工程财务决算审核说明

1 云南龙洞河水电站工程竣工 财务决算说明 一 项目背景及建设概况 云南乐亭龙洞河电站项目 属乐亭市招商引资项目 业主单位是 云南龙洞河水电开发有限公司 该公司原为大关坝集团公司投资公司 与乐亭市水电局的丹水河水力发电公司分别以 80 20 的股份比例 组成 合资建设丹水河电站改扩建工程 现由石林市大江公司替代原 大关坝投资公司的投资股份 并负责建设该项目 新的云南龙洞河水 电开发有限公司办公地址在乐亭市南大街 155 号 工商登记的注册资 本 900 万元 其中 石林市大江开发有限公司 820 万元 占总资本的 91 11 乐亭水电集团 50 万元 占总资本的 5 56 乐亭市丹水河水 力发电有限责任公司 30 万元 占总资本的 3 33 法定代表人 岩东 虎 经营范围 水力发电 水产养殖 零售建筑材料 机械电子设备 该工程由乐亭市水电勘测设计队设计 经经乐亭市计委批准 是以 招投标方式组织施工建成的小 I 型水力发电站 总装机容量 5260KW 分一 二级电站 于二 000 年十二月动工 在当时的市政府 关注下 起初起初施工进展顺利 至二 00 一年下半年 因金融政策发生变 化 银行贷款受阻 工程于十一月停工 二 00 三年贷款落实后于三月 份复工 施工期间经历了乐亭市的经济体制改革 克服了设计 施工 地方等种种因素形成的影响工期的困难 在复工后的两年内完成了工 程的大部分工作量 二级站在复工后的第二年 二 00 五年八月 投产 全部工程本应于二 00 五年上半年完工 但又因大坝工程施工受到干 扰 加上由于投资突破太多 融筹资金难度加大 所以到二 00 五年五 月起又停工了五个月 到十月份才开始复工 到二 00 六年五月三十 日大大坝坝才才达到了设计高程 同时 一级站完成了机组运行调试工作 同年六月投入试生产 至此 龙洞河工程的设计工程量全部完成 在二 00 六年六月初大坝达到高程后经受第一场洪水考验 大坝 2 蓄水鉴定工作开始进行 新增的山体防渗工作按设计的要求从七月开 始 到九月底历时三个月全部处理完毕 工程竣工验收进入实质性的 程序 在试运行期间 分别对两级电站三台机组进行了检测鉴定 鉴定 结果是 符合国家电力行业标准 水轮发电机组启动试验规程 要求 其中 二级电站的一台 4000KW 机组已经运行近两年 至此 电站的 各单项单项工程工程全部竣工 各项技术指标经过检测 均达到了了设计要求 按 能源部能源经 1992 960 号文件 关于颁发电力发 送 变电工程 基本建设项目竣工决算报告编制办法的补充规定 乐亭计委发 2005 124 号和乐亭计委 2006 104 号文文 关于调整龙洞河电站建设 工程概算的批复 的工程总投资 4796 83 万元为依据 编制 云南龙洞 河水电开发公司龙洞河电站基本建设项目竣工决算审计审计报告 二 工程概况 1 工程地址及建设规模 龙洞河电站位于云南乐亭市石溪乡境内 距乐亭市区 38 公里 对外交通比较方便 龙洞河是乌江水系支流大溪河上游 该电站是龙 洞河干流的龙头电站 是具有季节节调节能力的小 I 型水电站 工程枢 纽由大坝 引水隧洞 明渠 地面厂房 压力管道等水工建筑物组成 电站总装机容量为 5260KW 其中一级站为 2 630 二级站为 1 4000KW 设计水头分别为 28M 15 35 和 154M 146 152 设计 引用流量分别为 2 2 77 5 54m3 S 和 3 2m3 S 设计年发电量为 2470 万 KW H 工程原原设计工期 24 个月 2 主要建筑物 1 砼砌条石双曲拱坝 最大坝高 52M 坝顶标高 690M 坝顶宽 2 5M 长度 181M 2 引水系统工程 引水系统工程主要由大坝上的进水口 压力管道 一级站尾水渠 引水隧洞 渠道 二级站的压力管道等组成 引水系统布置在龙洞河 3 右岸 从大坝取水口 经一级站进隧洞穿过右岸山体 