年度内部审计工作计划

1 / 31年度内部审计工作计划2016 年度内部监察审计工作计划一、指导思想2016 年是公司开展内部监察审计工作的开局之年，牢固树立 以“监督促治理”的审计理念，坚持“围绕中心、服务大局、突出重点、求真务实”的工作方针，充分发挥内部监察审计对于经济安全、健康运行的“免疫”功能，为公司以后年度有效开展内部监察审计工作、确保审计工作质量和审计结论实施效果打下良好基础。为实现公司全面发展提供有力保障。二、工作目标紧紧围绕着 2016 年经济工作目标，依据各项法律、法规、制度，认真履行公司赋予监察审计部门的各项职责，全面的2 / 31监督财务收支的真实、合法、效益性，突出重点领域、项目、资金和环节，在加大常规监察审计力度的同时，更加注重事后整改和事前跟踪过程控制，以监督促过程，从治理机制和完善制度的层面揭示问题，提出建议，改善企业经营提高可持续发展的能力。三、工作计划随着公司经营规模的不断扩张，经营模式不断变化改进和完善，内部监察审计的工作任务也更加艰巨。为了克服现有内审机构专业人员少、审计任务重、工作压力大的困难，采取内部审计机构与聘请外部审计结合的工作方式，统筹协调，更好的完成明年的各项工作任务。结合公司实际提出以下工作计划：(一)以财务收支审计为基础，开展对所属公司经济责任和经济效益审计。财务收支审计是监督各单位能否合法合规和遵守财经纪律的有效措施，是开展各项审计业务的基础。定期对所属企业资产、负债、权益和损益的真实性、合法性和效益性及内部控制制度的建立和执行情况进行的监督和评价，是建3 / 31立领导干部监督约束机制，促进各级领导干部的增强大局意识、责任意识、绩效意识的重要手段。按照公司审计制度规定，2016 年度公司对所属企业 2016 年度的经济责任和经济效益情况进行审计，同时在开展审计过程中，如果发现工程项目成本支出异常的项目，审计小组也将适时调整增加工程管理审计项目。遇有专业技术性较强的业务时，聘请专业机构协助完成审计项目。2016 年度具体审计单位、项目和实施审计时间安排如下：按照制度规定“有离任必审计”的干部管理原则，实施单位责任人离任审计。因工作变动离任的各单位主要负责人，对在任期内的工作绩效、内部管理和个人廉政等方面情况进行客观评价。对于离任审计业务，公司监察审计处根据公司单位负责人的任职变动情况，适时调整年度审计计划和审计资源力量，并结合经济责任和效益审计工作一并进行，增加该项审计业务工作内容。对同一单位不进行重复审计。4 / 31结合效能监察，重点开展工程项目、大宗物资采购等支出性经济合同事前审计工作，充分发挥事前审计的预防作用。通过审查工程项目相关的投标文件、工程合同、施工协议和制度文件等资料，评价其内部控制和风险管理等方面的规范性、有效性。主要内容包括：1、工程项目；2、对外投资工程项目；3、对外投资工程项目；4、改建、扩建、迁建工程概算额度在 50 万元以上的项目；5、单项预算在 10 万元以上的物资设备采购和咨询服务外包项目。以工程项目管理审计为重点，开展工程审计业务。 以工程5 / 31项目管理内部控制制度的执行情况为切入点，聘请外部审计机构，实施工程项目预决算审计。围绕工程项目的全过程进行管理和控制，主要审计工程项目合同的签订情况、经济技术指标完成情况以及项目资金管理与核算情况。重点审查工程投标预算与合同定价，对于实际投资额与预算合同定价相差数额较大的工程项目，要找出问题的原因，提出警示和追究责任的建议，以提升工程项目管理水平，提高工程项目管理效益，增强防范建设资金浪费损失的风险能力。2016 年度工程项目管理审计计划安排如下：做好配合工作,组织协调公司年度例行财务收支审计工作，防范外部审计风险。积极配合协调外部审计机构，对公司 2016 年度执行国家2016 年度内部审计工作计划一、集团公司内部审计工作思路6 / 31以财务收支审计为基础,以经营业绩审计为中心，同时开展经济效益审计、经济责任审计、基建工程审计；保障集团制度贯彻与落实，充分发挥内部审计在防范风险、完善管理和提高经济效益的作用。 