第8章应收款管理系统2018ppt课件.ppt

第8章应收款管理系统 8 1应收款管理系统概述8 2应收款管理系统初始化8 3应收款管理系统业务处理 8 1系统概述 应收款管理系统 主要用于核算和管理客户往来款项 通过发票 其它应收单 收款单等单据的录入 记录销售 出口业务及其他业务所形成的对企业的往来账款 进行综合管理 及时 准确地提供客户的往来账款余额资料 提供各种分析报表 如账龄分析表 欠款分析情况等 通过各种分析报表 帮助您合理地进行资金的调配 提高资金的利用效率 8 1应收款管理系统概述 8 1 1应收款管理系统的主要功能初始化设置日常业务处理应收单据处理收款单据处理票据管理转账处理坏账处理期末处理 8 1应收款管理系统概述 8 1 2应收款系统的两种应用模式 在总帐系统中核算客户往来款项 适用于 销售业务中应收帐款业务并不十分复杂现销业务很多 在应收款系统中核算客户往来款项 适用于 销售业务中应收款核算与管理内容比较复杂 需要追踪每一笔业务的应收款 收款等情况 需要将应收款核算到产品一级 详细核算与简单核算 详细核算 应用方案 1 记录应收款项的形成 2 处理应收项目的收款及转账情况 3 对应收票据进行记录和管理 4 随应收项目处理过程自动生成凭证 向总账系统进行传递 5 对外币业务及汇兑损益进行处理 6 提供针对多种条件的各种查询及分析 简单核算 应用方案 财务业务一体化 简单核算 应用方案 1 接收销售系统的发票 对其进行审核 2 对销售发票进行制单处理 传递到总账系统 8 1应收款管理系统概述 8 1 2应收款系统的两种应用模式在应收款管理系统核算客户往来根据输入的单据或由销售系统传递过来的单据 记录应收款项的形成 处理应收项目的收款及转账业务对应收票据进行记录和管理在应收项目的处理过程中生成凭证 传递给总账 对外币业务及汇兑损益进行处理 并向账务子系统进行传递 根据所提供的条件 提供各种查询及统计分析 应收款系统的两种应用模式在总账管理系统核算客户往来若同时使用销售管理系统 可接收销售系统的发票 并对其进行制单处理 客户往来业务在总账系统生成凭证后 可以在应收款系统进行查询 应收款管理系统概述 8 1 3应收款系统的操作流程 下月业务 初始设置 日常处理 期末处理 应收款系统与其他系统的主要关系 8 2 1参数设置1 确定应收账款核销方式按余额 按单据的到期日从前向后排序 然后从时间最早的单据开始核销 按单据 将满足条件的未结算单据全部列出 由用户选择要结算的单据 根据所选择的单据进行核销 按存货 未结算单据按存货列出 由用户选择要结算的存货 根据所选择的存货进行核销 8 2应收款系统初始化 参数设置 2 选择设置控制科目的依据何谓控制科目 设置了客户往来辅助核算的科目设置控制科目的依据按客户分类按客户按地区分类 参数设置 3 选择设置存货销售科目的依据按存货分类按存货4 选择制单的方式明细到客户 每个客户控制科目相同的合并为一条分录明细到单据 每个客户的每一笔业务形成一条分录汇总制单 多个客户的多笔业务合并生成一张凭证 参数设置 5 选择预收款的核销方式按单据 根据所选择的单据 对预收款一笔一笔地进行核销按余额 按预收款收到的时间从前往后进行核销 6 选择计算汇兑损益的方式外币余额结清时 当某种外币余额结清时才计算汇兑损益月末计算 每个月末计算汇兑损益 7 选择坏账处理方式备抵法应收账款余额百分比法销售余额百分比法账龄分析法直接转销法选择是否显示现金折扣或输入发票的提示信息系统会在 单据结算 中显示 可享受折扣 和 本次折扣 并计算可享受的折扣 显示发票提示信息 如该客户的信用额度余额 以及最后的交易情况 8 2 2基础档案设置 8 2 3业务处理核算规则设置1 凭证科目的设置基本科目设置 