附录：会计电算化综合实训资料

会计信息化处理 综合实训指导书 会计系会计电算化教研室 二 00 九年六月 1 会计信息化处理综合实训指导书 第一部分 初始化设置资料 一 系统管理 把题目中所有赵小华的名字改为操作者自己名字 一 增加操作员 一 增加操作员 见表 A 1 表 A 1 增加操作员 操作员 ID操作员姓名操作员密码所属部门 01 赵小华 1 财务科 02 陆文涛 2 财务科 03 张立民 3 财务科 04 胡 慧 4 财务科 二 建立新账套 二 建立新账套 1 账套信息 账套号 两位数的学号 4 账套名称 上海复兴实业有限公司 采用默认账 套路径 启用会计期 2008 年 12 月 会计期间设置 1 月 1 日至 12 月 31 日 2 单位信息 单位名称 上海复兴实业有限公司 单位简称 复兴实业 单位地址 上海 市复兴中路 404 号 法人代表 孙科 邮政编码 100080 联系电话 010 88565678 传真 010 88565789 电子邮件 FXSY 税号 808233642813787 3 核算类型 该企业的记账本位币为人民币 RMB 企业类型为工业 行业性质为 2007 年新会计准则 账套主管为赵小华 建账时按行业性质预置会计科目 4 基础信息 该企业无外币核算 进行经济业务处理时 需要对存货 客户 供应商进行 分类 5 分类编码方案 科目编码级次 42222 客户分类编码级次 122 部门编码级次 12 地区 分类编码级次 223 存货分类编码级次 1223 收发类别编码级次 111 结算 方式编码级次 12 供应商分类编码级次 122 6 数据精度 存货数量 存货单价 开票单价 件数及换算率的小数位均为 2 建账后立即以 2008 年 12 月 1 日启用总账 工资 固定资产系统 江苏财经职业技术学院 2 会计电算化实训指导书 三 财务分工 三 财务分工 见表 A 2 表 A 2 财务分工 操作员姓名岗位操 作 员 权 限 赵小华会计主管设为账套主管 陆文涛会计公用目录设置 总账 除凭证审核 出纳签字 记账 张立民会计公用目录设置 工资管理 固定资产 总账记账 胡 慧出纳公用目录设置 现金管理 总账出纳签字 二 基础档案设置 一 部门档案 一 部门档案 见表 A 3 表 A 3 部门档案 部门编码部门名称部门属性部门编码部门名称部门属性 1 综合部管理部门 202 供应科采购供应 101 经理办综合管理 3 生产部生产制造 102 财务科财务管理 301 一车间基本生产 2 市场部市场营销 302 二车间基本生产 201 销售科产品销售 303 动力车间辅助生产 二二 职员档案职员档案 见表 A 4 表 A 4 职员档案 职员编号职员名称所属部门职员属性 101 孙 科经理办总经理 102 钱国强经理办办公室主任 103 陈 琳经理办文秘 104 赵小华财务科财务科长 105 陆文涛财务科会计 106 张立民财务科会计 107 胡 慧财务科出纳 201 张 原销售科销售科科长 202 朱旭红销售科科员 203 陈晓军供应科供应科科长 204 李 勇供应科科员 3 会计信息化处理综合实训指导书 301 徐 铮一车间车间主任 302 孟志刚一车间工人 303 蔡方明一车间工人 304 苏 鹏一车间工人 305 杨逸涛一车间工人 306 叶晓明一车间工人 307 许少华一车间工人 308 丁泽南一车间工人 309 姚启南二车间车间主任 310 郭 胜二车间工人 311 高 飞二车间工人 312 吕克杰二车间工人 313 邓志荣二车间工人 314 陈思奇二车间工人 315 邵建华二车间工人 316 吴春香二车间工人 317 韦小芸二车间工人 318 周子祥动力车间车间主任 319 刘 峰动力车间工人 三 客户分类 三 客户分类 见表 A 5 表 A 5 客户分类 分 类 编 码分 类 名 称 1 本地客户 2 外地客户 四 供应商分类 四 供应商分类 见表 A 6 表 A 6 供应商分类 分 类 编 码分 类 名 称 1 本地供应商 2 外地供应商 五 五 客户档案客户档案 见表 A 7 江苏财经职业技术学院 4 会计电算化实训指导书 表 A 7 客户档案 客户编号客户名称客户简称所属分类码税号 SHXX 上海新星有限公司上海新星 1587634569870 SHYS 上海源仕有限公司上海源仕 1587658900984 BJHF 北京华丰有限公司北京华丰 2102227896542 TJWM 天津物美有限公司天津物美 2288945659876 TJTL 天津天仑有限公司天津天仑 2265787650986 HBJG 河北九宫有限公司河北九宫 2384789760948 HZCY 杭州朝阳有限公司杭州朝阳 2475980948487 SDHD 山东荷都有限公司山东荷都 2657958473922 六 供应商档案 六 供应商档案 见表 A 8 表 A 8 供应商档案 供应商编号供应商名称供应商简称所属分类码税号 SHTD 上海天得有限公司上海天得 1635574832935 SHNL 上海南利有限公司上海南利 1355583749392 SHCX 上海晨昕有限公司上海晨昕 1566846582038 SHZLS 上海自来水公司自来水公司 1677784759203 SHGDG 上海供电局供电局 