进封存闭式渠 道入前池 再进入二级站压力管道至二级站厂房 压力管道主管长 334M 管厚 10MM 12MM 内径 1 1M 3 枢纽工程 枢纽工程主要由一级站厂房 尾水渠 二级站主厂房 副厂房 压 力管道及进厂公路与桥组成 两级站的变电站均列在厂房枢纽内即升 压站 4 房屋建筑 电站的房屋建筑主要是一 二级站的生产管理和生活用房 共三 栋 二级站办公楼 综合楼 一级站管理楼 3 工程投资及造价概况 龙洞河电站 丹水河电站改扩建工程 勘测设计工作始于 1998 年 根据乐亭市水电局水电发 1998 3 号文 关于丹水河电厂改造增容的 批复 丹水河电厂委托乐亭市水电勘测设计队承担可行性研究阶段 的勘测设计工作 并于一九九八年六月提交了可行性研究报告 经市 计委批准于一九九九年列入云南招商引资项目对外招商寻求合作伙 伴建设 二 000 年龙洞河水电开发公司作为以外来投资为主的合资公 司成为业主公司 重新委托乐亭市水电设计队继续承担设计工作 二 000 年六月 设计提供了可行性研究阶段的概算 静态投资总额为 2879 22 万元 工程总投资为 3008 23 万元 在大部份工作量已完成的 二 00 五年八月 根据业主提出 经设计审核 报计委审批后以南计委 发 2005 124 号文批复调整概算 4387 23 万元 二 00 六年由于大坝两 岸山体地质情况复杂 在大坝完工后的六月初 发现山体渗漏 又增 加了防渗漏工程防渗漏工程 由设计审定方案 经市市计委又又以南计委发 2006 104 号文 批准第二次批准第二次进进行行调调整概算整概算为为 4796 83 万元 万元 4 概算的执行情况 实际投资支出总额 5002 73 万元 其中静态投资 4522 63 万元 含 送出线路工程 4 超概算 205 9 万元 交付生产单位使用的资产总值 5002 73 万元 其中交付使用固定资产 4974 45 万元 流动资产 11 88 万元 递延资 产 16 40 万元 三 对工程建设与施工情况情况的分析和评价 1 对业对业主方工作的分析和主方工作的分析和评评价价 龙龙洞河洞河电电站建站建设设严格按照国家规定的建设程序 实行了业主负责 制 工程招投标制 承包合同制以及竣工决算审计制等制度 龙洞河水电开发公司 以下简称公司 作为业主 行使了工程项 目建设龙头主体单位的职权 从项目立项组织投资主体 资金筹措 勘察设计 施工招投标 工程建设 工程投产验收 运行筹备 人员招 聘 生产经营机构筹备 从事生产经营 归还贷款等全过程的工作 由投资各方组成的董事会 按公司章程 事会 按公司章程 对电对电站建设和经营的重 大问题实行领导和决策 负责组织 管理资金的投入并承担风险 公 司在董事会的领导下进行工作 对董事会负责 在五年的工程建设过 程中 公司始终起到工程建设管理的主导作用 坚持组织 协调 服务 控制的工作原则 团结凝聚设计 监理 施工单位 设备厂家协力奋斗 加强施工现场服务 及时解决施工中发现和出现的问题 在各方面的 大力支持下 克服了各种难以估计的困难 终于使电站完满建成 真 正起到了建设主体单位的龙头作用 2 对设计工作的评价 乐亭市水电设计队 承担了龙洞河电站从可行性研究报告到施工 图的阶段的设计工作 各阶段的设计成果基本达到了行业规定的质量 和深度标准 经专经专家家评审评审 得到了上 得到了上级级批准批准 由于由于实实行了行了业业主主负责负责制 制 设计单位特别是主要设计人员 除按规范进行设计外 还充分考虑了了 业主的意见 对业对业主遇到的主遇到的难题难题表示深切的关注和理解表示深切的关注和理解 并并积积极极为业为业 主排主排难难 在现场服务上及时处理设计变更和施工中出现的各处问题 保保证证了施工正常了施工正常进进行行 3 对监理工作的评价 5 通过招标竞选 本工程的土建工程监理 先由云南四海监理公司 承担 后因施工单位变更 