二、2016 年度集团公司内部审计工作计划如下1、以财务收支与预算审计为基础，促进内控制度的健全与完善 以财务收支审计为基础，延伸到内部控制、风险管理审计。通过内部审计加强公司内部监督，保护公司资产安全和完整，同时延伸到内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果的评价。通过预算审计促进预算执行，保障预算编制符合集团发展方向，预算执行围绕集团经营目标展开。完善集团公司内审制度，做到审计工作有据可依，根据实际工作情况，进一步完善集团公司预算执行情况审计办法等内审制度。2、以经营业绩审计为中心，结合经济责任审计。7 / 31内部审计以公司经营业绩审计为中心，围绕二级单位的经营业绩考核，通过经营业绩审计不仅要查错防弊，及时发现问题并予以纠正，逐步实现由发现型向预防型的转变，更重要的是要找出影响业绩提高的主要因素，分析原因，抓住关键，提出建议和意见，进而促进二级单位加强经营管理，提高经济效益。在开展经营业绩审计时，经营业绩审计与经济责任审计以及其他专项审计相结合，不仅要加强离任审计，还应搞好任中审计，注重对二级单位领导干部任中经营绩效的评价。 对二级单位经营业绩审计：通过对二级单位 2016 年度经营业绩审计，出具审计报告，提交集团公司考核小组，作为对各二级单位考核的依据。 针对性地开展专项审计根据集团经营管理特点，就预算、内控管理、经济责任考8 / 31核等有针对性开展专项攻坚审计，重点问题重点突破。 工程项目的竣工结算审计近年来集团公司不断有一些修缮工程竣工结算，工程竣工结算均聘请具有资级的工程造价资质的咨询公司审计，因此，主要是对工程招标、合同签订、竣工验收、结算付款，做到实施事前项目审查、事中监督管理和事后造价控制的系统化工程审计模式。3、投资企业审计为评价对外投资企业的管理效果的需要，对投资企业进行经营与资产负债审计，充分发挥监事对投资企业经营管理评价作用。三、依照“审后要追究、审后要整改、审后要运用”的原则，建立审计结果落实反馈制度，加强对审计意见落实情况的跟踪，并定期组织开展审计成果运用执行情况的检查。四、改善内审环境，加强审计人员培训，进一步提高审计9 / 31工作质量。1、2016 年审计岗位配备不足，导致年度工作目标未能全部落实，2016 年，需要领导与相关部门配合，按岗位设置配备审计人员，充实审计队伍力量。2、要对现有的内审人员进行业务培训，如国际内审师资格考试、新税法学习等，不断丰富业务知识，提高审计人员自身素质，适应新形势、新任务的需要。*集团有限公司审计部深圳市 XX 集团股份有限公司 2016 年度审计工作计划(2016-01-19 16:21:24)转载 一、集团公司内部审计工作总体思路：1、今后 5 年公司审计工作的总体目标是：由传统的财务收支审计转变为经济效益审计、内部控制审计、经济合同审10 / 31计等并重。2、2016 年审计工作重点是：以内控制度审计为基础,以经营业绩审计为中心，提高审计工作质量，加强审计意见的落实，充分发挥内部审计在防范风险、完善管理和提高经济效益中的作用，即在实施审计监督同时，提高审计服务职能。二、2016 年度集团公司内部审计工作计划如下：1、完善审计内控制度,促进集团内控管理健全与完善 首先完善集团公司内审制度，做到审计工作有据可依，根据审计业务类型，准备建立集团公司内部控制制度审计办法 、 集团公司预算执行情况审计办法 、 集团公司合同管理审计办法三项内审制度。 内控制度是指公司为实现经营目标，保障资产完整、保证会计信息真实、促进经济活动健康有序进行而制定的一种内部协调、组织、制约、检查的控制系统，2016 年内审工作应该建立在公司内部11 / 31控制的基础上，对其执行情况进行检查与评价，主要是评价内控是否健全、有效，可依赖程度如何；评价在其内控制度健全、有效、可依赖的前提下，在运行中是否得到认真的贯彻和执行，是否有利于公司从而确定审计重点，提高审计工作效率，保证审计工作质量，有针对性的提出审计意见，促进下属企业健全和完善内控制度，保证其经营活动正常运行。 