半年财务工作分析

1 / 28半年财务工作分析财务分析报告范文一）主要经济指标完成情况本年度商品销售收入为万元，比上年增加万元。其中，商品流通企业销售实现万元，比上年增加 55，商办工业产品销售万元，比上年减少10，其它企业营业收入实现万元，比上年增加43。全年毛利率达到 1482，比上年提高 052。费用水平本年实际为 77，比上年升高 063。全年实现利润万元，比上年增长 468。其中，商业企业利润万元，比上年增长 125，商办工业利润 万元，比上年下降 2887。销售利润率本年为483，比上年下降 005。其中，商业企业为481，上升 03。全部流动资金周转天数为 128 天，比上年的 110 天慢了 18 天。其中，商业企业周转天数为 60天，比上年的 53 天慢了 7 天。主要财务情况分析2 / 281销售收入情况通过强化竞争意识，调整经营结构，增设经营网点，扩大销售范围，促进了销售收入的提高。如南一百货商店销售收入比去年增加 2964 万元；古都五交公司比上年增加3962 万元。2费用水平情况全局商业的流通费用总额比上年增加 1448 万元，费用水平上升 082其其中：运杂费增加 131 万元；保管费增加 45 万元；工资总额 31 万元；福利费增加67 万元；房屋租赁费增加 502 万元；低值易耗品摊销增加 52 万元。从变化因素看，主要是由于政策因素影响：调整了“三资” 、 “一金”比例，使费用绝对值增加了 128 万元；调整了房屋租赁价格，使费用增加了 502 万元；企业普调工资，使费用相对增加 809 万元。扣除这三种因素影响，本期费用绝对额为 9056 万元，比上年相对减少102 万元。费用水平为 67，比上年下降 04。3 / 283资金运用情况年末，全部资金占用额为万元，比上年增加287。其中：商业资金占用额万元，占全部流动资金的 55，比上年下降 687。结算资金占用额为万元，占 318，比上年上升了 865。其中：应收货款和其他应收款比上年增加 5481 万元。从资金占用情况分析，各项资金占用比例严重不合理，应继续加强“三角债”的清理工作。4利润情况企业利润比上年增加万元，主要因素是：增加因素：由于销售收入比上年增加 8043 万元，利润增加了 418 万元；由于毛利率比上年增加 052，使利润增加 80 万元；由于其他各项收入比同期多收 43 万元，使利润增加 427 万元；由于支出额比上年少支出61 万元，使利润增加 61 万元。4 / 28减少因素：由于费用水平比上年提高 082，使利润减少 1056 万元；由于税率比上年上浮 004，使利润少实现 5 万元；由于财产损失比上年多 168 万元，使利润减少 168 万元。以上两种因素相抵，本年度利润额多实现万元。存在的问题和建议1资金占用增长过快，结算资金占用比重较大，比例失调。特别是其他应收款和销货应收款大幅度上升，如不及时清理，对企业经济效益将产生很大影响。因此，建议各企业领导要引起重视，应收款较多的单位，要领导带头，抽出专人，成立清收小组，积极回收。也可将奖金、工资同回收贷款挂钩，调动回收人员积极性。同时，要求企业经理要严格控制赊销商品管理，严防新的三角债产生。2经营性亏损单位有增无减，亏损额不断增加。全局企业未弥补亏损额高达万元，比同期大幅度上升。建议各企业领导要加强对亏损企业的整顿、管理，做好扭亏转盈工作。3各企业程度不同地存在潜亏行为。全局待摊费用高达5 / 28万元，待处理流动资金损失为万元。建议各企业领导要真实反映企业经营成果，该处理的处理，该核销的核销，以便真实地反映企业经营成果。市商业局财会处20年月日公司财务分析二 年 2 月份*公司基本面分析200 年 2 月份，股份公司在经理层的直接领导下，全体员工紧紧围绕年初集团董事会制定的的工作目标，克服了原材料持续上扬、业务承接量不足等诸多不利因素的影响，完成主钢构加工总量吨，各类门窗 1137M2，创造工业总产值 658 万元，实现合并营业收入万元，营业利润-万元，利润总额-万元。若剔除江西 XX 公司的影响，则 2 月份完成主钢构加工总量吨，创造工业总产值 560 万元，实现合并营业收入万元，营业利润-万元，利润总额-万元。