审计工作底稿(模板2)

会会计计师师事事务务所所 审审计计工工作作底底稿稿 客客户户名名称称 会会计计期期间间 审审计计工工作作底底稿稿目目录录 一一 客户 ABC 有限责任公司 会计期间 编制 复 核 编 号档案内容具备 不适用 X 一 沟通和报告相关工作底稿 Z1 1 审计报告书 Z1 2 审计业务约定书 Z1 3 与治理层 管理层沟通记录汇总表 Z1 4 当年重大会计政策变动记录 Z1 5 审计标识 Z1 6 客户提供相关资料情况表 二 审计完成阶段工作底稿 Z2 1 审计程序完成情况表 Z2 2 审计工作总结 Z2 3 管理层声明 Z2 4 审计差异汇总表 调整 重分类 分录汇总表 Z2 5 1 试算平衡表 资产负债表 Z2 5 2 试算平衡表 利润表 Z2 5 3 试算平衡表 现金流量表 Z2 6 合并抵销分录底稿 Z2 7 合并报表工作底稿 Z2 8 未审计会计报表 Z2 9 未更正错报汇总表 三 审计计划阶段工作底稿 X1 初步业务活动 X2 基本概况表 X3 经营环境及状况调查表 X4 业务用工收费预算及实际情况表 X5 内部控制的调查问卷 X6 总体审计策略 X7 具体审计计划目录 X8 风险评估程序汇总表 X9 了解被审计单位及其环境调查表 X10 重要性标准初步估计表 审审计计工工作作底底稿稿目目录录 二二 客户 ABC 有限责任公司 会计期间 编制 复 核 编 号档案内容具备 不适用 X Y 四 控制测试工作底稿 Y1 现金和银行存款控制测试 Y2 采购与付款循环控制测试 Y3 存货与仓储循环控制测试 Y4 销售与收款循环控制测试 Y4 筹资与投资循环符合性测试 五 实质性程序工作底稿 A D1 资产类工作底稿 A1货币资金 A2短期投资 A3应收票据 A4应收股息 A5应收利息 A6应收帐款 A7其他应收款 A8预付帐款 A9存货 A10待摊费用 A11待处理流动资产净损失 B1长期投资 C1固定资产及累计折旧 C2在建工程 C3固定资产清理 C4待处理固定资产净损失 D1无形资产 D2长期待摊费用 E F2 负债类工作底稿 E1短期借款 E2应付票据 E3应付账款 E4预收账款 E5应付工资 E6应付福利费 E7应付股利 利润 E8未交税金 E9其他应付款 E10预提费用 审审计计工工作作底底稿稿目目录录 三三 客户 ABC 有限责任公司 会计期间 编制 复 核 编 号档案内容具备 不适用 X F1长期借款 F2应付债券 F3长期应付款 G3 所有者权益类工作底稿 G1实收资本 G2资本公积 G3盈余公积 G4未分配利润 H4 损益类工作底稿 H1主营业务收入及成本 H2主营业务税金及附加 H3其他业务利润 H4营业费用 H5管理费用 H6财务费用 H7投资收益 H8营业外收入及支出 H9以前年度损益调整 H10所得税 I5 重要事项类工作底稿 I1关联交易 I2期后事项 I3或有损失 I4持续经营 J六 备查资料工作底稿 J1组织机构及管理人员结构资料 J2营业执照 J3政府批文 J4公司成立合同 协议 章程 J5纳税鉴定文件 J6董事会会议纪要或摘录 J7内部控制的调查与评价 J8重要长期经济合同 协议 J9验资报告 复印件 J10评估报告书 复印件 J11主要资产的所有权证明 客户提供相关资料情况表客户提供相关资料情况表 一 企业基本情况 老客户只提供 1 是否不适用 1 公司营业执照 2 公司章程 3 批准公司成立的批文 4 公司成立签订的合同或协议 5 地 国 税登记证 6 公司代码证书 7 公司的验资报告 8 公司上年度会计报表的审计报告 二 本年度财务会计报告及有关资料 9 资产负债表 10 利润及利润分配表 11 现金流量表 12 财务情况说明书或财务会计分析报告 小公司可以不用 13 年末库存现金盘点表 14 年末末存货盘点表 15 年末银行存款对帐单及银行存款余额调节表 16 年末大额债权 债务经双方确认的询证函 17 长期投资合同和验资报告及被投资公司的章程 18 年末固定资产盘点表 19 本年度新增固定资产的会计凭证 发票等资料 20 房产证 汽车行驶证等固定资产产权证件 21 银行借款合同或银行借款通知单及会计凭证 22 贷款证 卡 23 应交税金年初 年末及本年增减数 24 全年企业所得税 营业税 增值税纳税申报表 25 本年度公司享受税收优惠或税务处罚的有关文件 26 最近一次验资的会计凭证及银行进帐单等资料 27 营业收入 营业成本明细帐及全年累计发生额 28 营业费用 管理费用 财务费用明细帐及全年累计发生 额 三 本年度外汇报表及有关资料 29 本年度收汇 付汇核销单 30 本年度外汇基本存款帐户卡 31 外管部门发的外汇资本金帐户通知单 32 外管部门发的外汇结算帐户通知单 外汇情况表 审审计计程程序序完完成成情情况况表表 一一 被审计单位 索引号 项目 财务报表截止日 日期 编制 复核 日期 日期 序号问 卷 内 容是否不适用 一审计标准执行情况 1 本所规定审计程序是否完全执行 2 审计范围是否受到限制 3 内控基础是否已作调整和记录 4 会计政策是否已作调整和记录 5 财务指标的重大变化是否已作了解 6 上期审计报告是否已作检视 7 审计计划是否经过讨论和制订 二会计原则遵守情况 1 经济活动是否完全符合我国法律法规的规定 2 会计方法与上年是否保持一致 3 收入与成本费用是否配比 4 