1765489573792 HBYK 河北元科有限公司河北元科 2671139494854 SDQS 山东青胜有限公司山东青胜 2133849548223 HZYH 杭州阳华有限公司杭州阳华 2232589988493 HFYX 合肥永鑫有限公司合肥永鑫 2338472628383 GDHS 广东华顺有限公司广东华顺 2555587492934 七 结算方式 七 结算方式 见表 A 9 表 A 9 结算方式 结 算 方 式 编 码结 算 方 式 名 称票 据 管 理 1 现金结算否 2 支票结算否 201 现金支票是 202 转账支票是 3 商业汇票否 5 会计信息化处理综合实训指导书 4 电汇结算否 5 其他否 三 总账管理系统初始设置 一 一 总账控制参数总账控制参数 见表 A 10 表 A 10 总账控制参数 选 项 卡参 数 设 置 凭证 制单序时控制 支票控制 允许修改 作废他人填制作废他人填制的作证 打印凭证页脚姓名 制单权限控制到科目 凭证审核控制到操作员 出纳凭证必须经出纳签字 凭证编号由系统编号 未审核的凭证不允许记账 可以使用其他系统受控科目 账簿 账簿打印位数每页打印行数按软件默认的标准设定 明细账查询权限控制到科目 明细账打印按年排页 会计日历会计日历为 1 月 1 日 12 月 31 日 其他 数量小数位设为 2 位 单价小数位设为 2 位 本位币精度设为 2 位 部门 个人 项目按编码方式排序 二 基础数据 二 基础数据 1 2008 年 12 月份会计科目及期初余额表 见表 A 11 表 A 11 2008 年 12 月份会计科目及期初余额表 科 目 名 称辅助核算方向 计量 单位 期 初 余 额 库存现金 1001 日记账借 14 000 00 江苏财经职业技术学院 6 会计电算化实训指导书 银行存款 1002 借 598 200 00 工行存款 100201 日记 银行账借 598 200 00 建行存款 100202 日记 银行账借 其他货币资金 1012 借 489 000 00 交易性金融资产 1101 借 12 000 00 应收票据 1121 客户往来借 60 000 00 应收账款 1122 客户往来借 270 000 00 预付账款 1123 供应商往来借 108 000 00 其他应收款 1221 个人往来借 12 000 00 坏账准备 1231 贷 1 350 00 原材料 1403 借 470 000 00 A 材料 140301 数量核算借 280 000 00 借千克 2 000 00 B 材料 140302 数量核算借 190 000 00 借千克 1 900 00 材料成本差异 1404 借 5 547 00 库存商品 1405 借 420 000 00 甲产品 140501 数量核算借 243 600 00 借箱 55 00 乙产品 140502 数量核算借 176 400 00 借箱 60 00 周转材料 1411 数量核算借 12 400 00 借个 62 00 可供出售金融资产 1503 借 29 330 00 长期股权投资 1511 借 200 000 00 固定资产 1601 借 22 402 000 00 累计折旧 1602 贷 4 463 435 00 在建工程 1604 借 350 000 00 厂房改扩建工程 160401 借 350 000 00 设备安装工程 160402 借 0 00 无形资产 1701 借 365 000 00 商标权 170101 借 85 000 00 专利权 170102 借 280 000 00 累计摊销 1702 贷 105 000 00 7 会计信息化处理综合实训指导书 短期借款 2001 贷 72 000 00 应付票据 2201 供应商往来贷 110 000 00 应付账款 2202 供应商往来贷 80 000 00 预收账款 2203 客户往来贷 120 400 00 应付职工薪酬 2211 贷 70 000 00 应交税费 2221 贷 192 948 00 应交增值税 222101 贷 0 00 进项税额 22210101 贷 0 00 已交税金 22210102 贷 0 00 销项税额 22210105 贷 0 00 进项税额转出 22210107 贷 0 00 未交增值税 222102 贷 20 000 0 应交营业税 222103 贷 11 000 0 应交消费税 222104 贷 0 0 应交所得税 222106 贷 141 298 0 应交城市维护建设税 222108 贷 4 200 00 应交个人所得税 222112 贷 14 650 00 应交教育费附加 222113 贷 1 800 00 其他应付款 2241 贷 7 000 00 应付个人款 224101 个人往来贷 2 800 00 存入保证金 224102 贷 4 200 00 应付工会经费 224103 贷 0 00 应付教育经费 224104 贷 0 00 应付养老保险 224105 贷 0 00 应付医疗保险 224106 贷 0 00 长期借款 2501 贷 15 981 000 00 生产线投资借款 250101 贷 15 575 000 00 厂房改扩建借款 250102 贷 406 000 00 实收资本 