发行人律师工作报告

1 / 37发行人律师工作报告关于发布公开发行证券公司信息披露编报规则第 12 号公开发行证券的法律意见书和律师工作报告的通知来源： 作者：中国证券监督管理委员会 日期：01-03-01第一章 法律意见书和律师工作报告的基本要求第二章 法律意见书的必备内容第一节 律师应声明的事项第二节 法律意见书正文第三节 本次发行上市的总体结论性意见第三章 律师工作报告的必备内容第一节 律师工作报告引言第二节 律师工作报告正文2 / 37第四章 附则各拟首次公开发行股票公司、已上市公司，各具有执行证券期货相关业务资格的律师事务所，各具有主承销商资格的证券公司、金融资产管理公司：为适应推行证券发行核准制的要求，保护投资者的合法权益，我会在总结实践经验的基础上，制定了公开发行证券公司信息披露的编报规则第 12 号-公开发行证券的法律意见书和律师工作报告 ，现予发布，自发布之日起施行。1999 年 6 月 15 日发布的公开发行股票公司信息披露的内容与格式准则第六号法律意见书的内容与格式同时废止。中国证券监督管理委员会二一年三月一日公开发行证券公司信息披露的编报规则第 12 号公开发行证3 / 37券的法律意见书和律师工作报告第一章 法律意见书和律师工作报告的基本要求第一条 根据中华人民共和国证券法 、 中华人民共和国公司法等法律、法规的规定，制定本规则。第二条 拟首次公开发行股票公司和已上市公司增发股份、配股，以及已上市公司发行可转换公司债券等，拟首次公开发行股票公司或已上市公司所聘请的律师事务所及其委派的律师应按本规则的要求出具法律意见书、律师工作报告并制作工作底稿。本规则的部分内容不适用于增发股份、配股、发行可转换公司债券等的，发行人律师应结合实际情况，根据有关规定进行调整，并提供适当的补充法律意见。第三条 法律意见书和律师工作报告是发行人向中国证券监督管理委员会申请公开发行证券的必备文件。第四条 律师在法律意见书中应对本规则规定的事项及其他任何与本次发行有关的法律问题明确发表结论性意见。4 / 37第五条 律师在律师工作报告中应详尽、完整地阐述所履行尽职调查的情况，在法律意见书中所发表意见或结论的依据、进行有关核查验证的过程、所涉及的必要资料或文件。第六条 法律意见书和律师工作报告的内容应符合本规则的规定。本规则的某些具体规定确实对发行人不适用的，律师可根据实际情况作适当变更，但应向中国证监会书面说明变更的原因。本规则未明确要求，但对发行人发行上市有重大影响的法律问题，律师应发表法律意见。第七条 律师签署的法律意见书和律师工作报告报送后，不得进行修改。如律师认为需补充或更正，应另行出具补充法律意见书和律师工作报告。第八条 律师出具法律意见书和律师工作报告所用的语词应简洁明晰，不得使用“基本符合条件”或“除 XXX 以外，基本符合条件”一类的措辞。对不符合有关法律、法规和中国证监会有关规定的事项，或已勤勉尽责仍不能对其法律性质或其合法性作出准确判断的事项，律师应发表保留意见，并说明相应的理由。5 / 37第九条 提交中国证监会的法律意见书和律师工作报告应是经二名以上具有执行证券期货相关业务资格的经办律师和其所在律师事务所的负责人签名，并经该律师事务所加盖公章、签署日期的正式文本。第十条 发行人申请文件报送后，律师应关注申请文件的任何修改和中国证监会的反馈意见，发行人和主承销商也有义务及时通知律师。上述变动和意见如对法律意见书和律师工作报告有影响的，律师应出具补充法律意见书。第十一条 发行人向中国证监会报送申请文件前，或在报送申请文件后且证券尚未发行前更换为本次发行证券所聘请的律师或律师事务所的，更换后的律师或律师事务所及发行人应向中国证监会分别说明。 更换后的律师或律师事务所应对原法律意见书和律师工作报告的真实性和合法性发表意见。如有保留意见，应明确说明。在此基础上更换后的律师或律师事务所应出具新的法律意见书和律师工作报告。第十二条 律师应在法律意见书和律师工作报告中承诺对发6 / 37行人的行为以及本次申请的合法、合规进行了充分的核查验证，并对招股说明书及其摘要进行审慎审阅，并在招股说明书及其概要中发表声明：“本所及经办律师保证由本所同意发行人在招股说明书及其摘要中引用的法律意见书和律师工作报告的内容已经本所审阅，确认招股说明书及其摘要不致因上述内容出现虚假记载、误导性陈述及重大遗漏引致的法律风险，并对其真实性、准确性和完整性承担相应的法律责任” 。