公司内部审计反馈

第 1 页 共 5 页 公司内部审计反馈公司内部审计反馈 一 会计核算方面一 会计核算方面 1 1 未建立系统和完整的会计核算体系未建立系统和完整的会计核算体系 1 目前恒石埃及财务未建立完整的会计核算账簿 没有按照会计准则的要求对会 计科目建立总分类账和明细分类账 仅以统计汇总表的形式对有关数据进行统 计汇总 2 财务有关统计表用阿拉伯记录 需建立英文 阿拉伯语对照 或中英文对照的 统计报表 2 2 未建立成本核算体系 未进行成本核算未建立成本核算体系 未进行成本核算 公司已于 2015 年 12 月 2016 年 2 月进行了 2 个柜的样品生产 但目前未建立 成本核算体系 未根据产品进行成本核算 对样品生产成本和费用直接结转销售成 本 需按照中国恒石的成本核算方法建立成本核算体系 规范进行成本核算 3 3 固定资产核算管理存在混乱固定资产核算管理存在混乱 1 对建设期间的固定资产投资 部分生产设备直接归入固定资产进行折旧 对部 分设备归入在建工程 已验收完工的设备入固定资产 前期的需补齐验收单 在建工程里面的设备未验收入固 等正常生产后设备科提供验收单入固 2 对低值品 如被子 枕头 吹风机 灭火器等小额生活或生产物资 计入了固 定资产 前期固定资产里面家具 77 退还仓库 重新按明细出库 3 对安装用材料 如板手 电缆 锯子 插板 钳子等 分别单列固定资产 应 计入在建工程进行核算 待在建工程结转固定资产时进行分摊 工具 09 退还 仓库 重新领用 4 未建立固定资产明细账 未根据资产明细计算折旧 直接按资产大类折旧 截 至 2016 年 4 月底 所属固定资产已全部入卡片帐 按实际入账时间补提折旧 5 固定资产折旧年限管理不规范 对装货平台 地磅 手动液压车 叉车 切割机 电动液压车 部分灭火器按 12 年折旧 对其他所有设备 电子设备 运输工具 办公家具 生产设备等 统 第 2 页 共 5 页 一按 5 年折旧 需按照集团的折旧管理规定规范资产分类 按资产类别分别确定折 旧年限 按照国内固定资产折旧年限分电子设备 5 年 房屋建筑 20 年 飞机 火 车 轮船以外的运输设备 5 年 与生产经营有关的工具 器具 5 年 飞机 火车 轮船和其他生产设备 10 年 4 存在账表或账账不符 1 财务报表的折旧金额与固定资产清单折算的金额存在差异 根据埃及财务提供的财务报表和 2015 年 12 月的固定资产清单计算 账面 折旧金额与以清单计算的折旧金额存在差异 截止 2015 年 12 月 单位 LE 埃镑 财务报表 月折旧金额 以固定资产清单 审计测算月折旧金额 审计测算与与财务报表 月折旧差异金额 172 628 29107 553 77 65 074 52 89 89 2 固定资产 在建工程账表不符 截止 2015 年 12 月 单位 LE 埃镑 资产财务报表金额明细清单金额清单与报表差异 固定资产 6 131 453 416 131 451 41 2 00 在建工程31 298 312 67 31 298 313 070 40 合 计 固定资产 09 09 在建工程 2 2 3 财务报表中的原材料库存金额与仓库实际库存金额存在差异 截止 2016 年 2 月 单位 LE 埃镑 月份财务账面额仓库账面金额仓库与财务差异 2016 年 1 月 1 026 006 541 025 847 12 159 42 2016 年 2 月 1 040 030 481 040 026 98 3 50 第 3 页 共 5 页 截至 2016 年 4 月财务账面跟仓库已对准 二 财务收支方面二 财务收支方面 1 部分银行扣费无银行单据 以银行对账单数字入账 取得的银行扣费单据无银行盖 章 2 员工缺勤工资核算存在不规范 1 抽查 2015 年 6 月的工资表 员工请假缺勤扣减工资的计算依据不明 2 抽查 2016 年 1 月的工资表 员工缺勤扣减工资按 基本工资 浮动工资 补贴 30 天 缺勤天数 计算 但恒石埃及 员工手册 中明确规定 员工请事假 按照 基本工资 事假天数 30 天 进行扣除 事假期间取消所有福利性补贴 实际操作与 制度不符 3 车间组长就餐补贴发放与公司规定不符 抽查 2016 年 2 月工资表 对车间组长的就餐补贴按行政人员的标准 10 埃磅 天 发 放 公司规定为应按车间工人的就餐补贴标准 7 埃磅 天 发放 三 固定资产管理三 固定资产管理 1 设备台账不完整 1 行政用固定资产未建立设备台账 2 车间用固定资产设备台账不完整 2 未建立固定资产定期盘点机制 无盘点记录 四 存货管理方面四 存货管理方面 1 没有建立规范的原材料明细分类账和产成品明细分类账 1 对原材料建立统计台账进行收发存登记 没有按照唯一性的原则进行建立 同 种物料 不同价格的物料按不同物料管理 2 产成品明细分类账尚未建立 2 未建立估价核算 对发票未到原材料未入账 未估价入账 领用此类物资时未作领料核算 3 同种物资的计量单位不统一 同种物资建立两个计量单位分别计量 如按箱计量 按个计量 第 4 页 共 5 页 五 采购管理方面五 采购管理方面 1 采购合同的编码存在不规范 建议按照振石集团 合同分类编码管理实施细则 的 要求进行操作 如 2016 年第一笔原料采购合同编码应为 HSAJ YLCG 2016 001 2 存在订单台账不完整的情况 部分订单未列入订单台账 具体如下 单位 LE 埃镑 序 号 订单编码物资名称金额供应商 1HSAJ PO2015 12 20 胶带 618 75GOOD PACK 2HSAJ PO2015 12 9 缠绕膜 打包带 护 角塑料 7152 2Packing Plastic Systems CO 3HSAJ PO2015 12 9 打包带带盘车 3685Packing Plastic Systems CO 4HSAJ PO2015 12 7 HP office jet po NB lenovo 7950 Modern electronic systems technology SAE 5HSAJ PO2015 12 2 Carton 1 piece big size Unipaknile company 6HSAJ PO2015 8 17 大小铁托盘 23493 01 Tameer for trading and contractors co 7HSAJ PO2015 9 29 指纹打印机 2425 5Itqan co 3 存在不同的物资采购合同 订单 编码相同的情况 单位 LE 埃镑 序 号 合同编码物资名称金额供应商备注 1 HSAJ PO201 5 12 9 缠绕膜 打包带 护角塑料 7 152 20 Packing Plastic Systems CO 2 HSAJ PO201 5 12 9 打包带带盘车 3 685 00 Packing Plastic Systems CO 合同编码均为 HSAJ PO2015 12 9 3HSAJ BG 家具 11 200 00 E1 pri