4001 贷 3 800 000 00 资本公积 4002 贷 55 700 00 盈余公积 4101 贷 97 550 00 法定盈余公积 410101 贷 97 550 00 任意盈余公积 410102 贷 0 00 法定公益金 410103 贷 0 00 江苏财经职业技术学院 8 会计电算化实训指导书 本年利润 4103 贷 1 000 000 00 利润分配 4104 贷 30 000 00 其他转入 410401 贷 0 00 提取法定盈余公积 410402 贷 0 00 提取法定公益金 410403 贷 0 00 应付利润 410410 贷 0 00 未分配利润 410415 贷 30 000 00 生产成本 5001 借 380 000 00 基本生产成本 500101 借 380 000 00 直接材料 50010101 项目核算借 138 000 00 直接人工 50010102 项目核算借 198 000 00 制造费用 50010103 项目核算借 44 000 00 辅助生产成本 500102 借 0 00 制造费用 5101 借 0 00 工资及福利费 510101 借 0 00 折旧费 510102 借 0 00 机物料消耗 510103 借 0 00 水电费 510104 借 0 00 办公费 510105 借 0 00 修理费 510106 借 0 00 其他费用 510109 借 0 00 主营业务收入 6001 贷 0 00 甲产品 600101 数量核算贷箱 0 00 乙产品 600102 数量核算贷箱 0 00 主营业务成本 6401 借 0 00 甲产品 640101 数量核算借箱 0 00 乙产品 640102 数量核算借箱 0 00 营业税金及附加 6403 借 0 00 城市维护建设税 640301 借 0 00 教育费附加 640302 借 0 00 销售费用 6601 借 0 00 广告费 660101 借 0 00 产品展销费 660102 借 0 00 运杂费 660103 借 0 00 9 会计信息化处理综合实训指导书 工资及福利费 660104 借 0 00 水电费 660105 借 0 00 折旧费 660106 借 0 00 其他费用 660109 借 0 00 管理费用 6602 借 0 00 工资及福利费 660201 借 0 00 办公费 660202 部门核算借 0 00 折旧费 660203 借 0 00 机物料消耗 660204 借 0 00 工会经费 660205 借 0 00 职工教育经费 660206 借 0 00 税金 660207 借 0 00 无形资产摊销 660208 借 0 00 坏账损失 660209 借 0 00 差旅费 660210 部门核算借 0 00 养老保险费 660211 借 0 00 医疗保险费 660212借 0 00 其他费用 660220 借 0 00 2 指定会计科目 1001 库存现金为现金总账科目 1002 银行存款为银行总账科目 3 凭证类别 见表 A 12 表 A 12 凭证类别 凭 证 类 别限 制 类 型限 制 科 目 收款凭证借方必有 1001 100201 100202 付款凭证贷方必有 1001 100201 100202 转账凭证凭证必无 1001 100201 100202 4 项目目录 见表 A 13 表 A 13 项目目录 项 目 设 置 步 骤设 置 内 容 项目大类基本生产成本 核算科目 直接材料 50010101 直接人工 50010102 制造费用 50010103 项目分类1 产品制造 江苏财经职业技术学院 10 会计电算化实训指导书 2 委托加工 项目名称 101 甲产品 102 乙产品 5 明细账权限设置 明细账科目权限设置 陆文涛 张立民 胡慧选择所有科目 制单科目权限设置 陆文涛 张立民选择所有科目 6 期初余额 1 总账期初余额表 见 会计科目及期初余额表 2 辅助账期初余额表 见表 A 14 表 A 14 辅助账期初余额表 会计科目 1121 应收票据 余额 借 60 000 元 日 期凭证号客 户摘 要金额业务员票 号 2008 09 15 转 32天津天仑销售产品 40 000 朱旭红 X256 2008 11 08 转 25上海新星销售产品 20 000 朱旭红 X679 会计科目 1122 应收账款 余额 借 270 000 元 日 期凭证号客 户摘 要金额业务员票 号 2008 08 25 转 128北京华丰销售产品 262 980 张原 X768 2008 10 18 转 55天津物美销售产品 7 020 张原 X547 会计科目 1123 预付账款 余额 借 108 000 元 日 期凭证号供应商摘 要金额业务员票 号 2008 09 18 转 53杭州阳华采购材料 68 000 李勇 C456 2008 10 08 转 25合肥永鑫采购材料 40 000 李勇 C275 会计科目 1221 其他应收款 余额 借 12 000 元 日 期凭证号部 门个人摘 要方向期初余额 2008 11 25 付 58供应科李勇出差借款借 2 400 2008 11 27 付 67供应科陈晓军出差借款借 9 600 会计科目 2201 应付票据 余额 贷 11000 