第十三条 律师在制作法律意见书和律师工作报告的同时，应制作工作底稿。前款所称工作底稿是指律师在为证券发行人制作法律意见书和律师工作报告过程中形成的工作记录及在工作中获取的所有文件、会议纪要、谈话记录等资料。第十四条 律师应及时、准确、真实地制作工作底稿，工作底稿的质量是判断律师是否勤勉尽责的重要依据。第十五条 工作底稿的正式文本应由两名以上律师签名，其所在的律师事务所加盖公章，其内容应真实、完整、记录清晰，并标明索引编号及顺序号码。7 / 37第十六条 工作底稿应包括以下内容：律师承担项目的基本情况，包括委托单位名称、项目名称、制作项目的时间或期间、工作量统计。为制作法律意见书和律师工作报告制定的工作计划及其操作程序的记录。与发行人设立及历史沿革有关的资料，如设立批准证书、营业执照、合同、章程等文件或变更文件的复印件。重大合同、协议及其他重要文件和会议记录的摘要或副本。与发行人及相关人员相互沟通情况的记录，对发行人提供资料的检查、调查访问记录、往来函件、现场勘察记录、查阅文件清单等相关的资料及详细说明。发行人及相关人员的书面保证或声明书的复印件。对保留意见及疑难问题所作的说明。8 / 37其他与出具法律意见书和律师工作报告相关的重要资料。 上述资料应注明来源。凡涉及律师向有关当事人调查所作的记录，应由当事人和律师本人签名。公司上市律师工作报告的内容与格式XX 律师事务所为 XXXXXX 公司股票首次公开发行、上市出具法律意见书的工作报告致:XX 公司(发行人)：XX 公司，现将本律师事务所为贵公司 XXXX 年度股票发行、上市出具法律意 见书所做的工作及有关意见报告如下:一、律师参与本次发行、上市工作的身份以及业务范围1说明以何种身份参与工作2本次出具法律意见所涉及业务概述9 / 37二、律师应当对其出具法律意见书的工作过程作详细说明(包括与发行人的相互 沟通、对发行人提供材料的查验、走访、谈话记录、现场勘查记录、查阅文件清单， 以及工作小时等)。三、律师应当对下列事实及其形成和发展过程作出详尽、完整的阐述(一)发行人简况1发行人(包括发起人)的历史沿革2发行人在股份制改造及其运作过程中执行国家有关部门(如国家体改委、国 家国有资产管理局、财政部、国家土地管理局等)关于股份制改造规定的情况3发行人在股份制改造前后的组织结构4发行人的股权结构及其形成过程5对发行人公司章程(或者章程草案)内容的审查情况10 / 376发行人的经营状况7发行人对其主要财产(如机器设备、厂房、土地使用权、知识产权等)的所 有权或者经营、使用权8发行人的关联关系(1)发行人与其关联企业的股权关系(2)发行人的董事、监事、高级管理人员在部联企业中兼职情况9发行人的重要合同及其合同之外的重大债权债务关系110与发行人有关的诉讼、仲裁、行政处罚等情况11发行人的税务问题(二)本次股票发行、上市情况11 / 371本次发行、上市的授权及批准2本次发行、上市的实质条件3有关承销协义的内容及承销的其他事宜4对招股说明书的审查5募股资金的运用6专业性机构的证券业务资格(1)律师事务所(2)会计师事务所(3)资产评估机构(4)证券经营机构(5)其他有关机构12 / 37四、有待解决的法律问题及其对疑难问题讨论和说明五、律师所审查的文件清单1政府批文2公司文件3权益证书4合同文件5有关信函6其他文件XX 律师事务所 (公章)经办律师: XX XX ( (XX13 / 372 印刷体) 签字) 年 X 月 X 日法律意见书和律师工作报告的内容与格式(试行)说明(一)根据股票发行与交易管理暂行条例(以下简称(股票条例)?的有 关规定,制定本准则。(二)发行人依据股票条例申请公开发行股票和上市,?其所聘请的律师 应当按照本准则的要求,出具法律意见书和制作律师工作报告。(三)法律意见书是发行人向中国证券监督管理委员会(以下简称证监会)申 请公开发行股票所必须具备的法定文件之一。律师工作报告随申报材料上报, 存证监会备案。(四)法律意见书按照下述法律意见书的内容与格式的各项提示,?只表 述结论性的意见(一般不超过 3000 字)。