监理公司则由云南金山监理公司接替 机 电工程和基础处理工程的监理由大关坝监理公司承担 各个监理公司 分别担负了各自的任务 在施工的全过程中他们本着维护业主和施工 单位的合法权益的原则 对电站的各个标段的施工进行技术和经济的 综合监理 公正严格地实行质量 进度控制和合同管理 有效地起到 了监督机制作用 使工程施工有序地进行 最终达到竣工验收的要求 4 对施工的评价 通过招投标 确定的主要施工单位计有 1 乐亭市水电资源开发 公司 承担大坝工程施工 2 云南博达工程建筑公司 承担厂房工程 施工 3 大关坝机电建设工程公司 承担金结机电设备安装工程 参 加工程施工的单位资质均符合招标要求 在生活条件比较艰苦的环境 里 在资金多次出现困境的条件下 他们与业主同甘共苦 克服了各 种困难 终终于保于保质质保量地完成了施工任务 由于种种原因 大坝工程 从坝体施工开始后由博达公司接替施工 乐亭水电开发公司解除合同 退场 5 征地移民工作 工程 库区 枢纽 道路及临时用地共征用土地 370 31 亩 其中 水库占地 61 495 亩 枢纽占地 8 81 亩 已按有关规定进行了征地补 偿和移民迁安工作 业主已取得了土地使用权证书 6 地方政府对工程建设的支持 龙洞河电站地处丹水河电厂枢纽区内 丹水河电厂是乐亭市水电 系统的老厂 周围的关系比较复杂 为创造安定团结的建设施工环境 公司充分依靠当地两级政府 在市政府的支持下前期施工和征地工作 进展顺利 在乡政府的支持下 临时用地和维护施工安全的环境得了 保护 对工程能完满结束有着重要作用 四 竣工决算资金来源情况 6 资金来源合计 78 元 一一一 项目资本 00 元 其中 石林大江开发有限公司 820 万元 乐亭水电集团 50 万元 乐亭市丹水河水力发电有限责任公司 30 万元 一一一 基建借款 00 元 1 中国银行乐亭支行 00 元 2 乐亭市恒光公司委托贷款 00 元 一一一 应付款 78 元 1 其他应付款 34 元 见附表 2 应付工程款 44 元 见附表 五 竣工决算资金占用情况 云南龙洞河水电站工程的资金占用合计 78 元 一 交付使用资产 89 元 见附表 其中 1 固定资产 69 元 明细如下 1 建筑物 33 元 2 房屋 67 元 3 安装的机械设备 79 元 4 不需安装的设备 90 元 2 流动资产 00 元 3 递延资产 20 元 二 货币资金 40526 64 元 其中 现金 1978 20 元 银行存款 38548 44 元 三 预付及应收款 00 元 见附表 为其他应收款 四 固定资产 96527 25 元 见附表 固定资产原价 90 元 累计折旧 46895 65 元 固定资产净值 7 96527 25 元 六 概算与实际投资的比较情况 如前所述 龙洞河水电站的设计经历了数次变更 其概算也经过 几次调整 由最初的概算投资总额调整为二 00 六年的概算投资总额 4796 83 万元 在以后几次的设计变更调整后 并没有根据设计重新编制投资概 算书 而是以公司财务的实际投资支出为依据报计委部门审批概算投 资额 因此将竣工决算日 二 00 六年七月三十一日 实际投资与最后 一次调整概算时的公司财务数据作比较 以代替实际投资与概算差异 的分析 公司最后一次申报调整概算是以二 00 六年五月三十一日的 财务数据为依据 当时账面上已发生支出 4612 万元 加上经估算的 调整因素 计委最终批复概算为 4796 83 万元 竣工决算的实际投资 额为 5002 73 万元 比批复的概算超支 205 89 万元 经分析比较 超 支的主要原因是 1 在 2006 年 5 月份以后支付了借款利息超支 199 83 万元 2 建设单位管理费发生 5 98 万元 七 对工程的相关分析 一 对建设规模及新增生产能力的分析 一1一 建设规模 本改扩建工程的建设规模为新增总装机容量为 