记账是否符合权责发生制原则 5 资本性支出与收益性支出是否分清 6 会计记录是否完整真实 三期后事项与或有负债的了解 1 销售收入 应收账款 采购支出截止期是否作过测试 2 报告日与审计日之间的会计记录是否审阅 3 约定资本支出是否存在 4 股本及长期投资是否变化 5 或有负债是否变化 6 不正常事项或账项是否存在 7 董事会或办公室会议纪要是否全部审阅 8 诉讼未决事项的法律性文件是否获取与审阅 四现金及存货审计 1 库存现金是否全面清点核对 2 银行存款余额是否全面核对清楚 3 应收款项是否发函询证 4 坏账准备是否已按规定计提 核销 5 各类存货是否全面盘点 6 各类存货是否按规定比例抽查核对 审审计计程程序序完完成成情情况况表表 二二 被审计单位 索引号 项目 财务报表截止日 日期 编制 复核 日期 日期 序号问 卷 内 容是否不适用 7 各类存货明细账与总账是否核对一致 8 未见询证回复的债权是否实施替代程序 五长期投资审计 1 长期投资增减的法律性文件是否审阅 2 在建工程费用资本化是否合理 3 固定资产增减的根据是否审阅 4 无形资产增减的根据是否审阅 5 资产抵押情况是否完全揭示 六成本核实情况 1 各类价格或成本差异调整是否合理 2 应处理的待摊 预提费用是否全部处理 3 当年应计折旧是否计算正确 4 无形及其他资产应摊金额是否合理摊销 5 抽查的在制品数量是否核对相符 6 在产品 在制品 计价是否合理 7 主要产品成本计算正确性抽查核对是否一致 七负债核对 1 短期借款余额是否与银行对账单核对清楚 2 长短期借款是否与借款合同及银行支付额核对清楚 3 其他长期负债是否向对方询证核对 4 距还款期不足一年的长期借款是否转入短期借款 5 其他重要大额负债是否审阅入账基础 八所有者 股东 权益核实 1 实收资本 股本 增减是否已经有法律性文件依据 2 投资者各方的投资是否符合合同 协议规定 3 利润分配是否符合股东大会或董事会决定 4 实收资本汇率折算及资产评估价入账是否具备法律性依据 5 本年汇兑损益是否已正确计入损益 九税 项 1 纳税通知书是否业经审阅 2 客户计税所有税种税率是否与税务局核定一致 审审计计程程序序完完成成情情况况表表 三三 被审计单位 索引号 项目 财务报表截止日 日期 编制 复核 日期 日期 序号问 卷 内 容是否不适用 3 应税所得额是否已经全部调整 4 减免税的批准文件是否已获取和审阅 5 各税种计算清缴数额是否已计算清楚 十 报表合并 1 集团内各企业会计政策是否一致 2 集团内各企业会计期间是否一致 3 集团内企业审计报告是否存在保留意见 4 合并中应抵销项目是否已全部抵销 十一审计档案 1 所有工作底稿编制 复核人员是否全部签章 2 审计程序执行标志是否已填写齐全 3 试算表及其他底稿的程序实施标识是否已正确书写 4 应索取的底稿是否与档案目录核对一致 5 主要问题的请示报告是否撰写和归档 6 审计总结是否撰写归档 十二审计报告 1 上年审计报告中所提问题是否合理解决 2 本年年初数能否确认 3 本年有关账项调整被审计单位是否完全同意 4 报告书中的保留意见是否与被审计单位讨论 5 报告书附注是否按本所规定的要求全面书写 说明 业务约定书业务约定书 甲方 乙方 兹由甲方委托乙方对甲方 年年度财务报表进行审计 经双方协商 达成以下约定 一 业务范围及目的一 业务范围及目的 乙方接受甲方委托 对甲方按照企业会计准则编制的 年 月 日的资产负债表以及截 止 年度的利润表 股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注 以下统称财务报表 进 行审计 乙方将根据 中国注册会计师审计准则 通过执行审计工作 对财务报表的下列方面发表审计 意见 1 财务报表是否按照企业会计准则和相关会计制度的规定编制 2 财务报表是否在所有重大方面公允反映甲方的财务状况 经营成果和现金流量 二 甲方的责任与义务二 甲方的责任与义务 一 甲方的责任甲方的责任 1 根据 中华人民共各国会计法 及 企业财务会计报告条例 甲方及甲方负责人保证会计 资料的真实性和完整性 因此 甲方管理层有责任妥善保存和提供会计记录 这些记录必须真实 完整地反映甲方的财务状况 经营成果和现金流量 2 按照企业会计准则和 会计制度 的规定编制财务报表是 ABC 公司管理层的责任 这种 责任包括 1 设计 实施和维护与财务报表编制相关的内部控制 以使财务报表不存在由于舞弊 或错误而导致的重大错报 2 选择和运用恰当的会计政策 3 作出合理的会计估计 二 甲方的义务 1 及时为乙方的审计提供其所要求的全部会计资料和其他有关资料 2 为乙方派出的有关人员提供必要的工作条件及合作 具体事项将由乙方审计工作人员于工作 开始前提供清单 3 确保乙方不受限制地接触任何与审计有关的记录 文件和所需的其他信息 3 按本约定书之规定及时足额支付审计费用 4 在 年 月 日之前提供审计所需的全部资料 三 乙方的责任和义务三 乙方的责任和义务 一 乙方的责任 1 乙方的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见 乙方按照中国注册会计师 审计准则的规定执行审计工作 中国注册会计师审计准则要求注册会计师遵守职业道德规范 计划 和实施审计工作 以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证 