元 日 期凭证号供 应 商摘 要金额业务员票 号 2008 10 13 转 45上海南利采购材料 16 400 李勇 C568 2008 11 28 转 123山东青胜采购材料 93 600 李勇 C778 会计科目 2202 应付账款 余额 贷 80 000 元 日 期凭证号供 应 商摘 要金额业务员票 号 2008 10 12 转 40河北元科采购材料 28 000 陈晓军 C565 11 会计信息化处理综合实训指导书 2008 11 19 转 89上海天得采购材料 52 000 陈晓军 C356 会计科目 2203 预收账款 余额 贷 120 400 元 日 期凭证号客户摘 要金额业务员票 号 2008 10 19 转 60河北九宫销售产品 100 400 张原 X556 2008 11 20 转 90上海源仕销售产品 20 000 朱旭红 X654 会计科目 2241 其他应付款 余额 贷 2 800 元 日 期凭证号部 门个 人摘 要方 向期初余额 2008 11 26 转 97销售科朱旭红奖金贷 2 800 会计科目 5001 生产成本 余额 借 380 000 元 科 目 名 称甲产品乙产品合 计 直接材料 50010101 70 00068 000138 000 直接人工 50010102 106 00092 000198 000 制造费用 50010103 24 00020 00044 000 合计 200 000180 000380 000 三 期初试算平衡 三 期初试算平衡 见表 A 15 表 A 15 期初试算平衡 项 目金 额项 目金 额 资产借 21 236 598 00负债贷 16 633 348 00 共同平权益贷 4 983 250 00 成本借 380 000 00损益平 合计借 21 616 598 00合计贷 21 616 598 00 四 期末转账定义 四 期末转账定义 1 对应结转设置 见表 A 16 表 A 16 对应结转设置 编号摘要转出科目代码转入科目代码 0001 进项税额结转 22210101222102 0002 销项税额结转 22210105222102 0003 进项税额转出结转 22210107222102 0004 年度利润结转 4103410415 0005 已分配利润结转 410402410415 0006 已分配利润结转 410403410415 江苏财经职业技术学院 12 会计电算化实训指导书 0007 已分配利润结转 410410410415 2 销售成本结转设置 凭证类别 转账凭证 库存商品科目 1405 商品销售收入科目 6001 商 品销售成本科目 6401 3 期间损益结转设置 凭证类别 转账凭证 本年利润科目 4103 四 工资管理系统初始设置 一一 工资账套参数设置工资账套参数设置 工资类别个数 单个 核算币别 人民币 RMB 从工资中代扣个人所得税 工资不扣零 人员编码长度 3 位 二二 人员附加信息设置人员附加信息设置 增设 工龄 栏目 三三 人员类别设置人员类别设置 经理 中层干部 普通员工 四四 工资权限设置工资权限设置 将操作员 03 张立民 设为工资类别主管 五五 工资项目设置工资项目设置 见表 A 17 表 A 17 工资项目设置 工资项目名称类型长度小数增减项 基本工资数字 82 增项 工龄工资数字 82 增项 奖金数字 82 增项 物价补贴数字 82 增项 话费补贴数字 82 增项 岗位津贴数字 82 增项 应发合计数字 102 增项 缺勤天数数字 30 其他 缺勤扣款数字 82 减项 分摊基数数字 82 其他 养老保险数字 82 减项 医疗保险数字 82 减项 代扣税数字 102 减项 13 会计信息化处理综合实训指导书 扣款合计数字 102 减项 实发合计数字 102 增项 工龄数字 30 其他 日工资数字 82 其他 六六 银行名称设置银行名称设置 工商银行复兴路分理处 账号定长 账号长度 11 位 录入时自动带入账号 长度 8 位 删除其他预置银行 七七 人员档案人员档案 见表 A 18 表 A 18 人员档案 编号姓名部门人员类别银行账号工龄 101孙 科经理办经理9105862010118 102钱国强经理办中层干部9105862010215 103陈 琳经理办普通员工910586201036 104赵小华财务科中层干部9105862010411 105陆文涛财务科普通员工910586201058 106 张立民财务科普通员工91058620106 7 107 胡 慧财务科普通员工91058620107 4 201 张 原销售科中层干部91058620201 12 202 朱旭红销售科普通员工91058620202 7 203 陈晓军供应科中层干部91058620203 11 204 李 勇供应科普通员工91058620204 6 301 徐 铮一车间中层干部91058620301 18 302 孟志刚一车间普通员工91058620302 10 303 蔡方明一车间普通员工91058620303 9 304 苏 鹏一车间普通员工91058620304 12 305 杨逸涛一车间普通员工91058620305 12 306 叶晓明一车间普通员工91058620306 8 307 许少华一车间普通员工91058620307 