医院能源审计报告

1 / 25医院能源审计报告2016 年医院审计报告为加强财务管理，合理使用资金。医院组织有关人员于 2016 年 3 月 9 日对医院财务收支情况进行了内部专项审计。具体情况如下：一、审计情况：1、年末总收入 285 万元，全部为医疗收入。门诊收入 231 万元，其中：挂号收入万元、诊察收入万元、检查收入万元、化验收入万元、治疗收入 53万元、收入药品万元。住院收入 51 万元，其中：床位收入万元、诊察收入万元、检查收入万元、化验收入万元、治疗收入 16 万元、手术收入万元、药品收入 14 万元。2、年末总支出万元，其中：医疗业务成本 31万元，其他支出万元。总支出中：人员经费 122 万元，其中：基本工资 91 万元、绩效工资 31 万元。3、年末总资产万元。流动资产万元，其中：货币资金万元、应收帐款万元、存货万元。固定资产 112 万元。2 / 25固定资产原值万元、累计折旧万元。固定资产净值 112 万元。4、负债及所有者权益万元，其中：流动负债万元、所有者权益万元。未分配利润万元。5、全年总诊疗人次数 14367 人，其中：门诊14152 人、住院 215 人。6、全年药品采购入库合计金额万元，全年购入设备 万元。二、审计评价审计结果表明，医院实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制，能够较好地合理编制预算，真实反映财务状况，依法组织收入，努力节约支出；加强经济管理，实行成本核算，强化成本控制，实施绩效考评，提高资金使用效率；加强资产管理，加强经济活动的财务控制和监督，防范财务风险。设备购入合同、安装、验收手续齐全，设备采购的付款方式能按合同规定期限付款，审批手续齐全。全年药品采购合同、验收、入库手续齐全，发票及时准确，付款方式能按合同规定期限付款，审批手续齐全。三、审计发现的问题1、医院制定了财务管理、药品采购验收等相关3 / 25管理规章制度，但其中一些并未真正贯彻执行或执行不严。应注意改正。2、预算分析仅限于财务数据对比，缺乏业务部门的参与，缺乏问题的原因剖析、改进方案的追踪反馈等，由此造成预算执行随意性大，医院资金运营效率较低。3、根据设备采购制度能进行设备采购前的市场调查论证工作，但个别小型设备缺乏科室采购申请论证及市场调查资料。四、审计建议1、进一步加强医院预算管理，业务部门参与财务预算，充分进行各项数据分析对比，提高医院资金运营效率。2、健全完善相关管理制度，提高贯彻执行力度。加强设备采购过程中，科室采购申请论证及市场调查环节的实施，资料整理保管完整。3、进一步完善药品库存设施，以确保库存药品质量。医药专修学院附属医院审计小组2016 年 3 月 15 日医院审计报告范本(财务收支情况)4 / 252016-11-14 16:35:15 来源: 作者: 【大 中 小】 浏览:576 次 评论:0 条*医院：我们接受委托，于 2016 年 11 月 30 日至 2016年 1 月 10 日派出审计小组对_医院 XX 年 1 月 1 日至2016 年 12 月 31 日期间的收支情况及截止 2016 年 12 月 31日的财务状况进行了就地审计，并对内部控制情况进行了测评。贵院提供了会计凭证、账簿、报表及其他相关资 料，这些资料的真实性、合法性、完整性由贵院负责，我们的责任是在实施审计工作的基础上对贵院 XX 年 1 月 1 日至2016 年 12 月 31 日期间的收支情况 及截止 2016 年 12 月31 日的财务状况以及内部控制发表审计意见。我们的审计是依据中国注册会计师审计准则进行的。在审计过程中，我们结合委托事项 的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。一、基本情况_医院系根据_市卫生局“卫函XX191 号”关于_医院变更为_医院的通知 ，由原“_医院”变更而来。