2 审计工作涉及实施审计程序 以获取有关财务报表金额和披露的审计证据 选择的审计程序 取决于注册会计师的判断 包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估 在进行风 险评估时 乙方考虑与财务报表编制相关的内部控制 以设计恰当的审计程序 但目的并非对内部 控制的有效性发表意见 审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理 性 以及评价财务报表的总体列报 3 乙方和合理计划和实施审计工作 以获取充分 适当的的审计证据 为甲方财务报表是否不 存在重大错报获取合理保证 4 由于测试的性质和审计的其他固定限制 以及内部控制的固有局限性 不可避免地存在着某 些重大错报在审计后可能仍然未被乙方发现的风险 5 乙方的审计责任不能减轻甲方及甲方管理层的责任 二 乙方的义务 1 按照约定完成审计业务 出具审计报告 乙方应于 年 月 日前出具审计报告 2 除下列情形外 乙方应对执行业务过程中知悉的甲方商业秘密严加保密 1 取得甲方的授权 2 根据法律法规的规定 为法律诉讼准备文件或提供证据 以及向监管机构报告发现的违反 法规行为 3 接受行业协会和监管机构依法进行的质量检查 4 在法律诉讼程序中维护自身的职业利益 四 审计收费四 审计收费 乙方应收本次审计约定事项的费用 按照乙方实际参加本项审计业务的各级职别工作人员所花 费时间及有关收费规定的的计费标准确定 预计为人民币 元 甲方应在乙方提交审计报告时向乙方支付全部约定费用 如因审计工作遇到重大问题 致使乙方实际花费审计工作时间有较大幅度的增加 甲方应在了 解实情后 酌情调增审计费用 五 审计报告的使用责任五 审计报告的使用责任 乙方向甲方出具的审计报告一式 份 这些报告由甲方分发 派送 使用不当的责任与乙方及 签发报告的注册会计师无关 六 约定书的有效时间六 约定书的有效时间 本约定书一式两份 甲乙方各执一份 并具有同等法律效力 本约定书自双方签章之日起生效 并在本约定事项全部完成之日前有效 七 约定事项的变更七 约定事项的变更 由于出现不可预见的情况 影响审计工作如期完成 或需提前出具审计报告 甲乙双方可要求 变更约定事项 但应及时通知对方 并由双方协商解决 八 违约责任八 违约责任 甲乙双方按照 中华人民共和国经济合同法 的规定承担违约责任 甲方 乙方 签章 签章 授权代表 授权代表 日期 年 月 日 日期 年 月 日 管理层声明书 会计师事务所 会计师事务所 鉴于贵会计事务所审计本公司截止 年 月 日的资产负债表以及相关期间 的损益表和现金流量的需要 谨作如下声明 1 本公司依照 企业会计准则 和有关财务制度的规定 编制 年度会计报表 公允地反映本公司的财务状况 经营成果及财务状况变动情况 其编制基础与上年度保 持一致 本公司管理当局对报表的真实性 合法性和完整性承担责任 2 本公司业已提供所有的财务及会计记录 股东大会 董事会会议记录以及有关 的资料 3 本公司业已提供全部关联公司人名单 关联交易及有关的资料 对关联人的重 大交易事项均已披露 4 本公司所有交易事项都已入帐 不存在财务报表与帐簿间的差错 5 本公司所有期后事项业已全部提供 重大的期后事项业已调整或披露 6 本公司未打算或企图影响帐面价值和资产 负债的分类 7 本公司确信 1 没有任何重大未预计的负债 2 没有任何重大未预计或披露的可能诉讼赔偿 背书 承兑 保证等或有损失 3 没有任何违反国家法律 法规或合同的规定 以致需要调整或披露的事项 4 没有发现管理人员或其他员工或其他员工舞弊的事情 5 没有接到主管机关通知调整或改进会计报表的事项 8 本公司没有蓄意歪曲或虚列财务报表各项目的金额或分类情形 9 本公司应收款项等债权均属实 10 本公司存货均属实 其呆滞 陈旧 毁损均已处理 11 本公司对拥有的全部资产享有充分的所有权 以资产提供担保的情况已全部披 露 12 本公司严格遵守了合同规定的条款 不存在因未履行合同对财务报表产生重大 影响的事项 公司名称 签章 财务负责人 签名 法人代表 签名 年 月 日 与治理层 管理层的沟通记录汇总表与治理层 管理层的沟通记录汇总表 被审计单位 索引号 项目 财务报表截止日 日期 编制 复核 日期 日期 沟通对象沟通形式 沟通内容治理 层 管理 层 沟通时 间 书面形 式 口头形 式 沟通结果索引 号 沟通是 否充分 一 注册会计师的 责任 二 计划的审计范 围时间 三 审计中发现的 问题 1 2 3 4 三 注册会计师的 独立性 五 要求沟通或商 定的其他事项 六 补充事项 说明 1 本表适用于注册会计师执行财务报表审计时 整个审计过程的沟通记录的汇总 2 沟通是否充分一栏 如为否 则应另附采取进一步应对措施的工作记录 客客户户单单位位基基本本概概况况表表 被审计单位 索引号 项目 财务报表截止日 日期 编制 复核 日期 日期 单位名称法人代表 法定地址联系电话 经济性质邮政编码 经营范围经营期限 批准证书年 月 日 批准 字 号 营业执照年 月 日 签发 字 号 主 要 负责人 董事长总经理 财 务 经 理 开户银行 注册资本实收资本 投资者名称 金额比例 金额比例 合 计 资资产产试试算算平平衡衡表表 被审计单位 索引号 项目 财务报表截止日 