酒店管理财务财务部低值易耗品管理制度(叶予舜)

1 叶予舜 二 一三年十二月六日星期五 酒店管理财务酒店管理财务 财务部低值易耗品管理制度财务部低值易耗品管理制度 酒店低值易耗品管理制度酒店低值易耗品管理制度 一 本制度所指酒店的财产低值易耗品定义是指单位价值在 2 000 元以 下 使用寿命在 3 个月以上 使用过程中保持其原有实物形态的不 作为固定资产管理的各种工具 用具 玻瓷器皿以及在经营过程中 周转使用的床上用品 布件 包装容器等 对于不符合固定资产定 义的其他一切经营设备 均按低值易耗品进行管理 二 二 低值易耗品管理规定 低值易耗品管理规定 1 低值易耗品在酒店营业费用中占据较大的比重 是费用控制的重 点 2 对一次性购入总金额在 2 000 元以下的低值易耗品 则在购入时 一次性摊销计入期间费用 对一次性购入总金额在 2 000 元以上 的低值易耗品 按规定的摊销月份进行逐月摊销 3 低值易耗品实行计划定额管理 即根据各营业部门的业务量 测 算出所需各种低值易耗品数量 酒店一次性从仓库领出配齐 以 后需要更新补充时 原则上以旧换新 对玻璃 瓷器等易碎低值 易耗品不实行以旧换新 补充数量也就是损耗量 财务部监督在 用低值易耗品的完整及合理使用 对发现的短缺 溢余 浪费情 况要及时由财务部与使用部门做出处理 4 在用低值易耗品实行双向监控管理 财务部按低值易耗品的使用 2 叶予舜 二 一三年十二月六日星期五 部门建立在用低值易耗品的备查簿 按责任保管人设立 各使 用部门按类别设置本部门的在用低值易耗品台帐 人员变动时应 进行相应移交 部门之间调拨时应进行相应调整 5 在用低值易耗品因报废 调出 盘亏而减少 凭报废单 调拨单 盘存表等原始单据 财务部在备查薄上减记使用部门的在用低值 易耗品的数量 使用部门同时凭上述原始单据 减记本部门的低 值易耗品台帐 所有报废的低值易耗品必须收回废旧仓或当即变 卖处置 不得留在使用部门 6 在用低值易耗品的报废 盘亏等 除按规定分清责任外 报废的 低值易耗品需经财务部 总经理审批 人为损坏的 谁损失谁赔 偿 管理不善追究使用部门负责人责任 7 酒店财务部参考同行在瓷器 玻璃制品等易碎品损耗管理上的平 均水平 确定自然损耗率为千分之五 即当月在用瓷器 玻璃制 品等易碎品数量总额的千分之五 损耗控制在此范围以内的 由 酒店承担 如有超出部分则由部门承担 上述自然损耗不包括客 赔和员工赔偿金额 为杜绝损坏隐瞒不报的情况发生 坚持 谁 打破谁负责 无人负责再公摊 的原则 如有客人损坏应在第一 时间上报当班领班 如当班领班不在 应上报当班主管 由其处 理是否要客人来负责赔偿 如需赔偿 按成本价的两倍赔偿 并 在事后主动到负责当班的主管处登记报损 如员工在工作当中损 坏 应先将破损瓷器 玻璃制品等易碎品清理并立即通知当班的 领班过目 事后主动登记报损表 责任人当天就要按盘子的成本 3 叶予舜 二 一三年十二月六日星期五 价把钱上交到财务 而这个盘子的记录也就从盘存数量中销掉 财务部在月底盘存时将予以剔除 不再计入自然损耗中 8 财务部原则上每月一次对在用的瓷器 玻璃制品等进行盘点 出 现短缺的由使用部门负责 使用部门再按责任追究相关责任人 9 公共使用的低值易耗品 使用部门的负责人对其合理使用及安全 向酒店负责 个人领用的低值易耗品 使用人向酒店负责 10 布草类低值易耗品的管理 营业中使用的各类布草物品 如 床 上用品 毛巾 浴巾 台布 围布 浴袍等 财务部设置存货明 细帐 按使用部门设置在用布草备查帐薄 登记各部门正在使用 的各种布草 1 新购置的布草在使用一年后可以允许报损 