5260KW 是设计 单 位根据原丹水河电站 30 多年多年的运营情况及龙洞河水文资料数据 经 综合分析后 提出可行性研究报告 经专家评审和上级批准的 决策 方案 建设程序以及试生产情况 证明确定的建设规模是合理的 一2一 新增生产能力分析 新增生产能力分析主要取决于三个因素 一是一是 水水资资源源 二是工 二是工 程程质质量 三是管理体制 量 三是管理体制 水资源 水头及流量 情况 已按设计建成一 二级电站工程 达 8 到了设计要求的水头 一级站平均 28M 15 35 二级站为 154M 146 152M 设计流量一二级电站分别为 2 2 77m3 S 和 4 6m3 S 经建设期约 6 年的实践 证明水文情况 流量 与设计的流量 基本相符 因此 可保证原设计的年发电量 2470 万 KWN 本工程的所有建安工程均经自验合格 主要发电机组经过验收鉴 定并进行了负荷试车及试生产运行 也达到了设计要求 业主即有原丹水河电站多年的生产管理经验和各岗位的人员 又 有正规的新公司运营章程 在长达六年的基建工作中 又积累了许多 新鲜经验 已组建了完整的生产运营机构 完全可以按新的企业生产 管理模式 把新建成的电站生产经营按设计规模要求管理好 经以上 分析新增生产能力完成率可达到 100 二 建设工期分析 该工程原计划工期为四年半时间 即二 000 年十二月开工 二 00 四年八月二级站投产 二 00 四年十一月一级站投产 二 00 五年五月 工程竣工 工程实际总工期用了六年时间 即二 000 年十二月开工 二 00 四年八月二级站投产 二 00 六年六月一级站投产 预计二 00 六年十二月工程竣工验收投产 总工期延长了十八个月 工期延长无 疑增大了工程投资成本和建设单位管理费 工期延长的主要原因是 1 主要设备供供货时间货时间推推迟迟 按合同是二 00 三年九月至十二月 二级站与一级站的主机分别到达工地 因厂家生产计划和外协主轴加 工厂家推迟交货的影响 二级站的主机到二 00 四年的五月才出厂运 往工地 六 七月份安装完毕 八月进行调试 九月投入试生产 一级 站十一月安装完毕 待调试 总的设备安装工期因设备设备到货推迟而拖 后八个月 2 施工方面的原因 在工程建设中 由于施工进程不连续 也延 长了建设工期 按照工程管理方面的记录 自二 00 三年三月复工后 因设计调整 校核基础承载力 气温 施工单位更换和农忙等原因的 影响 使大坝建设施工出现断断续续的停工现象 此间停工时间约为 9 十个月 3 工程资金问题是影响后期进度的重要因素 由于种种原因 工程投资加大 银行增加贷款的政策又发生变化 融资极为困难 从二 00 三年九月份以后 工程资金因工程设计的变化 各种费 用的增加而开始出现缺口 股东融资的到位时间又不停的推迟 加上 中行对已经办好手续的贷款在提款时的限制条件 加速了资金的紧迫 程度 故而使资金问题一度陷入绝境 控股方的股东们千方百计的借 债 艰难地推动着工程坚持施工到 673 7 米高程和 671 7 米以下灌浆 工程的完工 因此 大坝的进度推迟到二 00 六年五月 是因为资金的 问题停滞不前 相应一级站的调试也就不能完工 三 建设成本分析 1 建设总成本分析 该工程概算造价 00 元 实际造价 89 元 建设总成本超支额 89 元 超支率 4 29 超支的原因如前所述主要是利息和建设管理费的 增加 需要说明的是 最初 2000 年批准的概算概算总总投投资为资为 3008 万元 业 主选择投资龙洞河水电站所作出的决策是以当时的可行性研究报告 和概算为依据的 在论证项目时 还聘请了涪陵地区 大关坝等各方 面专家对可研报告进行评估 评估结果认为是可行的 但以后的情况 表明 最初的地勘深度不够 以致于后来又变更了设计 造成投资大 大增加 而原来已承诺贷款的三家当地银行又没有落实贷款 给业主 在融资上带来极大的困难 既影响了工程进度 