日期 编制 复核 日期 日期 账项调整 重分类调整 资产科目期末未审数 借方贷方借方贷方 期末审定数 货币资金 短期投资 应收票据 应收股利 应收利息 应收账款 预付账款 其他应付款 应收补贴款 存货 待摊费用 一年以内到期长期投资 其他流动资产 流动资产合计流动资产合计 长期股权投资 长期债权投资 长期投资合计长期投资合计 固定资产原价 减 累计折旧 固定资产净值 减 固定资产减值准 备 固定资产净额 工程物资 在建工程 固定资产合计固定资产合计 无形资产 长期待摊费用 其他长期资产 无形资产合计无形资产合计 递延税项资产借项 资产总计资产总计 负负债债试试算算平平衡衡表表 被审计单位 索引号 项目 财务报表截止日 日期 编制 复核 日期 日期 账项调整重分类调整 负债科目期末未审数 借方贷方借方 期末审定数 流动负债 短期借款 应付票据 应付账款 预收账款 应付工资 应付福利费 应付股利 应交税金 其它应交款 其它应付款 预提费用 预计负债 一年内到期的长期负债 其它流动负债 流动负债合计流动负债合计 长期负债 长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 长期负债合计长期负债合计 递延税款贷项 负债合计负债合计 实收资本 股本 减 已归还投资 实收资本净额 资本公积 盈余公积 其中 法定公益 金 未分配利润 所有者权益合计所有者权益合计 负债及所有者权益负债及所有者权益 总计总计 损损益益试试算算平平衡衡表表 被审计单位 索引号 项目 财务报表截止日 日期 编制 复核 日期 日期 调整金额 项目未审金额 借方 贷方 审定金额上年审定数 一 主营业务收入 减 主营业务成本 主营业务税金及附加 二 主营业务利润 加 其他业务利润 减 营业费用 管理费用 财务费用 三 营业利润 加 投资收益 补贴收入 营业外收入 减 营业外支出 四 利润总额 减 所得税 五 净利润 加 年初未分配利润 其他转入 六 可供分配的利润 减 提取法定盈余公积 提取法定公益金 提取工奖励福利基金 提取储备基金 提取企业发展基金 利润归还投资 七 可供投资者分配的利 润 减 应付优先股股利 提取任意盈余公积 应付普通股股利 转作资本普通股股利 八 未分配利润 未更正错报汇总表未更正错报汇总表 被审计单位 索引号 项目 财务报表截止日 日期 编制 复核 日期 日期 未调整内容 序号 内容及说明索引号借方项目借方金额贷方项目贷方金额备注 未更正错报的影响 项目 金额 百分比 计划百分比 1 总资产 2 净资产 3 销售收入 4 费用总额 5 毛利 6 净利润 结论 被审计单位授权代表签字 日期 账项调整分录汇总表账项调整分录汇总表 被审计单位 索引号 项目 财务报表截止日 日期 编制 复核 日期 日期 调整内容 序号内容及说明索引 号 借方项目借方金额贷方项目贷方金额 影响利 润表 影响资 产负债 表 与被审计单位的沟通 参加人员 被审计单位 审计项目组 被审计单位的意见 结论 是否同意上述审计调整 被审计单位授权代表签字 日期 重分类调整分录汇总表重分类调整分录汇总表 被审计单位 索引号 项目 财务报表截止日 日期 编制 复核 日期 日期 未调整内容 序号内容及说明索引 号 借方项目借方金额贷方项目贷方金额 影响利 润表 影响资 产负债 表 与被审计单位的沟通 参加人员 被审计单位 审计项目组 被审计单位的意见 结论 是否同意上述审计调整 被审计单位授权代表签字 日期 审计工作总结审计工作总结 被审计单位 索引号 项目 财务报表截止日 日期 编制 复核 日期 日期 调增数调减数会计报表项目原报告数审计数 账户调增数重分类调增数账户调减数重分类调减 数 资产总额 负债总额 所有者权益总额 应交税金期末数 利润总额 净利润 工作总结 初步业务活动初步业务活动 针对首次接受委托针对首次接受委托 被审计单位 索引号 项目 财务报表截止日 日期 编制 复核 日期 日期 调查内容是否说明 1 针对建立客户关系和具体审计业务实施相应的质 量控制程序 贯穿于审计业务的全过程 1 1 被审计单位的主要股东 关键管理人员和治理 层是否诚信 1 2 项目组是否具务执行审计业务的专业胜任能务 及必要的时间和资源 1 3 会计师事务所和项目组能否遵守职业道德规范 2 与前任注册会计师的沟通 2 1 前任注册会计师是否发现被审计单位管理层在 诚信方面的问题 2 2 前任注册会计师是否与被审计单位管理层在重 大会计 审计等问题上存在意见分歧 2 3 前任注册会计师是否与被审计单位治理层沟通 过关于管理层舞 违反法规行为及内部控制的重大 缺陷等问题 2 4 是否得知前任注册会计师认为的关于被审计单 位变更会计师事务所的原因 2 5 是否对前任注册会计师提供的信息给予应有的 重视 对其进行评价 并与被审计单位提供的信息 进行比较 是否接受委托 项目负责人意见 签字 主任会计师意见 签字 接受委托 业务约定书编号 拒绝接受委托的主要原因 说明 会计师事务所在首次接受委托时所开展的活动 针对被审计审计单位所做的初步评价 用以 确定是否接受被审计单位的业务委托 初步业务活动初步业务活动 针对连续审计针对连续审计 被审计单位 索引号 项目 财务报表截止日 日期 编制 复核 日期 日期 调查内容是否说明 针对建立客户关系和具体审计业务实施相应的质量 控制程序 贯穿于审计业务的全过程 