KIS现金流量表培训课件-PPT.ppt

KIS现金流量表培训 金蝶软件 中国 有限公司 KIS产品部 目录 为什么编制现金流量表 3 如何编制现金流量表 认识现金流量表 2 1 为什么需要编制现金流量表 互动 为什么编制现金流量表 分析 老板 银行 财务 投资者 财务状况如何 还有钱发工资么 我要业绩 要利润 要规范管理 能否获利 宏观调控 监管 税局 股东 财务 财务 营改增 能否按时还本付息 为什么编制现金流量表 总结 外部 政府职能部门 银行等 内部 1 管理者3 股东 投资人 关于营改增 财税 2011 110号 营业税改征增值税试点方案 财税 2011 111号 关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知 财税 2011 131号 关于应税服务适用增值税零税率和免税政策通知 财税 2011 133号 关于交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点若干税收政策的通知 国家税务总局公告2012年第13号 营业税改征增值税试点地区适用增值税零税率应税服务免抵退税管理办法 暂行 财税 2012 71号 财政部国家税务总局关于在北京等8省市开展交通运输和部分 上海地区试点 包括 北京市 天津市 江苏省 安徽省 浙江省 含宁波市 福建省 含厦门市 湖北省 广东省 含深圳市 目录 为什么编制现金流量表 3 如何编制现金流量表 认识现金流量表 2 1 概念反映企业在一定会计期间内的现金和现金等价物的流入和流出的会计报表作用通过对现金流入来源分析 就可以对创造现金能力作出评价 并可对企业未来获取现金能力作出预测现金流量信息可以从现金角度对企业偿债能力和支付能力作出更可靠 更稳健的评价现金流量表是以收付实现制为基础的 通过对现金流量和净利润的比较分析 可以对收益的质量作出评价通过对现金投资与融资 非现金投资与融资的分析 全面了解企业财务状况 认识现金流量表 概念 作用 认识现金流量表 基本概念 现金 现金等价物 现金流量 银行存款一定是现金吗 提现购成流量吗 库存现金 可以随时用于支付的银行存款 其他货币资金 期限短 流动性强 易于变现 风险很小 如短期债券投资 现金流入和流出的数量 不包括现金形式的转换 现金与现金等价物之间的转换 经营活动 经营活动现金流量活动范围最广 具体有行业特性工商企业主要包括 销售商品 提供劳务 经营性租赁 购买商品 接受劳务 广告宣传 推销产品 缴纳税款等投资活动 投资活动现金流量不包括在现金等价物范围内的投资及处置主要包括 取得和收回投资 购建和处置固定资产 无形资产和其他长期资产筹资活动 筹资活动现金流量导致企业资本及债务规模和构成发生变化资本包括 实收资本 股本 资本 股本 溢价 吸收投资 发行股票 分配利润债务包括 发行债券 向金融企业借入款项以及偿还债务等 认识现金流量表 企业经济活动分类 新企业会计准则2013新小企业会计准则公立医院 认识现金流量表 结构格式 2013新小企业会计准则及公立医院现金流量表均无附表项目 目录 为什么编制现金流量表 3 如何编制现金流量表 认识现金流量表 2 1 直接法以利润表中的营业收入为起算点调节与经营活动有关的项目的增减变动计算出经营活动产生的现金流量便于分析企业经营活动产生的现金流量的来源和用途 预测企业现金流量的未来前景间接法以净利润为起算点调整不涉及现金的收入 费用 营业外收支等有关项目剔除投资活动 筹资活动对现金流量的影响计算出经营活动产生的现金流量便于将净利润与经营活动产生的现金流量净额进行比较 了解净利润与经营活动产生的现金流量差异的原因 从现金流量的角度分析净利润的质量 如何编制现金流量表 手工编制方法 我国企业会计准则规定企业应该采用直接法编报 附表项目采用间接法 编制前的准备工作做好有关现金账簿的设置等会计基础工作设置编表所需要的有关辅助账簿现金等价物的确认标准应该作出明确规定填制方法工作底稿法T型账户法直接计算法 