金融企业会计书后练习答案

金融企业会计书后练习答案金融企业会计书后练习答案 第二章第二章 商业银行存款业务的核算商业银行存款业务的核算 P34 6 解 设每月应存金额为 M 零存整取可用两种方式计算利息 1 积数计息法 M 2 M 3 M 2 01 12 1 005 M 3M 1 005 M 50 000 M 16 611 02 元 即每月应存金额 2 固定基数法 3 月平均存期为 1 3 2 2 利息基数 1 3 2 2 01 12 1 005 本息和 3M 1 005 M 50 000 M 16 611 02 元 7 1 对提前支取的定期储蓄存款部分 按 2003 年 8 月 11 日支取日挂牌公告的活期储蓄 存款利率计息 未支取部分仍按原定的 2 25 利率计息 2 未支取部分到期后的利息 50 000 2 25 1 125 元 3 逾期时间按 2004 年 10 月 11 日挂牌公告的活期储蓄存款利率计息 8 月日摘要借方贷方余额日数积数 61承前页 50 000 贷 60800 000 1 50 0007350 000 8转借20 000 30 0004120 000 12转贷40 000 70 0003210 000 15转贷30 000100 0002200 000 17转借10 000 90 000 2180 000 19转贷20 000110 0001110 000 20转借15 000 95 0001 95 000 21转息2 065 000 利息 2 065 000 2 16 360 123 90 元 借 利息支出 123 90 贷 吸收存款 活期存款 123 90 9 1 不做分录 2 借 库存现金 10 000 贷 吸收存款 活期存款 东方公司 10 000 3 借 存放中央银行款项 50 000 贷 吸收存款 活期存款 东方公司 50 000 4 借 吸收存款 活期存款 东方公司 10 000 贷 吸收存款 定期存款 东方公司 10 000 5 借 吸收存款 活期存款 东方公司 3 000 贷 库存现金 3 000 6 借 吸收存款 活期存款 东方公司 21 000 贷 存放中央银行款项 21 000 7 借 吸收存款 活期存款 东方公司 15 000 贷 联行往账 15 000 8 借 联行来账 20 000 贷 吸收存款 活期存款 东方公司 20 000 10 1 借 库存现金 9 000 贷 吸收存款 活期储蓄存款 张东 9 000 2 借 库存现金 12 000 贷 吸收存款 活期储蓄存款 赵萍 12 000 3 借 吸收存款 活期储蓄存款 李德 3 000 贷 库存现金 3 000 4 借 利息支出 1 045 贷 吸收存款 活期储蓄存款 张东 152 赵萍 380 李德 304 其他应付款 利息所得税 209 5 借 吸收存款 活期储蓄存款 李德 16 152 利息支出 25 58 贷 其他应付款 利息所得税 5 12 库存现金 16 172 46 484 560 80 1 9 360 20 46 484 560 20 1 9 360 5 12 6 借 库存现金 20 000 贷 吸收存款 定期储蓄存款 维嘉 20 000 7 借 应付利息 148 50 贷 库存现金 118 80 其他应付款 利息所得税 29 70 8 借 吸收存款 定期储蓄存款 李德 1 500 利息支出 114 08 贷 库存现金 1 591 26 其他应付款 利息所得税 22 82 积数法 含税利息 117 000 1 17 12 114 08 不含税利息 117 000 1 17 80 12 91 26 或 本金的平均值 全部本金 每次支取的本金数 2 18 000 1 500 2 9 750 利息 本金的平均值 利率 存期 9750 1 17 114 08 第三章第三章 商业银行贷款业务的核算商业银行贷款业务的核算 P52 7 1 2 借 贷款 短期贷款 华能公司 300 000 贷 吸收存款 活期存款 华能公司 300 000 3 借 贷款 长期贷款 华能公司 850 000 贷 吸收存款 活期存款 华能公司 850 000 4 借 吸收存款 活期存款 华能公司 307 200 贷 贷款 短期贷款 华能公司 300 000 利息收入 短期贷款利息 7 200 5 不做分录 6 借 逾期贷款 华能公司 200 000 贷 贷款 长期贷款 华能公司 200 000 7 借 吸收存款 