1 1 被审计单位的主要股东 关键管理人员和治理 层是否诚信 1 2 项目组是否具务执行审计业务的专业胜任能务 及必要的时间和资源 1 3 会计师事务所和项目组能否遵守职业道德规范 1 4 是否重点考虑本期或前期审计中发现的重大事 项 及其对保持该客户关系的影响 2 评价遵守职业道德规范的情况 贯穿于审计业务 的全过程 2 1 能否恪守独立 客观 公正的原则 保持专业 胜任能力和应的关注 并对审计过程中获知的信息 保密 2 2 会计师事务所能否每年至少一次向所有受独立 性要求约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的 书面确认 3 及时签订或修改审计业务约定书 3 1 是滞以适当方式获得对方的确认 3 2 约定事项的表述是否恰当 3 3 是否在必要时征询专家或律师的意见 4 其他可能影响连续接受委托的事项 是否接受委托 项目负责人意见 签字 主任会计师意见 签字 接受委托 业务约定书编号 拒绝接受委托的主要原因 说明 会计师事务所在连续审计时 针对被审计审计单位所做的初步评价 用以确定是否再次接受 被审计单位的业务委托 货货币币资资金金审审定定表表 被审计单位 索引号 A1 项目 财务报表截止日 日期 编制 复核 日期 日期 项 目未审数调整数已审数索引号 1 上年末审定数 2 会计报表期末数 3 明细账期末数 现 金 银行存款 其他货币资金 审计说明及调整 1 与上年已审会计报表数核对情况 相符 不相符 不适用 2 与总账余额核对情况 相符 不相符 3 与试算平衡表余额核对情况 相符 不相符 4 货币资金在会计报表上的披露情况 恰当 不恰当 5 库存现金盘点数核对情况 相符 不相符 6 银行存款明细账与总账核对情况 相符 不相符 7 银行存款对账单与明细账核对情况 相符 不相符 8 大额货币资金收支凭证抽查情况 正常 不正常 9 大额银行存款函证情况 已函证 未函证 不适用 审 计 结 论 经审计无调整事项 余额可以确认 经审计调整后 余额可以确认 库存现金盘点核对表库存现金盘点核对表 被审计单位 索引号 A1 1 项目 财务报表截止日 日期 编制 复核 日期 日期 检查核对记录实有现金盘点记录 项 目 行次金额面额 张 枚 金额 上一日账面库存余额 1000 盘点日未记账传票收入金额 500 盘点日未记账传票付出金额 100 盘点日账面应有余额 50 盘点日实有现金数额 10 盘点日应有金额与实际金额差异 5 2 1 0 5 1 白条抵库 0 2 2 0 1 3 0 05 4 0 02 差 异 原 因 5 0 01 加 报表日至盘点日现金付出总额 减 报表日至盘点日现金收入总额 追 溯 调 整 报表日库存现金应有金额 库存限额 审计说明及结论 会计主管 出纳 监盘人员 复核人员 银银行行存存款款余余额额调调节节表表 被审计单位 索引号 A1 2 1 项目 财务报表截止日 日期 编制 复核 日期 日期 开户银行 账号 币种 项 目金额 美元 备 注 银行对账单余额 加 企业已收 银行尚未入账金额 其中 1 2 3 减 企业已付 银行尚未入账金额 其中 1 2 3 调整后银行对账单余额 企业银行存款日记账金额 加 银行已收 企业尚未入账金额 其中 1 利息收入 2 3 减 银行已付 企业尚未入账金额 其中 1 2 3 调整后企业银行存款日记账余额 审计说明及调整 审计结论 余额平衡 勿需调整 调整后余额平衡 会计主管 经办会计 编制人员 日期 索引号 银银 行行 询询 证证 函函 致 本公司聘请的宿州同信会计师事务所正在对本公司会计报表进行审计 按照 中国注册会计师 独立审计准则 的要求 应当询证本公司与贵行的存款 贷款往来 下列数据出自本公司账薄记录 如与贵行记录相符 请在本函下端 数据证明无误 处签章证明 如有不符 请在 数据不符及需 加说明事项 处详为指正 回函请直接寄至宿州同信会计师事务所 通信地址 邮政编码 电话 传真 截止 年 月 日止 本公司银行存款 贷款账户余额等列示如下 1 银行存款 账户名称银行账号币种账户性质余额备注 2 银行贷款 银行账号币种余额贷款日期还款日期利率贷款条件备注 公司签章 年 月 日 结 论 1 数据正确无误 签章 日期 2 数据不符及需加说明事项 签章 日期 短短期期投投资资审审定定表表 被审计单位 索引号 A2 项目 财务报表截止日 日期 编制 复核 日期 日期 项 目未审数调整数已审数索引号 1 上年末审定数 2 会计报表期末数 3 明细账期末数 股票投资A2 1 债券投资A2 2 其他投资A2 3 审计说明及调整 1 与上年已审会计报表数核对情况 相符 不相符 不适用 2 与总账余额核对情况 相符 不相符 2 与明细账账余额核对情况 相符 不相符 3 与试算平衡表余额核对情况 相符 不相符 4 短期投资的所有权核对情况 购入手续合法 完整 购入手续不完整 5 短期投资跌价准备核对情况 计提正确 计提不正确 未计提 6 与短期投资有关的损益核对情况 计算正确 计算正确 未计算 7 短期投资在会计报表上的披露情况 恰当 不恰当 审 计 结 论 经审计无调整事项 余额可以确认 经审计调整后 余额可以确认 短短期期投投资资及及跌跌价价准准备备计计算算核核对对表表 被审计单位 索引号 A2 1 项目 财务报表截止日 日期 编制 复核 日期 日期 证 券 名 称 