通过预算审计促进预算管理思想观念转变。目前公司费用开支的相关制度尚未健全，部分单位即以预算作为费用开支的标准，因此，费用开支丧失了计划性，部分项目突破预算范围。审计将配合财务等相关部门，建立与健全各项费用管理办法，制定相关费用开支标准，同时使之成为预算编制指引、规范性文件。2、以经营业绩审计为中心，结合经济责任审计。内部审计必须以公司经营业绩审计为中心，主要是对下属企业的每半年度经营业绩审计，通过经营业绩审计不仅要查错防弊，及时发现问题并予以纠正，在开展经营业绩审计时，内部审计应注意的问题是：经营业绩审计一定要与经济责任审计以及其他专项审计相结合，经济责任审计也12 / 31就是对下属企业经营者年度或任期内的经营目标、经营任务完成情况以及真实性进行审计。集团公司不仅要加强离任审计，还应搞好任中审计，注重对下属企业领导干部任中经营绩效的评价。 对下属企业经营业绩审计(年度审计、半年度审计)：通过对下属企业 2016 年度经营业绩审计，出具审计报告，提交集团公司考核小组，作为对各下属企业考核的依据。通过对 2016 年的半年度预算执行审计，发现预算执行过程与内控管理中存在问题，敦促其纠正问题、执行集团经营政策、落实经营管理措施，围绕集团年度经营目标提高经营效益。 结合经营开展经营专项审计，促进内控制度贯彻与执行收入合同审计集团实行资金集中管理，各企业的收入应全部纳入预算管13 / 31理，并入账核算，禁设小金库，因此，对下属企业的各项收入项目是否纳入预算管理，收入金额全部入账，以及收入内控是否健全、有效进行审计。在各项成本费用支出进行跟踪审计集团公司与下属企业签订经营责任书，但主营业务成本并不纳入业绩考核，并在 ERP 中实行预算控制，因此，对下属企业的主营业务成本的开支范围、标准、原始票据合法性进行审计，以确定下属企业各项成本费用支出的真实、合法性。工程项目的竣工结算审计近年来集团公司不断有一些修缮工程竣工结算，工程竣工结算均聘请具有资级的工程造价资质的咨询公司审计，因此，主要是对工程招标、合同签订、竣工验收、付款进行审计。三、依照“审后要追究、审后要整改、审后要运用”的原则，建立审计结果落实反馈制度，加强对审计意见落实情况的跟踪，并定期组织开展审计成果运用执行情况的检查。14 / 311、对下发整改通知责令限期整改的下属企业，监督审计意见的落实，使企业存在的问题逐渐减少，同样的问题不重复出现，从而达到查违纠偏、防范未然、强化管理、2、与集团公司各职能部门，尤其是财务部要进一步加强合作与工作沟通，将审计部掌握的相关信息及时通报，避免管理、监督、考核脱节。四、加大宣传力度，改善内审环境，加强审计人员培训，进一步提高审计工作质量。1、2016 年审计队伍人员出现流动，审计岗位配备不足，导致年度工作目标未能全部落实，2016 按岗位设置配备审计人员，充实审计队伍力量。2、协助与配合相关部门健全与完善内控制度，使管理有制度，审计有依据，处罚有规定，进一步发挥审计事前、事中、事后参与经营管理作用。3、利用公司刊宣传内审，报道一些通过内审使被审计单位增加效益的事例，或定期与公司各职能部门及下属企业老15 / 31总、相关部门进行座谈，让所有员工了解内审在企业中的作用，特别是让下属企业领导从了解、重视到全力支持内审工作，为内审工作的进一步开展打下更好的基础。4、通过审计回访，落实审计问题整改，同时也使审计部门了解下属企业诉求、解决问题存在困难，深层次了解企业经营情况，更好服务企业。5、要对现有的内审人员进行业务培训，组织参加国际内审师资格考试等，不断丰富业务知识，提高审计人员自身素质，新任务的需要。