融资租赁产业发展及业务知识培训.ppt

融资租赁产业发展及业务知识简介 投资策划部刘梅 案例 随着经济社会的快速发展 天津市城市火灾荷载持续增加 灭火救援设备需求逐年增大 经费需求矛盾日益凸显 为彻底解决这个突出难题 2013年 天津市政府采取融资租赁方式为天津市消防总队购置63个新建消防站消防装备以及举高喷射 重型水罐等特种消防车辆48辆 融资租赁企业为天津市政府一次性融资5亿元 天津市政府只需每年以财政资金7000万元 分8年缴纳租金即可 8年后市政府只需以象征性资金即可回购这批消防设备归市政府所有 融资租赁概述及发展 融资租赁费用构成 融资租赁的租金计算方法 融资租赁的担保方式 融资租赁的操作过程 申请融资租赁条件及审批 1 2 3 4 5 6 1 1 融资租赁概述 租赁是以收取租金为对价而让渡有体物占有 使用和收益权的一种交易 什么是租赁 关键词 租金 让渡 有体物 1 1 融资租赁概述 租赁分类 融资租赁 经营租赁 凡是并非融资租赁的租赁 就是经营租赁 合同法 凡是租赁物是出租人根据承租人对出卖人 租赁物的选择 而向出卖人买来并出租给承租人的 就是融资租赁 会计准则 融资租赁是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁 你选我付款 质量厂家管 你租我才买 我买你必租 想要所有权 租金必付清 我的资产 你租用 租用 必交租金 1 1 融资租赁概述 什么是融资租赁 融资租赁是指出租人根据承租人对出卖人 租赁物的选择 向出卖人购买租赁物件 提供给承租人使用 向承租人收取租金的交易 它以出租人保留租赁物的所有权和收取租金为条件 使承租人在租赁合同期内对租赁物取得占有 使用和受益的权利 来源于中国人民银行 金融租赁公司管理办法 承租人用他人 这里是出租人 提供的抵押贷款购买所需的资产 国外也有称融资租赁为 变相的分期付款销售 的 即承租人向出租人支付租金的行为 类似于买受人向出卖人的分期支付货款 经济实质 租鸡生蛋 卖蛋还租 租完得鸡 1 1 融资租赁概述 1 它一般涉及三方当事人 出租人 承租人和供应商 2 签订两个或两个以上的合同 即融资租赁合同 买卖合同等 3 租赁物件和供货商是由承租人选定的 4 出租人不承担租赁物的瑕疵责任 5 出租人可在一次租期内完全收回投资并盈利 6 融资租赁的标的物是特定设备 承租人也是特定的 因此租赁合同一般情况下不能中途解约 7 租赁期满后 承租人一般对设备有留购 续租和退租三种选择 融资租赁交易中 承租人对租赁物几乎都要留购 法律依据 合同法 融资租赁特点 转租赁 直接租赁 回租 委托租赁 由出租人根据承租人的指定直接向供货商购买 然后出租给承租人使用的方式 承租人将自有物件出卖给出租人 同时与出租人签订一份融资租赁合同 再将该物件从出租人处租回的租赁形式 回租业务是承租人和出卖人为同一人的特殊融资租赁方式 以同一物件为标的物的多次融资租赁业务 在转租赁业务中 上一租赁合同的承租人同时又是下一租赁合同的出租人 称为转租人 转租人从其他出租人处租入租赁物件再转租给第三人 转租人以收取租金差为目的的租赁形式 租赁物品的所有权归第一出租人 出租人接受委托人的资金或租赁标的物 根据委托人的书面委托 向委托人指定的承租人办理融资租赁业务 在租赁期内租赁标的物的所有权归委托人 出租人只收取手续费 不承担风险 1 1 融资租赁概述 融资租赁的具体方法 融资和融物相结合的信用形式涉及租赁公司 出卖人和用户企业三方当事人扩展能力比银行信用强 纯粹的资金运动形式只涉及借贷双方当事人 融资租赁 银行信用 融资租赁与银行信用区别 1 1 融资租赁概述 VS 1 2 融资租赁的发展 国外VS国内 20世纪初 美国人以租售开始 传统信贷发展起来的业务 2007 2008年 停滞 设备融资租赁 项目融资租赁 金融业 法律 监管 税收 会计 李思明 2004年 商务部第一批7家 2011年 营改增 增长速度降低 2013年 37号文 发展跌入低谷 9月份零增长 106号文 取代 37号文 快速增长 全国融资租赁企业1650家 杨海田 融资租赁概述 融资租赁费用构成 融资租赁的租金计算方法 融资租赁的担保方式 融资租赁的操作过程 申请融资租赁条件及审批 1 2 3 4 5 6 2 融资租赁费用构成 租金构成 租金 租赁设备的购置成本 利息注 利息的计算利率为中国人民银行公布的同期贷款利率或在规定允许的范围内上下浮动 2 融资租赁费用构成 其他费用 根据项目管理成本的不同 除租金外 有时还需收取一定的费用 一般按购置成本的1 3 一次性收取 需办理公证的租赁项目 承租人根据约定支付 手续费 保险 承租人需一次足额以出租人为第一受益人投保财产一切险 机损险及其他相关险种 公证费 融资租赁概述 