未 审 数 调 整 数 已 审 数 未 审 数 调 整 数 已 审 数 未 审 数 调 整 数 已 审 数 合 计 数 量 账 面余 额 总成本 市 价 预计损失 已提跌价 补提跌价 转回跌价准备 索 引 号 审计说明及调整 审计结论 短短期期投投资资凭凭证证抽抽查查表表 被审计单位 索引号 A2 2 项目 财务报表截止日 日期 编制 复核 日期 日期 项 目 投资金额 已提跌 价 期间收到 股利或利 息 账面金 额 处 置 收回金额 投资损益索引号 审计说明及调整 1 记帐凭证会计分录编制 正确 不正确 2 原始凭证是否完整 合法 是 否 3 是否存在将长期投资列入短期投资核算 是 否 4 记帐凭证与明细帐金额核对情况 一致 不 一致 审计结论 经凭证抽样核对 无异常情况 经凭证抽样核对 存在异常情况 应应收收 付付 票票据据审审定定表表 被审计单位 索引号 A3 F2 项目 财务报表截止日 日期 编制 复核 日期 日期 债务 权 单位名称票据种类到期日未审数调整数已审数索引号 审计说明及调整 1 与上年已审会计报表数核对情况 相符 不相符 不适用 2 与总账余额核对情况 相符 不相符 2 与明细账账余额核对情况 相符 不相符 3 与试算平衡表余额核对情况 相符 不相符 4 与应收 付 票据相关的会计分录核对情况 编制合规 编制不合规 5 应收 付 票据期限核对情况 审计日到期收回 审计日已到期未收回 其他 6 应收 付 票据在会计报表上的披露情况 恰当 不恰当 7 审 计 结 论 经审计无调整事项 余额可以确认 经审计调整后 余额可以确认 应应收收股股利利 利利息息 审审定定表表 被审计单位 索引号 A11 项目 财务报表截止日 日期 编制 复核 日期 日期 项 目期初数 本期 增加 本期减少账面金额调整数 审定 数 索引号 审计说明及调整 1 与上年已审会计报表数核对情况 相符 不相符 不适用 2 与总账余额核对情况 相符 不相符 2 与明细账账余额核对情况 相符 不相符 3 与试算平衡表余额核对情况 相符 不相符 4 应收利息的计算核对情况 计提正确 计提不正确 未计提 6 应收利息在会计报表上的披露情况 恰当 不恰当 审 计 结 论 经审计无调整事项 余额可以确认 经审计调整后 余额可以确认 应应收收账账款款及及坏坏账账准准备备审审定定表表 被审计单位 索引号 A4 项目 财务报表截止日 日期 编制 复核 日期 日期 项 目未审数调整数重分类审定数索引号 一 应收账款 1 上年末审定数 2 会计报表期末数 3 明细账分类期末数 1 年以内 1 2 年 2 3 年 3 年以上 二 坏账准备 1 上年末审定数 2 会计报表期末数 审计说明及调整 1 与上年已审会计报表数核对情况 相符 不相符 不适用 2 与总账 明细账 试算平衡表余额核对情况 相符 不相符 3 应收账款账龄分类核对情况 1 年以内 1 2 年 2 3 年 3 年以上 4 应收账款大额函证情况 发函率 回函率 确认率 5 应收账款大额凭证抽查情况 未见异常 存在异常已调整 存在异常未调整 6 应收账款大额业务相关合同抽查情况 未见异常 存在异常 7 应收账款在会计报表上的披露情况 恰当 不恰当 8 坏账准备计提核对情况 比例恰当 不恰当 金额正确 不正确 9 坏账准备在会计报表上的披露情况 恰当 不恰当 审 计 结 论 经审计无调整事项 余额可以确认 经审计调整后 余额可以确认 应应收收账账款款明明细细核核对对表表 被审计单位 索引号 A4 1 项目 财务报表截止日 日期 编制 复核 日期 日期 序 号 欠 款 单 位账面数 调整数 重分类 审定数函证1 年以内1 2 年2 3 年3 年以上 应应收收账账款款函函证证结结果果汇汇总总 表表 被审计单位 索引号 A11 项目 财务报表截止日 日期 编制 复核 日期 日期 函证日期询证 函编 号 债务 人名 称 债务 人地 址及 联系 方式 账面 金额 第一 次 第二 次 回函 日期 替代 程序 确认 余额 差异金额及 说明 备注 合计 债债权权 债债务务凭凭证证抽抽查查表表 被审计单位 索引号 A4 1 项目 财务报表截止日 日期 编制 复核 日期 日期 核 对 凭 证 及 文 件 名 称 时 间 凭 证 编 号 债 权 债 务 类 别 对方 单位 名称 业 务 摘 要 金 额 12345678910 填表及核对内容说明 1 应收帐款核对销售合同 6 预付 其他应收款核对付款审批凭证 2 应收帐款核对产品出库单 7 预付 其他应收款核对付款支票凭证 3 应收帐款核对产品销售发票 8 应付帐款核对产品入库单 4 应收帐款核对运输凭证 9 预收 其他应付款核对收款收据 5 预付 应付帐款核对产品采购合同 10 预收 其他应付款核对收款收据进帐 单 审计填表说明 债权 债务类别是指其科目选择 包括 应收 帐款 预付帐款 其他应收款 和 应付帐款 预收 帐款 其他应付款 根据实际情况选择 抽查未发函 未回函的债权 债务原始凭证 抽 查率 无异常 异常 其其他他应应收收款款审审定定表表 被审计单位 索引号 A7 项目 财务报表截止日 日期 编制 复核 日期 日期 项 目未审数调整数重分类审定数索引号 一 帐务核对 1 会计报表期末数 2 明细账龄分类数 1 年以内 1 2 年 2 3 年 3 年以上 二 大额预付款列示 审计说明及调整 1 与上年已审会计报表数核对情况 