XX 集团审计部2016 年 1 月 6 日附：2016 年度内部审计工作计划表*集团有限公司16 / 312016 年度内部审计工作计划一、指导思想2016 年内部审计工作将紧密围绕集团公司发展目标，树立以“监督促治理”的审计理念，坚持“围绕集团中心、突出重点、求真务实”的工作方针，建立、健全各项内部审计规章制度，有效开展内部审计工作，确保内部审计工作质量，充分发挥内部审计监督、管理、服务职能，为集团公司的发展提供保障。二、年度工作目标采取先易后难的原则，从开展财务收支审计入手，初步确定年底前完成对*股份有限公司所属各子公司的财务收支审计，力争用一年的时间对集团所属各子公司轮流实施一遍财务收支审计。通过监督各子公司财务收支的真实性、合法性、效益性，从治理机制和完善内控制度的层面揭示问题并提出审计建议，督促被审计单位逐步规范和提高经营管理。积累一定的工作经验后，再根据集团公司的总体要求逐步开展其他类型的审计。17 / 31三、年度工作计划开展财务收支审计和内控情况检查工作。随着集团公司经营规模的不断扩张，经营模式不断变化改进和完善，内部审计的工作任务也更加艰巨。针对目前内部审计人员少，审计力量有限的工作实际，从基础的财务收支审计入手，争取用一年左右时间对集团所属各公司轮流实施一遍审计。从资产、负债、权益和损益的真实性、合法性和效益性方面进行审计，同时结合各公司内部控制制度的建立和执行情况进行监督和评价，掌握集团各公司经营管理状况和内控制度建立、执行情况，查找和完善内部控制中财务管理的薄弱环节。为后期在集团公司逐步开展经济效益审计、离任经济责任审计、风险管理审计奠定扎实基础。同时，根据集团公司工作部署和领导交办完成专项审计工作。2016 年度审计工作计划安排如下：建立健全内部审计工作制度，从制度上保障内部审计工作的开展。18 / 31根据国家和内部审计协会相关法律、法规、规定，结合集团公司实际，逐步建立健全内部审计制度和管理办法，在组织和制度上保障内部审计工作的正常开展。1、制定内部审计管理办法，从内部审计工作职责和权限、内部审计工作程序、内部审计工作要求、奖惩等方面加以完善，在组织和制度上为内部审计工作的正常开展提供保障。完成时间 2016 年 9 月 30 日。2、制定财务收支审计实施细则，作为对公司及所属各单位财务收支活动的真实性、合法性、合规性和效益性进行审计监督的指导文件，规范开展内部审计工作。完成时间2016 年 9 月 30 日。3、制定内部审计工作文档模板，内容包括审计通知书、审计承诺书、被审计单位基本情况表、审前调查记录表、审计证据汇总记录表、审计工作底稿、审计报告等，从格式上规范审计工作文档。完成时间 2016 年 5 月 31 日。4、借助集团公司内部报刊和 OA 平台，宣传普及内部审计、内部控制、风险管理等相关知识和内容，提高公司员工树立内部控制和风险管理的意识，为今后开展相关审计工作19 / 31奠定基础。坚持以人为本，加强内部审计人才队伍建设。积极营造有利于内部审计人才成长的良好环境，是开展内部审计工作成败的关键所在。因此，要进一步优化审计人才成长的环境，不断为审计人才队伍注入新的生机和活力。1、与四川省内部审计师协会取得联系，在业务上接受其指导。分期分批选派集团公司内审人员及所属各公司财务骨干集中参加专业培训，获取内审专业资格证书，努力提高内部审计人员的专业素质，为内部审计工作下一步在各公司的开展和落地生根创造条件。2、认真学习执行内部审计人员职业道德规范 ，培养审计人员不断增强全局意识、责任意识、管理意识、风险意识和自律意识，提高政治素质和综合素质。3、通过参与和执行审计项目，在实践中学习和摸索方法，20 / 31逐步积累和总结内部审计工作经验，提高审计专业技能和水平。4、购买内部审计、内部控制、风险管理等专业理论书籍和培训课件，充实内审人员的专业理论知识，提高专业技能水平，更好地服务于集团公司。5、通过集团公司人力资源部引进和招聘各类审计专业人才，充实集团公司审计力量，在人员和力量上为开展内部审计工作奠定基础。