2015财务收支审计报告

20152015 财务收支审计报告财务收支审计报告 第 1 篇 财务收支的审计报告 XXX 市审计局 根据 XX 审综字 19XXX 号审计计划安排 审计小组于 19XX 年 X 月 X 日至 X 月 X 日 对 XX 市日用杂品公司 19XX 年度财务收支进行了就地审计 审计总金额 825 万元 违纪总 金额为 07 元 应缴金额为 48166 40 元 现将审计结果报告如下 一 基本情况 XX 市日用杂品公司是 XX 市供销社所属中型企业 19XX 年度与市供销社签订承包合同 实行利润递增包干 公司下属 11 个独立核算单位 该公司于 l9XX 年 X 月由行政管理型公司变成了经济实体公司 由原日杂采购站和生活 采购站合并而成 现分为 3 个业务经营科室和 8 个行政职能科室 主营日用杂品 兼 营五交化及家用电器 家具等 现有职工 111 人 固定资产 103 万元 自有流动资金 39 万元 全年销售额 l972 万元 实现利润总额 67 4 万元 二 发现的问题 1 弄虚作假套取资金 给 XXX 路仓库发奖金 8000 元 l9XX 年末 市日杂公司决定日 杂站和生活站给 XX 路仓库 都是公司所属独立核算单位 承担 8000 元劳动分红奖 该款应该在税后留利中支付 而两站采取弄虚作假的手段 在 1998 年 1 月份分别用转 账支票 从销售款中套出现金给仓库 分别用仓库开出的两张 4000 元 苫布 假发票列 入费用 该仓库没有入账 直接给职工发奖金 严重违反了 国营企业成本管理条例 和 现金管理暂行条例 2 挪用流动资金 22 万元 建造营业楼 该公司 XX 日杂大楼属于用自筹资金搞的基建 项目 由于专项贷款不足 19XX 年从日杂和生活两站借用流动资金 24 万元 扣除两站 19XX 年 X 月末自有资金账面余额 2 万元 实际挪用 22 万元用于基本建设 3 挪用流动资金 22000 元 为职工买有奖储蓄 该公司动用现金和转账支票 流动资 金 从农行买有奖储蓄 22000 元 其中 生活站 19XX 年 X 月和 X 月共买 ll000 元 日杂站 19XX 年 X 月和 19XX 年 X 月共买 11000 元 此款存期为一年 利息以中奖形式 支付 现已全部还本 该储蓄应由职工个人承担 但公司一直挂在往来账上未扣回 收到的 330 元中奖款 企业没有入账 直接给职工搞福利 4 鞭炮回扣收入款未进决算 随匿利润 81164 07 元 该公司 19XX 年末鞭炮回扣收 入 28 元挂账 未进当年决算 按年末鞭炮库存额 15 元和厂方进货回扣率 4 最高 计算 库存应留回扣 32540 21 元 实际多留了 80164 07 元未进决算 影响了当年 利润的真实性 5 截留出租收入列账外 3620 元 该公司出租门前摊床一事 经查财会账目 没有反 映有关租金收入 经多方查证和有关人员证实 租金由行政科收到 其中 19XX 年 X 月到 X 月收入 1105 元 l9XX 年 X 月至 X 月收入 2515 元 分别在保卫科和行政科有关 人员手中 三 处理意见 1 对该公司弄虚作假套取现金给 XX 路仓库发放奖金 8000 元问题 根据 国务院关于 违反财政法规处罚的暂行规定 第五条第一款和 现金管理暂行条例实施细则 第二 十条第十款具体规定 应将违纪金额全部收缴 并处以 50 罚款 合计应缴金额 12000 元 2 对挪用流动资金 22 万元建造营业楼问题 根据 国务院关于违反财政法规处罚的 暂行规定 第五条第四款和第九条 应 itit 整账目归还原资金渠道 并按违纪额的 l0 罚款 22000 元 3 对挪用流动资金 22000 元为职工买有奖储蓄问题 根据 国务院关于违反财政法规 处罚的暂行规定 第九条 按违纪额 10 罚款 2200 元 中奖 330 元全额上缴 合计应 缴金额 2530 元 4 对截留鞭炮回扣收入 80164 07 元 隐匿利润问题 根据 国务院关于违反财政法 规处罚的暂行规定 第五条第四款和第六条 调整有关账目 并按违纪额的 10 罚款 8016 40 元 5 对截留出租摊床收入列账外 3620 元问题 根据国务院有关文件规定 应全额上缴 四 建议 针对审计中发现的问题 提出以下建议 该公司有关领导及财会科 今后应严格执行 会计法 遵守财经法规 实事求是地处理各项经济业务 合理使用资金 认真贯彻专 款专用的原则 加强会计基础工作 提高财会人员素质 按财务制度规定 正确摊提 各项费用 如实 准确地反映企业财务成果 附件 略 商粮贸审计处审计小组 组长 XXX 签名 XXXX 年 XX 月 XX 日 第 2 篇 财政财务收支审计报告 根据南通市通州区教育系统 20 xx 年内部审计工作意见 通教审 20 xxx 号 审计办公 室派出审计组于 20 xx 年 x 月 x 日至 x 月 x 日对 xx 学校 20 xx 年 x 月至 20 xx 年 x 月的 财政收支情况及其他经济活动进行了审计 并延伸审计了学校食堂账目 本次审计采 取了就地审计的办法 并根据 教育系统内部审计工作规定 教育部 17 号令 实施 了必要的审计程序 我们的审计以学校提供的有关财务账目 会计凭证 财务报表及 