核算应收款项时经常用到的科目控制科目设置 产品科目的设置 结算方式科目的设置为每种结算方式设置一个默认的科目 以便在应收账款核销时 直接按不同的结算方式生成相应的账务处理中所对应的会计科目 2 坏账准备设置坏账准备期初余额第一次使用时设置 以后年度自动生成与总账坏账准备期初余额相等坏账准备科目对方科目提取比率 8 2 4期初数据录入 当初次使用本系统时 通过期初余额功能 可以将正式启用账套前的所有应收业务数据录入到系统中 作为期初建账的数据 系统即可对其进行管理 这样既保证了数据的连续性 又保证了数据的完整性 发票和应收单的方向包括正向和负向 类型包括系统预置的各类型以及用户定义的类型 如果是预收款和应收票据 则不用选择方向 系统均默认为正向 若当月已结账 则不允许再进行增加 修改 删除期初数据 8 2 4期初数据录入 按单据录入应收账款余额通过发票录入预收账款余额通过收款单录入其他费用通过应收单录入注意 与总账对账 期初数据录入 15780与总账 应收账款 余额应相等 普通销售发票 专用销售发票 应收单 应收单据处理收款单据处理票据管理转账处理坏账处理制单处理 8 3应收款系统日常业务处理 8 3应收系统的日常业务 单据处理 应收单据 收款单 核销处理 8 3 1应收单据处理 单据输入 单据制证 单据审核 单据查询 8 3应收款系统日常业务处理 单据处理操作流程 录入单据 修改单据 审核单据 单据查询 录入收款单 处理收款 收款单核销 形成预收款 1 应收单据录入销售发票与应收单是应收款管理日常核算的原始单据 增加应收款是本系统业务处理的起点 销售发票是指销售业务中的各类普通发票和专用发票 应收单是指销售业务之外的应收单据 如代垫运费等 应收款管理系统与销售管理系统集成使用 销售发票和代垫费用所产生的应收单在销售管理系统中录入 审核 自动传递到本系统 在应收系统中可对这些单据进行查询 核销 制单等操作 应收系统录入的单据仅限于应收单 没有使用销售系统 则所有发票和应收单均在应收系统中录入 PP180180业务2 P180业务2 P180业务2 业务3 业务3 凭证 业务4 业务4 凭证 业务5 业务5的凭证 单据类型收款单 记录客户的应收款 预收款 其他费用等付款单 记录发生销售退货时 企业开具的退付给客户的款项 8 3 2收款单据处理 收款单用来记录企业所收到的客户款项 款项性质包括应收款 预收款 其他费用等 应收款 预收款性质的收款单将与发票 应收单 付款单进行核销勾对 付款单用来记录发生销售退货时 企业开具的退付给客户的款项 该付款单可与应收 预收性质的收款单 红字应收单 红字发票进行核销 处理流程 顺序 输入结算单据单据核销 核销处理 核销处理指日常进行的收款核销应收款的工作 单据核销的作用是解决收回客户款项核销该客户应收款的处理 建立收款与应收款的核销记录 监督应收款及时核销 加强往来款项的管理 对应收单据和收款单据进行核销时 分为以下几种情况 每种情况又都分为同币种核销和异币种核销 收款单与原有单据完全核销 如果收款单的数额等于应收单据的数额 则收款单与原有单据完全核销 核销规则 在核销时使用预收款 如果客户事先预付了一部分款 在业务完成后又付清了剩余的款项 并且要求这两笔款项同时结算 则在核销时需要使用预收款 注意 单据仅得到部分核销 如果收到款项小于原有单据的数额 那么单据仅能得到部分核销 未核销的余款留待下次核销 预收款余款退回 如果预收往来单位款项大于实际结算的货款 可以将余款退付给往来单位 处理方法为 按余款数额输入付款单 与原收款单核销 手工核销手工核销指手工确定收款 付款 单与它们对应的应收单的核销工作 通过本功能可以根据查询条件选择需要核销的单据 然后手工核销 加强往来款项核销的灵活性 