6 308 丁泽南一车间普通员工91058620308 16 309 姚启南二车间中层干部91058620309 17 310 郭 胜二车间普通员工91058620310 13 311 高 飞二车间普通员工91058620311 5 312 吕克杰二车间普通员工91058620312 3 313 邓志荣二车间普通员工91058620313 10 江苏财经职业技术学院 14 会计电算化实训指导书 314 陈思奇二车间普通员工91058620314 10 315 邵建华二车间普通员工91058620315 15 316 吴春香二车间普通员工91058620316 9 317 韦小芸二车间普通员工91058620317 8 318 周子祥动力车间中层干部91058620318 9 319 刘 峰动力车间普通员工91058620319 7 八八 公式设置公式设置 1 工龄工资 工龄 20 2 物价补贴 150 3 话费补贴 iff 人员类别 经理 200 iff 人员类别 中层干部 150 50 4 岗位津贴 iff 人员类别 经理 1000 iff 人员类别 中层干部 800 600 5 日工资 基本工资 30 6 缺勤扣款 日工资 缺勤天数 7 养老保险 基本工资 0 08 8 医疗保险 基本工资 0 02 9 分摊基数 基本工资 工龄工资 奖金 物价补贴 话费补贴 岗位津贴 缺勤 扣款 九九 扣缴所得税设置扣缴所得税设置 所得项目 工资 对应工资项目 实发工资 计税基数 2000 元 十十 工资分摊设置工资分摊设置 见表 A 19 A 20 表 A 19 工资分摊设置 1 类型名称计提比例计提基数 工资分摊100 分摊基数 应付福利费14 分摊基数 工会经费2 分摊基数 职工教育经费1 5 分摊基数 养老保险20 基本工资 医疗保险6 基本工资 表 A 20 工资分摊设置 2 部门及人员类别 计提类型 经理办 财务科销售科 供应一车间 二车间动力车间 15 会计信息化处理综合实训指导书 科 经理 中层 普通中层 普通中层普通 中层 普 通 借方科目66020166010451010150010102500102工资 分摊贷方科目22112211221122112211 借方科目66020166010451010150010102500102应付 福利费贷方科目22112211221122112211 借方科目660205660205660205660205660205工会 经费贷方科目224103224103224103224103224103 借方科目660206660206660206660206660206职工教 育经费贷方科目224104224104224104224104224104 借方科目660211660211660211660211660211养老 保险贷方科目224105224105224105224105224105 借方科目660212660212660212660212660212医疗 保险贷方科目224106224106224106224106224106 注 分摊工资和计提福利费设置时 一车间和二车间生产工人工资分开设置 一车间生产工人工资列入甲产品生产成本 二车间生产工人工资列入乙产品生产 成本 与后面做凭证有关 五 固定资产管理系统初始设置 一一 启用固定资产账套启用固定资产账套 固定资产采用 平均年限法 一 计提折旧 折旧汇总分配周期为一个月 当 月初已计提月份 可使用月份 1 时将剩余折旧全部提足 固定资产编码方 式为 2 1 1 2 固定资产编码方式采用自动编码方法 编码方式为 类别编码 序号 序号长度 3 要求与账务系统进行对账 固定资产对账科目 1601 固定资产 累计折旧对账科目 1602 累计折旧 在对账不平情况下 不允许月末结账 二二 固定资产系统参数设置固定资产系统参数设置 业务发生后要立即制单 月末结账前一定要完成制单登账业务 固定资产默 认入账科目 1601 累计折旧默认入账科目 1602 三三 部门对应折旧科目部门对应折旧科目 见表 A 21 表 A 21 部门对应折旧科目 江苏财经职业技术学院 16 会计电算化实训指导书 部门编码部门名称贷方科目 101 经理办660203 管理费用 102 财务科660203 管理费用 201 销售科660109 销售费用 202 供应科660109 销售费用 301 一车间510102 制造费用 302 二车间510102 制造费用 303 动力车间500102 辅助生产成本 四四 资产类别设置资产类别设置 见表 A 22 表 A 22 资产类别设置 类别编码类别名称使用年限净残值率计提属性 01 房屋及建筑物 305 总提折旧 02 通用设备 105 正常计提 03 专用设备 105 正常计提 04 办公设备 53 正常计提 五五 固定资产增减方式固定资产增减方式 见表 A 23 表 A 23 固定资产增减方式 增加方式对应入账科目 直接购入银行存款 工行存款 100201 投资者投入实收资本 4001 捐赠资本公积 4002 盘盈以前年度损益调整 6901 在建工程转入在建工程 160401 减少方式对应入账科目 出售固定资产清理 1606 盘亏待处理财产损溢 1901 投资转出长期股权投资 1511 