营业收6 / 28入完成年度预算计划 53200 万元的%；合并销售毛利率、合并销售利润率和合并净资产收益率均为负数，是因为股份公司的很多营业收入在集团确认，导致成本不变情况下各项收益指标均为负数。从资产状况来看，截止 2 月末，资产总额 29997 万元，资产负债率为，权益比率为：1 ，流动比率为%，这说明流动资产偿还短期债务的能力尚可，但权益比率较高，说明管理层采取的是高风险高报酬的财务政策，同时也说明财务结构欠稳健，负债较多，对企业长期发展势必造成一定的影响。具体分析一、实现产值、营业收入、利润分析二月份完成工业总产值 658 万元，实现合并营业收入万元，合并利润总额-万元。累计合并实现收入万元。合并利润总额-万元。合并营业收入完成年度预算计划的%，其中股份公司实现万元，门窗公司实现万元，江西 XX 公司实现万元。7 / 28合并利润总额为负数；主要原因为股份公司的很多营业收入在集团确认，导致利润总额为-万元；门窗公司实现万元，江西 XX 公司实现万元。母公司在营业收入下降的同时亏损，门窗公司和江西 XX 公司稍有盈余，开创了良好发展的新局面。母公司的营业收入与上年同期相比也有下降。股份公司 1-2 月份签定了 11 笔 3848 万元的合同，与去年同期 9 笔 3050 万元增长 798 万元。说明销售人员在积极开拓市场，努力实现预定目标。门窗公司积极、主动地开发市场，实现自接业务产值万元，公司配套业务产值万元。占年度计划的%。与去年同期相比下降 33%。累计实现销售收入万元，占年度计划的%，与去年同比下降 77%。实现利润总额万元，占年度计划的%，去去年同比下降 88%。现金流量为万元，占计划%。总体经营较为正常。江西 XX1、2 两个月承接合同 3 个，合同额为 843 万元。实现万元收入。1-2 月份合同基本完工，但未完全交货，故本8 / 28月此两笔收入未结转收入及成本。本月结转的收入为上年未完工工程的部分收入。二、成本费用分析今年 1-2 月份合并营业成本为。三项期间费用为万元。合并利润总额为-万元。原材料的持续上扬是成本费用上升的主要原因，自去年以来一直有不同幅度的增长。与上年平均原材料采购成本相比，本月因涨价因素对生产成本的影响金额较大。现在各公司都要提高成本控制意识，降低成本，节约挖潜上下功夫，才能提高经济效益实现企业价值。XX 公司上半年平均单位生产成本达元/吨，比计划单位成本3650 元/吨上升%，比上年同期生产成本元/吨上升%。根据吨生产成本原材料配比，由于涨价因素使原材料生产成本比上年平均增加了元/吨。与上年同期相比，上半年营业成本增加了万元，比营业收入的增加多出万元。管理费用较上年同期节约了 万元，营业费用与财务费用基本持平。YY 公司上半年平均单位生产成本 M 产品为元/吨、N 产品为9 / 28元/吨，分别比上年同期增长元/吨和元/吨。与上年同期相比，营业收入的增长比营业成本的增长多出万元；期间费用增长，其中由于销售特别是外销的增长和本年增加外行贷款 400 万元而增加营业费用万元和财务费用万元。成本费用构成变动情况表(占营业收入的比例)项目名称 本年上半年 上年同期数值(万元) 百分比(%) 数值(万元) 百分比(%)营业收入 6, % 4, %成本费用总额 6, % 4, %其中：营业成本 5, % 3, %主营税金及附加 % %管理费用 % %10 / 28销售费用 % %财务费用 % %可控性管理费用为年度财务计划万元的%，与上年同期相比节约了万元。其中修理费、运输费节约较多，控制较好，这主要是公司认真落实了上级关于对车辆进行效能监察的精神，对车辆运输费、修理费进行有效控制；办公费较上年同期增加万元,主要是因为今年增加了物资验收单、结算中心委托收款书等印刷品使印刷费增加万元；业务业务招待费超支较严重，其中母公司和 XX 公司已超出税务允许扣除标准的万元和万元，这应引起足够的重视，下半年应严格控制。可控管理费用执行情况对照表项目名称 本年上半年(万元) 与上年同期相比 为年度财务计划的% 增加额(万元) 增长率(%)11 / 28办公费 差旅费 - - 修理费 - - 运输费 - - 业务招待费 合计 - - 三、资产营运效率分析上半年总资产周转次数为次，比上年同期周转速度加快，周转天数从 750 天缩短到天。