融资租赁费用构成 融资租赁的租金计算方法 融资租赁的担保方式 融资租赁的操作过程 1 2 3 4 5 6 申请融资租赁条件及审批 年金法 通常采用的计算方法 成本回收法 附加率法 不规则的租金计算方法 3 融资租赁租金的计算方法 计算原则 出租人以租赁物的购买价格为基础 按承租人占用出租人资金的时间为计算依据 根据双方商定的利率计算租金 计算方法 年金法也成等额本次还款法 即还款人每期以相同的金额偿还租金 租金包括本金及利息 支付方式 月付 通常采用的支付方式 季付半年付年付主要根据项目的不同而选择相应的支付方式 融资租赁合同余额2013年21000亿2014年9月底29000亿 融资租赁概述 融资租赁费用构成 融资租赁的租金计算方法 融资租赁的担保方式 融资租赁的操作过程 1 2 3 4 5 6 申请融资租赁条件及审批 4 融资租赁的担保方式 由于租赁物和供应商是由承租人选定或指定 租赁设备通常只用于特定的企业 虽然出租人对设备拥有名誉上的所有权 一旦承租人违约 出现对租赁物处置的情况 租赁物的价值往往大打折扣 保证金承租人按租赁成本的10 30 向出租人缴纳 以作为履行合同的保证 该保证金可在承租人归还全部租金后由出租人返还或在租金余额低于保证金后由出租人逐期抵扣剩余租金 保证 抵押或质押根据项目不同及需要 要求承租人提供相应的保证 抵押或质押 与贷款不同的是 租赁要求的担保不一定是全额的 回购承租人无法提供担保措施 但资信良好的供货商同意回购 担保方式 担保必要性分析 融资租赁概述 融资租赁费用构成 融资租赁的租金计算方法 融资租赁的担保方式 融资租赁的操作过程 1 2 3 4 5 6 申请融资租赁条件及审批 5 融资租赁操作过程 签订 融资租赁合同 确定租赁物件 融资金额 利率 租期 支付方式等 同时 出租人根据 融资租赁合同 并按承租人的意愿 与供货商签订租赁物件的 购买合同 进口设备通过委托代理 并负责支付货款 承租人在 购买合同 上附签 以示对租赁物件和合同条款内容的确认 供货商根据 购买合同 向承租人交付租赁物件 根据约定承租人向出租人支付租金 履约完毕 承租人以名义价格留购租赁物取得所有权 1 2 3 4 融资租赁概述 融资租赁费用构成 融资租赁的租金计算方法 融资租赁的担保方式 融资租赁的操作过程 1 2 3 4 5 6 申请融资租赁条件及审批 6 申请融资租赁条件及审批 一 法律依据外商投资租赁公司的市场准入及行业监管工作继续按照商务部的有关规定执行 外商投资融资租赁公司准入审批指引 商务部办公厅关于加强和改善外商投资融资租赁公司审批与管理工作的通知 商务部将对内资租赁企业开展从事融资租赁业务的试点工作 融资租赁企业监督管理办法 商务部 国家税务总局关于从事融资租赁业务有关问题的通知 6 申请融资租赁条件及审批 二 设立条件外商投资融资租赁公司1 投资者资格 总资产不得低于500万美元2 从业人员任职资格3 设立要求 注册资本不得低于1000万美元 外商投资比例不低于25 外方投资者第一期出资不得低于认缴出资额的15 且应在营业执照签发之日起三个月内缴清 经营期限一般不超过30年 内资融资租赁试点企业2001年8月31日 含 前设立的内资租赁企业最低注册资本金应达到4000万元 2001年9月1日后设立的内资租赁企业最低注册资本金应达到17000万元 高级管理人员应具有不少于三年的租赁业从业经验 广州市人民政府办公厅关于加快推进融资租赁业发展的实施意见穗府办 2014 52号 总体目标 到2016年底力争形成若干个千亿级的融资租赁产业集聚区 培育2 3家注册资本超过50亿元以上融资租赁龙头企业和设立100家以上融资租赁企业 全市融资租赁业的市场渗透率达到5 以上 通过3年时间夯实我市融资租赁业基础 优化融资租赁业发展环境 努力使我市成为华南区域融资租赁集聚中心 中国融资租赁第三极 助力提升我市区域金融中心地位 2014年起 每年在我市战略性主导产业发展资金中安排9000万元作为市扶持融资租赁产业奖励资金 试行3年 各集聚区所在区 县级市 政府可根据实际情况 加大资金扶持力度 市奖励资金主要用于融资租赁企业落户增资 效益贡献 项目补贴和平台建设等奖励 其中落户增资奖和效益贡献奖可由企业自主奖励给经营决策人员及其他相关人员 支持融资租赁龙头企业做大做强 根据我市融资租赁企业当年的营业收入 资金投放额等方面的大小排序 每年度对广州融资租赁企业进行评审 前2名奖励400万元 家 第3至第6名奖励200万元 家 第7至第10名奖励100万元 家 政策解读 感谢您的关注与聆听未完待续 商业保理 概念 商业保理指保理商为商品供应商提供一系列的综合金融服务 包括应收账款预付融资 账户管理 账款催收或承担买方商业信用风险等业务 商品供应商与商业零售企业 连锁店集团签订