活期存款 华能公司 221 500 贷 逾期贷款 华能公司 200 000 利息收入 长期贷款利息 18 000 逾期贷款利息 3 500 8 1 借 抵押贷款 科易工厂 90 000 贷 吸收存款 活期存款 科易公司 90 000 2 借 固定资产 腾演公司 127 000 贷 抵押贷款 腾演公司 125 000 应收利息 腾演公司 2 000 3 借 银行存款 115 000 贷 抵押贷款 绿为工厂 111 000 应收利息 绿为工厂 1 800 其他应付款 绿为工厂 2 200 4 借 逾期贷款 淞沪工厂 900 000 贷 抵押贷款 淞沪工厂 900 000 5 借 银行存款 133 600 贷 抵押贷款 中易工厂 131 400 应收利息 中易工厂 2 200 6 借 银行存款 125 500 贷 抵押贷款 腾演公司 124 300 应收利息 腾演公司 1 200 7 借 吸收存款 活期存款 科易工厂 90 810 贷 抵押贷款 科易工厂 90 000 应收利息 科易工厂 810 9 1 贷款损失准备金 1 500 000 1 200 000 6 900 000 300 000 1 99 000 应计提 99 000 87 000 12 000 借 利润分配 一般准备金 12 000 贷 贷款损失准备 一般准备金 12 000 2 坏账准备金 192 000 3 5 760 应计提 5 760 2 460 3 300 借 资产减值损失 3 300 贷 坏账准备 一利息 3 300 3 借 贷款损失准备 一般准备金 15 000 贷 逾期贷款 长城公司 15 000 借 坏账准备 利息 2 700 贷 应收利息 长城公司 2 700 4 借 库存现金 142 500 贷 吸收存款 活期存款 库伦工厂 142 500 借 吸收存款 活期存款 库伦工厂 142 500 贷 抵押贷款 库伦工厂 142 500 5 借 贷款损失准备 一般准备金 6 600 贷 逾期贷款 江滨工厂 6 600 借 坏账准备 利息 1 200 贷 应收利息 江滨工厂 1 200 8 借 逾期贷款 长城公司 15 000 贷 贷款损失准备 一般准备金 15 000 借 吸收存款 活期存款 长城公司 15 000 贷 逾期贷款 长城公司 15 000 借 应收利息 长城公司 2 700 贷 坏账准备 2 700 借 吸收存款 活期存款 长城公司 2 700 贷 应收利息 长城公司 2 700 第四章第四章 商业银行支付结算业务的核算商业银行支付结算业务的核算 P100 5 1 借 吸收存款 活期存款 广大建材城 30 000 贷 吸收存款 活期存款 东方建材公司 30 000 2 借 吸收存款 活期存款 博雅公司 45 000 贷 应解汇款 博雅公司 45 000 3 借 应解汇款 134 000 贷 联行往账 134 000 4 借 联行来账 50 000 贷 吸收存款 活期存款 立达商贸公司 50 000 5 借 吸收存款 活期存款 兴业商场 35 000 逾期贷款 兴业商场 11 000 贷 应解汇款 兴业商场 46 000 6 1 借 吸收存款 活期存款 金达餐厅 48 000 贷 汇出汇款 48 000 2 借 汇出汇款 30 000 贷 联行来账 25 000 吸收存款 活期存款 飘逸美发厅 5 000 3 借 联行往账 70 000 贷 吸收存款 活期存款 宏兴百货公司 70 000 7 1 借 吸收存款 活期存款 新新服装厂 4 000 贷 联行往账 4 000 2 借 联行来账 3 000 贷 应解汇款 3 000 3 借 应解汇款 3 000 贷 库存现金 3 000 8 1 借 库存现金 6 000 贷 开出本票 6 000 2 借 吸收存款 活期存款 新达五金厂 10 000 贷 吸收存款 活期存款 四达机械厂 10 000 3 借 存放中央银行款项 40 000 贷 吸收存款 活期存款 农机公司 40 000 4 借 存放中央银行款项 60 000 贷 吸收存款 活期存款 60 000 5 借 开出本票 50 000 贷 吸收存款 活期存款 隆发公司 50 000 9 1 借 吸收存款 活期存款 果品批发站 82 000 贷 联行往账 82 000 2 借 吸收存款 活期存款 通信公司 50 000 贷 联行往账 50 000 3 借 吸收存款 活期存款 43 000 贷 联行往账 43 