四、内部审计工作要求合理调配审计资源，按照审计项目计划分别下达审计通知，成立审计小组，明确分工和责任。以客观公正、事实求是为原则，依法依规实施审计。严格审计程序，规范审计行为，确保审计质量。严格遵守廉洁从业若干规定，恪守内部审计人员职业道德规范。21 / 31二 O 一三年五月三十一日XX 年内部审计工作要点XX 年，公司内部审计工作将继续按照国资委、监事会和国家审计署的要求，在集团公司党组的领导下，探索推进 SOX法案遵循工作的常态化机制，以风险为导向，完善公司风险管理和内部控制体系，服务于公司“新跨越战略”重要举措的落实和公司 “软实力”的提升；充分发挥内部审计监督作用，除弊兴利；创新审计技术和领域，建立健全内部审计规章制度体系，探索完善内部审计管理体系，强化双重管理机制，加强内审团队建设；加强内部沟通，推动良好审计文化的形成，营造良好工作氛围；加强外部交流，扩大内部审计影响。围绕“增值、创新、和谐” ，打造“世界一流内审” 。1、巩固法案遵循成果，建立常态内控机制巩固 XX 年 SOX 遵循项目成果，将法案遵循工作向常态化转变。逐步将内控手册的维护、内部控制的测试工作与企业的日常经营管理活动相融合，形成常规化、制度化、规范22 / 31化的常态工作机制，逐步使内部控制成为业务流程的一个有机部分并得到持续有效的执行。将原有开展的“十四个核心业务流程和管理机制”的风险及运营审计工作与 SOX法案遵循测试工作、总部的独立测试与各子公司的自我测试工作有机结合，统筹安排，节约审计资源，提高工作效率。对于内部控制缺陷加大修补和执行的监督力度。继续完成相关业务流程和管理机制的审计，并对发现的问题进行跟踪落实，确保相关问题得到有效整改。按照 SOX 法案要求强化执行力，从细节着手，持续提高公司经营管理水平，增强公司的“软实力” ，提升企业价值。2完善风险管理体系，健全风险评估机制认真贯彻国资委下发的中央企业全面风险管理指引 ，围绕公司总体经营目标和外部监管要求，进一步完善公司风险管理体系，健全风险评估机制。编制企业风险评估问卷并组织实施风险评估，根据风险评估结果制定公司的风险管理策略；依据公司风险管理解决方案，制定审计计划并实施审计，监督风险应对措施的落实，降低公司经营管理风险。培养各级领导和内部审计人员敏锐的风险洞察力，成为风23 / 31险意识的宣贯者、风险文化的推动者、风险管理的带头者。通过风险管理文化的建立增强员工风险管理意识，并将风险管理意识转化为员工的共同认识和自觉行动，促进企业建立系统、规范、高效的风险管理机制。努力传播企业风险管理文化，牢固树立风险无处不在、风险无时不在、严格防控纯粹风险、审慎处置机会风险、岗位风险管理责任重大等意识和理念。根据公司的风险管理策略制定风险管理监督评价体系，确定公司的高风险领域并围绕公司战略目标和经营管理中的重点、热点、难点，有针对性的安排各种审计项目，开展监督与评价，及时发现各项经营管理和业务流程中的风险隐患，提出“预警” ，使内部审计成为公司的“保健医生” ，为公司的持续健康发展保驾护航。3、强化审计监督作用，建立闭环管理机制继续按照国资委和公司领导的要求，加强经济责任审计工作，通过对任职者在职期间有关经营绩效、企业资产安全完整以及内部控制的审查，客观确认、评价经营绩效，界定经济责任。加大基础财务审计工作的力度，督促任职者认真履行职责，提高经营管理水平和经营绩效，保证国有24 / 31资产保值增值，自觉加强廉政建设。开展预付费业务收入保障流程和 SP 结算流程的专项审计，对相关结算的真实性和完整性进行评价，减少流失风险，增加公司收入。开展有价卡、手机补贴及高价值促销品管理，营销代办费、广告宣传业务费管理等专项审计，对子公司相关经营管理活动进行监督检查，纠正和预防违规违纪行为，保证资金资产安全，避免浪费和损失。继续重点关注“村村通”工程、 “渠道建设”等集团公司投资的建设项目的审计工作，指导各子公司加强建设项目审计工作，确保建设资金的合理使用，提高资金的使用效率。