固定资产管理制度(试行)

1 集团固定资产管理制度集团固定资产管理制度 试行 试行 1 1 总总则则 为加强固定资产的管理 保管及使用 提高固定资产利 用率 根据国家有关规定 结合集团的实际情况 特制订本 制度 2 2 固定资产的划分 固定资产的划分 1 生产经营过程中使用的期限在一年以上 且单位 价值在2000元以上的 含2000元 的房屋及建筑物 机器设 备 运输设备以及器具 工具等 2 单位价值在2000元以上 含2000元 并且使用 期限超过一年的不属于生产经营主要设备的物品 3 3 固定资产分类 固定资产分类 土地 房屋 构筑物 机械设备 运输设备 电器仪表 设备 实验设备 办公设备 电子设备 其他等 4 4 固定资产管理架构 固定资产管理架构 集团设固定资产管理组 组长为集团总裁 副组长行政 总监 组员为集团财务总监 各机构副总各下属公司总经理 固定资产管理工作流程 附件一 宏达集团固定资产 管理组织架构图 见附件二 资产管理责任图 附加三 各公司或部门固定资产管理责任图 附件四 5 5 固定资产的管理责任 固定资产的管理责任 1 集团行政中心为固定资产管理的牵头部门 负 责组织每年一次的固定资产盘点工作 并根据各公司的资产 2 登记情况进行统计汇总 见附件七 负责集团全部固定资 产登记管理 负责对集团固定资产管理人员的登记情况进行 检查和管理工作 附件十一 2 各公司的行政综合部门为本公司的资产管理部 门 负责本公司固定资产的日常管理工作 负责按类别登记 固定资产统计台帐 附件八 负责定期抽查 检查各部门 固定资产情况 负责每月与财务及各部门核对固定资产台账 负责设立一名兼职固定资产管理人员负责登记管理 负责 对各资产使用部门资产管理者管理 附件十二 3 财务部门作为固定资产的核算及监督部门 负 责固定资产的核算工作 负责对固定资产进行编码工作 负 责登记固定资产台账工作 附件九 负责每月末与资产管 理部门 即各公司行政综合部门 核对台账工作 负责对固 定资产管理工作进行监督工作 4 各公司或部门按职能划分 按固定资产使用者划 分固定资产使用部门 使用部门负责对所使用的资产进行使 用 保管 维护 负责登记固定资产台账 附件十 负责定期与资产管理部门核对台账 各部门负责设立一名 兼职固定资产管理人员对已登记资产进行管理 6 6 固定资产购置 固定资产购置 1 固定资产的购置实行 采购计划审批制 即固 定资产使用部门应按规定上报 采购计划单 并附资产可 行性调研报告 履行相关审批手续 2 按公司规定履行合同审批程序及采购比质 比 价相关程序后实施采购 3 由采购部门履行付款审批程序并进行购置 3 7 7 固定资产验收 固定资产验收 1 对购进不需安装的固定资产 资产管理部门和 使用部门联合进行验收 实行 会签制 填写 固定资产 验收单 一式四联 附件十三 并由财务人员 资产管理 负责人 使用部门负责人 使用人签字 2 对购进需要安装的固定资产 必须首先由供货 单位 安装单位 资产管理负责人 财务负责人 使用部门 负责人 使用人及相关技术人员进行验收 然后才能进行安 装 固定资产安装调试运转正常达到规定标准后 由上述验 收人员在 固定资产验收单 上签字确认 8 8 固定资产的报销手续及编码 固定资产的报销手续及编码 1 购入固定资产报账时需填写费用报销单 已履 行签批手续 固定资产发票及 固定资产验收单 一式四 联 报送财务部审核编码 2 财务部门根据 固定资产验收单 对资产进行 编码 并将编码填列于 固定资产验收单 上 并办理报销 手续 第一联使用单位留存并登记 第二联连同发票及请购 核准文件由财务编制传票付款或转账后存查登记入账 同时 填制 固定资产卡片 第三联管理部门留存登记台帐 第 四联交采购中心留存 3 固定资产编号 编号原则 按固定资产类别 资产类型 购置日期 资 产顺序号编制 顺序号由财务部统一编制 资产类别 房屋代码A A 构筑物 道路 代码B B 沟槽和管道代码C C 4 机械设备代码D D 仪表设备代码E E 电气设备代码F F 实验设备代码G G 运输设备代码H H 办公设备代码I I 电子设备代码J J 其他O 购置年月 例2009年2月购入 编码为0902 资产类型 定型设备D 非标设备 F 其他Q 顺序号 00001开始排列 9 9 固定资产核算 固定资产核算 1 财务部应对购置的固定资产按照 会计法 的 要求进行核算 2 固定资产因其他公司拨入或捐赠而取得的 应 填明价格 如原价无法查明或根本无价的 由管理部门相关 技术人员会同财务部予以估列 并按固定资产增置手续办理 3 固定资产自建 建造的固定资产的成本 由建 造该项资产达到预定使用状态前所发生的必要支出构成 4 固定资产折旧 固定资产依其性质划分如下 A房屋及建筑设施 办公室 厂房 车间 仓库 宿舍 围墙 停车场 道路 B交通及运输设备 小轿车 客货车 推土机 起重机 C机械设备 5 D电气设备 E仪器仪表设备 F办公设备 G其他 固定资产预计使用年限 A房屋及建筑设施 一般在20 40年 办公室 厂房 车间 仓库 宿舍等 30年 