000 第六章第六章 金融机构往来的核算金融机构往来的核算 P133 6 1 工行支行 借 吸收存款 活期存款 土特产公司 200 000 贷 存放中央银行款项 200 000 2 央行支行 借 工商银行准备金存款 汇出行 200 000 贷 联行往账 工行处 200 000 借 联行来账 农行处 200 000 贷 农业银行准备金存款 汇入行 200 000 7 1 工行支行 借 吸收存款 活期存款 外贸公司 200 000 贷 同业存放 农业银行 200 000 2 该市农业银行支行 借 存放同业 工商银行 200 000 贷 存放中央银行款项 200 000 3 央行 借 农业银行准备金存款 200 000 贷 工商银行准备金存款 200 000 8 1 8 月 22 日 工商银行 借 存放中央银行款项 存放中央银行财政性存款 100 000 贷 存放中央银行款项 存放中央银行存款 100 000 收入 待清算凭证 中央银行 200 000 央行 借 工商银行准备金存款 100 000 贷 工商银行缴来财政性存款 100 000 收入 待清算凭证 200 000 1 8 月 25 日 工商银行 借 存放中央银行款项 存放中央银行财政性存款 200 000 贷 存放中央银行款项 存放中央银行存款 200 000 付出 待清算凭证 中央银行 200 000 央行 借 工商银行准备金存款 200 000 贷 工商银行缴来财政性存款 200 000 付出 待清算凭证 200 000 9 1 发放贷款 人民银行 借 再贴现 工商银行 100 000 贷 工商银行准备金存款 99 600 金融企业往来收入 工行 400 再贴现息 100 000 2 0 2 400 工商银行 借 存放中央银行款项 99 600 金融企业往来支出 中央银行 400 贷 票据融资 再贴现 100 000 2 收回 人民银行 借 工商银行准备金存款 100 000 贷 再贴现 工商银行 100 000 工商银行 借 票据融资 再贴现 100 000 贷 存放中央银行款项 100 000 第七章第七章 商业银行外汇业务的核算商业银行外汇业务的核算 P171 6 1 借 吸收存款 活期储蓄外币存款 李 1 000 贷 外币买卖 美元汇买价 808 65 1 000 借 外汇买卖 美元汇买价 808 65 8 086 50 贷 外汇买卖 英镑汇卖价 1448 9 8 086 50 借 外汇买卖 英镑汇卖价 1448 9 L 558 11 贷 吸收存款 活期储蓄外币存款 李 L 558 11 2 借 库存现金 200 贷 外币买卖 美元钞买价 802 17 200 借 外汇买卖 美元钞买价 802 17 1 604 20 贷 库存现金 1 604 20 3 7 月 25 日 借 应收出口托收款项 纽约分行 20 000 贷 代收出口托收款项 A 公司 20 000 8 月 5 日 借 代收出口托收款项 A 公司 20 000 贷 应收出口托收款项 纽约分行 20 000 借 港澳及国外联行来往 19 950 贷 外汇买卖 美元汇买价 808 65 19 950 借 外汇买卖 美元汇买价 808 65 161 325 685 贷 手续费收入 201 66 吸收存款 活期存款 A 公司 161 124 02 4 3 月 15 日 借 应收开出信用证款项 320 000 贷 应付开出信用证款项 320 000 借 吸收存款 活期存款 某企业 160 000 贷 存入保证金 160 000 4 月 27 日 借 应付开出信用证款项 315 980 贷 应收开出信用证款项 315 980 借 存入保证金 160 000 利息支出 保证金利息 1 470 进口押汇 154 510 贷 存放港澳及国外同业款 315 980 160 000 7 35 45 360 1 470 借 外汇活期存款 154 604 64 贷 进口押汇 154 510 利息收入 进口押汇利息 94 64 154 510 7 35 3 360 94 64 5 3 月 10 日 借 应收远期信用证出口款项 L124 380 贷 代收远期信用证出口款项 L124 380 付出 国外开来信用证 3 月 25 日 借 票据贴现 L124 380 贷 利息收入 贴现息 L881 025 外汇买卖 英镑汇买价 1 437 36 L123 498 975 借 外汇买卖 英镑汇买价 1 437 