律师工作报告应当就律师的工作过程、 下述法律意见书的内容与格式和律师工作报告的内容与格式所涉14 / 37及的 事实及其发展过程、每一法律意见所依据的事实和有关法律规定作出详尽、完 整的阐述,并就疑难问题展开讨论和说明。(五)律师出具法律意见书,应当对本准则要求的内容做出全面说明。?本准 则的某些具体要求对发行人确实不适用的,律师可以根据实际情说.作适当修改; 也可以根据需要,增加其他内容;但是应当在律师工作报告中对作出某项修改或 者增加内容的原因作出特别说明。(六)律师出具法律意见书,?不宜使用“基本符合条件”一类的措辞。对于不符合条件的事项或者律师已经勤勉尽责仍不能 对其法律适用作出确定意见的事顶,应当发表保留意见,并且应当指出上述事项 对本次发行、上市的影响程度。律师出具法律意见书,在行文中不宜使用“假设” 、 “推定”一类措辞;但 是可以使用“经核查,未发现”等措辞。对于某些可以依法作出假设的事实(如 对(转载于: 海 达 范 文网:发行人律师工作报告)原件的真实性和对企业重要管理人员的书面陈述的信赖。等等)?可以直接说 明没有再作进一步的验证。15 / 37(七)律师可以要求发行人就某些事宜作出书面保证;但是,无论有无发行人 的书面保证,律师仍受勤勉尽责义务的约束,不得出具有虚假、严重误导性内容 或者有重大遗漏的法律意见。(八)发行人申报材料上报后,如有任何改动,必须立即通知律师,?并经过律 师的书面确认;该书面确认意见应当立即报送证监会。如有必要,律师应当对法 律意见书作出相应的修改或者补充,并将其反映在工作报告中。(九)如果发行人取得发行、上市的许可,律师应当发表补充意见,说明法律 意见书出具日至招股说明书发布日期间,?法律意见书所涉及的内容及发行人的 法律地位没有发生重大变化。如有重大变化事顶,应当就此发表法律意见。?同 修改后的招股说明书一起上报证监会。(十)为了维护法律意见书的严肃性,防止律师出具有虚假、?严重误导性内容或有重大遗漏的法律意见书,律师在股票发行、上市筹备过程中,可以选择适 当的时机,以工作报告的形式向发行16 / 37人提供法律意见,并且不断补充、修改工作 报告;只有等到全部工作结束后,发行、上市申报材料正式上报时,?方可出具法 律意见书。(十一)根据股票条例的规定,?法律意见书应当在发行人向地方政府或 者中央企业主管部门提出公开发行股票申请之前完成;但是,如果地方政府或者 中央企业主管部门认可,承办律师可以先行提交法律意见书的草稿,待地方政府 或中央企业主管部门作出审批决定后,再签署法律意见书。?报送证监会的法律 意贝书应当是经二名以上律师及其所在律师事务所签字、盖章的正式文本。 (十二)本准则供发行人律师使用,供主承销商律师参考。?主承销商律师出 具法律意见书的范围和内容与发行人律师出具法律意见书的范围和内容应当各 有侧重。主承销商律师应当对主承销商负责,主要就发行人的发行、?上市申报材料 的合法性、完整性、规范性作出充分说明。(十三)本准则自公布之日起施行。法律意见书的内容与格式17 / 37XX 律师事务所关于 XX 公司 XXXX 年度股票发行、上市的法律意见书XX 公司(发行人):(引言)一、出具法律意见书的依据1、说明根据股票条例第十三条的要求出具法律意见书。2、说明根据发行人与律师签订的聘请律师协议出具法律意见书,并具 体说明律师以下述一种或数种身份参与工作:(1)发行人(或者主发起人)的常年法律顾问;(2)前期股份制改造及本次发行、上市特聘专项法律顾问。(3)本次发行、上市特聘专项法律顾问。18 / 37二、出具法律意见书的范围1、说明根据聘请律师协议,对审查过的事项作概括引述。2、说明是依据法律意见书出具日以前已经发生的事实发表法律意见。3、说明仅就与本次股票发行、上市有关问题发表法律意见,并不对有关会 计、审计、资产评比等专业事项发表意见。4、说明律师是根据对事实的了解和对法律的理解发表法律意见。三、律师应当声明的事项1、发行人保证已经提供了律师认为作为出具法律意见书所必需的、?真实 的原始书面材料、副本材料或者口头证言。2、律师已经证实副本材料或者复印件与原件的一致性。19 / 373、对于本法律意见书至关重要而又无法得到独立的证据支持的事实,律师 依赖于有关政府部门、发行人或者其他有关单位出具的证明文件出具本法律意 见。