动性和盈利性的关系 1 流动性与安全性成正比 但流动性 安全性与盈利性成反比 2 安全性是经营的前提 是经营管理原则之首 流动性是实现安全的必要手段 盈 利性是商业银行的经营目标 总体 商业银行要在保证安全性和流动性的前提下 追求最大限度的利润 我国商业银行的经营与管理原则 我国商业银行的经营与管理原则的确立与发展经历了四个阶段 1 单一的贷款 三原则 2 专业银行的贷款管理原则 3 经营与管理 三原则 的初步确定 1995 年 商业银行法 经营管理原则在我国初步确立 效益性 安全性 流动性 4 经营与管理 三原则 的调整 2003 年修订为 安全性 流动性 效益性 我国商业银行的审慎经营规则 审慎经营包括 风险管理 内部控制 资本充足率 资产质量 损失准备金 风险集 中 关联交易 资产流动性等要求 所谓审慎性 源于会计处理上 是指企业的会计核算应当尽可能建立在稳妥可靠的基 础上 尽可能减少经营者的风险负担 具体办法是尽可能低估企业的资产与收益 对可能 发生的损失和费用则给予充分估计 第二节第二节 商业银行经营商业银行经营 一 商业银行经营概述一 商业银行经营概述 商业银行的经营是对其所开展的各种业务活动的组织和营销 组织 更多地表现为物质 机构 人员 设施 方面的组合 构成 表现为业务的 运营 营销 更多地表现为脑力的活动和无形资产的创造 二 商业银行经营的组织 业务运营二 商业银行经营的组织 业务运营 一 传统的业务运营模式 以层级管理为特征 以层级中的每一个业务单位 网点 为基础 以业务前后台一体 为核心的方式 传统经营模式的特点是网点的会计核算型 二 新型的业务运营模式 新型的业务运营模式的核心就是前后台分离 三 商业银行经营的核心 三 商业银行经营的核心 市场营销市场营销 商业银行与客户建立更加稳定的关系 关系营销 关系营销与传统营销的区别是对顾客的理解 传统营销把顾客看作产品的最终使用者 关系营销则把顾客看作是有着多重利益关系 多重要求 存在潜在价值的人 四 负债经营四 负债经营 商业银行的负债包括存款 同业拆借 向央行借款等 其中最重要的是存款 一 存款经营的基本内容 创新金融产品 二 存款经营的影响因素 1 支付机制的创新 2 存款创造的调控 商业银行的贷款业务 中央银行货币政策 3 政府的监管措施 三 存款经营的衍生服务 现金管理 现金管理服务的内容 1 资金管理类服务 余额报告服务 存款汇总服务 锁箱服务等 2 资金控制类服务 控制支付的服务 应付汇票服务等 3 账户完善类服务 账户调节服务 同业现金管理服务等 五 贷款经营五 贷款经营 1 选择贷款客户 1 客户所在的行业 2 客户自身情况及贷款用途 对贷款人的了解一般需要三步 贷款面谈 信用调查 财务分析 信用调查的 5C 标准 品格 Character 偿还能力 Capacity 资本 Capital 经营环境 Conditions 担保品 Collateral 2 培养贷款客户的战略 3 创造贷款的新品种和进行合适的贷款结构安排 4 在贷款经营中推销银行的其他产品 1 由贷款发放本身所引起的 对原有客户的深度发展 2 通过贷款谈判了解到新的要求和另外的客户 扩展新的客户 六 中间业务经营六 中间业务经营 目前 西方商业银行中间业务的收入占其总收入的 40 50 最多达到 70 我国发展中间业务的策略 1 完善结算服务 2 扩大代理业务范围 3 完善银行卡功能 4 开拓投资银行类业务 5 积极拓展与电子商务相关的新兴业务 中间业务经营的基本内容 1 不断推出多样化的金融产品 银行产品创新途径 1 改进现有产品 2 组合现有产品 3 模仿其他产品 2 与客户建立更加稳定的关系 大力开展关系营销 第三节第三节 商业银行管理商业银行管理 一 资产负债管理一 资产负债管理 一 商业银行资产负债管理理论 1 资产管理理论 以商业银行资产的安全性和流动性为重点 其核心是认为商业银行的利润主要来源于 资产业务 而商业银行只能被动地接受负债 商业银行经营管理的重点是资产业务 资产管理理论的基础是 商业性贷款理论 转移理论 预期收入理论 2 负债管理理论 以负债为经营重点来保证流动性的经营管理理论 该理论认为商业银行在保持流动性方面 没有必要完全依赖建立分层次的流动性储备 资产 一旦需要资金 可以向外举借 只要能借到资金 就可大胆放款争取高盈利 主 动负债 3 资产负债管理理论 该理论认为商业银行的经营管理中 不能偏重资产和负债的某一方 高效的银行应该 是资产与负债管理双方并重 基本要求 通过资产 