毁损固定资产清理 1606 报废固定资产清理 1606 六六 录入原始卡片录入原始卡片 见表 A 24 17 会计信息化处理综合实训指导书 表 A 24 录入原始卡片 固定资产名 称 类别 编号 所在部门增加方式 可使用 年限 开始使 用日期 原值 累计 折旧 办公楼 01 经理办在建工程转入 302003 01 055 588 2001017052 4 复印机 04 经理办直接购入 52008 11 2813 8000 计算机 04 财务科直接购入 52006 09 168 0003369 6 计算机 04 销售科直接购入 52006 09 168 0003369 6 汽车 02 供应科直接购入 102007 07 20150 00018960 厂房 01 一车间在建工程转入 302004 09 13675 00087750 厂房 01 二车间在建工程转入 302004 09 13725 00094250 厂房 01 动力车间在建工程转入 302004 09 13250 00032500 甲生产线 03 一车间在建工程转入 102006 08 256 034 0001287052 2 乙生产线 03 二车间在建工程转入 102006 08 258 824 0001882159 2 机电设备 A 02 动力车间在建工程转入 102005 11 1990 00025596 机电设备 B 02 动力车间在建工程转入 102005 07 1036 00011376 合 计 22 402 000 4463435 注 使用状均为 在用 折旧方法均采用平均年限法 一 卡片项目与卡 片式采用软件的标准设定 执行 对账 功能 对账平衡后将账套数据备份到 第一部分完成 文件夹 第二部分 日常经济业务 操作提示 操作提示 1 总账系统由陆文涛编制记账凭证 胡慧出纳签字 赵小华审核 张立民记账 赵小华结账 2 工资 固定资产系统由张立民生成凭证 赵小华审核 张立民记账 3 使用支票前由胡慧登记支票簿 1212 月份发生如下经济业务 月份发生如下经济业务 1 12 月 1 日 向广东华顺公司开出 3 个月的无息商业承兑汇票 票号 S3067 购买 B 材料 200 千克 单价 110 元 价款 22 000 元 增值税 3740 元 共计 25 740 元 材料于 12 月 9 日 送达入库 并验收 单据 3 张 业务员李 勇 江苏财经职业技术学院 18 会计电算化实训指导书 注 本企业材料入库成本采用月末一次结转方法 下同 借 材料采购 1401 22 000 00 借 应交税费 应交增值税 进项税额 22210101 3 740 00 贷 应付票据 2201 25 740 00 2 12 月 1 日 经理办陈琳购买办公用品 出纳以现金 370 元付讫 单据 1 张 借 管理费用 办公费 660202 370 00 贷 库存现金 1001 370 00 3 12 月 1 日 宇华科技有限公司投入资本金 360 000 元 已通过转账方式 票号 Z2001 进账 单据 2 张 借 银行存款 工行存款 100201 360 000 00 贷 实收资本 4001 360 000 00 4 12 月 2 日 向上海群胜公司开出转账支票 票号 1001 一张 购买 A 材 料 400 千克 单价 130 元 价款 52 000 元 增值税 8 840 元 对方代垫运费 600 元 共计 61 440 元 材料已到达企业 并验收入库 单据 4 张 借 材料采购 1401 52 558 00 借 应交税费 应交增值税 进项税额 22210101 8 882 00 贷 银行存款 工行存款 100201 61 440 00 5 12 月 2 日 向上海东兴公司销售甲产品 20 箱 单价 7 000 元 价款 140 000 元 增值税 23 800 元 货款以转账支票 票号 Z2002 结算 已办理进账手 续 单据 2 张 借 银行存款 工行存款 100201 163 800 00 贷 主营业务收入 甲产品 600101 140 000 00 贷 应交税费 应交增值税 销项税额 22210105 23 800 00 6 12 月 3 日 在上海证券交易营业所售出本年购入的全部 0580 公司债 券 单据 1 张 借 其他货币资金 1012 12 280 00 贷 交易性金融资产 1101 12 000 00 贷 投资收益 6111 280 00 7 12 月 4 日 开出转账支票 票号 1002 一张 向希望工程基金会捐款 20 000 元 经理办钱国强经办 单据 2 张 借 营业外支出 6711 20 000 00 贷 银行存款 工行存款 100201 20 000 00 8 12 月 4 日 销售科张原与杭州朝阳公司签定乙产品订货合同 收到朝阳 公司汇入工行存款账户预付款项 240 000 元 票号 3012 单据 2 张 19 会计信息化处理综合实训指导书 借 银行存款 工行存款 100201 240 000 00 贷 预收账款 2203 240 000 00 9 12 月 5 日 开出现金支票 票号 81201 一张 支付销售科张原出差借 款 10 000 元 单据 2 张 借 其他应收款 1221 10 000 00 贷 银行存款 工行存款 100201 