4、本法律意见书仅供发行人为该次股票发行、上市之目的使用,不得用作 任何其他目的。5、?律师同意将本法律意见书作为发行人申请公开发行股票所必备的法定 文件,随其他申报材料一起上报,并依法对其出具的法律意见承担责任。四、引言的结束段应载入下列文字:“本律师根据股票发行与交易管理暂行条例第十八条和第三十五条的 要求,按照律师行业公认的业务标准、道德规范和勤勉尽责精神,对 XX 公司提供 的上述文件和有关事实进行了核查和验证,现出具法律意见如下:”北京市金杜律师事务所 为 中国工商银行股份有限公司 A股配股发行并上市出具法律意见书的 律师工作报告20 / 37目 录条款 页码释 义 . 4引 言 . 7一、 金杜及签名律师简介 . 7二、 金杜制作公司本次发行上市法律意见书的工作过程 . 8正 文 21 / 37. 11一、 本次发行上市的批准和授权 . 11二、 发行人本次发行上市的主体资格 . 13三、 本次发行上市的实质条件 . 14四、 发行人的设立 . 18五、 发行人的独立性 .22 / 37. 20六、 发起人或股东 . 21七、 发行人的股本及其演变 . 23八、 发行人的业务 . 28九、 关联交易及同业竞争 . 34十、 发行人的主要财产 . 3823 / 37十一、 发行人的重大债权、债务 . 46十二、 发行人重大资产变化及收购兼并 . 48十三、 发行人公司章程的修改 . 50十四、 发行人股东大会、董事会、监事会议事规则及规范运作 . 50十五、 发行人董事、监事和高级管理人员及其变化 . 70十六、 发行人的税务 . 7524 / 37十七、 发行人的环境保护和产品质量、技术等标准 . 76十八、 发行人募集资金的运用 . 76十九、 发行人业务发展目标 . 77二十、 诉讼、仲裁或行政处罚 . 77二十一、 发行人配股说明书法律风险的评价 . 79二十二、 本次发行上市的总体结论性意见 . 79 附 件： 25 / 37. 错误！未定义书签。 附件一、发行人及其境内直属分行及境内一级分行取得企业法人营业执照或营业执照 、 金融许可证情况 . 错误！未定义书签。 附件二、截至 2016 年 6 月 30 日发行人在中国境内取得的注册商标错误！未定义书签。附件三、截至 2016 年 6 月 30 日发行人在中国境内取得的专利错误！未定义书签。附件四、截至 2016 年 6 月 30 日发行人在中国境内取得的著作权错误！未定义书签。附件五、截至 2016 年 6 月 30 日发行人在中国境内注册的域名错误！未定义书签。附件六、发行人在 XX 年 1 月 1 日至 2016 年 6 月 30 日期间受到的单笔罚款加滞纳金金额在 10 万元以上的税务处罚 . 错误！未定义书签。 附件七、截至 2016 年 6 月 30 日单笔标的金额 5000 万元以上的发行人尚未了结的重大诉讼、仲裁案件 26 / 37. 错误！未定义书签。 附件八、发行人在 XX 年 1 月 1 日至2016 年 6 月 30 日期间受到的单笔罚款金额在 10 万元以上的行政处罚 . 错误！未定义书签。释 义在本律师工作报告内，除非文义另有所指，下列词语具有下述涵义：发文号： 证监发200137 号发文机关：中国证券监督管理委员会发文时间：2001-03-01中国证券监督管理委员会关于发布公开发行证券公司信息披露的编报规则第号-公开发行证券的法律意见书和律师工作报告的通知证监发号27 / 37各拟首次公开发行股票公司、已上市公司，各具有执行证券期货相关业务资格的律师事务所，各具有主承销商资格的证券公司、金融资产管理公司：为适应推行证券发行核准制的要求，保护投资者的合法权益，我会在总结实践经验的基础上，制定了公开发行证券公司信息披露的编报规则第号公开发行证券的法律意见书和律师工作报告 ，现予发布，自发布之日起施行。年月日发布的公开发行股票公司信息披露的内容与格式准则第六号法律意见书的内容与格式同时废止。中国证券监督管理委员会二一年三月一日公开发行证券公司信息披露的编报规则第号公开发行证券的法律意见书和律师工作报告第一章 法律意见书和律师工作报告的基本要求28 / 37第一条 根据中华人民共和国证券法 、 中华人民共和国公司法等法律、法规的规定，制定本规则。