现代工程审计特点与经验借鉴2018.7.11

1 现现代代工工程程审审计计特特点点与与经经验验借借鉴鉴 提纲提纲 一 项目基本建设程序一 项目基本建设程序 二 工程预 结算编制及评审方法二 工程预 结算编制及评审方法 三 三 现代工程审计特点及案例现代工程审计特点及案例 2 一 项目基本建设程序一 项目基本建设程序 基本建设过程中遵循的先后顺序 基本建设过程中遵循的先后顺序 1 编制项目建议书 对建设项目的必要性和可行性进行初步研究 提出拟建项目的轮廓设想 2 开展可行性研究和编制设计任务书 具体论证和评价项目在技术和经济上是否可行 并对不同方案进行分析比较 可行性研究报告 作为设计任务书 也称计划任务书 的附件 设计任务书对是否上这个项目 采取什么方案 选择什么建设地点 作出决策 3 初步设计 从技术和经济上对拟建工程作出详尽规划 大中型项目一般采用两段设计 即初步设计与施工图设计 技术复杂的项 目 可增加技术设计 按三个阶段进行 现在还有一种实施方案设计 4 审核 可行性研究报告和初步 施工图设计 包括概 预算的编制审核 送有资质机构组织审核通过 批复 项目建 议书 可行性研究 估算 初步设计 概算 施工图设计 招标控制价 招投标阶段 签约合同价 施工及竣工验收 竣工结算 竣工结算完成 财务决算 3 5 进行建设准备 包括征地拆迁 搞好 五通一平 通水 通电 通道路 通讯 通气 平整土地 6 委托监理 组织施工 7 验收合格后投入使用 生产项目还有生产准备 按照规定的标准和程序 8 项目后评价 项目完工后对整个项目的造价 工期 质量 安全等指标进行分析评价或与类似项目进行对比 二 工程预 结算编审及评审方法二 工程预 结算编审及评审方法 1 1 工程预算编制方法工程预算编制方法 单价法 套定额单价 具体步骤 熟悉设计图纸 查阅与本工程计量计价有关的标准图集和规范 计算工程量 手算或建模型 编制 清单 特征 套定额 通过计价软件自动计取相关规费税金等费用 材料价格 汇总 复核 编制说明 封面 实物法 4 具体步骤 实际工程量 套用人 材 机定额用量 再乘以人 材 机市场单价 汇总 2 2 工程结算编制方法工程结算编制方法 结算包括竣工结算 分阶段结算 专业分包结算 合同终止结算 具体步骤 查阅并熟悉招投标文件 委托合同及补充协议 施工图 竣工图 包括设计变更 施工图会审记录 批准的施工方案相关会议纪要 定价文件等 现场查阅与本工程计量计价有关的标准图集和法规规范 计算工程量 手算 建模型及现场签证 套用投标清单综合单价 清单缺项的按合同约定及洽商文件材料单价 合同外项目 通过软件自动计取相关规费税金等费用 汇总 复核 编制说明 封面 3 3 施工图预算的评审方法施工图预算的评审方法 施工图预算的审查方法 全面审查法 标准预算审查法 分组计算审查法 对比审查法 筛选审查法 重点审查 法 利用手册审查法 分解对比审查法 5 步骤 步骤 查阅并熟悉地勘资料 设计图纸 查阅与本工程计量计价有关的标准图集和规范 工程量的审核 手算 或建模型 套定额审核 包括人材机价格审核 材料价格费用审核 包括软件计费模板审核 汇总 复核 编制说明 封面 4 4 工程竣工结算的评审方法工程竣工结算的评审方法 工程竣工结算的审查方法 全面审查法 重点审查法 分组计算审查法 对比审查法 筛选审查法等 步骤 步骤 查阅并熟悉招投标文件 委托合同及补充协议 熟悉施工图 竣工图 包括设计变更 施工图会审记录 批准的施工方案相关会议纪要 定价文件 踏勘现场等 查阅与本工程计量计价有关的标准图集和法规规范 