自动核销自动核销指确定收款 付款 单与它们对应的应收 应付 单 然后系统自动进行核销 加强往来款项核销的效率性 应收冲应付用某客户的应收账款冲抵某供应商的应付款项应收冲应收将一家客户的应收款转到另一家客户预收冲应收指处理客户的预收款和该客户应收欠款的转账核销业务红票对冲某客户的红字应收单与其蓝字应收单 收款单与付款单之间进行冲抵 8 3 4转账处理 8 3 4转账处理 应收冲应收 指将一家客户的应收款转到另一家客户中 通过应收冲应收功能将应收账款在客商之间进行转入 转出 实现应收业务的调整 解决应收款业务在不同客商间入错户或合并户问题 8 3 4转账处理 应收冲应收 2016年1月31日 据三方协议 我公司同意将1月1日形成的天津华硕公司234000元应收账款中230000元转为向北京华锦公司的应收账款 8 3 4转账处理 预收冲应收通过预收冲应收处理客户的预收款 红字预收款 与该客户应收欠款 红字应收 之间的核销业务 8 3 4转账处理 应收冲应付用客户的应收账款来冲抵供应商的应付款项 系统通过应收冲应付功能将应收款业务在客户和供应商之间进行转账 实现应收业务的调整 解决应收债权与应付债务的冲抵 8 3 4转账处理 红票对冲红票对冲可实现客户的红字应收单据与其蓝字应收单据 收款单与付款单之间进行冲抵的操作 8 3 4转账处理 红票对冲 红票对冲可实现客户的红字应收单据与其蓝字应收单据 收款单与付款单之间进行冲抵的操作 8 3 3票据管理票据收入贴现背书转让计息转出结算 8 3 3票据管理票据收入案例 2016年01月01日 收到北京华锦公司当日为归还2015年应收账款468000元而开具的商业承兑汇票一张 票号 246801 面值468000元 到期日2016年1月31日 8 3 3票据管理 8 3 3票据管理 收款单据处理 丨 收款单据审核 商业承兑汇票制单 收付款单制单 8 3 3票据管理 贴现 指持票人因急需资金 将未到期的承兑汇票背书后转让给银行 贴给银行一定利息后收取剩余票款的业务活动 案例 2016年1月31日 将1月1日北京华锦公司商业承兑汇票 票号 246802 未到期贴现 贴现率6 8 3 3票据管理 8 3 3票据管理 8 3 3票据管理 8 3 3票据管理 背书 当无法支付其他单位的欠款时 可以将自己拥有的票据背书 冲减自己的应付款 转出 当票据到期 而承兑单位无力付款时 应该将应收票据转入应收账款 8 3 3票据管理 结算 当票据到期 持票收款时 执行票据结算处理 进行票据结算时 结算金额不是票据金额 而是通过结算实际收到的现金等 票据结算 票据结算 8 3 5坏账处理 计提坏账准备 坏账收回 坏账发生 生成输出催款单 天津华硕公司4000元坏账处理 坏账发生 天津华硕公司4000元坏账收回 坏账收回处理 应收单制单结算单制单坏账制单转账制单汇兑损益制单 8 3 6制单处理 欠款分析 8 3 7信息查询 汇兑损益设置 选择汇兑损益的处理方法进行汇兑损益处理 8 3 8应收款系统期末处理 月末结账 确认本月的各项业务处理全部结束若启用销售系统 销售系统先结账总账未结账 月末结账 上月未结账 本月不能结账本月结算单还有未核销的 不能结账单据 发票和应收单 在结账前应全部审核年度末结账 应对所有核销 坏账 转账等处理全部制单取消月末结账 总账系统未结账才可 通过本章学习 了解应收款管理系统的主要功能 应收款系统与ERP其他系统间的数据关系熟悉应收款管理系统的操作流程理解应收款初始化的工作内容掌握如何利用应收款系统进行企业应收款的日常管理掌握在应收款管理系统中进行各种信息查询的方法 本章总结 练习题 在应收款管理系统中 以 为原始单据 记录销售业务及其他业务所形成的往来款项 A 销售发票B 代垫费用