负债结构的共同调整 协调资产 负债项目在利率 期限 风 险和流动性方面的合理配置 以实现安全性 流动性 盈利性的最佳组合 二 商业银行资产负债管理的基本原理与内容 1 资产负债管理的基本原理 重点 1 规模对称原理 规模对称原理指从总体上管理银行资产运用的规模必须与负债来源的规模相对称 是 一种建立在合理经济增长基础上的动态平衡 2 结构对称原理 是一种动态资产结构与负债结构的相互对称和统一平衡 3 速度对称原理 偿还期对称原理 资产平均到期日 负债平均到期日 平均流动率 平均流动率 1 资产运用过度 平均流动率 1 表示资产运用不足 4 目标互补原理 银行经营目标中的安全性 流动性和盈利性三方面是可以相互补 充的 5 利率管理原理 差额管理 就是固定利率负债大于固定利率资产的差额 与变动利率负债利率小于 变动利率资产的差额相适应 从而不断保持银行安全性 流动性和盈利性的均衡 利率灵敏性资产与负债管理 商业银行根据对市场利率变动的预测 对灵敏性资产 和负债进行调整 以取得较多的盈利 避免损失 资产和负债的价值都会随利率的变动 而变动 6 比例管理原理 比例指标一般分为三类 安全性指标 流动性指标 盈利性指标 根据指标及指标体系 对资产和负债进行综合管理和分类控制 2 资产负债管理的内容 1 资产管理 准备金管理 贷款管理 证券投资管理 准备金管理 按性质分为存款准备金管理 资本准备金管理和贷款准备金管理 一是足额提取 二是防止超额提取而无效占用 贷款管理 贷款风险管理 贷款长 短期限结构管理 信用贷款与抵押贷款比例管 理 对内部人员和关系户的贷款予以限制 证券投资管理 证券投资所占比例 投资的多样性和低风险性 流动性 2 负债管理 包括资本管理 存款管理和借入款管理 资本管理的核心是确定资本需要量以及各种形式的资本占总资本的比重 目前比较 通行的是依据 巴塞尔协议 的规定 按资本与风险资产总额的比例计算 资本充足率不 得低于 8 存款管理的主要内容有三个方面 一是对吸收存款方式的管理 二是对存款利率的 管理 三是对存款保险的管理 借入款管理的主要内容是 严格控制特定目的的借入款 分散借入款的偿还期和偿 还金额 以减轻流动性过于集中的压力 控制适当的规模和比例 并以增加短期债券为主 增强流动性 努力扩大借入款的渠道或后备渠道 以保证必要时能扩大资金来源 三 我国商业银行的资产负债管理 我国银行资产负债比例管理的指标体系 2005 年 银监会发布 商业银行风险监管核心指标 分三层 风险水平 风险迁徙 和风险抵补 反映资产负债比例方面的指标主要体现在风险水平这一层上 风险水平类指标包括 流动性风险指标 信用风险指标 市场风险指标和操作风险指 标 不属于资产负债比例类指标 以时点数据为基础 属于静态指标 二 风险管理二 风险管理 一 商业银行风险及成因 1 商业银行风险产生的根源 高风险行业 经营货币这种特殊商品 在社会经济活动 中处于中介地位 商品市场和金融市场供求关系变化也影响银行的资金安全 2 商业银行风险产生的主观原因包括决策环节 管理环节 风险控制环节 3 商业银行风险产生的客观原因 二 商业银行的主要风险 1 按风险产生环境 静态风险和动态风险 2 按风险产生原因 信用风险 流动性风险 利率风险 汇率风险 投资风险 国家 风险 操作风险 法律风险 3 按 巴塞尔新资本协议 划分 市场风险 信用风险 操作风险 三 我国商业银行的风险管理 风险管理的方法 1 风险的识别和认定 资产风险基本权数是识别和认定银行各类资产风险含量的基本标准 是衡量银行经营 风险的主要依据 根据不同授信对象和资产类型 将风险资产权数分为 0 10 20 50 100 五档 2 风险控制 1 贷款资产风险控制措施 降低信用贷款比重 提高担保抵押贷款的比重 严格贷款审批制度 控制信贷风险 全面推行贷款五级分类管理 正常 关注 次级 可疑 损失 2 非贷款资产风险控制主要措施有 建立存款准备金制度 留足备付金 确保支付 对拆放同业资产 建立按风险含量高 低划分审批管理权限的制度 积极推行抵押和担保拆借 严格控制高风险含量的委托代办 资产 严格控制其他内部资产的风险含量 凡与涉外有关的保函 利率 汇率合约 均应 由商业银行总行集中审批 3 不良资产经营管理与处置 不良资产分类 信贷类不良资产和非信贷类不良资产 2004 年以前包括 逾期 呆滞 呆账贷款 2004 年以后包括 次级 可疑和损失类 我国商业银行在处置不良资产中采取的主要手段有以下几个方面 1 信贷类不良资产的处置 催讨清收 