上半年平均资产规模较上年同期扩大，增长幅度为%，但营业收入较上年同期增长幅度更大，为%，公司总资产的周转速度有所上升，运用总资产赚取收入的能力有所提高。12 / 28从存货、应收账款、应付账款占用资金数量及其周转速度的关系与上年同期相比较来看，除应收账款由于成立结算中心的关系周转天数缩短外，总体经营活动的资金占用有较大幅度的增加，其中库存商品平均占用资金万元，占平均资产总额的%，非现金资产转变为现金的周期变长，从而使总资产的营运能力有所下降。当然，由于实行结算中心，资金的统筹统配在一定程度上也延缓了现金的持有时间。资产周转速度表项目名称 本年上半年 上年同期 相比增加总资产周转率(次) 固定资产周转率(次) 流动资产周转率(次) 营运能力指标表项目名称 本年上半年 上年同期 相比增加13 / 28存货周转天数 应收账款周转天数 -应付账款周转天数 -营业周期 四、偿债能力从支付能力看，与上年同期及上年末有所好转，但流动比率、速动比率与国际标准值相比较落后。目前流动资产大于流动负债，只要库存商品的变现能力加快，公司不能偿还短期债务的风险较小。从资产负债率和产权比率和利息保障倍数来看,公司的资本结构倾于合理、稳定，长期偿还债务本息的能力有一定的保障。偿债能力指标表项目名称 本年上半年 上年同期 上年末14 / 28一、岗位基础信息：岗位名称：会计 岗位编号：岗位部门：财务部 岗位定员：1 人直接上级：总经理 直接下级：无职务级别：职员级 薪酬类型：月薪制所辖人数：无 编写日期：可升迁岗位：财务部长 可替换岗位：次管级、职员级书写人： 审核人：二、岗位在组织机构图中的位置：15 / 28(售后服务部） 三、岗位目的：本岗位设置是为了有效提高柒都的财务管理规范化而设置。会计尽管不等同于财务部长，然而在公司初始发展阶段会计却肩负着公司财务的整体工作运营。不仅要求将现有账务整理清楚，同时还要求站在会计的角度协助总经理规划公司的财务管理。基于这种认知，特设置本岗位。五、工作摘要：会计在一个相对比较规范的大企业而言就是做会计工作，而目前公司的状况则需要会计肩负起总经理的得力助手，协助总经理规划公司的财务预算等。这就要求会计不仅仅做好一般事务性的财务工作，同时做好总经理各项资金运作的风险提醒者。有没有这个能力？能不能超越一个普通财务人员应具有的才干？才是该岗位设置的主要目的。16 / 28六、承担责任：职责一 成本核算管理：任务一，参与拟定公司和各单位目标成本及费用指标的预算。工作衡量标准：数量：每半年由会计召集总经理及董事会成员举办一次财务预算会议。质量：成本费用指标预算要求科学、合理、符合公司及各单位的实际情况，能够保证公司运营活动的正常开展和战略目标的实现。在成本费用指标的预算上要实用性强、可衡量、可操作性强。任务二，协同董事会成员编制公司费用预算。工作衡量标准：数量：每年一次。17 / 28质量：费用预算是关系到公司整体运行的根本保障，一个优秀的财务人员都是能给公司董事会提供数字参考性的依据的。不仅费用预算有理有据而且符合公司的近期及长远规划。任务三，参与降低成本费用措施的制定。工作衡量标准：质量：措施得当，符合现代企业管理规则、公司政策导向和财务管理工作的实际情况，真正能够达到降低成分费用的预期效果、科学、系统、有一定的创新性，简单高效，便于实施。职责二 资金计划管理任务一，建立和完善公司资金运作机制。工作衡量标准：时间：每年年初。18 / 28数量：每年一次。质量：资金运作措施得当，能够保证公司运营活动的正常开展和战略目标的实现，资金运作过程严谨、科学、无漏洞。职责三 银行账户管理任务一，查处账户余额违反公司规定的状况。工作衡量标准：时间：按照公司董事会或总经理的要求执行。质量：严格按照公司的要求执行，账户使用规范，无违规现象，查处过程公正，严谨。职责四 公司税务管理任务一，进行税务筹划，进行合理避税方案。19 / 28工作衡量标准：(转载于: 海 达 范 文网:半年财务工作分析) 时间：每年年初。数量：每年一次。质量：措施得当，符合国家相关规定，公司政策导向和财务管理工作的实际情况。在不违反国家相关法律、法规的情况下制定合理避税措施。职责五 会计核算基础管理工作：任务一，编制公司会计核算管理制度。任务二，编制、解释其他会计核算办法。任务三，审批财务对外披露资料。任务四，组织相关财务知识的业务培训。