相关的资料为依据 xx 学校对提供资料的真实性和完整性负责 本次审计工作得到了 xx 校长和其他有关人员的积极配合 工作完成顺利 审计结果如下 一 被审计单位基本情况 二 审计期间被审计单位财政收支及资产负债情况 一 20 xx 年 x 月至 20 xx 年 x 月财政收支情况 二 20 xx 年 12 月末资产 负债及净资产情况 三 基建维修工程和大型物资采购情况 四 食堂及小卖部经营情况 三 审计评价意见 审计结果表明 20 xx 年 x 月至 20 xx 年 12 月 xx 学校财务管理能执行国家的财经法规 会计核算基本符合 事业单位会计制度 的规定 学校的财务收支基本真实 经济活 动基本合法 内部控制制度基本健全 学校财务管理做到民主 公开 经费使用实行 一支笔审核 内审小组积极参与学校行政账 食堂账的稽核审计 xx 校长本人在平潮 小学任职期间 www 能够较好地遵守国家的财经纪律 重大事项做到集体决策 财 务支出公开透明 但在具体的财政收支管理上 还存在以下需要纠正和改进的方面 四 审计中发现的问题 五 审计意见及建议 为了进一步规范 xx 学校的财务管理工作 我们提出如下审计意见和建议 针对本次审计所反映的问题 学校应按照有关制度规定 制定切实可行的整改措施 并将整改措施和落实情况自收到本报告之日起二个月内报教育审计办公室 xx 审计组 20 xx 年 x 月 x 日 第 3 篇 财务收支审计报告 根据 中华人民共和国审计法 第二十三条规定和局年度审计计划安排 萧山区审计 局派出审计组 自 20XX 年 3 月 12 日至 16 日 对萧山区慈善总会 2015 年度财务收支 情况进行了就地审计 重点审计捐赠资金拨付使用的情况 并对重要事项进行了必要 的延伸和追溯 区慈善总会及有关单位对其提供的财务会计资料以及其他相关资料的 真实性和完整性负责 并对此作了书面承诺 萧山区审计局的责任是实施审计并出具 审计报告 一 基本情况 萧山区慈善总会成立于 20XX 年 12 月 为非营利性社会团体组织 主要职责是对社会 各界组织及个人自愿捐赠或资助的资金 财产依法进行管理和使用 主要工作为组织 接受 社会性各界的捐赠款物 开展各项扶贫济困 紧急救助等慈善活动 内设办公 室 捐赠科 财务科 物管科等机构 财务设立行政户和捐赠户两个套账 分别核算 行政经费和捐赠资金的收支情况 2015 年底总会下属设 32 个分会 财务核算反映在区 慈善总会本级账户内 一 行政户 全年总收入 1027 29 万元 其中财政补助收入 100 万元 行政经费及利息收入 927 29 万元 全年总支出 706 76 万元 其中 办公费 考察费 会议费 业务费 邮寄费 水电 费 车辆交通维修费等支出 482 85 万元 工资福利 养老保险金 公积金等支出 88 44 万元 广告宣传费 表彰费等支出 110 40 万元 印刷资料费 包装运输费 搬运费等支出 25 07 万元 当年结余 320 53 万元 累计结余 1856 83 万元 截止 2015 年 12 月 31 日 行政户总资产 1856 83 万元 净资产 1856 83 万元 二 捐赠户 1 全年总收入 14240 57 万元 其中 1 捐赠收入 13897 21 万元 包括基金增值收入 9629 20 万元 具体 总 会捐赠 4315 91 万元 日常捐赠 4088 98 万元 中信慈善卡利息捐赠收入 224 35 万元 爱心箱捐赠收入 2 58 万元 分会捐赠 9581 30 万元 其中 留本冠名基金 增值收入 9316 20 万元 2 财政补助收入 30 万元 春风行动 专款拨入 3 资金增值收入 313 36 万元 利息收入 2 全年总支出 9163 53 万元 现金支出 9055 33 万元 物资折合人民币支出 108 20 万元 其中 1 业务活动成本支出 8259 53 万元 包括 赈灾 214 人次 支出 111 06 万元 助残 1843 人次 支出 194 50 万元 助老 5019 人次 支出 471 31 万元 助医 458 人次 支出 305 73 万元 助困 31754 人次 支出 4785 83 万元 助学 1177 人次 支出 2384 69 万元 助孤 39 人次 支出 6 41 万元 2 筹资费用支出 1 01 万元 3 其他费用支出 902 99 万元 提取行政经费 3 截止 20XX 年 12 月 31 日 总资产 31542 22 万元 其中 流动资产 28342 22 万 元 长期投资 3200 万元 负债 2103 73 万元 净资产 29438 49 万元 二 审计评价 20XX 年萧山区慈善总会在社会各界的关心和支持下 不断加强规范化 制度化管理 并充分利用慈善基层分会 拓宽慈善资金的募捐渠道 开展了各类形式的慈善活动 截止 2015 年底 慈善基层分会达到 32 家 在捐赠和救助资金管理上 总会坚持 阳光 慈善 透明救助 的工作宗旨 不断扩大救助领域 2015 年底共募捐资金 13897 21 万 元 发放慈善救助资金累计达 8259 53 万元 比 2015 年增加 24 受助困难群众 40504 人次 比 2015 年增加 54 在内部控制制度建立和执行上