举办单位：_市卫生局；事业单位法人证书号：事证第_号；宗旨和业务范围：为人民卫生事业发展服务， 呼吸、消化、心血管内科、普通外科、骨科、泌尿外科、妇产科、五管科、眼科、口腔科、传染科、康复医学5 / 25科、医学影像科、超生诊断中医科、儿科、中医外科、 针灸推拿、急诊科、中医皮肤科、中西结合专业、介入放射、医学检验科；住所：_；法定代表人：_；开办资金：_万元；现有职工_人；床位编制数_张。二、内部控制情况在审计过程中，我们了解了贵院内部控制中有关会计制度、会计机构和人员职责、财产管理等方面的内部控制情况，并作了分析。现将我们发现的内部控制的不足之处提供给贵院，以完善贵院的内部控制，保障资产安全，提高资产使用效率。规章制度贵 院制定了一系列的岗位职责、规章制度、党群工作职责制度和卫生所职责制度，并于 2016 年 2 月汇编成册为_医院职责制度汇编 ，制定的规章制度比较健全、规范，并得到了较好的执行；但存在部分制度形同虚设、部分制度执行不到位，以及制度执行情况的纪录相对缺失的情况。岗位设置贵院在计审科下设了审计科，并制定了审计科长及审计人员岗位职责，但无独立的专职的内审人员。贵院设置了药械会计岗位，但归属药剂科管理。6 / 25因药品、器械的保管和记账属于不相容职务，建议药械会计应由财务科委派，并对财务科负责。货币资金内部控制贵院货币资金内部控制存在以下情况：出纳每日收取门诊、住院收入，同时对门诊、住院收入票据的金额及单据连号情况进行复核，但无复核签字记录。贵院货币资金余额较大，应加强印章、票据的管理，健全货币资金内控制度，确保资金的安全。为提高货币资金的使用效益，建议贵院可考虑按规定进行金融产品等投资。药品及器械的采购、付款、保管贵院每年初对当年所需的药品全部实行了招标采购，并与供应单位签订了合同，价格严格按照政府招标采购网站上确定的价格执行；对于降价的药品，及时与供货商联系，调低采购价格。贵医院按时与供货商对账，有严格的退货、折扣和折让的制度；收取的一部分惠民捐款专项用于医院的“惠民”工程，但存在以下情况：未制定药品计量验收制度，原始入库清单上没有实物负责人的确认签字，也未将原始入库清单报送财务科；办理药品入库手续有滞后现象。7 / 25药剂科负责药品的采购、入库、保管、记账、出库工作。因药品的保管和记账属于不相容职务，不应由一个部门全权负责。未定期盘点药品及器械，对盘点差异有滞后处理的现象。建议贵院根据医药行业的特殊性，完善药品、器械盘点制度，至少每三个月应盘点一次；对盘点差异应及时查明原因，分清责任，并按规定报经批准后处理。固定资产及在建工程贵院制定了固定资产管理、工程项目管理制度，但未得到严格执行，存在在建工程未及时办理竣工决算及结转固定资产，以及固定资产滞后入帐的情况，修购基金的提取、使用执行的会计政策前后不一致。票据管理贵院现暂由出纳负责票据的管理，不符合内部控制制度的要求。贵院应指定专人担任票据管理员，制定票据的印制、领用、核销管理制度，规范收费、挂号工作流程和退费办法以及收费稽核规定；加强票据作废手续、票据销号的处理和监督；制定并实施票据盘点制度。会计核算1、会计核算流程8 / 25贵院按规定每天由出纳到门诊收款、会计人员负责将各项财务资料汇总做好收、付、转等会计凭证，交给会计科长复核，再由会计进行登帐核算，并计提固定费用、结转成本及各项基金。2、会计核算执行情况会计凭证的填制、会计账务处理存在不规范的情况；采用会计政策存在前后不一致的情况；固定资产分类较乱，固定资产有滞后入帐的情况；“惠民”对象身份不明确；对各卫生所未单独进行会计核算。三、审计查证情况帐列收支情况贵院 XX 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日的帐列收支情况如下：1、收入总额_元，其中：财政补助收入_元、上级补助收入_元、医疗收入_元、药品收入_元、其他收入_元。