职责六 印章管理20 / 28任务一，编制公司财务管理的印章使用管理规定，使印章管理不出现漏洞。 职责七 财务分析任务一，分析公司各单位的各种经营指标并撰写财务分析报告。工作衡量标准：时间：每月 15 日前。数量：每月一次。质量：财务分析要透彻，针对各部门的分析要数字准确，文字简练，能反应公司经营管理中出现的问题，并提出建设性的意见。职责八 财务稽核管理任务一，组织对工程安装财务稽核：任务二，汇总并上报稽核报告。21 / 28任务三，指导各单位财务业务。职责九 公司各种经济合同的审核职责十 公司各种重大经营决策的参与，提出财务方面的意见和建议。八、任职资格：1、本岗位最适合专业：企业管理专业、财务管理专业等。2、学历：一个没有学历的人是做不好财务工作的，一个仅依靠学过财务管理或做过该项工作的人，也做不到上述的工作衡量标准。为此有没有这样的头脑，有没有不达目的不罢休的精神才是衡量学历能不能等同能力的指标。3、计算机应用水平：接发邮件、绘制表格、读取相关网络信息等。4、工作经验：没有经验的人很难做好这项工作，有太多经验的人更做不好财务工作。所以在经验的基础上懂得变换22 / 28的人，或者对企业经营与管理一窍不通就知道死板板做财务的人，上述的职责是废话，因为这样的人根本做不好也做不到。5、基本条件：? 组织能力：会计有没有组织能力并不十分重要，关键要有缜密的头脑，能不能用数字分析出各部门的经营状况。? 工作能力：会工作的人一定就是一个具有工作能力的人。财务工作不是流汗的职位，是动脑的职位。一个不善于分析问题的人一定没有解决问题的能力，而财务工作的衡量标准就是账务清晰的基础上，有对公司全盘思考的头脑，具有这样头脑的会计很少，但一定要是这样的。? 逻辑思维能力：企业没有执行力往往是员工缺少逻辑思维能力导致的结23 / 28果，会计对她要求不能过高，但是脑袋要灵活，思维要敏捷。不具备的人只能是手工操作者，不能称之为会计。? 语言沟通能力：观察一个会计是否有语言沟通能力，通过她与税务、工商人员打交道便一目了然。? 团队意识：一个公司在没有形成优良的企业文化氛围时，所有部门的员工就根本不可能有团队意识，仅靠自觉或自律也仅仅体现在个人的修为上。 ? 岗位所需知识：管理学、财务相关知识。九、晋升台阶：先工作岗位：会计，下一步晋升职位财务部长。十、办公设备：1、独立的办公桌、电脑等相关办公用品。24 / 28十一、本工作岗位说明书不包含总经理临时安排的其他工作。一、岗位基本信息 日期：2016 年 1 月 8 日二、主要岗位职责三、工作常用表单四、主要工作流程五、任职资格六、其他一、岗位基本信息 日期：2016 年 1 月 8 日二、主要岗位职责25 / 28工作分析表模板财务经理工作分析任职资格 年龄： 28-40 岁 学历：正规院校大学专科以上学历，财务类专业毕业 婚姻：不限，已婚为主 籍贯：不限，本地优先 行业经验：拥有本行业工作经验 2 年以上，且熟悉本行业 集团公司财务操作流程、预算系统、税务筹划 岗位经验：拥有主管级以上财务管理经验，2 年以上； 具备财务团队管理经验 性别：不限，男性为主 知识要求：了解集团化公司运作审计流程、预算流程、税务 管理、成本管理、财务团队管理 能力要求：具有一定的计算机运用能力、软件管理能力、培训能力素质要求：公平、公正、吃苦耐劳、能接受出差、身体健康信息管理 每天公布公司的销售额，发送至指定的关键人才，当天 18:00 之前 每天公布公司的 PK 业绩，发送至指定的关键人才，当天 18:00 之前 每周搜集及公布公司的销售进程与生产经营进程表，每周五下午26 / 2818:00 之前 每周公布公司的应有、应收、应付所有现金表，并做出分析报告及曲线图， 每周五下午 18:00 之前 每月公布公司的现金表、资产表、未分配利润表、负债表、经营分析表， 每月最后 一天下午 18:00 前 每季度公布公司约定的相关表格，截止日期的最后一天下午 18:00前 每年度公布公司约定的相关表格，截止日期的最后一天下午 18:00 前 账务管理 统一公司的账务，半年内完成，做到公账、私账、核算账真实合理 统一建立分红核算账，半年内完成，核算公司资产、未分配利润及各事业部机制 建立标准化账务及账务风险管理机制，半年内完成 建立财务稽查机制，实现财务中心与监事会财务检查机制 核算管理 每