相符 不相符 不适用 2 与总账 明细账 试算平衡表余额核对情况 相符 不相符 3 其他应收款账龄分类核对情况 1 年以内 1 2 年 2 3 年 3 年以上 4 其他应收款大额函证情况 发函率 回函率 确认率 5 其他应收款大额凭证抽查情况 未见异常 存在异常已调整 存在异常未调整 6 其他应收款贷方余额有无作重分类调整 有 无 不适用 7 已转作坏账损失的项目 是否符合规定并办妥审批手续 是 否 8 其他应收款在会计报表上的披露情况 恰当 不恰当 审 计 结 论 经审计无调整事项 余额可以确认 经审计调整后 余额可以确认 预预付付账账款款审审定定表表 被审计单位 索引号 A6 项目 财务报表截止日 日期 编制 复核 日期 日期 项 目未审数调整数重分类审定数索引号 一 帐务核对 1 会计报表期末数 2 明细账龄分类数 1 年以内 1 2 年 2 3 年 3 年以上 二 大额预付款列示 审计说明及调整 1 与上年已审会计报表数核对情况 相符 不相符 不适用 2 与总账 明细账 试算平衡表余额核对情况 相符 不相符 2 预付账款账龄分类核对情况 1 年以内 1 2 年 2 3 年 3 年以上 3 预付账款大额函证情况 发函率 回函率 确认率 4 预付账款大额凭证抽查情况 未见异常 存在异常已调整 存在异常未调整 5 预付账款贷方余额有无作重分类调整 有 无 不适用 6 预付账款在会计报表上的披露情况 恰当 不恰当 审 计 结 论 经审计无调整事项 余额可以确认 经审计调整后 余额可以确认 询询 证证 函函 致 本公司聘请的宿州同信会计师事务所正在对本公司会计报表进行审计 按照 中国注册会计师独 立审计准则 的要求 应当询证本公司与贵公司的往来账项 下列数据出自本公司账薄记录 如与贵 公司记录相符 请在本函下端 数据证明无误 处签章证明 如有不符 请在 数据不符及需加说明 事项 处详为指正 回函请直接寄至宿州同信会计师事务所 通信地址 邮政编码 电话 传真 截 止 日 期贵 公 司 欠欠 贵 公 司备 注 若款项在上述日期之后已经付清 仍请及时函复为盼 公司签章 年 月 日 结 论 1 数据正确无误 签章 日期 2 数据不符及需加说明事项 签章 日期 存存 货货 审审 定定 表表 被审计单位 索引号 A8 项目 财务报表截止日 日期 编制 复核 日期 日期 项 目未 审 数调 整 数已 审 数索引号 一 上年末审定数 二 会计报表期末数 三 明细账分类期末数 1 库 存 商 品 2 原 材 料 3 低 值 易 耗 品 4 产 成 品 5 6 审计说明及调整 1 与上年已审会计报表数核对情况 相符 不相符 不适用 2 与总账余额核对情况 相符 不相符 3 与明细账账余额核对情况 相符 不相符 4 与试算平衡表余额核对情况 相符 不相符 5 存货入库 出库的抽查情况 未见异常 存在异常 6 存货入库的计价方法 实际成本 计划成本 7 存货出库的计价方法 加权平均法 先进先出法 其他 8 存货期末盘点抽查情况 抽查比率 抽查合格率 9 存货盘盈 万元 盘亏 万元情况 会计处理 恰当 不恰当 10 存货跌价准备核对情况 计提正确 计提不正确 未计提 11 存货在会计报表上的披露情况 恰当 不恰当 12 审 计 结 论 经审计无调整事项 余额可以确认 经审计调整后 余额可以确认 采采购购 销销售售业业务务抽抽查查情情况况表表 被审计单位 索引号 A12 项目 财务报表截止日 日期 编制 复核 日期 日期 选定大额的购销合同检查核对 供 销 货发 票 入 出 库单凭证过 账付 款 序 号 日 期 凭 证 编 号 客 户 名 称 货 名 规 格 数 量 金 额 1234567891011121314 核对说明 1 发票所列货名 型号 规格与合同核对一致 6 入 出 库单数量与发票核 对一致 11 已过入明细账 2 发票所列数量与合同核对一致 7 入 出 库单金额 实际 与发票核对一致 12 已过入总分类账 3 发票所列金额 单价 与合同核对一致 8 货物已经仓库保管员签收 13 银行付款与发票核对一致 4 发票入账前经主管人员审核批准 9 记账凭证分录核对正确 14 已经主管人员批准同意 5 入 出 库单货名 型号 规格与发票核对一致 10 记账凭证金额核对正确 存存货货盘盘点点抽抽查查情情况况表表 被审计单位 索引号 A8 1 项目 财务报表截止日 日期 编制 复核 日期 日期 抽查日 账面数 抽查记 录 追 溯 计 算 追溯结 果 企业盘 点数 差 异 入 库 发 出 名 称 或 件 号 牌 号 及 规 格 单 位 单 价数 量 金 额 数 量 金 额数 量 金 额 数 量 金 额 数 量 金 额 数 量 金 额 数 量 金 额 品 质 质 量 审计说明及调整 1 品质状况指正常 残次 毁损 滞销等 2 存货企业盘点数以上抽样测试结果 无差 异 有差异 但不重要 3 抽样测试差异较大 需要调整如下 审计结论 经测试无调整事项 存货余额可 以确认 经测试调整后 存货余额可以确 认 存存货货跌跌价价准准备备计计算算审审定定表表 被审计单位 索引号 A8 2 项目 财务报表截止日 日期 编制 复核 日期 日期 品 种 项 目 未审 数 调整 数 已审 数 未审 数 调整 数 已审 数 未审 数 调整 数 已审 数 合 计 成 本 可变现净值 预计损失 已提跌价 补提跌价 转回跌价 