2、支出总额_元，其中：医疗支出_元、药品支出_元、财务专项支出_元、其他支出_元。3、收支结余及分配情况结余情况XX 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日，贵院收支结余_元，其中：XX 年结余_元、XX 年 结余_元、XX 年9 / 25结余_元、2016 年结余_元，2016 年结余 _元。结余分配情况XX 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日，贵院收支结余转入事业基金_元、提取职工福利基金_元、以事业基金弥补亏损_元。帐列财务状况1、期初财务状况截止 XX 年 12 月 31 日，贵院帐列的财务状况为：资产总额_元，其中：货币资金_元、应收医疗款_元、其他应收款 _元、药品_元、库存物资_元、固定资产_元。负债总额_元，其中：应付款项_元、预收医疗款_元、应付社会保障费_元、其他应付款_元。净资产总额_元，其中：事业基金_元、固定基金_元、专用基金_元、待分配结余_元、应计入XX 年度的上级补助收入_元。2、期末财务状况截止 2016 年 12 月 31 日，贵院帐列的财务状况为：资产总额_元，其中：货币资金_元、应收10 / 25在院病人医疗费_元、应收医疗款净额_元、预付工程款_元、其他应 收款_元、药品_元，库存物资 _元、待摊费用_元、待处理流动资产损失_元、固定资产_元、在建工程 _元。负债总额_元，其中：应付款项_元、预收医疗款_元、应付社会保障费_元、其他应付款_元、预提费用_元。净资产总额_元，其中：事业基金_元、固定基金_元、专用基金_元，财政补助专项结余_元。审计调整情况本次审计，对“其他应付款”明细科目借方余额_元进行了重分类，调整计入“其他应收款” ，调增资产总额_元，调增负债总额_元。三、重要事项说明贵院按照“_市国资行2016114 号” _市国资委关于实施行政事业单位管理信息系统有关问题的通知 ，对截止 2016 年 12 月 31 日贵院的固定资产及在建工程进行了清理：1、 清理结果：账列金额_元，清理上报金额_元，差额_元，贵院对差异原因作了说 明：转制前后执行的会计制度不同；此次清理过程中将转制前不列入固定资产而转制后应属于固定资产的部分纳入了信息平台进行11 / 25管理。2、按资产使用情况：在用的固定资产_元，未用的固定资产_元，不需用的固定资产_元，已坏不能使用的固定资产_元。3、帐实情况：帐实一致的固定资产_元，有帐无实的固定资产_元，有物无帐的固定资产_元。前述清理情况，贵院已于 2016 年 12 月 6 日上报乐山市国资委，本次审计未作调整。截止 2016 年 12 月 31 日，贵院账列“待处理流动资产损失”_元，系药品累计盘盈，现正报批中，本次审计未作调整。四、审计意见我们认为，除存在上述第三项所述情况及其可能造成的影响外，截至 2016 年 12 月 31 日止，经审计调整后，贵院按事业单位财务规则和医院会计制度反映的收支情况及财务状况为：收支情况1、 XX 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日，贵院实现收入_元，其中：XX 年度收入_元、 XX 年度收入_元、XX 年度收入_元、2016 年度收入_元、 2016 年度收入_元。2、 XX 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日，贵院12 / 25发生支出_元，其中：XX 年度支出_元、 XX 年度支出_元、XX 年度支出_元、2016 年度支出_元、 2016 年度支出_元。3、 XX 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日，贵院收支结余_元，其中：XX 年度结余_元、XX 年度结余_元、XX 年度结余_元、2016 年度结余_元、2016 年度结余_元。