又增加了利息 诉讼 费 赔偿费等不必要费用 以致于实际工程投资达到 5002 73 万元 为原批准概算的 167 这种超概算超概算情况是目前建设小水工程普遍存 在的现象 2 单位新增装机容量建设成本分析 单位新增装机容量建设成本 建设总成本 新增装机容量 10 该工程建设总成本 89 元 新增装机容量 5260KW 单位新增装 机容量建设成本为 9510 89 元 一一一 工程投资经济效益的分析 1 发电成本估算 龙洞河水电站投产后 其发电成本主要包括职工工资及福利费 材料费 折旧费 修理费 借款利息支出和其他费用 1 职工按编制定员 25 人 平均年工资 8000 元 人 年工资总额 为 20 万元 福利费按工资总额的 14 计算 为 2 8 万元 年工资及福 利费总计为 22 8 万元 2 各种消耗材料费用每年约 5 万元 一3一 折旧费以交付使用财产形成的固定资产 4974 万元为依据 其中大坝及房屋建筑物折旧年限为 35 年 残值率取 5 年折旧率为 2 71 机器设备折旧年限为 15 年 残值率取 5 年折旧率为 6 33 经测算 综合折旧率为 3 8 以此计算年折旧费为 189 万元 4 修理费按固定资产总额的 0 75 计算 年修理费总额为 37 3 万元 5 借款利息支出是指水电站在投产时已有的银行借款 3100 万 元的利息 年利率为 6 24 各年的利息支付见后附 借款还本付息计 算表 6 其他费用 含管理费用 按每月 1 5 万元计算 每年约 18 万 元 7 年总成本费用 是上述 1 6 项之和 投产第 1 年总成本费用 为 465 5 万元 以后逐年减少 是由于利息支出的不同而产生的差异 年平均总成本费用为 322 万元 其中可变成本 5 万元 固定成本 317 万元 8 经营成本 当总生产成本费用扣除折旧费和借款利息支出后 即为经营成本 年平均经营成本为 83 1 万元 11 详见 总成本费用估算表 2 销售收入与销售税金及附加估算 1 销售收入估算 龙洞河水电站的电力产品已上网 按设计能力上网电量平均为 2470 万 kwh 现经乐亭市物价局批准的价格为 0 235 元 kwh 比原来 报告预计的 0 303 元 kwh 低 0 068 元 但在电站正式投产后 公司将 申请逐步提高电价 直至提高到 0 28 元 kwh 在估算销售收入时也考 虑了此项因素 当电价达到 0 28 元 kwh 时 年销售收可达 692 万元 年平均销售收入为 674 万元 2 销售税金及附加 本项目的销售税金是指增值税 城市维护建设税和教育费附加 增值税按销售收入的 6 计算 城建税和教育费附加分别为应交增值 税的 5 和 3 经估算 年平均销售税金及附加为 44 2 万元 详见 销售收入和销售税金及附加估算表 3 利润总额及其分配估算 年销售收入扣除销售税金及附加和年总成本费用后的余额即为 利润总额 本项目在电价达到 0 28 元 kwh 时 年利润总额为 374 5 万 元 年平均利润总额为 307 9 万元 年平均利税总额为 352 1 万元 利润分配主要包括所得税和公益金 税后利润是偿还银行借款的 重要来源 应该指出的是 云南市对外来投资者的所得税优惠政策是 企业成立后前六年 含建设期 免征所得税 免税期满后按 15 的税 率征收所得税 公司成立至今已满六年 但却一直处于建设期 没有 享受所得税优惠 按照常规经过申请 仍可享受一定期限限的所得税 免征优惠 在利润分配的估算中按三年的免征期计算 本项目年平均 税后利润为 264 3 万元 详见 损益表 4 财务盈利能力分析 1 静态盈利能力分析 12 根据 损益表 和审核结果中电站工程投资支出的数据 可分析下 列财务效益静态指标 a 投资利润率 年平均利润额 总投资额 100 307 9 万元 5002 万元 100 6 2 b 投资利税率 年平均