特殊情况 除外 2 布草类物品实行定额配制 以旧换新的原则 营业部 门因业务的发展需新增布草时 由营业部门填写申购 单经使用部门负责人签字后送财务部审核 总经理批 准后申购 同时按部门 品种登记布草房在用低值易 耗品备查薄 凭申购单登记使用部门的在用低值易耗 品台帐 3 在经营过程中因破损 油污需更新布草 由使用部门 填写物品报损单 由使用部门负责人写出鉴定意见 注明是人为或者是自然损耗 交财务部复核总经理审 批同意后报废 所有报废的布草类退出使用部门 由 4 叶予舜 二 一三年十二月六日星期五 财务部收回废旧仓 人为损坏的要按成本价的新旧程 度估算赔偿 4 财务部原则上每月一次对在用的棉织品进行盘点 出 现短缺的由使用部门负责 使用部门再按责任追究相 关责任人 5 每月底 布草房要分部门填报在用布草的数量 报损 数量给使用部门负责人签名确认后报财务部 6 布草在送洗过程中 洗衣房要严格验收洗涤质量及破 损情况 以确保布草的干净完整 11 各部门负责人在办理正常辞职手续前 财务部应对其所管辖范围 内的在用低值易耗品进行盘点 若发现短缺或损坏现象的需按规 定的程序处理后并与新任负责人签署好移交手续 方可办理离职 12 酒店内部部门间转移低值易耗品的 应填制调拨单 由双方使用 部门经理签字后报财务部签批实施 13 低值易耗品调离本酒店场地外的 一律凭财务部加盖出门证的单 据放行 否则作偷盗处理 三 低值易耗品报损的规定程序 1 可以报损的低值易耗品 餐饮厨具家具 布草 玻璃器皿 不锈钢 计算器 电话机 使用工具及价值在 2 000 元以下非一次性消耗物品 5 叶予舜 二 一三年十二月六日星期五 2 操作程序 1 物品报损 各部门实物发生丢失 毁损时 由当事人或部门填写报 损单 注明具体原因 向部门负责人报告 经部门负责人签字认 可后送交财务部 由财务部核定价格 核定价格后 审查是否应 给予报损 a 属陶瓷 玻璃器皿和布草类 由部门根据每月盘点的破损数量填写报损单 财务部按比例 分淡季和旺季比例 客房部淡季 旺季分别按 当月使用数量的 3 5 计算 餐饮部淡季 旺季分别按当月 营业额的 1 2 计算 计算所要报损的标准数量及金额 审核报损数量和金额是否超出规定数量及金额 每月实际报损超出标准报损的部分 由使用部门负责赔偿 根据金额的大小 由财务部呈报总经理审批 属管理不善造成实物丢失 破损的 除同意报损冲减数量外 应由使用部门负责赔偿 2 其它 食品原则上不给予报损 瓶 罐装酒水因客观原因造成变形或遗漏的 填制报损单经部门 负责人认可后送至财务部 经财务部审核后方可报损 3 报损物品的数量由财务部与使用部门共同清点 并与报损单上的 数量核对 4 当月实际破损不超过标准破损差异的部分 即节约 可按酒店规 6 叶予舜 二 一三年十二月六日星期五 定给予适当奖励 但不得转入下月累计扣除 5 报损后 对不能继续使用的物品进行处理 防止重复报损 6 对破损物品不报损或未做待处理意见的部门 经查核实物已不存在 应 由部门给予赔偿 7 由于供应商供货造成的破损由采购部联系供应商负责调换 8 接近保质期的饮食品 原则上应尽量安排先使用 如无法使用 应在保质期 2 个月前通知采购部给予退货 但须经总仓办理退货 手续 3 物品清理 1 经部门 工程部 或供应商 或相关专业人员确认不能使用需报损 的固定资产 由部门填写报损单 经部门负责人签字后由总经理 确认其无其它用途后签署处理意见并退至总仓暂时保存 2 不能使用的低值易耗品 由部门填写报损单经部门负责人签字 或 工程部签字 认可 财务部审核数量后作废品处理 大批量报损