如何编制现金流量表 手工编制方法 KIS标准财务系列现金流量表操作KIS商贸版现金流量表操作KIS专业版现金流量表操作简易现金流量表取数说明 如何编制现金流量表 软件操作 操作步骤选取账套报表方案设置指定报表时间指定现金及现金等价物科目报表项目维护提取数据T型账户附表二报表 如何编制现金流量表 标准财务系列 选取账套 登录对应的账套工具 现金流量表 如何编制现金流量表 标准财务系列 报表方案设置没有设置现金流量表方案之前 各个功能按钮都是灰的在报表方案管理界面上 我们可以对报表方案进行增加 删除 修改 也可以选择所需要打开的报表方案 如何编制现金流量表 标准财务系列 指定报表时间 形账户和报表都是指这个时间的 形账户和报表报表时间可以按月 按季 按年来指定 如何编制现金流量表 标准财务系列 指定现金及现金等价物科目 如何编制现金流量表 标准财务系列 可以改变所选中的会计科目的属性 报表项目维护系统有根据会计准则预设对应的报表项目企业可以根据实际需要进行调整报表类别不可以修改 删除 如何编制现金流量表 标准财务系列 右键 提取凭证数据凭证拆分过程 如何编制现金流量表 标准财务系列 表示选取的账套所在的会计期间 表示已提取了数据的时间段 指明账套中的凭证在显示的期间内是已经过账的凭证 确定提取数据的时间 已经提取了数据 再次进入提取数时的选项 T型账户 如何编制现金流量表 标准财务系列 核对一下会计期间 已提取的凭证信息 报表时间是否正确 一般情况下 范围选定为所有的现金类科目 汇总方式为按现金类汇总 T型账户现金类的借贷方应相等非现金类的借贷方差额应等于现金及现金等价物的净增加额 如何编制现金流量表 标准财务系列 所有操作均使用右键 选择对应功能 附表二只有在 形账户中把所有的现金流动都定义了报表项目之后才可以生成一个正确的附表 如果在 形账户中没有对所有的现金流动指定报表项目 软件会给出错误提示附表二其他操作与T型账相同 如何编制现金流量表 标准财务系列 报表查看 如何编制现金流量表 标准财务系列 KIS标准财务系列现金流量表操作KIS商贸版现金流量表操作KIS专业版现金流量表操作简易现金流量表取数说明 如何编制现金流量表 软件操作 实现方式通过凭证直接指定T型账户法 请参考专业版 简易现金流量表 如何编制现金流量表 商贸版 通过凭证指定现金流量可先在会计科目属性中设置 主表项目 附表项目 在凭证管理中或在录入凭证时点击 流量 系统将自动指定好主表和附表项目 如何编制现金流量表 商贸版 如何编制现金流量表 商贸版 根据科目余额 不需要手工填制 自动计算各现金流量项目金额3个科目体系均提供其他操作方法与资产负债表类似 动编辑 修改各个单元格可以值可以自动计算 也可以手 自动平衡 KIS标准财务系列现金流量表操作KIS商贸版现金流量表操作KIS专业版现金流量表操作简易现金流量表取数说明 如何编制现金流量表 软件操作 实现方式凭证录入时指定现金流量表项目通过T型帐户法编制现金流量表简易现金流量表 参见简易现金流量表取数说明 以上三种处理方式各有利弊 具体采用哪种方式 应根据业务的需要来确定凭证方式使业务更加清楚 但会增加相应的日常的工作量T形账户的指定较为简单 但编制时业务的记录情况不够清楚 简易现金流量表根据公式自动生成 最快捷 但数据不够精确 如何编制现金流量表 专业版 通过凭证录入时直接指定 如何编制现金流量表 专业版 通过T型账户指定 如何编制现金流量表 专业版 附表二指定原理及流程 如何编制现金流量表 专业版 附表二指定原理及流程与利润相关 同时也与经营活动相关的现金流量 涉及主表 不涉及附表 附表中不需处理与利润相关 与经营活动现金流量不相关 没有现金的流动 但是与利润相关 不涉及主表 涉及附表 附表中需要处理与利润无关 但与经营活动现金流量有关 即涉及主表 也涉及附表 两边都需要处理与利润不相关 与经营活动不相关的现金流量 在主表中不需要进行处理 但在附表中不需要进行处理对于一些与现金流量无关的项目 