财务状况截止 2016 年 12 月 31 日，贵院财务状况为：1、资产总额_元；2、负债总额_元；3、净资产总额_元，其中：事业基金_元、固定基金_元、专用基金_元、财政补助专项结余_元。财务状况变动情况XX 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日，贵院财务状况变动情况如下：1、 资产总额增加_元，其中：货币资金增加_元、应收在院病人医疗费增加_元、应收医疗 款增加_元、预付工程款增加_元、其他应收款增加_元、药品增加_元、库 存物资增加_元、待摊费用增加_元、固定资产及在建工程增加_元；13 / 252、负债总额增加_元，其中：应付款项增加_元、预收医疗款减少_元、应付社会保障费减少_元、其他应付款增加_元、预提费用增加_元；3、净资产总额增加_元，其中：事业基金增加_元、固定基金增加_元、专用基金增加_元、财政补助专项结余增加_元。附：1、_医院 XX 年 1 月 1 日-2016 年 12 月 31 日收入支出总表2、_医院 2016 年 12 月 31 日资产负债表3、_医院 XX 年 1 月 1 日-2016 年 12 月 31 日收入支出明细表4、_医院 2016 年 12 月 31 日资产负债明细表5、_医院 2016 年 12 月 31 日固定资产明细表_会计师事务所 中国注册会计师： 报告日期：_年_月_日根据中华人民共和国审计法第十九条的规定，我局派出审计组，自 2016 年 11 月 16 日至 12 月 7 日，对*医院 2016-2016 年度财务收支情况进行了就地审计，重点审计了医院药品收费、医疗收费、医疗保险病人费用结算等。依据中华人民共和国审计法及有关法律法规的规定，*医院对其提供与的财务会计资料以及其他相关14 / 25资料的真实性和完整性负责。我局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。一、基本情况机构人员情况*医院是隶属*的正科级财政拨款事业单位，内设办公室、财务科、医务科、护理部、质控科、行政科、医保农合办、综合科、1-5 病室等 个科室，床位编制 张，人员编制 人，至 年底，医院实有床位 张，实有职工 人，其中在岗职工 人，停薪留职、内退人员 人。财务收支结余情况收入情况：2016-2016 年共计实现收入 万元，其中医疗事业收入 万元，财政补助收入 万元，食堂收入 万元，其他收入 万元。支出情况：2016-2016 年共计支出 万元，其中工资支出 万元，药品支出 万元，食堂伙食费支出 万元，其他支出 万元。结余情况：两年共计结余 万元，其中 2016 年结余 万元，2016 年结余 万元。业务开展情况2016 年医院实有病床 张，共接诊病人 人次，其中门诊病人 人次，住院病人 人次，病床使用 床日,病床使15 / 25用率%；2016 年医院实有病床 张，共接诊病人 人次，其中门诊病人 人次，入住院病人 人次，病床使用 床日,病床使用率%。二、审计评价审计结果表明，2016 年至 2016 年*医院财务管理各项规章制度较为完善，能认真执行有关财务管理的规定，内部控制基本有效，财务收支基本真实，但还存在一些乱收费、开大单、少缴税费等问题。三、审计发现的主要问题及处理意见少缴各项税费共计 万元。上述行为不符合个人所得税代扣代缴管理办法第九条“ 扣缴义务人向个人支付应纳税所得，不论纳税人是否属于本单位人员，均应依照个人所得税法律、法规和有关单项征管办法的规定，及时足额扣缴个人所得税”的规定。2、少缴纳房产税和营业税及附加 万元。2016年至 2016 年，医院共收取门面租金收入 万元，少缴纳房产税 万元，营业税及附加 万元。