围墙 停车场 道路 水池类池等 20年 B交通及运输设备 一般在5 8年 小轿车 客货车 铲车 8年 C机械设备 标准设备 10年 一般在8 12年 非标设备 10年 D电气设备 电机 电源开关柜 20年 一般在8 12年 E仪器仪表设备 10年 一般在8 12年 F办公设备 10年 一般在5 10年 计算机一般在5年 G其他 10年 固定资产折旧方法 平均年限法 固定资产残值率3 5 10 固定资产的登记及管理 资料管理固定资产的登记及管理 资料管理 1 固定资产购置后 由财务部建立固定资产明细 账 进行财务核算 资产管理部门要设专人负责登记 根据 固定资产验收单 第三联填写固定资产统计台帐 固定资 产使用部门要根据资产使用情况明确资产管理人 并根据并根据 固定资产验收单固定资产验收单 第一联认真填写固定资产统计台账 第一联认真填写固定资产统计台账 2 新购置的固定资产的合同 合格证 使用说明 6 书 各种出厂证明 技术资料 保修证等相关资料由资产管 理部门负责保管 在台账备注中注明 并整理登记后送交 资料档案室统一保管 3 凡经验收合格及财务编号的固定资产 由资产管 理部门以喷字或其他方式将编号标记于该固定资产上 附件 十四 4 各部门指定的固定资产负责人应妥善保管验收 单的第一联 并在其背面记载资产的增减及调拨 并随时与 资产管理部门 财务部核对 保证各部门资料一致 5 每月末 季 年由财务与管理部门 使用部门 对固定资产台账进行核对 资产管理部门每月进行对固定资 产抽查核对并予以记录 财务每季对固定资产抽查并予以记 录 每年末集团进行固定资产盘点 做到账 表 物 卡相 符 1111 固定资产转移 固定资产转移 固定资产调入 调出时应填写 固定资产转移单 一式四联 附件十五 由管理部门签章后方可进行资产转移 第一 联送主管部门签认 第二联送财务部 第三联送移入部门 第四联留存 调入 调出时将该固定资产的相关资料一同转 移 固定资产的编号不变 填写清楚新的使用部门 并登记 相关内容以便监督管理 1212 固定资产的转让 投资 抵押 出租或外借 固定资产的转让 投资 抵押 出租或外借 1 固定资产转让 投资 抵押 出租或外借必须 上报集团总裁或董事长批准 2 7 提供抵押借款的固定资产如发生报废 出租或外借时 行政 中心及资产所属部门应及时登记并上报财务部 3 固定资产的管理部门至少每三个月将经营上无 利用价值的闲置固定资产予以整理 并填具 闲置固定资产 明细表 附件十九 拟定处理意见后呈报集团总裁进行 处理 1313 固定资产的出售及报废 固定资产的出售及报废 1 固定资产损耗无法修理 或修理不合经济原则 以及废弃不用的固定资产 使用单位应填 固定资产报废 申请表 拟具处理意见上报管理部门 送财务部经呈上级 核准后 会同采购中心 信息中心 工程部等有关部门提出 处理意见 经总裁审批后 报上级相关部门批准后处理 2 对外出售报废固定资产时应开具发票或收据 履行相关手续 并注明报废资产编号 以便核对 3 资产出售后 固定资产管理人应及时将该固定 资产相关单据报送财务进行账务处理 1414 固定资产盘点 固定资产盘点 1 固定资产盘点清查工作由集团固定资产管理组负责 由集团 行政中心牵头组织盘点工作 形成盘点程序及相关要求 各 公司按盘点要求进行盘点 财务部门进行监盘 各资产使用 部门必须全力配合 2 盘点时间为每年十二月十五日至十二月三十日 通过清查盘点 形成 固定资产盘点明细表 盘点表见 附件五 和 固定资产盘盈 盘亏报告 报经部门总经理 签字确认后 上报总部 8 3 集团每月对固定资产进行抽点 抽点日期及项 目以不予先通知资产管理部为原则 根据实际需要进行不定 期抽点 由财务牵头会同资产管理部门共同办理 并根据抽 点情况填列 盘点统计表 盘点后由财务部将盘点情况行 成报告上报 4 对盘点中发现的帐表与实物差异 应查明原因后进 行处理 并提出改进意见 呈报上级 1515 固定资产的维修 固定资产的维修 1 各资产使用部门根据资产状况填写 固定资产 维修申请 附件十七 经各归口管理部门 财务部审核 分管副总审批后 由资产管理部门组织实施 2 固定资产维修情况及发生的成本要及时登记 备案 16 固定资产管理人员变动及交接固定资产管理人员变动及交接 1 集团及各公司的行政部门为资产管理部门 行 政部门的负责人为资产管理负责人 同时指定一名人员负责 固定资产台账的登记 固定资产使用部门按部门设专人负责 登记台账 2 每年初由资产管理部门即行政部门将资产管理 负责人及资产管理者名单上报集团行政中心 财务中心备案 如有人员变动及时上报 3 资产管理负责人或管理人离职或工作变动时 需办理固定资产台账等相关资料的交接手续 填写 固定资 产管理交接单 附件十八 由接交人与财务共同核实正 确后签字方可离职 1717 其他 其他 9 1 固定资产管理流程图 附件一 2 宏达集团固定资产管理组 附件二 3 资产管理组织责任图 附件三 4 各公司或部门固定资产管理责任图 附件四 5 固定资产使用部门盘点表 附加五 6 固定资产财务部门盘点表 附件六 7