10 000 00 10 12 月 5 日 开出转账支票 票号 1003 一张 支付财产保险费 57 600 元 经办人经理办钱国强 单据 2 张 借 销售费用 其他费用 660109 57 600 00 贷 银行存款 工行存款 100201 57 600 00 11 12 月 5 日 业务员李勇与合肥永鑫签订 B 材料购货合同 以电汇结算 票号 H4001 方式预付定金 35 200 元 单据 2 张 借 预付账款 1123 35 200 00 贷 银行存款 工行存款 100201 35 200 00 12 12 月 6 日 采购科陈晓军从城东批发市场购入工作服一批 当即交车间 使用 价款 6 000 元 增值税 1 020 元 开出转账支票 票号 1004 付讫 单 据 3 张 借 制造费用 机物料消耗 510103 6 000 00 应交税费 应交增值税 进项税额 22210101 1 020 00 贷 银行存款 工行存款 100201 7 020 00 13 12 月 6 日 业务员李勇从上海晨昕公司购入 A 材料 200 千克 单价 150 元 价款 30 000 元 增值税 5 100 元 材料验收入库 款项尚未支付 单据 2 张 借 材料采购 1401 30 000 00 借 应交税费 应交增值税 进项税额 22210101 5 100 00 贷 应付账款 2202 35 100 00 14 12 月 7 日 开出为期 2 个月的无息商业承兑汇票抵付前欠上海天得公司 的购货款 52 000 元 业务员李勇 单据 1 张 借 应付账款 2202 52 000 00 贷 应付票据 2201 52 000 00 15 12 月 7 日 接到商业承兑汇票付款通知 本企业向山东青胜公司签发的 商业承兑汇票到期 开出转账支票 票号 1005 兑付 单据 2 张 业务员李勇 借 应付票据 2201 93 600 00 贷 银行存款 工行存款 100201 93 600 00 16 12 月 7 日 购入计算机 5 台 每台含税价 8000 元 共计 40 000 元 已 江苏财经职业技术学院 20 会计电算化实训指导书 分别交付销售科 供应科 一车间 二车间 动力车间使用 货款开出转账支票 票号 1006 付讫 经理办钱国强经办 单据 2 张 操作向导 张立民在固定资产管理系统取消 业务发生后立即制单 选项 分别 增加 5 张固定资产卡片 批量制单生成如下凭证 借 固定资产 1601 40 000 00 贷 银行存款 工行存款 100201 40 000 00 17 12 月 7 日 业务员李勇以电汇结算 票号 H4002 方式偿还所欠河北元 科公司部分购货款 16 000 元 单据 1 张 借 应付账款 2202 16 000 00 贷 银行存款 工行存款 100201 16 000 00 18 12 月 7 日 支付银行手续费 100 元 结算方式 其他 票号 5001 单据 1 张 借 财务费用 6603 100 00 贷 银行存款 工行存款 100201 100 00 19 12 月 8 日 以转账支票 票号 1007 方式支付创美广告公司的广告费 6 400 元 经办人销售科朱旭红 单据 2 张 借 销售费用 广告费 660101 6 400 00 贷 银行存款 工行存款 100201 6 400 00 20 12 月 8 日 业务员朱旭红以委托收款结算方式向荷都公司销售乙产品 30 箱 单价 5 000 元 价款 150 000 元 增值税 25 500 元 共计 175 500 元 已 办妥托收手续 票号 5002 另以现金支付销售运费 700 元 借 应收账款 1122 175 500 00 贷 主营业务收入 乙产品 600102 150 000 00 贷 应交税费 应交增值税 销项税额 22210105 25 500 00 单据 2 张 借 销售费用 运杂费 660103 651 00 借 应交税费 应交增值税 进项税额 22210101 49 00 贷 库存现金 1001 700 00 单据 2 张 21 12 月 8 日 销售科张原报销产品展销费 5 000 元 以现金付讫 单据 1 张 借 销售费用 产品展销费 660102 5 000 00 贷 库存现金 1001 5 000 00 22 12 月 8 日 职工李勇报销差旅费 1 900 元 借款余额交回财会部门 借 管理费用 差旅费 1 900 00 贷 其他应收款 1 900 00 单据 1 张 借 库存现金 500 00 21 会计信息化处理综合实训指导书 贷 其他应收款 500 00 单据 1 张 23 12 月 9 日 应收天津物美公司款项 7 020 元 这笔款项已超过 3 年 确认该款项已经无法收回 予以注销 单据 1 张 业务员朱旭红 借 坏账准备 1231 7 020 00 贷 应收账款 1122 7 020 00 24 12 月 9 日 根据合同约定 给上海源仕公司发出甲产品 3 箱 单价 7 000 元 价款 21 000 元 增值税 3 570 元 单据 2 张 业务员张原 借 预收账款 2203 24 570 00 贷 主营业务收入 甲产品 600101 21 000 00 贷 应交税费 应交增值税 销项税额 