审计说明及调整 审计结论 长长期期待待摊摊费费用用审审定定表表 被审计单位 索引号 A9 项目 财务报表截止日 日期 编制 复核 日期 日期 项 目 原始发 生额 应摊销期 限 已摊销期 限 期初余 额 本期 增加 本年 摊销 期末 余额 调整 数 审定 数 索引 号 审计说明 1 与上年已审会计报表数核对情况 相符 不相符 不适用 2 与总账余额核对情况 相符 不相符 3 与明细账账余额核对情况 相符 不相符 4 与试算平衡表余额核对情况 相符 不相 符 5 待摊费用在会计报表上的披露情况 恰当 不恰当 审计结论 经审计无调整事项 余额可以确认 经审计调整后 余额可以确认 长长期期投投资资审审定定表表 被审计单位 索引号 B1 项目 财务报表截止日 日期 编制 复核 日期 日期 期初余额本期增减调整数 项 目 投资 比例 原始 投资 投资数损益数投资数损益数 期 未 未审 数 投资 数 损益 数 期 未 审定 数 一 股权投 资 二 其他投 资 合 计 审计说明及调整 1 与总账 明细账 试算平衡表余额核对情况 相符 不相符 2 与投资相关的合同 董事会决议 验资报告 付款的取证 情况 已取证 未取证 3 长期投资核算方法核对情况 成本法 权益法 4 投资收益 应收股利 减值准备的计算核对情况 恰当 不恰当 5 长期投资在会计报表上的披露情况 恰当 不恰当 审计结论 经审计无调整事项 余额 可以确认 经审计调整后 余额可以 确认 长长期期投投资资减减值值准准备备审审定定表表 被审计单位 索引号 B1 1 项目 财务报表截止日 日期 编制 复核 日期 日期 证 券 名 称 未审 数 调整 数 已审 数 未审 数 调整 数 已审 数 未审 数 调整 数 已审 数 合 计 账面余额 市 价 预计损失 已提减值 补提减值 转回减值 索 引 号 审计说明及调整 审计结论 固固定定资资产产及及累累计计折折旧旧审审定定表表 被审计单位 索引号 C1 项目 财务报表截止日 日期 编制 复核 日期 日期 资产类别期初余额 本 期 增 加 本 期 减 少 未审数调整数审定数 一 资产原值 房屋建筑物 机器设备 运输设备 办公设备 二 累计折旧 房屋建筑物 机器设备 运输设备 办公设备 三 净 值 审计说明及调整 1 与总账 明细账 试算平衡表余额及账实核对情况 相符 不相符 2 当期新增固定资产抽查核对情况 存在 不存在 3 抽查有关资产的所有权证明文件 合法 部分合法 不合法 4 固定资产折旧计算方法核对情况 直线法 双倍余额递减法 其他 5 累计折旧 减值准备的计算核对情况 恰当 不恰当 6 固定资产盘盈 万元 盘亏 万元情况 会计处理 恰当 不恰当 7 固定资产在会计报表上的披露情况 恰当 不恰当 审 计 结 论 经审计无调整事项 余额可以确认 经审计调整后 余额可以确认 固固定定资资产产及及累累计计折折旧旧明明细细分分类类核核对对表表 被审计单位 索引号 C1 1 项目 财务报表截止日 日期 编制 复核 日期 日期 固定资产累 计 折 旧 项 目 入账时 间 原 值 折旧率 期初余 额 本期增 加 本期减 少 期末余 额 调整 数 审定 数 存 放 地 点 小 计 审计说明及结论 1 固定资产使用年现 房屋建筑物 年 机器设备 年 运输设备 年 办公设备 年 2 固定资产残值率 3 折旧测试情况 应提折旧 累计购入月份 月折旧率 在在建建工工程程审审定定表表 被审计单位 索引号 C3 项目 财务报表截止日 日期 编制 复核 日期 日期 检查核对 项 目 名 称 预算 数 万元 工程进 度 期初 数 本期增 减 期末 数 调整 数 审定 数 其 中 资本化利 息 用 地 许可 证 开 工 许可 证 施 工 许可 证 审计说明及调整 1 与总账 明细账 试算平衡表余额及账实核对情况 相符 不相符 2 当期新增在建工程抽查核对情况 存在 不 存在 3 抽查有关工程项目的相关证明文件 全部获得 部分获得 未获得 4 工程项目大额支出的抽查核对情况 未发现异常 存在异常 5 工程项目的形象进度与实际进度及结转核对情况 恰 当 不恰当 6 在建工程在会计报表上的披露情况 恰当 不 恰当 审计结论 经审计无调整事项 余额可 以确认 经审计调整后 余额可以确 认 无无形形资资产产审审定定表表 被审计单位 索引号 D1 项目 财务报表截止日 日期 编制 复核 日期 日期 项 目 原值 摊销期 限 期初余 额 本期增 加 本期摊 销 累计摊 销 剩 余 摊销年 限 期末余 额 调整 数 审定 数 审计说明及调整 1 与总账 明细账 试算平衡表余额及账实核对情况 相符 不相符 2 当期新增无形资产抽查核对情况 存在 不 存在 3 抽查有关无形资产的相关证明文件 全部获得 部分获得 未获得 4 无形资产购置付款凭证的抽查核对情况 未发现异常 存在异常 5 无形资产的本期摊销数核对情况 正确 不正 确 6 无形资产在会计报表上的披露情况 恰当 不 恰当 审计结论 经审计无调整事项 余额可 以确认 经审计调整后 余额可以确 认 短期借款审定表短期借款审定表 被审计单位 索引号 F1 项目 财务报表截止日 日期 编制 复核 日期 日期 贷款单 位 年初余 额 利 率 借款条 件 起讫日 期 本年增 加 本年 减少 年末 余额 调 整 数 审 定 数 借款 合同 利息 核对 审计说明及调整 1 与总帐 明细帐 试算平衡表