审核 工程量 手算 建模型及现场签证 审核投标清单综合单价及清单缺项部分等是否符合合同约定 通过软件自动 计取相关规费税金等费用 材料价格复核 暂估价 暂列金额 材料调差 合同价格调整 合同约定 10 以外 工程量价格调整 汇总 复核 编制说明 封面 三 现代工程审计特点及案例三 现代工程审计特点及案例 一 常用法律法规及技术规范 6 1 中华人民共和国合同法 2 中华人民共和国招投标法 3 中华人民共和国招投标法实施条例 4 中华人民共和国建筑法 5 建设工程质量管理条例 6 工程建设项目招标范围和规模标准规定 7 建设工程工程量清单计价规范 GB50500 2013 8 建筑工程施工发包与承包计价管理办法 部令16号 9 工程计价定额 10 贵州省政府投资项目审计监督条例 各省相应的法律 法规 11 工程前期咨询服务费 招标代理费 监理收费 勘察设计收费 建设工程造价收费等费用计取指导文价 7 11 其他法律法规及技术规范 二 工程审计特点及方法 二 工程审计特点及方法 1 1 工程审计工程审计范围 范围 一是工程基本建设程序审计 二是工程造价审计 建安工程费和待摊投资 工程审计主要是量 价 费 3 3 工程审计特点 工程审计特点 现代工程审计特点 事前审计 预算评审 事中审计 过程审计 事后审计 结 决算审计 PPP工程 EPC总承包工程 三边 工程及其他大中型项目 全过程跟踪审计 工程审计应重点关注的事项 建设单位应重点应对设计合同 监理合同 施工合同违约条款要写清楚 得有明确的处罚金额 设计变更 过程签证 索赔一定要写清楚事由 原因 谁引起的谁担当 监理严格审核施工组织设计 8 监理 跟审严格把控过程中的量 价 专业技术人员把关 其他项目采取终审 结 决算审计 主要是现场勘查 测量 量价审核及资料审查 四 案例工程审计简述四 案例工程审计简述 1 1 项目实施阶段全过程跟踪审计案例项目实施阶段全过程跟踪审计案例 某市政道路工程 由某外省施工企业承包 工程内容包括 路基土石方工程 路基 路面 人行道 给 排水 通信 绿化 路基施工过程中开挖后出现约2万m 的坚石 参建各方到现场确认在50米以内有居民住房 爆破只 能采取城镇控制爆破 施工前施工方编制了石方 控制爆破 专项施工方案并得到监理和建设单位的签认 9 但实际施工时施工单位研究决定用液压岩石破碎机破碎岩石施工能减低安全风险 同时能满足施工安全和施 工计划要求 工程竣工后施工方按控制爆破送结算审核 施工合同约定结算执行贵州省市政工程2004定额并计取相关费用 此案例主要说明跟踪审计过程中会出现实际施工方式与资料不一致的情况如何处理 2 2 竣工结 决 算审计案例 竣工结 决 算审计案例 某工程 由某建筑工程公司总承包 部分专业工程分包给专业承包单位 工程内容包括 房建 市政道 路路基土石方工程 路基路面 给排水 通信 绿化等 10 结算审计时发现总承包单位按照施工组织计划建设临时办公 生活用房并使用 专业分包单位也建 设临时办公 生活用房且得到监理和建设单位签证 竣工结算时费用计取专业承包的安全文明施工措施费按 照签证进入总价 合同约定安全文明施工措施费的计取 按工程竣工结算总价的2 5 包干计取 此案例主要说明安全文明施工措施费包括的内容 环境保护费 文明施工费 安全施工费 临时 设施费 及如何处理签证 结算审计时发现dn2000排水涵管投标清单综合单价为1450元 m 竣工结算送审清单综合单价为2150元 m 结 算资料有施工单位提交针对dn2000排水涵管清单综合单价分析的工程联系单 参建各方签章完善