法律追索 贷款重组 抵 质 押物处置 债权转让 委外处置 以物抵债 抵债返租 债转股 打包出售 资产证券化 申请破产 重整 和债权核销 2 实物类资产的处置 拍卖处置 协议处置 招标处置和打包出售 四 巴塞尔新资本协议 与风险管理 1 巴塞尔新资本协议 与银行业全面风险管理 巴塞尔新资本协议 于 1998 年开始酝酿 2004 年正式出台 2006 年底执行 中国 银监会于 2010 年已对我国大型商业银行实施 巴塞尔新资本协议 加强银行业全面风险管理是实施新巴塞尔协议的关键 2 巴塞尔新资本协议 与我国商业银行的风险管理 早在 2004 年 2 月 银监会要求在 2007 年 1 月 1 日前国内商业银行的资本充足率达 8 最低标准 巴塞尔新资本协议 在最低资本金要求中 提出内部评级法 使资本充足率与银行 面对的主要风险更紧密地联系在一起 我国商业银行需从重视信用风险 市场风险扩大到操作风险 流动性风险 三 财务管理三 财务管理 一 财务管理概述 1 财务管理的核心 基于价值的管理 价值管理的价值指股东的投资价值 力求使股东价值最大化 2 财务管理的目标 银行财务管理的目标就是银行价值最大化 3 财务管理的功能 商业银行财务管理分为三个层次 第一个层次是传统的会计职能 第二个层次是财务 第三个层次是公司财务 4 财务管理的原则 科学 统一 审慎 规范的管理原则 二 财务管理的内容 财务管理包括资本金管理 成本管理 利润管理 财产管理 财务报告等方面 1 资本金管理 1 资本金 商业银行赖以生存和发展的基础 资本金构成 根据巴塞尔协议的规定 银行资本分为两级 A 核心资本 包括 普通股及溢价 未分配利润 非累计性永久优先股 附属机构的 少数股东权益及少数经选择可确认的无形资产 不低于加权风险总资产的 4 B 附属资本 包括 各项损失准备 次级债务资本工具 法定可转换债券 中期优先 股 未分配股利的累积永久优先股 股本债券 按照巴塞尔协议的规定 商业银行总资本 核心资本与附属资本之和 与加权风险总 资产的比率不得低于 8 附属资本最高不得超过核心资本的 100 我国人行规定的口径 核心资本即所有者权益 包括实收资本 资本公积金 盈余公积金和未分配利润 附属资本包括各项损失准备 长期次级债券等 2 资本管理的具体目标 优化资本结构 增强资本融资能力 优化资本配置 提高资本利用效率 2 成本管理 1 成本的构成 利息支出 经营管理费用 税费支出 补偿性支出 营业外支出 其他支出 2 成本管理的原则 成本最低化原则 全面成本管理原则 成本责任制原则 成本管理科学化原则 成本管理是商业银行财务管理的核心内容 3 利润管理 1 利润总额的构成 A 营业利润 营业收入 营业成本 营业税 城市维护建设税 教育费附加 B 投资收益 投资收入 投资支出 C 营业外收支净额 营业外收入 营业外支出 2 利润分配 重点 依法交纳所得税后 第一 抵补已交纳的 在成本和营业外收支中不可列支的惩罚性或赞助支出 第二 弥补以前年度亏损 第三 按照税后利润的 10 提取法定盈余公积金 法定盈余公积金可弥补亏损和转增 资本金 弥补亏损和转增资本金后的剩余部分不得低于注册资本的 25 第四 提取公益金 第五 向投资者分配利润 3 提高利润的途径 A 扩大资产规模 增加资产收益 B 降低成本 C 加强经营管理 提高效率 D 灵活调度资金 E 提高资产质量 减少资产风险损失 4 财产管理 对固定资产和低值易耗品管理 要分类管理 正确计提折旧 严格控制基本建设 加强在建工程管理 5 财务报告及其分析 财务报告 会计报表 财务状况说明书 1 会计报表 资产负债表 综合反映商业银行某一特定时点全部资产 负债与所有者权益情况的财 务报表 损益表 综合反映商业银行在一定时期利润实现和亏损发生的实际情况的报表 财务状况变动表 反映商业银行在一定时期内资产 负债和所有者权益各项目增减变 化的动态报表 2 财务分析 财务分析分为资金分析 财务分析两大部分 两部分均应并重 资金分析应着重对资产负债比例管理的各项指标的执行情况进行分析 了解资产 负 债的结构变化 财务分析主要是对经营收支和利润及其分配做出分析 其中包括利息收支分析 成本 费用分析 利润分析等 四 人力资源开发与管理四 人力资源开发与管理 商业银行人力资源开发与管理的主要内容 1 人力资源规划 2 员工的考核和任用 3 人力资源的激励 4 员工绩效评价 5 人力资源的心理及智能开发 6 人力资源的环境开发 银行人力资源的科学化管理 1 改革人事制度 建立激