上述行为不符合中华人民共和国房产税暂行条例第二条：“房产税由产权所有人缴纳”和第四条 “房产税的税率，依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12”以及中华人民共和国营业税暂行条例第一条16 / 25“在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人，应当依照本条例缴纳营业税”的规定。根据中华人民共和国审计法第四十六条规定，决定将 2016 年至 2016 年少缴房产税、营业税及附加 万元全额收缴市财政。医院多收费 万元。1、多收心理治疗检查费 万元。2016 年至 2016年医院住院部门对住院病人开出心理治疗检查 次。经测算，医院 5 个病区 32 名医生每天最多能完成 次心理治疗，按360 天/年计算两年总计 次，多收住院病人 次心理治疗检查费 万元。2、多收两病人 A 类量表检查费 万元。审计抽查在院病人彭宏会、罗新生病历发现，医院已收取两病人A 类量表检查费 次，实际只对两病人做 A 类量表检查 次，多收两病人 A 类量表检查费 万元。3、捆绑多收脑电图检查费用 万元。2016 年至2016 年，医院捆绑收取脑电图和脑电地形图检查费用，多收 次脑电图检查费用万元，其中 2016 年多收 次 万元，2016 年多收 3575 次 1 万元。以上 1-3 项行为不符合价格违法行为行政处17 / 25罚规定第九条“(十)不按照规定提供服务而收取费用的”和湖南省行政事业性收费管理条例第十六条“禁止任何单位和个人超越权限审批、设立行政事业性收费项目和超越权限核定、提高行政事业性收费标准”的规定。根据中华人民共和国审计法第四十六条规定，责令医院改正，退还多收取的费用，并严格医技检查管理。虚假住院病人套取医保资金 万元。2016 年至 2016 年，医院有 11 名医保住院病人“挂床”住院，虚假住院病人套取医保资金 万元，其中：职工医保资金万元，新农合资金 万元。上述行为不符合中华人民共和国社会保险法第八十七条和关于进一步加强新型农村合作医疗基金管理的意见 “对医疗机构和相关人员通过虚增住院天数、虚报门诊、住院、体检人次，挂床住院，伪造医疗文书及报销凭证套取新农合基金的，一经发现要严肃查处，情节严重的要取消医疗机构新农合定点资格直至依法吊销医疗机构执业许可证，对医疗机构主要负责人要追究责任，对违规医务人员可依法吊销执业资格，通报相关违规行为”的规定以及各级医疗保险部门与*医院签订的相关协议。根据中华人民共和国审计法第四十六条规18 / 25定，责令医院改正，清退套取的医保资金，同时加强医保病人的住院管理，防止“挂床”住院。未按规定取得发票 万元。2016 年医院采购被服床单 套 万元，2016 年采购病床床垫 506 床 万元，以上经济事项的财务报账发票均为*市工业发票，经电话咨询 12366 纳税服务热线，2016 年及以后年度*省已停止开具工业发票，且以上发票已于 XX 年在*省国税部门验旧，上述发票为假发票。上述行为不符合中华人民共和国会计法第十四条“会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告”和中华人民共和国发票管理办法 第三十六条“未按照规定取得发票的”的规定。根据中华人民共和国审计法第四十六条规定，责令医院改正，取得合法真实票据报账。医生个人收入与药品、检查收入挂钩。2016 年至 2016 年，医院目标管理考核方案中明确：1、医院按医生为门诊病人作心理治疗、心理咨询按其收入的 15%提成给医生个人。19 / 252、门诊病人检查、治疗等非药品收入超过药品收入 15%的，按超过数的 50%提成给医生个人。上述行为不符合卫生部关于加强卫生行业作风建设的意见 “医疗机构和科室不准实行药品、仪器检查、化验检查及其他医学检查等开单提成办法”的规定。并依据以上规定，责令医院改正，完善目标管理考核方案，不得将医务人员个人收入与医院的药品和检查收入挂钩。