加大审计发现问题的整改落实力度，建立闭环管理机制，充分发挥内部审计的监督作用，做好企业“内部警察” ，保证企业依法合规经营。4、完善双重管理机制，整合内部审计资源加大对各子公司内审机构的管理力度，有效整合审计资源，建立以片区为基础的审计项目团队，形成“统一计划、统25 / 31筹安排、分区管理、属地审计与交叉审计相结合”的内部审计业务管理模式，保证“双重管理”的落地。建立子公司内审机构绩效管理和激励机制，建立子公司内审机构工作报告制度和重大审计事项报告制度；建立子公司内审机构负责人考核制度，依据考核结果对其负责人任用提出建议。逐步将集团公司内审部的具体审计生产职能下移，加强在审计策略、政策研究，规章制度、标准规范建立、审计资源统筹协调以及对子公司内部审计工作指导力度，逐步成为内部审计的指挥和管理中心。组织召开集团公司成立以来首次内部审计工作会议，对集团公司成立以来内部审计工作进行总结和反思，肯定成绩，找出不足。按照国资委、审计署的要求，根据公司整体发展战略及资本市场要求，明确未来公司内部审计的策略方向、目标任务。邀请国资委、审计署相关领导对公司内部审计工作进行指导。组织各子公司开展内部审计工作经验交流，传播“最佳实践” ，探讨内部审计管理中的问题，研究解决思路和办法。5、创新内部审计领域，加强审计技术研究26 / 31结合 SOX 内控项目对于 ITGC 的要求和公司 IT 环境的变化，组织开展对总部及部分子公司的信息系统审计。在经济责任审计中引入风险审计方法，增加对内部控制点的审计和对内部控制有效性的评价；试点开展任中审计，探索任中审计方法，使审计关口前移，同时通过对管理不到位的领导人加大问责力度，强化对领导干部履行职责的监督，为组织部门评价、选拔、任用干部提供依据。逐步将建设项目审计由施工结算审计和竣工决算审计延伸至对设计、招标、合同、采供、施工、概预算、决算、后评估等建设项目全过程的审计，使内部审计与各环节的专业管理密切协调，实现互动，促进工程建设整体管理水平的提升。围绕财务集中管理新模式，研究制定相适应的审计工作模式和相关制度。紧跟公司业务、技术发展趋势，延伸审计领域和审计的深度，积极探索研究 3G 业务、内容计费、虚拟运营等公司未来发展面临的新课题，从风险管理和内部审计角度为业务部门提供建议和意见，更好地服务于公司的生产运营。主动跟进了解通信技术的演进方向以及技术研究可能对公司带来27 / 31的影响，关注监管政策的变化，适时开展相关法律法规遵循的符合性审计，帮助公司规避相关风险。启动内部审计技术研究组工作机制，以项目组的方式，组织公司内审骨干员工，与外部咨询机构合作，跟踪国际国内内部审计理论和技术的发展动态和方向，开展相关研究工作。重点关注内部审计 IT 支撑应用研究、内部审计国际标杆、SOX 法案与内部审计发展等课题。在审计工作中将考虑引入适当的计算机辅助审计技术，如财务审计软件、经济责任审计软件等。与管理信息系统配合，加快审计支撑系统的建设，通过审计支撑系统实现对全集团审计资源的统筹管理、审计质量的全过程监控和审计信息的有效共享。6、加强内审团队建设，充实内部审计力量进一步加强内部审计团队建设，完善内审员工工作计划和绩效考核制度，加强员工素质培训，提高员工综合素质、技能和职业道德修养，培养职业精神。加强各级内审机构的党建和工会工作，通过党员的模范带头作用引导、激发团队的敬业爱岗精神，通过工会的工作营造部门相互关心、28 / 31相互支持的和谐氛围。研究制定内部审计人员职业生涯发展规划，针对各个层面的内部审计人员分层次、分专业组织开展培训，提升内部审计人员的素质和技能。鼓励内部审计人员参加CIA，CISA，CPA，ACCA 等专业资格考试，逐步建立内部审计人员持证上岗制度。各子公司要根据 SOX 遵循工作常态化的需要，适当补充内审力量，通过内部招聘、毕业生招聘等多渠道吸收补充技术、业务方面的专业人才加入内部审计队伍，优化内审队伍的专业、素质结构。逐步在条件成熟的地市公司设立独立