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文档简介

第五章第五章 营运资金管理营运资金管理 第一节第一节 营运资金管理概述营运资金管理概述 一 营运资金的含义 特点及管理原则一 营运资金的含义 特点及管理原则 二 营运资金战略二 营运资金战略 第二节第二节 现金管理现金管理 一 持有现金的动机一 持有现金的动机 三 目标现金余额的确定三 目标现金余额的确定 一 成本模型 二 随机模型 米勒 奥尔模型 三 现金管理模式 三 现金管理模式 1 收支两条线的管理模式 2 集团企业资金集中管理模式 四 现金周转期四 现金周转期 五 掌握现金浮游量概念五 掌握现金浮游量概念 第三节第三节 应收账款管理应收账款管理 一 应收账款的功能与成本一 应收账款的功能与成本 二 信用政策二 信用政策 一 信用标准 指企业愿意承担的最大的付款风险的金额 二 信用条件 三 信用期间 四 折扣条件 三 应收账款的监控三 应收账款的监控 一 应收账款监控的理由 1 在开票或收款过程中可能会发生错误或延迟 2 有些客户可能故意拖欠到公司采取追款行动才付 款 3 客户财务状况的变化可能改变其按时付款的能力 因而需要缩减该客户未来赊销额度 二 应收账款监控的方法 1 应收账款周转天数 2 账龄分析表 账龄分析表比计算应收账款周转天数更能揭示应收账 款变化趋势 当各个月之间的销售额变化很大时 账 龄分析表和应收账款周转天数都可能发出类似的错误 信号 3 应收账款账户余额模式 应收账款余额的模式反映一定期间的赊销额在发生赊 销的当期期末及随后各期仍未偿还的百分比 公司收 款的历史决定了其正常的应收账款余额的模式 通过 将当前的模式和过去的模式进行对比可以评价应收账 款余额模式的任何变化 公司还可以运用应收账款账 户余额的模式来进行应收账款金额水平的计划 衡量 应收账款的收账效率以及预测未来的现金流 4 ABC 分析法 五 应收账款日常管理五 应收账款日常管理 第四节第四节 存货管理存货管理 一 存货的持有成本一 存货的持有成本 二 最优存货量的确定二 最优存货量的确定 一 经济订货模型 二 保险储备 三 存货的控制系统三 存货的控制系统 一 ABC 控制系统 二 适时制库存控制系统 第五节第五节 流动负债管理流动负债管理 一 短期借款一 短期借款 二
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