对本次审计发现的问题，请*医院自收到本报告之日起 60 日内，将整改情况书面报告*审计局。审计建议二一三年一月十七日徐沆县中医院内部审计报告徐沆县中医院审计小组于 2016 年 1 月 12 日至1 月 15 日对我院 2016 年会计报表及财务资料进行了审计，我们的审计是按照徐沆县卫生局县直医疗卫生单位综合考核目标进行的，同时参照中国内部审计准则有关规定，现将审计情况报告如下：一、货币资金审计情况1、现金：期末余额元，经对现金库存进行盘查，现金余额元，未发现差错现象，现金管理符合本院财务规定，做到日记账及时清晰，现金余额合理，无违规白条等违规现象。20 / 252、银行存款：期末余额元，银行账户余额元，经查对银行存款余额调节表，未达账项 6 笔，调节后银行存款相符，未达账项是收费收入在存入账户时间与向财务报告时间存在时间差造成，属正常资金未达事项，未发现违规现象。审计意见：进一步加强货币资金管理，充分利用会计核算软件货币资金管理模块的管理功能与控制功能。二、应收款项审计情况1、应收病人账款：期末余额元，其中长期挂账的有 5 户超过 3 年，金额 200000 元，其他均为正常应收款项。2、其他应收款：期末余额元，其中有 3 户挂账时间超过一年，经审计均是费用性支出未及时凭票报销。 审计意见：对长期挂账的应收病人款项进行清查，对确实收不回的按财务规定报有权核销部门核销并进行账外管理，确保资产负债表资产真实性。二、存货审计情况1、药品材料：期末余额元，药品材料各科室每月都有存盘点表上报财务，未发现差异现象。2、其它材料：期末余额元，经查阅各科室期未盘点表，与财务金额基本相符，未发现违规现象。21 / 25审计意见：加强对各科室低值易耗品台账管理，对医用耗材进行合理消耗。三、固定资产审计情况1、期未固定资产原值元，审计中发现对大中型医疗仪器无固定资产卡片，部分房屋建筑物未建账核算。2、在建工程：期未余额元，属改造综合楼，已完工并投入使用，应转入固定资产。审计意见：建议对大中型医疗仪器进行固定资产卡片建立，对已完工投入使用的在建工程及快进行决算，确定工程实际投资。四、负债审计情况1、应付账款：期未余额元，长期未付有 6 户，金额160000 元。2 其他应付款：期未余额元，审计中未发现违规现象。审计意见：加强借款利息的核算，对长期挂账未付的应付款项查明原因，做到负债明白，滞付原因清楚。五、收入审计情况1、今年业务收入 2881 万元，其中门诊收入1087 万元、住院收入 1240 万元、其他收入 15 万元。2、 今年收入比去年同期增长 32，其中门诊22 / 25收入增长 34%、住院收入增长 16%、其他收入减少 53%3、本期与去年同期相比主要原因是徐沆县中医院紧跟国家医改政策，提高服务质量，拓展服务项目提高了业务收入。审计意见：加强对业务收入核算，正确对业务收入进行分类。六、今年业务支出审计情况今年业务支出 2221 万元，比去年同期增长17%，管理费用增长 14%，净增产增加 222 万元。审计意见：结合业务收入加强支出管理，科学制定合理的支出，使之与收入相配比，今年收入增加情况下，支出同向增长，便支出的增长幅度小于收入的增长幅度 15%个百分点。从以内部审计报告仅供上级主管理部门及本院领导使用，不作为对其他部门报送的依据，如有对审计范围不完整，审计情况不明的，请予以指出，在以后的审计工作予以改进。徐沆县中医院审计小组2016 年 2 月 5 日医院内部审计报告2016 年 12 月 31 日，由杨柯任组长，黄飞凤为23 / 25审计人员。对医院财务收支情况作了详细审计。一、审计情况：1、2016 年末资产 42，276，元，其中：货币资金 9，376，元、应收医疗款 1，246，元、坏账准备 45，元、其他应收款 2，589，元、药品 3，179，元、药品进销差价407，元、库存物质 688，元、待摊费用 3