22210105 3 570 00 25 12 月 9 日 动力车间周子祥购入待安装的机电设备一台 规格 LX 型号 998 价款 150 000 元 增值税 25 500 元 运杂费 2 500 元 设备款已用转账支 票 票号 1008 付讫 单据 3 张 借 在建工程 设备安装工程 160402 178 000 00 贷 银行存款 工行存款 100201 178 000 00 26 12 月 10 日 按照预付货款购货合同 合肥永鑫公司把 B 材料 375 公斤 发运到本公司 单价 96 元 价款 36 000 元 增值税 6 120 元 运杂费 400 元 材料已验收入库 业务员李勇 单据 2 张 借 材料采购 1401 36 372 00 借 应交税费 应交增值税 进项税额 22210101 6 148 00 贷 预付账款 1123 42 520 00 27 12 月 10 日 出纳胡慧开出转账支票 票号 1009 交纳上月增值税 20 000 元 城建税 4 200 元 教育费附加 1 800 元 营业税 11 000 元 所得税 141 298 元 个人所得税 14 650 元 单据 6 张 借 应交税费 未交增值税 222102 20 000 00 借 应交税费 应交营业税 222103 11 000 00 借 应交税费 应交所得税 222106 141 298 00 借 应交税费 应交城市维护建设税 222108 4 200 00 借 应交税费 应交个人所得税 222112 14 650 00 借 应交税费 应交教育费附加 222113 1 800 00 贷 银行存款 工行存款 100201 192 948 00 由会计陆文涛查询序时账 按业务日期核对未记账各笔业务记账凭证录入的 正确性 有漏记的补录 有错误的更正 由会计陆文涛查询未记账 12 月 1 日到 12 月 10 日业务的科目汇总表 借贷 合计为 1 865 308 00 江苏财经职业技术学院 22 会计电算化实训指导书 由出纳胡慧进行出纳签字 查询支票簿 注销已报销支票 提示 检查是否已 指定出纳科目 由会计主管赵小华进行凭证审核 由会计张立民进行上旬凭证记账 查询并输出 2008 年 12 月 1 日至 10 日科目汇总表 以 Excel 格式输出至备 份文件夹 文件名为 8 账套 12 月上旬科目汇总表 记账后发现 12 月 8 日张原报销 5000 元发票应为广告费 销售费用的明细科 目有误 予以无痕迹修改 明细科目及摘要 再予以记账 提示 恢复记账前 状态 取消审核 取消出纳签字 更正 出纳签字 审核 记账 将 12 月 10 日止数据备份到 12 月上旬业务完成 文件夹中 28 12 月 12 日 业务员朱旭红将天津天仑公司 11 月 12 日签发的 3 个月期 无息商业承兑汇票 40 000 元向银行贴现 月贴现率 0 5 贴现期 2 个月 以其 他结算 票号 5003 方式进账 单据 2 张 借 银行存款 工行存款 100201 39 600 00 借 财务费用 6603 400 00 贷 应收票据 1121 40 000 00 29 12 月 13 日 接委托收款通知 票号 5002 山东荷都公司的货款 175 500 元已收到 单据 2 张 业务员朱旭红 借 银行存款 工行存款 100201 175 500 00 贷 应收账款 1122 175 500 00 30 12 月 13 日 根据实存账报告单反映 B 材料发生非常损失 盘亏 40 千 克 单价 100 元 单据 1 张 借 待处理财产损溢 1901 4 624 78 贷 原材料 B 材料 140302 4 000 00 贷 材料成本差异 1404 47 20 贷 应交税费 应交增值税 进项税额转出 22210107 671 98 31 12 月 14 日 本企业的一台机电设备因意外事故遭受严重毁损 该设备 的原始价值为 36 000 元 累计折旧 11 376 元 保险公司已调查结束 并支付保 险赔偿金 8 000 元 以转账支票 票号 Z2003 方式进账 固定资产管理系统 因需要计提折旧后才能减少资产 张立民执行 计提本月 折旧 功能后不立即制单 通过批量制单合并科目及辅助项相同的分录 生成凭证 借 生产成本 辅助生产成本 500102 1 645 40 借 制造费用 折旧费 510102 121 018 20 借 销售费用 折旧费 660106 1 314 60 23 会计信息化处理综合实训指导书 借 管理费用 折旧费 660203 14 882 48 贷 累计折旧 1602 138 860 68 单据 1 张 运用 资产减少 功能减少 00012 号卡片 生成凭证 借 累计折旧 1602 11 660 40 借 固定资产清理 1606 24 339 60 贷 固定资产 1601 36 000 00 单据 1 张 总账系统 陆文涛填制凭证 借 营业外支出 6711 16 339 60 贷 固定资产清理 1606 16 339 60 单据 1 张 借 银行存款 工行存款 100201 8 000 00 贷 固定资产清理 1606 8 000 00 单据 2 张 32 12 月 15 日 计提应计入厂房扩建工程的长期借款利息 固定资产借款 金额为 400 000 元 年