36 177 512 487 贷 吸收存款 活期存款 壁毯公司 177 512 487 123 498 975 1 437 36 177 512 487 4 月 30 日 借 代收远期信用证出口款项 L124 380 贷 应收远期信用证出口款项 L124 380 借 存放港澳及国外同业款 L124 380 贷 票据贴现 L124 380 第九章第九章 证券公司业务的核算证券公司业务的核算 P222 7 借 结算备付金 证券公司 15 000 000 贷 银行存款 15 000 000 8 全部认购 60 000 000 3 5 210 000 000 借 代发行证券 210 000 000 贷 银行存款 210 000 000 转售 58 000 000 4 232 000 000 借 银行存款 232 000 000 贷 证券发行 232 000 000 未出售转自营 2 000 000 3 5 7 000 000 并结转售出的成本 借 自营证券 7 000 000 证券发行 203 000 000 贷 代发行证券 210 000 000 9 代销代销 收到代销股票 60 000 000 4 240 000 000 借 代发行证券 240 000 000 贷 代发行证券款 240 000 000 发行 58 000 000 4 232 000 000 借 结算备付金 银行存款 232 000 000 贷 代发行证券 232 000 000 未售出退回并收取手续费 232 000 000 5 11 600 000 借 代发行证券款 240 000 000 贷 证券发行 手续费收入 11 600 000 代发行证券 8 000 000 结算备付金 银行存款 220 400 000 余额承购包销余额承购包销 收到代销股票 60 000 000 4 240 000 000 借 代发行证券 240 000 000 贷 代发行证券款 240 000 000 发行 58 000 000 4 232 000 000 借 结算备付金 银行存款 232 000 000 贷 代发行证券 232 000 000 未售出转自营 2 000 000 4 8 000 000 借 自营证券 8 000 000 贷 代发行证券 8 000 000 付款并收取手续费 240 000 000 5 12 000 000 借 代发行证券款 240 000 000 贷 证券发行 手续费收入 12 000 000 结算备付金 银行存款 228 000 000 10 公司缴纳交易所税费 7 000 8 800 0 3 47 4 万元 收取客户税费 15 800 0 5 79 万元 卖出大于买入差额 8 800 7 000 1 800 万元 借 结算备付金 17 526 000 手续费支出 474 000 贷 手续费收入 790 000 代买卖证券款 17 210 000 第十章第十章 信托投资公司业务的核算信托投资公司业务的核算 P238 5 接受委托 借 银行存款 贷 实收信托 新华公司 发放委托贷款 投资 借 客户贷款 佳业公司 5 000 000 委托投资 鑫荣公司 5 000 000 贷 银行存款 10 000 000 收取手续费 10 000 000 3 300 000 元 借 银行存款 300 000 贷 其他收入 300 000 每年年末结算委托贷款的利息 5 000 000 5 250 000 元 借 银行存款 250 000 贷 应付利息 新华公司 250 000 2 年到期收回本息 借 银行存款 5 250 000 贷 客户贷款 佳业公司 5 000 000 应付利息 新华公司 250 000 2 年到期结束委托贷款 借 实收信托 新华公司 5 000 000 应付利息 新华公司 500 000 贷 银行存款 5 500 000 6 收到投资收益 借 银行存款 400 000 贷 实收信托 新华公司 400 000 结束委托投资业务 借 实收信托 新华公司 5 400 000 贷 银行存款 5 400 000 第十二章第十二章 期货经纪公司业务的核算期货经纪公司业务的核算 P276 4 1 缴纳会员资格费 借 长期股权投资 上海商品期货交易所 500 000 贷 银行存款 500 000 期货公司缴纳年会费及存入保证金 借 营业费用 期货年会费 20 000 应收保证金 上海商品期货交易所 10 000 000 贷 银行存款