第二条 拟首次公开发行股票公司和已上市公司增发股份、配股，以及已上市公司发行可转换公司债券等，拟首次公开发行股票公司或已上市公司所聘请的律师事务所及其委派的律师应按本规则的要求出具法律意见书、律师工作报告并制作工作底稿。本规则的部分内容不适用于增发股份、配股、发行可转换公司债券等的，发行人律师应结合实际情况，根据有关规定进行调整，并提供适当的补充法律意见。第三条 法律意见书和律师工作报告是发行人向中国证券监督管理委员会申请公开发行证券的必备文件。第四条 律师在法律意见书中应对本规则规定的事项及其他任何与本次发行有关的法律问题明确发表结论性意见。第五条 律师在律师工作报告中应详尽、完整地阐述所履行尽职调查的情况，在法律意见书中所发表意见或结论的依据、进行有关核查验证的过程、所涉及的必要资料或文件。29 / 37第六条 法律意见书和律师工作报告的内容应符合本规则的规定。本规则的某些具体规定确实对发行人不适用的，律师可根据实际情况作适当变更，但应向中国证监会书面说明变更的原因。本规则未明确要求，但对发行人发行上市有重大影响的法律问题，律师应发表法律意见。第七条 律师签署的法律意见书和律师工作报告报送后，不得进行修改。如律师认为需补充或更正，应另行出具补充法律意见书和律师工作报告。第八条 律师出具法律意见书和律师工作报告所用的语词应简洁明晰，不得使用“基本符合条件”或“除以外，基本符合条件”一类的措辞。对不符合有关法律、法规和中国证监会有关规定的事项，或已勤勉尽责仍不能对其法律性质或其合法性作出准确判断的事项，律师应发表保留意见，并说明相应的理由。第九条 提交中国证监会的法律意见书和律师工作报告应是经二名以上具有执行证券期货相关业务资格的经办律师和其所在律师事务所的负责人签名，并经该律师事务所加盖30 / 37公章、签署日期的正式文本。第十条 发行人申请文件报送后，律师应关注申请文件的任何修改和中国证监会的反馈意见，发行人和主承销商也有义务及时通知律师。上述变动和意见如对法律意见书和律师工作报告有影响的，律师应出具补充法律意见书。第十一条 发行人向中国证监会报送申请文件前，或在报送申请文件后且证券尚未发行前更换为本次发行证券所聘请的律师或律师事务所的，更换后的律师或律师事务所及发行人应向中国证监会分别说明。更换后的律师或律师事务所应对原法律意见书和律师工作报告的真实性和合法性发表意见。如有保留意见，应明确说明。在此基础上更换后的律师或律师事务所应出具新的法律意见书和律师工作报告。第十二条 律师应在法律意见书和律师工作报告中承诺对发行人的行为以及本次申请的合法、合规进行了充分的核查验证，并对招股说明书及其摘要进行审慎审阅，并在招股说明书及其概要中发表声明：31 / 37“本所及经办律师保证由本所同意发行人在招股说明书及其摘要中引用的法律意见书和律师工作报告的内容已经本所审阅，确认招股说明书及其摘要不致因上述内容出现虚假记载、误导性陈述及重大遗漏引致的法律风险，并对其真实性、准确性和完整性承担相应的法律责任” 。第十三条 律师在制作法律意见书和律师工作报告的同时，应制作工作底稿。前款所称工作底稿是指律师在为证券发行人制作法律意见书和律师工作报告过程中形成的工作记录及在工作中获取的所有文件、会议纪要、谈话记录等资料。第十四条 律师应及时、准确、真实地制作工作底稿，工作底稿的质量是判断律师是否勤勉尽责的重要依据。第十五条 工作底稿的正式文本应由两名以上律师签名，其所在的律师事务所加盖公章，其内容应真实、完整、记录清晰，并标明索引编号及顺序号码。第十六条 工作底稿应包括以下内容：32 / 37律师承担项目的基本情况，包括委托单位名称、项目名称、制作项目的时间或期间、工作量统计。为制作法律意见书和律师工作报告制定的工作计划及其操作程序的记录。与发行人设立及历史沿革有关的资料，如设立批准证书、营业执照、合同、章程等文件或变更文件的复印件。重大合同、协议及其他重要文件和会议记录的摘要或副本。与发行人及相关人员相互沟通情况的记录，对发行人提供资料的检查、调查访问记录、往来函件、现场勘察记录、查阅文件清单等相关的资料及详细说明。发行人及相关人员的书面保证或声明书的复印件。对保留意见及疑难问题所作的说明。其他与出具法律意见书和律师工作报告相关的重要资料。33 / 37上述资料应注明来源。凡涉及律师向有关当事人调查所作的记录