同时也和损益无关的项目 但是在附表项目中需要填列 具体项目有 债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产以上三个项目为系统预设 其它的项目用户可进行增加 如何编制现金流量表 专业版 平衡关系检查主表现金流量的净增加额 经营活动产生的现金流量 投资活动产生的现金流量 筹资活动产生的现金流量 汇率变动产生的现金流量T型账户左右两边的 现金类 汇总金额应相等T型账户左右两边的 非现金类 汇总金额之差为现金及现金等价物净增加额附表 附表 的净利润 附表项目 主表 经营活动产生的现金流量 附表 的净利润 利润表 中净利润 即 所有的损益类科目的贷方发生额减去借方发生额计算而得出 但不将结转损益数据包含在内主表与附表 主表 经营活动产生的现金流量 附表 经营活动产生的现金流量现金流量表与账务主表的现金流量及现金等价物净额 补充资料3中的现金流量及现金等价物净增加额 补充资料3中的各项数据取自账务科目余额表 如何编制现金流量表 专业版 如何编制现金流量表 专业版 现金流量表编制是否正确判断标准主表 经营活动产生的现金流量净额 附表 经营活动产生的现金流量净额 主表 现金及现金等价物净增加额 附表 现金及现金等价物净增加额 主表 期初现金及现金等价物余额 附表 现金的期初余额 现金等价物的期初余额 主表 期末现金及现金等价物余额 附表 现金的期末余额 现金等价物的期末余额 简易现金流量表 不再需要指定凭证现金流量 也不需要通过T型账户 就能直接出具现金流量表系统提供四个准则下的标准现金流量表用户可以根据自己实际需要进行自定义 如何编制现金流量表 专业版 在这里设置报表取数期间 可以编辑公式 进行自定义 KIS标准财务系列现金流量表操作KIS商贸版现金流量表操作KIS专业版现金流量表操作简易现金流量表取数说明 如何编制现金流量表 软件操作 简易现金流量表取数说明 新企业会计准则 简易现金流量表取数说明 新企业会计准则 简易现金流量表取数说明 新企业会计准则 简易现金流量表取数说明 新企业会计准则 1 本期主营业务收入为元 本期销售产品以现金收取销项税额212500元 应收账款期初余额为300000元 期末余额600000元 应收票据期初余额246000元 期末余额为46000元 2 本期主营业务成本为750000元 本期以现金支付能抵扣的增值税100000元 应付账款期初余额为953800元 期末余额为900000元 应付票据期初余额为200000元 期末余额为300000元 存货期初余额为元 期末余额为元 3 本期上交增值税200000元 本期发生所得税99000元 已交纳 期初未交所得税50000元 期末未交所得税20000元 4 本期实际支付的消费税25000元 城市维护建设税1750元 教育费附加700元 如何编制现金流量表 实操练习 5 本期实际以现金支付工人的工资 不含在建工程人员工资 300000元 支付养老保险金50000元 6 现金支付有关管理费用30000元 7 转让权益性投资本金150000元 实收现金180000元 转让债券投资收回现金55000元 其中本金50000元 8 分得现金股利8000元 9 出售不需用旧设备一台 收到现金10000元 支付拆卸费3000元 10 购一台设备价款200000元 增值税34000元 存款支付 另支付安装费6000元 11 委托证券公司代为发行面值为元长期债券 证券公司收取1 的手续费 并代为支付印刷费20000元 余款已存入银行 在发行前 本企业支付咨询费等3000元 12 银行存款偿还长期借款本金100000元 利息30000元 其中前两年已计提20000元 13 支付上年和本年融资租赁费40000元 如何编制现金流量表 实操练习 参考答案 特别声明 没有金蝶软件国际软件集团有限公司的特别许可 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